浅谈医院内控制度及内部审计
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位是国家卫生健康系统的重要组成部分，负责为社会提供医疗服务。
由于医疗事业单位具有公益性质和专业性特点，为保障其运行的规范性和效益性，对其内部进行审计和控制显得尤为重要。
本文将从内部审计和内部控制两个方面对医疗事业单位进行浅析。
内部审计是指由内部专业审计人员对医疗事业单位的经济责任、资产保管和使用、经济交往、绩效评价等方面进行独立的审计活动。
内部审计对医疗事业单位的运行情况进行全面审查，识别潜在风险和问题，发现违反法律法规以及组织规章制度的行为，并提出改进建议。
内部审计可以通过编制内部审计工作计划、开展内部审计实施、报告审计结果等环节来实施，从而提高医疗事业单位的内部管理水平。
内部审计在医疗事业单位中的作用主要体现在以下几个方面：内部审计可以加强对财务管理的监督。
医疗事业单位是面向公众提供服务的机构，在财务管理方面存在着资金使用效益低下、财务管理方式滞后等问题。
通过内部审计，可以对医疗事业单位的资金使用情况进行审查，发现财务管理漏洞，优化资金使用方式，提高资金利用效益。
内部审计可以增强对医疗服务的监控。
医疗事业单位的核心任务是提供医疗服务，其医疗质量和安全性直接关系到人民群众的身体健康。
通过内部审计，可以对医疗事业单位的医疗服务质量进行评估，发现存在的问题和风险，并提出改进意见，从而提高医疗服务的质量和安全性。
内部审计可以提高对内部控制的监督。
内部控制是医疗事业单位保障经济责任履行、防范风险以及提高工作效率的重要手段。
通过内部审计，可以发现和评估医疗事业单位内部控制制度的设计和执行情况，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高内部控制的有效性。
内部控制是指医疗事业单位为实现其目标而制定的管理措施和制度，以保证其资产的安全、规模的合理和成本的有效控制，实现工作的有序进行。
医疗事业单位的内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素。
在医疗事业单位的内部控制中，控制环境是基础和核心，包括领导层对内部控制的重视程度、道德品质、责任意识等；风险评估是进行内部控制的基础，通过对医疗事业单位的风险进行评估，识别潜在风险，制定相应的内控措施；控制活动是内部控制的核心，包括内部控制的具体制度、程序等，以控制事业单位的各项活动；信息与沟通是内部控制的纽带，包括内部信息传递和外部信息获取等，确保信息的准确性和及时性；监督是内部控制的保障，包括对内部控制各要素的监督和评估，及时发现和纠正问题。
医院内部审计制度
医院内部审计制度医院作为一个重要的公共服务机构，其质量管理和内部控制的要求十分严格。
为了确保医疗服务的质量和规范运作，医院内部审计制度应运而生。
本文将就医院内部审计制度的重要性、目标和实施步骤进行论述。
一、医院内部审计制度的重要性医院内部审计制度是维护医院利益，提高医疗服务水平的重要保障，具有以下重要性：1. 提升服务质量：医院内部审计制度能够通过审计过程中对医院运营情况的评估，及时发现和纠正问题，提高医疗服务的质量和效率。
2. 加强内部控制：医院内部审计制度能够通过对医院内部流程和制度的审查，建立完善的内部控制机制，从而防范和减少内部操纵、欺诈等风险。
3. 确保财务合规：医院内部审计制度旨在确保医院的财务运作合规，及时发现和纠正财务风险，保持财务报表的透明度和可靠性。
4. 优化资源配置：医院内部审计制度可以通过对资源的合理配置和利用情况的评估，为医院提供决策支持，优化资源配置，提高医院的经济效益。
二、医院内部审计制度的目标医院内部审计制度的主要目标包括：1. 发现和预防风险：通过对医院内部各个环节的审计，及时发现和预防潜在的风险，包括治疗操作规范性、药品有效性和安全性等方面的风险。
2. 评估和改进流程：审计可以评估医院内部各项运营流程的有效性和合规性，发现运营中存在的问题，及时进行改进和优化，提高医院的整体管理水平。
3. 提高资源利用效率：通过对医院资源的审计，了解资源的配置和利用情况，发现资源的浪费和不合理使用，从而提高资源的利用效率。
4. 推动规范运作：内部审计可以评估医院各项制度、政策和规定的执行情况，发现执行中存在的问题，并推动医院内部运作更加规范和合规。
三、医院内部审计制度的实施步骤医院内部审计制度的实施应包括以下步骤：1. 审计计划制定：根据医院的具体情况和发展需求，制定年度或定期的审计计划，明确审计目标、范围和重点。
2. 审计组织和人员确定：确定内部审计的组织结构和人员配备，明确内部审计部门的职责和权限，确保审计工作的独立性和专业性。
医院内部审计工作制度（三篇）
医院内部审计工作制度是指医院为了保障医疗质量、提高管理水平、防范风险而设立的一套规范和程序。
具体内容可能会因医院的规模、特点和管理需求而有所不同，但通常包括以下方面：1. 内部审计组织和机构设置：明确内部审计部门的职责和权限，确定内部审计组织的人员结构、职责分工和工作流程。
2. 内部审计计划：制定医院内部审计年度计划，确定审计对象和周期。
3. 内部审计程序：明确内部审计的具体程序和方法，包括审计准备、实施、总结和报告的步骤。
4. 内部审计标准：制定内部审计的工作标准和评价指标，确保审计工作的公正、客观和有效。
5. 内部审计报告：编制内部审计报告，详细记录审计过程、发现的问题和建议的处理措施。
6. 内部审计跟踪和改进：跟踪内部审计报告的实施情况，对存在的问题进行改进和完善。
7. 内部审计保密：规定内部审计工作的保密要求，保护审计对象和人员的信息安全。
8. 内部审计培训：组织内部审计人员的培训和学习，提高他们的专业能力和业务水平。
以上是一些常见的医院内部审计工作制度的内容，具体实施时需要根据医院的实际情况进行调整和完善。
内部审计工作的目标是提供独立、客观的审计意见，为医院的管理和决策提供参考依据。
医院内部审计工作制度（二）第一部分一般原则第一条为了规范医院内部审计工作，提高医院经济效益和内部管理水平，特制定本工作制度。
第二条医院内审工作必须遵循公平、公正、客观、严肃的原则，按照法律、法规和有关规章制度进行。
第三条内审人员应保持机密，不得泄露与审计工作有关的情况，严禁以任何形式索取和接受被审计单位和人员的礼品、请客和其他不正当利益。
第四条内审人员应严格遵循职业道德，不得有虚报、徇私舞弊等行为，对发现的问题应及时报告和处理。
第五条内审工作应与被审计单位开展广泛沟通，做到信息共享、意见征询。
第六条内审工作应高度重视风险管理，发现风险和问题应及时提醒和解决。
第七条内审工作应做到科学、高效、系统，要对应用的技术、方法进行研究和更新。
浅谈医院内部控制及内部审计
浅谈医院内部控制及内部审计作者：王昕来源：《财经界·学术版》2009年第04期摘要：医院内部控制是指与会计工作和会计信息直接有关的控制，是医院管理的重要组成部分。
内部审计监督是内部控制机制的重要组成部分，它不但能够及时有效地对内部控制做出判断和评价，而且能促使其不断完善和发展。
要使内部控制机制得到良好运转并发挥积极有效的作用，必须强化内部审计的监督作用。
关键词：内部控制内部审计医院管理内部控制及内部审计是监督和控制本单位及所属单位的财政收支、财务收支及经济活动的真实、合法和效益的行为，以加强财务管理和实现经济目标。
其中外购物资是维持医院运行的必要条件，是医院资金支出的主要部分。
因此，规范医院外购物资行为，提高采购资金的使用效益，进而加强医院财务管理。
提高医院的整体经济效益，是国家以法规的形式赋予内部审计的职责。
医院应明确物资在购进、使用、保管、维护、处置等方面的相关权、责部门和人员以及程序和方法，专设综合采购机构和人员，实行招标定点采购制度，增强采购程序的透明度。
合理确定物资消耗定额，减少积压物资，确保物资采购制度科学化、规范化、高效化。
物资购进后，必须有严格的验收审核付款制度。
对物资的收发、保管要做到手续完备、账目清楚，确保医院物资的安全、完整。
内部会计控制制度的实施医院应设立专职的内部审计部门，内审机构应直接受院长或纪委书记领导，以保持其独立性和权威性。
内部审计工作的职责是强化对内部会计控制的监督和评估，对内部控制过程中发现的漏洞和隐患，要及时修正和改进，促进内部控制目标的实现，从而保证内控制度更加完善和严密。
其中外购物资审计具有多样性和时效性，其采购的范围除了药品、仪器、设备等大宗物品外，还涵盖了各种办公用品、卫生材料、家具、被褥、图书、报纸杂志、电器、维修配件、对外广告宣传、印刷、保洁服务等，项目品种繁多、且各自都有自己的用途，这就决定了外购物资审计的多样性。
外购物资审计具有极强的时效性：一方面，医院计划采购的项目是医院在一定时期内维持医院正常运转或进一步提高医疗质量和效益所需的物资、服务，推迟采购就会影响医院的正常运转和发展。
医院内部控制制度建设与内部审计探讨
医院内部控制制度建设与内部审计探讨医院内部控制制度建设与内部审计探讨总结大全/html/zongjie/医院内部控制制度是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行，保护医院资产的安全和完整，保证财务收支合法、财务报告及会计信息真实，预防、发现、纠正错误与舞弊，组织和考核经济活动，提高工作效益和经济效益，在医院内部所采取和建立的各种措施和办法的总称。
医院作为社会系统运行的重要组成部分，兼具公益性与经济性，为社会提供优质和经济的医疗服务成为当前医疗改革的趋势。
医院的公益性由国家制定政策来保障，经济性则由医院本身的管理来实现，经济要发展，必须加强和完善合理的内部控制制度，堵漏除弊。
因此，建立和完善医院的内部控制体系作为规范管理、降低经营成本、提高经济效益的有效手段，成为医疗机构健康发展的当务之急。
目前各医院都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，基本业务内部控制可以说是有章可循，但有相当一部分医院对内部控制的认识远远落后于现实需要。
在制定内部控制制度时，不够严肃和认真，使得内控制度不够完善，面对医院经济活动中出现的新情况和新问题，内部控制系统的相关制度没有适时做出相应的补充和调整，墨守成规，缺乏科学的管理控制方法，也给内部控制的实行带来了影响。
一些公立医院的内部控制制度虽完善，但执行效果不佳，其原因在于未能建立有效的内部控制监督检查制度。
总之，如果能建立健全的内部控制制度，并采取有效措施来监督和限制违反内部控制的行为，良好的控制就能得到维持，就能促进医院的健康发展。
内部审计的定义和特点恰恰决定了内部审计起到了这个关键作用。
医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解：医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员；内部审计的性质是对医院内部活动的一种评价活动；内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性、医疗活动的效益性及医院经营活动的风险性等几个方面。
总的来说，内部审计有助于强化医院内部控制、改善医院风险管理、完善医院治理结构，促进医院目标的实现。
医院内控制度及内部审计
所谓医院的内控制度指的是医院的内部管理控制系统，具体来说就是医院为保证内部资产的安全完整以及业务活动有效进行，发现、防止并纠正舞弊与错误，提高会计的信息质量，为最终确保医院相关制度规章的贯彻执行而制定及实施的一些控制措施，程序和方法[1]。
医院的内部审计就是指对医院的内部审计的特有属性所做的概括性揭示，具体讲就是在医院内部建立建立起的一种独立的评价活动，并且作为对医院进行评价和审查的一种服务，内部审计的主要目的是协助医院的领导成员有效地履行其职责???。
目前，为应对全新的社会经济形势，医院的内部管理发生了重要的改变，主要表现在以下几个方面：一是财务管理的模式发生了变化，财政体制上的改革，财政拨款变成了财政补助，同时医院依法展开了多渠道筹集经费方式，这也成了医院的主要经营方式。
在此基础上出现了全新的财政管理模式，也增大了医院的可支配资金，内控制度及内部审计对医院的作用越来越大，于此同时，医院的经济活动也变得比以前更为复杂，这就要求医院有良好的内部控制度及完善的内部审计体制。
但目前大部分医院的内控制力及内部审计还存在一些缺陷和不足，本文对此将作出一些论述，同时提出相关的应对策略。
一、目前医院内控制度及内部审计存在的缺陷不足（一）内控制度方面的不足随着医院其他各方面的全面改革，医院传统的相互制约、内部牵制的制度已适应不了医院财务管理的现实要求，其主要原因有以下几方面：首先，医院内部管理者认识不足，内部环境比较松懈。
虽然市场经济已经进行了这么多年，并已取得令人瞩目的成绩，很多单位但在管理方面还是摆脱不了计划经济体制的影响，现在很多医疗单位仍然处于传统的经验型管理，依然轻视内部的控制，习惯行政指挥，还普遍存在重视医疗技术建设而轻视财务经营管理的现象，这一切的问题使得医院的管理者经济管理意识比较薄弱，不关心医院的经济效益。
其次，医院内部缺少监督评价机制。
在卫生部2006年颁发的《医疗机构财务会计内部控制规定》中，对全国的医疗单位的内部会计控制工作进行了统一规范和指导，并且要求各医疗单位根据卫生部发布的《规定》来制定本单位的内控制度，此后大部分医疗单位才根据这一规定来制定本单位的内部控制制度，但是这些内控制度缺乏统一规范的考核体系和标准，而评价和检查监督之注重形式。
对医院内部审计与内部控制的探讨
对医院内部审计与内部控制的探讨
文| 潘 阳
医院内部控制的作用实际上就是为了保障医院资金的高效 流动及资金安全，因此内部控制也可以看成是对医院资源的约束 力，它能够对医院资金运行环境形成强而有效的管理效用，因此 内部控制制度是实现医院资金自我调节及管控的保障性机制。但 是目前医院内部控制制度并不完善，并且相关负责人对医院内部 控制制度并不重视，这就直接导致内部控制形式化局面的出现， 不仅管理制度难以落到实处，管理机制更是存在局限性特点，因 此医院内部的审计部门也就难以发挥其职能作用。
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（作者单位：沈阳市第六人民医院） 参考文.北京中医药大 学,2014. [2]邓婷.国有大型医院内部会计控制改进性研究[D].湖南大学,2011.
完善医院内部审计与内部控制的对策
较强审计监督，提升经济管理能力 作为服务单位的医院，是社会生活中的公益事业部门。当前 因为我国的财力有限，这就使得国家对医药行业的投入较少，在 这种情况之下，医院也只能依靠自身服务质量的提高以及成本的 降低来维持自身的生存与发展。所以说，在这种情形下，完善内 部的控制管理机制就会显得格外重要。要做到这些，首先要以财
务预算、财务收支状况为主的经济效益审计，其目的就是要通过 这些进一步掌握医院的整体运行状况，进而为领导作出正确的决 策提供信息依据。其次，要进一步检查医院各项管理制度落实状 况为主的效益审计，这一目的主要是进一步监督医院的管理制度 落实状况，通过此审计，可以严格控制医院各项费用的标准，进 而可以使得医院费用降到医院费用的最低水平。再次，要不断检 查以浪费损失为主的经济效益审计，其目的主要是将被审计部门 浪费的原因以及过程检查清楚，进而为医院内部控制制度的不断 完善提供依据。 开源节流，重视日常审计监督活动 医院的审计工作主要是在医院的一收一支上，这主要是由于 医院的经济活动的资金运行也主要是在一收一支上，所以，对于 医院来说，真正做好医院的收支情况的监督工作也并非易事。针 对于审计机构中不同专业的人员来说，应当使用法律、行政、经 济等方式来对医院的经济活动进行相应的监督活动。首先是对亿 元资产的负债项目进行审计。但是并不能只是审计资产负债项目 的存在与否，还应当进一步审查医院的门诊收费室、挂号室以及 出入院处三大窗口的内部会计控制管理。 挂号室要检查挂号员对收据的管理以及对现金的上交情况。 收费窗口要仔细检查所收到的现金是否足额、及时的上缴。对于 入院处来说，要重点检查相应预交金的管理。只有仔细审查这三 大窗口才能够进一步防止贪污以及挪用公款的现象发生。才能在 发现不良状况时，及时地相关部门进行反映，进而避免相应的经 济损失。其次，要对医院低值易耗品以及卫生材料进行相关审 计。对于卫生材料来说，要重点检查高值耗材料的使用以及购买 环节是否合法，是否有异常的情况存在。如若发现有异常情况存 在的话，应当及时进行反应，以免对病人加重负担，对社会产生 不良的影响等。再次，要对医院内部的敏感问题进行审查。比如 医院内的奖金分配问题，就是一个较为敏感的问题。
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位的内部审计和内部控制是保障医疗事业单位运行有效性和规范性的重要手段。
内部审计主要通过对医疗事业单位的经营管理活动进行监督和检查，发现问题和风险，并提出改进建议，以确保单位的财务状况的真实性、准确性和合规性。
内部控制则是指医疗事业单位在管理过程中建立的一系列制度、规范和措施，以防止内部和外部因素对单位运行的风险和威胁，并确保单位的运作达到预期目标。
以下将对医疗事业单位的内部审计和内部控制进行浅析。
医疗事业单位的内部审计是对单位的经营管理进行全面审计的过程。
审计人员通过审计手段，对单位的各个环节进行检查和评估，包括财务管理、人力资源管理、医疗服务管理等，发现问题和风险，并提出改进建议。
内部审计需要具备的特点是独立性、客观性和专业性。
独立性意味着内部审计人员不受其他利益方的控制，能够独立行使职权；客观性意味着内部审计人员对审计对象进行公正、客观的评价；专业性则要求内部审计人员具备专业知识和能力，能够准确识别问题和评估风险。
内部审计的目的是及时发现和纠正内部管理中存在的问题，提高单位的管理水平和经营效益。
医疗事业单位的内部控制是防止内部和外部因素对单位运行的风险和威胁的管理手段。
内部控制包括风险识别和评估、控制目标的设定、控制措施的建立和执行、信息和沟通的流动等方面。
内部控制的目标是保护单位的财产安全、防止财务舞弊、促进经营效率和有效性。
医疗事业单位的内部控制应当建立一个完整的控制框架，包括制度、流程和技术等方面。
制度方面包括制定和实施财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等；流程方面包括规范经营、审核和决策流程；技术方面包括信息系统的建设和维护、安全控制措施的采取等。
内部控制需要具备的特点是有效性、经济性和适度性。
有效性意味着内部控制能够实现其目标，防止和减少风险和错误的发生；经济性意味着内部控制的成本不能高于其效益；适度性则要求内部控制适应单位的特点和需求，不过度和不不合适。
医院内部控制及内部审计论文
医院内部控制及内部审计论文一、当前医院内部控制与内部审计存在的问题（一）医院内控环境不佳当前,在医院的内部管理中,普遍存在着”有章不循”甚至是”无章可循”的情况,整个内部的基础都比较薄弱。
在内部控制中,即使是出现了实质性的问题,管理人员更倾向于”灵活处理”,而非依照相关内控程序规定进行处理,使得内控机制的严肃性与可行性受到了巨大的影响。
同时,部分医院的内控机制只是一纸空文,在实际中的落实很不到位。
究其原因,更多的是整个医院内控环境不良造成的,从而导致医院的相关管理者根本不重视内部控制,进而给内部管理带来一定困难,甚至间接造成一些工作流程漏洞,为医院的发展带来潜在风险。
（二）内部审计职能滞后当前,部分医院虽然依照相关管理要求在内部设立了内部审计部门,然而人员配置数量的严重缺乏,再加上内部审计人员专业素质较低,直接导致这些医院内部审计质量不佳。
同时,有些医院并没有合理设置专门的内部审计部门与专职人员,或者是设置了内部审计部门却使其从属于医院的财务部门,从而在很大程度上削弱了审计部门对医院层面的经济管理与对相关会计信息质量的有效审计与监督,并影响到内部审计的独立性。
此外,伴随市场经济的逐步深化与信息技术、新业务的不断出现与发展,国家鼓励并扶持社会资本积极创办医疗机构的政策落实,创设分院或是合作办学等行为也越来越广泛,使得医院的发展面临着重大的经营风险,其经营活动与经营管理内容必将变得更加复杂,且内部控制重点也必将从原有简单的避免差错逐渐发展到对相关风险的防范和控制。
但是,当前医院的内部控制往往只重视事后的稽查,而相对地忽视了事前防范与事中控制,无法充分发挥出医院内部审计的预警、揭示与抵御的功能,在很大程度上影响到医院的健康发展。
（三）人员内控意识不高不论是哪一种单位类型,其内部机制的构建和实际的运行情况都同管理者内控意识有着直接的关系。
可以说,医院相关管理人员的内部控制观念在很大程度上决定着医院整个内部控制工作的实施质量与效果。
医院内部控制审计
浅谈医院内部控制审计摘要伴随着社会经济的快速发展，医院的管理制度也迎来了新的挑战。
内部审计是医院现代化管理的一种有效管理手段，在当代大型医院当中是一种不可或缺的管理方式。
本文讨论了现代医院当中内部控制当中存在的重要问题，这些问题是我们进行内部控制的切入点。
为了有效的开展医院内部设计工作，本文结合医院自身特点，就医院内部审计进行了阐述与分析，希望对于医院内部审计体系的完善有所帮助，进而提升医院管理水平。
关键词内部审计医疗机构监管体制体系一、前言伴随着近些年来，我国医疗改革的不断深入，我国医疗服务尤其是民营医疗机构的市场化规模越来越大，在当下社会经济形势下，医院之间的竞争也越来越激烈，医院的管理体系已经在发生重大的变化，医院需要面临着越来越多的管理挑战，当代企业管理模式的概念已经向医院管理全面导入。
内部控制是一种预防和维护的管理体系，迟早会成为医院管理当中一项科学合理的管理模式，规模较大的医院，内部控制对其的作用也就越明显了。
内部审计制度的实行，能够对医院内部控制水平、内部控制形式以及内部控制体制所发挥的职能进行彻底的检查，进而达到提升医院内部管理水平的作用。
二、医院内部控制问题医院内部控制系统的建立属于系统性工作，医院在通过专家经验型管理模式转变成现代化管理模式改变的阶段中，常常会碰到没有专业管理人员以及，管理工作者思想观念已经更不上时代的脚步，这就出现了内部控制构建了一些问题，这当中主要有：内部控制环境松懈，管理人员认识不够深刻、控制活动环节薄弱，执行力不足、监管机制不健全等问题。
（一）内部控制环境松懈，管理人员认识不够深刻在当下，许多的医院负责人基本都是医疗方面的专家型人员，大多都是传统主观型的管理，多数已经习惯行政指挥，对内部控制不够重视，严重缺乏管理制度以及科学的管理模式。
伴随着社会发展，改革开放的深化，在当前国际、国内大形势的影响下，医院之间的竞争也越发的激烈，有的医院为了增加其灵活度，很多的控制方式不按照规章制度执行，没有站在整体的角度来看待控制问题，认为这是属于会计、审计和领导层的工作范围，和自身业务科室人员没有联系。
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制随着医疗服务的不断发展和改革，越来越多的医疗事业单位诞生了。
这些单位承担着诊疗、康复和预防等医疗服务，负责医疗资源的分配和管理，对社会公共健康事业的发展具有重要意义。
然而，医疗事业单位在管理过程中也面临着一些问题，例如资金管理、医疗安全等问题。
为了有效解决这些问题，医疗事业单位需要对自己的管理进行内部审计和内部控制。
本文将分别对这两种管理方式进行浅析。
首先，医疗事业单位的内部审计是指对医疗事业单位内部管理过程进行检查和评估，找出制约医疗事业单位管理效率和效果的潜在问题，并提出改进意见。
内部审计是一项重要的管理工作，对于医疗事业单位来说特别重要。
因为，医疗事业单位管理过程中存在一些特殊性问题，例如医疗费用管理、安全管理等问题。
而内部审计可以帮助医疗事业单位发现和解决这些问题。
具体来讲，内部审计需要进行以下几个方面的工作。
一是确定审计内容。
内部审计需要确定审计对象、范围、目标和深度等内容，以充分掌握医疗事业单位的运作情况和运营状况。
二是进行审计工作。
内部审计需要对医疗事业单位的管理制度、业务经营、财务状况以及人员管理等方面进行分析和评估，找出存在的问题。
三是提出审计意见。
内部审计需要针对找出的问题，提出改进建议，帮助医疗事业单位不断完善自己的管理制度，提高管理效率和效果。
综上所述，内部审计是医疗事业单位管理过程中必不可少的一项工作。
它可以发现医疗事业单位管理存在的潜在问题，为进一步提高医疗服务的质量和效率提供有效的支持。
其次，医疗事业单位的内部控制是指通过建立科学、完善的管理制度和内部控制体系，保障医疗事业单位的运作顺畅，预防和控制各类风险。
内部控制是医疗事业单位管理过程中的第一道防线，对于提高医疗服务质量和效率起到了至关重要的作用。
具体来讲，医疗事业单位内部控制需要实现以下几个方面的目标。
一是建立科学的管理制度。
医疗事业单位需要建立合理的管理制度，以明确各类工作的组织结构、职责分工和工作流程等。
新医改下医院内部控制制度建设与内部审计的探讨
新医改下医院内部控制制度建设与内部审计的探讨
近年来，我国的医疗行业进入了一个快速发展的阶段，医疗服务的供给已经得到了很好的改善，但是在医药安全、医疗服务质量等方面的问题依然比较突出，这些问题也反映出了医疗行业内部的管理存在着一定的问题。
为了改善医疗行业内部管理的不完善情况，国家也推出了新医改政策，以此加强医疗行业内部的管理。
在新医改政策下，医院内部控制制度建设和内部审计的重要性不容忽视。
医院内部控制制度建设的目的是为了保障医院内的资源利用、财务管理、人员管理等方面的规范化和合理化，以期达到医院内部管理的透明化和有效性。
同时，内部审计则是对医院内部控制制度的一种补充和完善，以确保医院内部的管理制度得到落实并且行之有效。
对于医院内部审计，应该注重对于医院内部控制制度进行全面的审计和监控，确保医院内部各业务环节的财务、会计、资产、成本、收支、财务风险防范等方面的合规性和规范性。
内部审计可以有效减少腐败和制度不足所带来的问题，提高医院内部管理的质量和效益，同时还可以为医院管理层提供更准确、更全面的内部管理信息，以便于领导层更好的进行决策和管理。
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位作为公共领域的重要组织，旨在为人民群众提供优质的医疗服务，其内部审计和内部控制的建立和运行对于保障医疗事业单位的正常运转、提高工作效能、防范风险具有重要意义。
本文将对医疗事业单位的内部审计和内部控制进行浅析，并探讨其存在的问题和改进措施。
医疗事业单位的内部审计能够对单位的经营管理进行全面的、科学的监督和评价。
内部审计主要通过对医疗事业单位内部各个系统、环节的审计，发现和解决存在的问题，改进和优化运营流程，提高工作效率。
内部审计可以帮助医疗事业单位提高风险管理能力，及时识别和应对潜在风险，保障医疗服务的安全、可靠。
通过内部审计可以发现财务上的问题和风险，避免财务违规行为的发生，保护医疗事业单位和社会公众的利益。
目前医疗事业单位的内部审计存在一些问题。
大多数医疗事业单位对内部审计的重要性认识不足，缺乏对内部审计职能的正确理解，导致内部审计工作的效果和效益不够理想。
医疗事业单位内部审计的独立性和专业性不够，审计人员的素质和技能水平有待提高，影响了内部审计的准确性和公正性。
医疗事业单位内部审计的重点过于侧重财务审计，对于管理过程中的风险控制和流程优化审计不足。
针对上述问题，医疗事业单位需要加强对内部审计和内部控制的重视和理解，并采取相应措施进行改进。
医疗事业单位应加强对内部审计的宣传和培训，提高内部审计工作的意识和重要性。
应加强对内部审计人员的培训和专业能力的提升，确保内部审计的独立性和公正性。
医疗事业单位应加强对内部控制的建设和完善。
建立科学的内部控制制度和流程，加强对员工的日常监督和管理，确保各项工作按照规定的程序和要求进行。
医疗事业单位应注重内部审计的全面性和系统性，不仅关注财务审计，还要加强对管理流程和风险控制的审计，切实提高内部审计的效果和价值。
医院内部审计职责
医院内部审计职责
1.审计内控制度：医院内部审计部门应负责审计医院的内控制度，并
评估其有效性和可靠性。
他们应确保医院的内部控制能够预防和检测潜在
的风险和错误，保障医院的资产安全。
2.审计财务报表：医院内部审计部门应负责审计医院的财务报表，确
保其准确性、完整性和可靠性。
他们应检查资金、收入、支出、资产和负
债的记录和报告，并核实这些信息是否符合适用的财务会计准则和法规。
3.风险管理审计：医院内部审计部门应负责审计医院的风险管理措施，并评估其有效性。
他们应识别并评估医院面临的各种风险，包括财务、运营、法律和合规风险，并提供改善建议以减轻和管理这些风险。
4.合规审计：医院内部审计部门应负责审计医院的合规性，确保其遵
守适用的法律、法规、政策和规定。
他们应检查医院的各项业务活动是否
符合政府和监管机构的要求，并提供改善建议以确保合规性。
5.运营审计：医院内部审计部门应负责审计医院的运营活动，并评估
其效率和效果。
他们应评估医院的各个部门和流程是否高效、经济，并提
供改善建议以提高运营效率和质量。
6.特殊审计项目：医院内部审计部门应根据需要进行特殊审计项目，
以应对具体的风险和问题。
这些审计项目可能包括医院的投资、合同和采购、人力资源等方面的审计。
医院内部审计部门的职责是保证医院的财务透明度、有效性和合规性，促进医院的良好运营和管理。
通过定期审计和监督，他们能够帮助医院发
现潜在的风险和问题，并提供相应的解决方案。
医院内部审计部门的独立
性和专业性是保证其职责履行的基础。
医院内部审计工作制度范文(3篇)
医院内部审计工作制度范文1.内部审计的主要任务是。
检____济法规、决议、财务制度的实际执行情况，对提高和改进财务管理提出意见及建议，向本单位及同级国家审计机关出具审计报告的工作。
2.内部审计工作必须严格遵循政策性原则、效益性原则、独立性原则、定期性原则，认真遵守审计程序，做好审计记录，接受审计机关的业务指导。
3.内部审计人员应定期对医院会计报表，财务收支情况，资金使用情况及其其它经济活动管理情况进行审计，并出具审计报告。
4.对审计中发现的问题，要及时向院长汇报，并提出整改措施，对审计发现的重大案件，应及时向院领导和上级审计机关报告，协助立案，进行专题审计。
5.审计人员要不断提高政治素质和业务素质，要依法审计，忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，不得滥用职权徇私舞弊。
内部审计监督措施1.通过内部审计对医院的财务情况，资金使用情况及其它经济活动管理情况进行审计监督。
____年初制定内部审计计划，报院长办公会研究通过后遵照执行。
3.依据经济事项的不同分为定期审计、不定期审计和重点审计，对医院业务收支进行定期审计，对资金使用情况进行不定期审计，对大型医疗设备的购置、基建工程招投标等方面的程序合法性进行重点审计。
4.对审计的结果出具审计报告，并向院长和有关人员报告，对发现的问题，提出整改措施。
重大经济项目决策审批制度1.医院的重大经济事项是指。
药品采购、设备采购、医用耗材、试剂采购、基建项目投资、内部分配制度改革等经济事项。
2.对上述经济事项的实施由所在科室相关人员提出申请并同时将可行性方案上报院长办公会。
3.院长办公会____讨论研究通过后，对万元以上设备、耗材、试剂和基建投资项目分别采取招标和议标两种形式进行____采购。
4.药品采购严格执行药品招标制度，并接受药事委员会的监督。
5.设备采购、医用耗材、检验试剂采取由主管院长、职能科室和使用科室主任共同组成采购小组，采取____议价的方式进行____采购；基建工程由相关人员组成招标小组进行公开招标确定。
医院内部审计制度范文（4篇）
医院内部审计制度范文一、目的和范围本内部审计制度的目的是确保医院财务管理的规范性和合法性，提高医院的内部控制水平，防范和发现各种风险和漏洞，保证医疗资源的有效利用和资金的安全。
该制度适用于医院内部审计工作的组织、实施和管理。
二、内部审计的职责和权限1. 内部审计部门负责组织和实施医院的内部审计工作，对医院各项经济业务进行全面、客观、独立的审计。
2. 内部审计部门有权要求各部门提供与审计工作相关的文件、资料和信息，并对其进行审核和调取。
3. 内部审计部门对经济业务中可能存在的违规行为、浪费行为、决策失误等进行审计监督。
4. 内部审计部门有权对医院的预算执行情况、资金使用情况、采购过程、财务报表等进行审计，并向上级部门和管理层汇报审计结果和问题。
三、内部审计的程序和方法1. 内部审计部门应根据审计计划和要求，对医院各项经济业务进行审计。
2. 内部审计部门应采用多种审计方法，如资料审核、现场检查、访谈等，依据审计准则和方法对经济活动进行审计。
3. 内部审计部门应对审计发现的问题和异常进行分析和评估，提出改进措施和建议。
4. 内部审计部门应及时向管理层和上级部门反馈审计结果和问题，并跟踪改进措施的落实情况。
四、内部审计的保密性内部审计部门对审计过程中获取的资料、信息和审计结果应保密，不得泄露给外部人员和机构。
五、内部审计的监督和评估1. 内部审计部门应接受上级部门和管理层的监督和指导，及时提报审计进展情况、问题和建议。
2. 内部审计部门应定期报告工作成果和问题，接受各部门的评估和派驻审计人员的审查。
六、内部审计的违规处理对内部审计部门中发生的违规行为和失职行为，应按照有关规定进行处理，包括纪律处分和法律追究。
七、附则本制度的解释权归医院管理层所有，如有修改或补充，应及时向全体员工宣传和告知。
以上是关于医院内部审计制度的范文，仅供参考。
实际制定时应结合医院的具体情况和法律法规进行调整和完善。
医院内部审计制度范文（二）医院内部审计工作制度第一章总则第一条为规范医院内部审计工作，提高医院内部控制效果，保障医院资金、财务的安全与稳定，制定本制度。
医院内部审计制度（4篇）
医院内部审计制度为进一步规范医院内部审计工作，建立健全医院内部审计制度，完善内部监督制约机制，根据《审计署内部审计工作规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，结合我院实际，特制定本制度。
一、内部审计工作具有独立行使内部审计监督的职权，独立监督和评价我院所属财务收支经济活动的真实、合法、收益的行为，以促进加强经济管理和实现医院目标。
二、内部审计人员在医院院长的直接领导下独立开展内部审计，对院长负责，并报告工作。
三、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
四、内部审计监督的主要内容(一)财务预算的执行和财务决算。
(二)财务收支及有关的经济活动。
(三)零星修缮项目的预(概)算、决算。
(四)国有资产购置、使用和管理。
(五)医院内部经济效益评价。
(六)经济合同的签订和执行。
61(七)内部控制制度的建立健全。
(八)院领导及上级主管部门交办的审计事项。
五、内部审计监督的主要权限(一)要求医院有关科室按时报送预算、决算、报表和有关文件、资料等。
(二)____会计报表、凭证、账簿。
(三)参加与经济事项有关的会议。
(四)对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，经院长同意作出临时制止决定。
(五)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
(六)根据审计结果，提出改进意见，提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
(七)参与制订有关的规章制度，起草内部审计规章制度。
六、内部审计工作的主要程序(一)根据上级主管部门的部署和要求，结合医院实际，制定年度审计工作计划。
(二)对审计事项实施____核对中发现的一般问题，可随时向有关部门和人员提出意见或建议，如发现重大问题，62应及时向院长汇报。
(三)审计终结，写出审计报告计送院长审批。
(四)审计结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。
医院内部审计制度
医院内部审计制度医院作为服务大众的重要机构，为保障公众的健康和生命安全，必须严格遵守各项规章制度，包括完善内部审计制度。
内部审计制度是医院日常管理的基础性制度之一，对于有效防止和纠正不正当行为、提高治理效能、维护医院形象等都具有重要意义。
一、医院内部审计制度的重要性（一）规范医院管理行为，保证医疗服务质量医院内部审计制度的实施，能够规范医院管理行为，及时发现和纠正不合规的操作行为，减少风险隐患，保证医院服务质量，提升医疗服务水平，保障公众的健康和生命安全。
（二）有效控制成本，优化经营效益审计工作能够发现各种管理方面的问题，帮助医院梳理业务流程，优化管理模式，精简管理流程，控制成本开支，提高经营效益。
同时，通过审计工作，对医院内部的资源分配进行监督和管理，确保医院的资源得到合理利用，做到节约成本，提高经济效益。
（三）增强监管能力，维护公共利益内部审计制度能够增强医院的监管能力，及时发现各种问题，提前进行预警和风险控制，保证医院内部的健康发展，维护公共利益。
另外，通过监督和监管，也能够加强对医院员工的纪律和职业操守的管理，提高医务人员的医德医风，进一步增强公众对医疗行业的信任感和满意度，维护了医院的形象。
二、医院内部审计制度的基本原则（一）独立性原则内部审计部门必须独立于其他部门，不受其它部门的影响和干扰，不与经营管理部门合并，以确保内部审计独立性和客观公正性。
（二）保密性原则内部审计机构在开展工作时，必须遵守保密原则，严格保守机密，不得将检查对象的信息泄露给任何人员或单位。
（三）全面性原则内部审计机构在开展工作时，必须全面、系统地审查各项管理活动，不得遗漏任何角落和疏漏，确保审核全面性和客观性。
（四）准确性原则内部审计机构在进行检查时，必须以准确、事实的方式进行，不得搞捏造、刻意歪曲事实，从而影响内部审计结果的真实性和可靠性。
（五）有效性原则内部审计机构的工作必须具有切实可行的价值，能够对医院管理产生实际的推动作用，为医院管理提供有效的改进方案和建议。
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的 可 持 续 发 展 至 关 重 要 ， 内 部 审 计 及 其 内 部 控 制 是 医 院 监 督 管 与 战 略 发 展 起 到 重 要 的 辅 助 作 用 。 本 文 基 于 二 者 关 系 出 发 ， 在 医 院 管 理 工 作 在 二 者 的 运 用 下 如 何 开 展 进 行 分 析 ， 希 望 能 够 形 ： 医院 管 理
的拓 展 ， 加快 医 院对 现 代 审 计 理论 与方 法 的掌 握 、 改革 以
及全面运用 。
一
项会 计业 务 处 理 均 具 有 较 大 的 合 法 性 。另 外 ， 还 应 规
范平 衡 表 编 制 程 序 ， 对会计数据进行全面检查 。 ４ ． 经 营 循 环 系统 控 制 制 度 其 主 要 是 医院 为 了实 现 某 一 经 营 目标 ， 对 日常 医 疗
主 要 是 对 相 关 环 节 的控 制 力 度 进 行 上 完 成 内部 管 理 法规 ， 强 化 人 力 资 源 的有 效 利 用 、 供 给 以 制 制 度 。在 具 体 上 ， 从 而 得 出医 院 医疗 公 益 性 事 业 与 经 济 性 发 展 的具 及 配 套 。 内部 审计 的 职 能则 是 经 济 的 监督 、 评 价 以及 鉴 把 握 ， 体情况 ， 便 于 日常 经 营 的把 握 。 证等等 。 ２ ．． 职 能 不 同
业 务 等 所 构 设 的 一种 控 制 制 度 。 内部 控 制 ， 其 主要 是 根 据 医院 的具 体 情 况 ， 选 择 较 为 运行 与后 勤 管 理 的环 节 、 例 如 ， 较 为 常见 的有 成 本 、 购 销 、 物 资 以及 设 备 授 权 等 控 科 学 的 内部组 织体 系 ， 从 而 组 织 与 管理 结 构 ， 并 在 此基 础
浅谈 医院内控制度及 内部审计
郑
（ 大连 市旅顺 口区人 民 医院
摘 要 ：医院监 督 管理 对 医院 理 工 的 重 要 手 段 ，对 医 院 日常 管 理 探讨 二 者 区别 与联 系的前提 下 ，对 成一 份 浅陋 的参 考资料 。 关 键 词 ： 内 部 控 制 ： 内部 审 计
红
辽宁 ・ 大连 １ １ ６ ０ ０ ０ ）
一
、
内部控制与 内部 审计 的关 系
次 出 发 ，以经 济 为 中心 划 分 责 任 的一 种 内控 制 度 。其 职
能 主要 是 针 对 医院 的各种 岗位 出发 ， 对各部门 、 各 科 室 以 及 相关 经办 人 的具 体 责 任 进行 检 查 与 监 督 ， 明 确分 工 、 落
（ 一 ） 内在 联 系 １ ． 相 互 渗 透
５ ． 财产 、 凭单 管理制 度
其 主 要 是 为 了确 保 医院 内部 的 财产 、 凭证 、 单据 等 具 内 部控 制 的 目标 是 为 医 院高 层 管 理 者 的业 务 管 理 提 有 安 全 环 境 而 构 建 的制 度 。在 一 般 情 况 下 ， 主 要 由财 产 供 制度 参 考 、 规 范 以及 组 织 框 架 等 ，最 大 程 度 扩 大 利 益 凭 证 单 据 管 理 责 任 制 等 两 大 部 分 组 成 。例 空间 ， 并 确 保 内部 项 目与 活 动 得 到 确 切 的 授 权 。 内部 审 管 理 责 任 制 、 对 于 财产 管理 责 任 制来 说 ， 主要 是 医 院物 资 的前 期 计 计 的 目标 是 通 过 组 织 审 计 ， 对 医 院 内部 的 相关 工 作 进 行 如 ， 预算 以及 购 买 ， 中期 的存 储 、 清点 、 验 收 以及 领 用 ， 后 检查 与监 督 ， 然 后 发 现 管理 层 面所 存 在 的 问题 ， 协 助 做 好 划 、 全方位的监督 、 完 善 等 内部 管 理 工 作 。
以及职责等 。 对 于 医 院 的 日常管 理 工 作 ， 内部 审计 属 于 内部 控 制 实 、 ２ ． 内部 牵 制 制度 工 作 中 的环 境 控 制 要 素 ， 是 自我评 价 的 重要 手段 。 因 此
其 主 要 为 了确 保 医 院会 计 工 作 的相 关 资 料 、 信 息 以 可 以说 ， 内部 审计 就 是 一 种 控 制 办 法 ， 其 基 于 内控 制 度 的 前提下 ， 对 审 计 的程 序 、 方法 、 任 务 内容 以及 工 作 目标 等 及 报 告 等 具 有 较 大 的可 靠 性 ， 从 而为 财 产 保 护 提 供 制 度 其 职 能 主 要 是 对 医 院业 务 中涉 及 经 济 处 理 的行 为 进行规划 ， 对 内 控政 策 、 程 序 以 及 执行 效 果 等 进 行 监 督 ， 支持 。 核 实规 章 制 度 的 完善 情 况 ， 并 对 不 相 容 职务 的 从 而 提 升 医 院 内部 控制 环 境 ， 降 低 内部 工作 阻力 ， 并 为 优 进 行 检 查 ， 化 内控 提 供 富 有 成 效 的 意 见 。 构设 、 分 离 等 进 行 监 督 。另 外 ， 对于医院的经济活动 ， 还 ２ ． 相互促进 要对其授权资格 、 主办、 核准 、 执行 、 记 录 以及 复 核 等 六个 医 院 进 行 内部 审 计 工 作 时 ， 主 要 是 对 出现 问题 的 成 环 节 进 行 把 握 ， 杜 绝 较 大误 差 或舞 弊行 为 的 出现 。 ３ ． 会 计 控 制 制 度 因、 影 响 以及 可 控 性 等 进行 分 析 ， 从 而 为 高层 管 理 者 提 供 其 主要 是 为 医 院 内部会 计 工 作 服 务 ， 确 保 相关 会 计 参考依据 ， 进 一 步 完 善 内部 控 制 制 度 与 方 案 。 而反过来 ， 随 着 内部 控 制 的不 断 完 善 ， 其 也 为 内部 审 计 提 供 优 越 的 数 据 的精 确性 。包 括 对 凭证 记 录 传 达 ， 加 强 对 医 院 内 部 而且 要 对各 项 账 环 境 ，有 利 于 内部 审计 工 作 的顺 利 进行 ，并 提 升 审 计 效 资金 运 行 情 况 和 债务 债权 等 及 时 反 映 ， 账 证 等 方 面认 真 审核 ， 确 保 会 计 数据 的可 靠 性 与 及 时 率， 减 少 数 据 与信 息 失 误 而 导致 审 计 风 险 的出 现 ， 确 保 内 表 、 确 保 每 部 审 计 的工 作 、 报告等质量 。 另外 ， 其 还 有 利 于 审计 业 务 性 。并 且 要对 相 关 会 计 处 理 进 行 后 期 复 核 程 序 ，