《国际避税》课件

国际避税的背景和原因
总结词
国际避税的背景主要包括全球化的发展、税收竞争的加剧以及国际税收规则的不完善。国际避税的原 因则主要包括税收优惠政策、信息不对称、监管漏洞以及跨国公司的财务和税收筹划策略等。
详细描述
全球化的发展使得跨国经济活动日益频繁，跨国纳税人有机会在不同的国家或地区进行经营和投资， 从而有机会利用不同国家的税收政策差异进行避税。此外，一些国家为了吸引外资和促进经济发展， 会采取一些税收优惠政策，这也为跨国纳税人提供了避税的机会。
国际避税
目录
• 国际避税概述 • 国际避税的主要方式 • 防止国际避税的措施 • 国际避税案例分析
01 国际避税概述
国际避税的定义
总结词
国际避税是指跨国纳税人利用国际税收协定、国家间税收政策差异等手段，通过改变自己的税收居所、转移收入 和财产等方式，以减少或避免缴纳税款的行为。
详细描述
国际避税通常涉及跨国纳税人利用国际税收协定、国家间税收政策差异等手段，通过改变自己的税收居所、转移 收入和财产等方式，以减少或避免缴纳税款的行为。这些行为可能包括在低税率国家或地区设立公司、转移利润 、滥用税收协定等。
国际避税的影响
总结词
国际避税会对国家财政收入、国际税收公平和社会福 利产生负面影响。同时，国际避税行为也会破坏税收 秩序，侵蚀税基，增加征税成本，并对国内企业造成 不公平竞争。
详细描述
国际避税会导致国家财政收入的减少，这可能会对国家 的经济发展和社会福利产生负面影响。此外，国际避税 行为会导致国际税收不公平的现象，使得一些国家或地 区的税收负担过重，而另一些国家或地区则能够通过避 税手段逃避税收。这不仅破坏了国际税收秩序，也侵蚀 了税基，增加了征税成本，并对国内企业造成不公平竞 争。因此，打击国际避税行为对于维护国家财政收入、 促进国际税收公平和社会福利具有重要意义。
跨国公司利用税收协定的漏洞 和差异，通过复杂的组织架构 和交易安排实现避税。
跨国公司国际租赁避税
跨国公司通过国际租赁安排，将 资产租赁给关联方，以降低税负
。
通过租赁资产，跨国公司可以转 移资产的所有权和使用权，赁通常涉及高价值资产和 长期租赁合同，以实现避税目的
。
03 防止国际避税的 措施
提高法律制裁力度
加大对洗钱等不法活动的 法律制裁力度，提高犯罪 成本，起到震慑作用。
04 国际避税案例分 析
苹果公司避税案例
苹果公司通过设立爱尔兰子公司避税 ，利用国际税收协定和低税率国家进 行合法避税。
苹果公司还利用了国际税收规则的漏 洞，通过在爱尔兰设立总部进行合法 避税。
苹果公司通过转移定价将利润转移至 低税率国家，降低税负。
谷歌公司避税案例
谷歌公司通过设立荷兰子公司避税，利用国际税收协定和低税率国家进 行合法避税。
谷歌公司通过转移定价将利润转移至低税率国家，降低税负。
谷歌公司还利用了国际税收规则的漏洞，通过在爱尔兰设立总部进行合 法避税。
亚马逊公司避税案例
亚马逊公司通过在卢森堡设立子公司避 税，利用国际税收协定和低税率国家进
02 国际避税的主要 方式
跨国公司转移定价
跨国公司通过操纵内部交易定价 ，将利润从高税率国家转移至低
税率国家，以降低整体税负。
常见手段包括高价购买原材料、 低价销售产品等，以转移利润至
避税天堂。
跨国公司利用不同国家税率的差 异，通过复杂的组织架构和交易
安排实现避税。
跨国公司资本弱化
跨国公司通过增加债权融资、减少权益融资的方式，降低税前利润，从而减少纳税 。
行合法避税。
亚马逊公司通过转移定价将利润转移至 低税率国家，降低税负。
亚马逊公司还利用了国际税收规则的漏 洞，通过在卢森堡设立总部进行合法避
税。
THANKS
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建立税收遵从评价体系
对跨国公司的税收遵从度进行评估和监督，对不合规行为进行处罚 和制裁。
激励合规行为
对积极履行税收义务的跨国公司给予一定的税收优惠和奖励，鼓励 其合规经营。
打击跨国洗钱等不法活动
加强国际合作
各国政府应加强合作，共 同打击跨国洗钱、恐怖主 义资金等不法活动。
提高监管力度
加强对金融机构、支付平 台等的监管力度，防止不 法分子利用其渠道进行洗 钱等活动。
各国税务机关之间建立信 息共享机制，实时互通跨 国纳税人的涉税信息。
联合税务检查
针对跨国纳税人的税务检 查，各国税务机关应加强 协作，联合开展调查和审 计。
共同打击避税行为
针对跨国避税行为，各国 税务机关应加强合作，共 同采取措施予以打击。
提高跨国公司的税收遵从度
强化税收宣传和培训
提高跨国公司对国际税收规则和法律的认识和了解，增强其税收 遵从意识。
跨国公司通过与关联方之间的贷款交易，将资金流入低税率国家，以降低税负。
资本弱化通常涉及高负债经营和关联方之间的利息支付，以达到避税目的。
利用国际税收协定避税
跨国公司利用不同国家之间的 税收协定，寻求税收优惠政策 ，降低税负。
通过在税收协定缔约国设立公 司，跨国公司可以享受较低的 预提税和避免双重征税。
完善国际税收协定
统一税收原则
通过国际税收协定，统一各国的税收 原则和标准，减少税收差异和漏洞。
防止双重征税
增加情报交换
加强各国税务机关之间的情报交换， 提高跨国纳税人的透明度和可追溯性 。
通过国际税收协定，合理分配税收管 辖权，避免对跨国纳税人重复征税。
强化税收征管协作
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建立信息共享机制