初级经济师财政税收 第1章 财政的概念与职能

第1章财政的概念与职能
1、
充分就业目标中的“就业”是指（）。

A、国家安排工作
B、国家单位就业
C、一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D、劳动
【答案】C
【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。

这里的的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。

2、
当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A、收支平衡政策
B、赤字政策
C、结余政策
D、积极财政政策
【答案】C
【解析】本题考查经济稳定职能。

社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入
大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于
收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

3、
财政的“内在稳定器”主要有（）。

A、统一的流转税制
B、累进的所得税制
C、社会保障支出
D、预算平衡政策
E、有差别的财产税
【答案】BC
【解析】财政“内在稳定器”表现在收入和支出两个方面的制度安排。

收入方面，主要
是实行累进所得税制。

支出方面，主要体现在转移性支出的安排上。

具体包括社会保障、补贴、救济和福利支出等。

4、
经济稳定的含义包括（）。

A、充分就业
B、个人收入稳定
C、物价稳定
D、国际收支出现较大的顺差
E、银行利率的稳定
【答案】AC
【解析】经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。

D选项虽然说的是
国际收支的问题，但叙述不准确。

5、
下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A、财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要
B、社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“可分割性”
C、为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性
D、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付
出少量的费用
【答案】B
【解析】社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。

它是向社会公众
共同提供的，而不是向某个人或集团提供的。

而满足个人需要的产品，其效用具有可
分割性。

6、
下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A、经济稳定和经济增长是相辅相成的
B、经济稳定是一种静态稳定
C、经济稳定包含有经济增长的内容
D、经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展
【答案】B
【解析】经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。

因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。

7、
某化工厂为了降低成本，将未经处理的生产污水直接排入河中。

这种现象属于（）。

A、外部效应
B、内部效应
C、不完全竞争
D、收入分配不公
【答案】A
【解析】外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承
担应有的成本或没有获得应有的收益。

8、
公共物品所具有的特征中占据核心地位的有( )。

A、效用的不可分割性
B、受益的非排他性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非营利性
E、外部效应
【答案】BC
【解析】本题考查公共物品的概念及其特征。

公共物品的四个特征：1效用的不可分割性；2收益的非排他性；3取得方式的非竞争性；4提供目的的非盈利性。

公共物品的上述四个特征是密切联系，其中核心特征是非排他性和非竞争性。

9、
调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。

这主要可以通过下列（）实现。

A、财政补贴
B、调节存款利率
C、改变个人投资方向
D、税收
E、转移支付
【答案】DE
【解析】DE主要职能是收入分配职能，防止贫富悬殊。

10、
社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A、按平价付费
B、按市场价格付费
C、按成本付费
D、无需付费或少量付费
【答案】D
【解析】社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。

它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用。

11、
财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A、利率手段
B、平价政策
C、投资手段
D、转移支付
【答案】D
【解析】财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税
收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平和福利水平。

12、
调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的( )职能实现的。

A、资源配置
B、收入分配
C、经济稳定
D、监督管理
【答案】B
【解析】调企业利润及居民收入水平主要通过收入分配职能来实现。

13、
（）的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。

A、国家
B、剩余产品
C、私有制
D、阶级
【答案】B
【解析】生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的
经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产
生而产生的。

14、
财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其( )职能。

A、资源配置
B、收入分配
C、经济稳定
D、监督管理
【答案】B
【解析】财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人
收入水平来实现的。

15、
在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。

A、调节资源在企业之间的配置
B、调节资源在地区之间的配置
C、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
D、调节资源在不同所有者之间的配置
E、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
【答案】BCE
【解析】掌握财政的资源配置职能。

16、
在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。

A、行政干预
B、不完全竞争
C、外部效应
D、经济波动与失衡
E、收入分配不公
【答案】BCDE
【解析】市场失灵的表现主要是：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、经济波动与失衡和收入分配不公。

A选项不是市场失灵的结果。

17、
关于公共产品的说法，错误的是( )。

A、公共产品的效用是不可分割的
B、对公共产品的享用不会影响他人的同时享用
C、对公共产品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零
D、提供公共产品要着眼于经济效益的最大化
【答案】D
【解析】共同产品主要是社会效益最大化，所以D选项错误。

18、
公共产品的特征不包括( )
A、效用的不可分割性
B、提供目的的盈利性
C、受益的非排他性
D、取得方式的非竞争性
【答案】B
【解析】应该是提供目的的非盈利性，所以错误。

19、
与私人物品相比，公共物品的特征包括( )。

A、效用的不可分割性
B、受益的排他性
C、提供目的的盈利性
D、取得方式的非竞争性
E、产品的公有制性质
【答案】AD
【解析】公共物品的特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。

20、
社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。

其中，民航属于（）。

A、保证执行国家职能的需要
B、半社会公共需要
C、准社会公共需要
D、大型公共设施
【答案】D
【解析】大型公共设施具有广泛的外部经济效益，因而它具有“公共产品”的性质。

如
邮政、电信、民航、铁路、公路、煤气、电力，以及城市公共设施等。

21、
财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A、国家是财政分配的前提
B、国家在财政分配中处于主动的、支配的地位
C、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配
D、国家是财政分配的导向
【答案】D
【解析】财政分配的主体是国家，这句话包含的含义包括：国家是财政分配的前提、
国家在财政分配中处于主动的、支配的地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中
性分配。

22、
财政分配具有的特点是（）。

A、社会性
B、分散性
C、国家主体性
D、集中性
E、微观性
【答案】ACD
【解析】财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，国家是财政分配的前提，国家
在财政分配中处于主动的、支配的地位，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

23、
下列属于准公共需要的是（）。

A、国防
B、外交
C、基础科学研究
D、医院
【答案】D
【解析】社会公共需要分为三个层次，需要考生牢记，其中，教材上每一个层次的代
表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。

（2）准社会公共需要。

如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。

如邮政、民航、电力和城市公共设施等。

24、
财政的一般特征包括（）。

A、财政分配的主体是国家
B、财政分配的主要对象是个人收入
C、财政分配的目的是满足社会公共需要
D、财政分配的制度是经过行政程序建立的
E、分配的形式主要采取交换方式
【答案】AC
【解析】财政的一般特征包括： 1.财政分配的主体是国家。

2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。

3.财政分配的目的是满足社会公共需要。

25、
财政分配的主体是( )。

A、国家
B、企业
C、居民
D、社会团体
【答案】A
【解析】财政的一般特征：财政分配的主体是国家，财政分配的对象是社会产品，财
政分配的目的是保证国家实现其职能的需要。

26、
某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公
共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具
有的（）特征。

A、效用的不可分割性
B、受益的非排他性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性
【答案】B
【解析】考纲要求掌握公共产品及其特征。

相对于私人产品的特征来说，公共产品具
有备选的四个特征。

分别掌握各自的含义和典型事例。

27、
关于公共产品的说法，正确的是（）。

A、消费者增加，受益程度下降
B、消费者增加，边际成本递减
C、其效用不能分割为若干部分
D、提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
【答案】C
【解析】本题考查公共产品的概念及其特征。

公共产品特征：1效用的不可分割；2受益的非排他性；3取得方式的非竞争性；4提供目的的非营利性。

28、
私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A、公共产品
B、外部效应
C、不完全竞争
D、收入分配不公
【答案】B
【解析】在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

市场失灵的5个主要表现：公共产品、外部效应（如工厂生产造成的污染）、不完全竞争（某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象）、收入分配不公、经济波动与失衡（主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力）。

29、
下列各项中具有广泛的外部经济效益，因而具有“公共产品”的性质的有（）。

A、国防
B、生态环境保护
C、私人住宅
D、邮政
E、电力
【答案】ABDE
【解析】私人住宅具有竞争性和排他性，不具有“公共产品”的性质。

30、
在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A、国家
B、计划
C、财政
D、市场
【答案】D
【解析】在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场
配置。

从总体上来说，市场配置是有效率的。

31、
在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。

A、资源配置职能
B、协调利益职能
C、调节经济职能
D、收入分配职能
E、经济稳定增长职能
【答案】ADE
【解析】从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为资源配
置职能、收入分配职能和经济稳定职能这三个方面
32、
不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A、调整财政直接投资
B、税收
C、财政补贴
D、实行现代企业制度
【答案】D
【解析】财政具有调节资源配置的职能，其中财政调节资源在产业部门之间的配置主
要是两条途径，一是调节投资结构，二是改变现有企业的生产方向，通过调整国家预
算支出中的直接投资、利用税收、财政补贴等引导企业的投资，从而达到调整产业部
门投资结构的效果。

33、
在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。

A、市场配置很容易造成两极分化
B、许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足
C、市场配置容易导致物价波动
D、市场配置有一定的盲目性
E、市场配置可能导致国际收支失衡
【答案】BD
【解析】在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有两个： 1.许多社会公共需要
和公共产品无法通过市场来提供和满足 2.市场配置有一定的盲目性
34、
财政职能是指（）的职能。

A、政府
B、企业
C、财政部
D、党委
【答案】A
【解析】财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

因此财政职能是指国家政府的职能。

35、
国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。

A、国家
B、封建制度
C、资本主义制度
D、社会化的生产方式
【答案】A
【解析】生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

36、
下列不是财政职能的是 ( ) 。

A、收入分配职能
B、资源配置职能
C、经济稳定职能
D、经济发展职能
【答案】D
【解析】本题考查财政职能。

财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

37、
按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A、收入
B、分配
C、调节
D、监督
【答案】B
【解析】我国在计划经济体制时期的很长时间内，在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。

分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。

38、
基础教育属于（）。

A、社会公共需要
B、半社会公共需要
C、个人需要
D、半个人需要
【答案】A
【解析】基础教育属于保证执行国家职能的需要。

如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。

这类
保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。

所以基础教育属于社会公共需要，
注意高等教育是属于半社会公共需要。

39、
财政分配的对象主要是（）。

A、C、
B、V
C、M
D、C+M
【答案】C
【解析】财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母M表示。

字母V表示职工劳动报酬部分，字母C表示折旧基金部分。

40、
当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A、财政平衡政策
B、财政结余政策
C、财政赤字政策
D、略有结余政策
【答案】C
【解析】社会总供给大于总需求时，需要刺激总需求，要采用扩张性的财政政策。

所
以要采用财政赤字政策，刺激需求。

41、
在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )
A、预算调节
B、增加投资
C、偿还国债
D、社会保障
【答案】D
【解析】在收入方面，主要是实行累进所得税制。

在财政支出方面，主要体现在转移
性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）
42、
财政“内在稳定器的政策工具有( )。

A、规范的增值税
B、累进的所得税
C、社会保险支出
D、财政补贴支出
E、社会福利支出
【答案】BCDE
【解析】本题考查财政的经济稳定职能。

内在稳定器调节表现：1.在收入方面，主要
是实行累进所得税制；2.在支出方面，主要体现在转移性支出，包括社会保障、补贴、救济和福利支出等。

43、
实现经济稳定增长，关键是（）。

A、扩大社会总需求
B、扩大社会总供给
C、实现社会总供给大于社会总需求
D、实现社会总供给与社会总需求的总量平衡
E、实现社会总供给与社会总需求的结构平衡
【答案】DE
【解析】要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括
总量平衡和结构平衡。

财政在这两个方面都能发挥重要作用。

44、
调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A、财产税
B、社会保障支出
C、财政补贴支出
D、违章罚款
E、个人所得税
【答案】ABCE
【解析】本题考查的是收入分配职能。

财政调节居民的个人收入水平的财政手段有两个：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之
间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。

二是通过转移
支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

45、
财政收入分配职能的目标是实现（）。

A、税负公平
B、地区公平
C、经济公平
D、社会公平
E、个人公平
【答案】CD
【解析】收入分配的目标是实现公平分配，一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次。

46、
“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A、“国家经济论”
B、“国家财政论”
C、“国家社会论”
D、“国家分配论”
【答案】D
【解析】财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。

47、
国家财政产生的条件是（）。

A、生产力的发展
B、国家的出现
C、剩余产品的出现
D、阶级的出现
E、资本主义生产方式的出现
【答案】ABCD
【解析】掌握财政产生的经济与政治条件。

48、
在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。

A、调整流转税结构
B、调整所得税结构
C、调整投资结构
D、改变现有企业的生产方向
E、调整财产税结构
【答案】CD
【解析】在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有两条：一是调整投资结构。

二是改变现有企业的生产方向。

49、
财政是随着（）的产生而产生的。

A、资本主义
B、封建制度
C、社会化大生产
D、国家
【答案】D
【解析】生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

50、
剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A、物质条件
B、政治条件
C、直接条件
D、间接条件
【答案】A
【解析】生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

51、
财政分配的主体是（）。

A、国家
B、国有企业
C、主管部门
D、个人
【答案】A
【解析】财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。

52、
下列不是属于纯公共需要的是（）。

A、国防
B、外交
C、基础科学研究
D、高等教育
【答案】D
【解析】高等教育属于准公共需要。

53、
充分就业中的“充分”是指（）。

A、100%的就业水平
B、99%以上的就业水平
C、98%以上的就业水平
D、达到了某一社会认可的比率
【答案】D
【解析】财政的职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能三个方面。

其中，经济稳定就包括了充分就业这个方面。

充分就业是指有工作能力且愿意工
作的劳动者能够找到工作做。

“充分”就业，并不意味着就业人口全部就业了，而是指
就业率达到了某一社会认可的比率，比如97％等。

54、
公共产品的核心特征是（）。

A、效用的不可分割性和提供目的非盈利性
B、提供目的非盈利性和非排他性
C、非排他性和非竞争性
D、非竞争性和效用的不可分割性
【答案】C
【解析】公共产品具备四个特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的
非竞争性和提供目的的非盈利性。

其中，核心特征是非排他性和非竞争性，而效用的
不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。

55、
财政分配的目的是（）。

A、保证国家实现其职能的需要
B、保证社会资源得到有效配置
C、平衡财政收支
D、分配财政资金
【答案】A
【解析】财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

56、
财政分配的对象主要是_____。

（）
A.C
B.V
C.M
D.C+M
【答案】C
57、
社会成员享用社会公共服务时，应_____。

（）
A.无需付费或少量付费
B.按成本付费
C.按市场价格付费
D.按平价付费
【答案】A
58、
基础教育属于_____。

（）
A.半社会公共需要
B.社会公共需要
C.半个人需要
D.个人需要
【答案】B
59、
下列不是属于纯公共需要的是_____。

（）
A.外交
B.高等教育
C.国防
D.基础科学研究
【答案】B
60、
充分就业中的，就业”是指_____。

（）
A.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
B.在国有企业、事业单位中的就业
C.国家安排的就业
D.在国有企业中的就业
【答案】A
61、
充分就业中的“充分”是指_____。

（）
A.达到了某一社会认可的比率
B.100％的就业水平
C.99％以上的就业水平
D.98％以上的就业水平
【答案】A
62、
财政职能是指_____的职能。

（）
A.政府
B.企业
C.财政部
D.党委
【答案】A
63、
财政资源配置职能的主要内容有_____。

（）
A.调节资源在企业之间的配置
B.调节资源在地区之间的配置
C.财政调节资源在产业之间的配置
D.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
E.调节资源在贫富之间的配置
【答案】BCD
64、
调整产业结构的途径有_______。

（）
A.调整投资结构
B.改变现有企业的生产方向
C.调整财产税结构
D.调整企业所得税结构
E.调整流转税结构
【答案】AB
65、
在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要是因为_____。

（）
A.市场效率低
B.许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足
C.政府配置效率高
D.社会运行需要有一个统一的计划
E.市场配置有一定的盲目性
【答案】BE
66、
财政收入分配职能的目标是实现_____。

（）
A.税负公平
B.地区公平
C.经济公平
D.社会公平
E.个人公平
【答案】CD
67、
国家财政是_____。

（）
A.社会范畴
B.经济范畴
C.历史范畴
D.自然范畴
【答案】BC
68、
国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着_____的产生而产生的。

（）
A.国家
B.封建制度
C.资本主义制度
D.社会化的生产方式
【答案】A
69、
_____的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。

（）
A.国家
B.剩余产品
C.私有制
D.阶级
【答案】B
70、
财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列_____。

（）
A.国家是财政分配的前提
B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位
C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配
D.国家是财政分配的导向
【答案】D。