分析高校科研经费管理现状和出现的问题.

分析高校科研经费管理现状和出现的问题

科研项目是高校综合科技实力和水平的重要标志,是促进高校学科建设与人才培养、提高学校声誉和地位的重要保证。从当前高校的实际情况看，高校科研管理往往对项目立项、上级主管部门的例行检查、研究中几个大的节点等方面比较重视，而对科研经费使用情况及其效益关注不够。与教育事业经费管理相比，科研经费管理过于粗放,这在近年来教育部对各大高校审计报告中有明确反映。可见，对科研经费管理的好坏,直接关系到科研项目的完成质量和科研水平的高效发挥，关系到科研人员申报项目的积极性以及高等院校的学术风气、人才培养和学科建设工作，因此，加强高校科研经费管理工作刻不容缓。

一、高校科研经费管理现状和原因分析

（一）科研评价机制不科学,重立项、轻管理现象普遍存在

一方面，许多高校把科研项目和经费作为考核科研管理和教师的重要指标,把科研项目同教师竞争关键岗、重点岗、职称评定等紧密相连，造成科研人员想方设法去争取科研项目的现象;由于科研人员缺少财务知识,所编制的项目预算经费不能全面、真实地反映科研实际所需的成本，造成预算编制与结题结算不相配,预算的编制仅仅是为了满足争取科研项目的需要.另一方面,有的高校对科研人员考评只认科研项目第一负责人，科研论文第一作者,致使科研人员在项目申报、成果报奖等方面缺乏团队协作精神，导致科研人员松散孤立，申报项目规模小而数量多,科技含量不高,这不仅给项目管理和财务核算带来诸多困难,而且这种科学研究方向的纷繁杂乱,制约了科研项目的做大做强,使得大团队的跨学科联合科技攻关受限,科研创新的学科优势互补和交叉集成效应难以实现，影响了标志性重大科技成果的产出和核心技术的竞争优势。

（二)科研经费管理制度不规范

首先,部分高校管理层对科研经费管理认识不足,未纳入学校统一管理.通常是科研经费到账后按规定比例提取管理费用后，其余经费由科研负责人自由支配,致使项目管理和经费管理相脱节。其次，科研经费管理制度不规范.尽管许多高校制定有详尽的科研经费支出范围和标准,但由于科研经费种类繁多,资金来源的多层次、多元化,尤其是在横向经费管理方面,不容易被学校监督控制，导致科研经费管理规定执行乏力，利用科研项目圈钱、虚列转拨或支出以套取科研经费的现象时有发生。

（三）科研经费支出结构不合理，成本难以计量

高校的科研人员大多是教学、科研双肩挑，科研工作与教学活动有着密切联系,用教学的材料作科研项目的实验，或用纵向科研经费作横向课题的实验,使科研项目的成本难以准确计量;学校对从事科研所用的房屋、水电费、仪器设备使用费以及科研人员的工资、奖金等都不计入科研成本,而是从教育事业费中列支,无形中加大了教育事业费开支范围。目前，科研经费管理中的“成本核算

"，实际上是核算经费是否用完,至于将经费花在何处，用途是否与科研有关，科研、财务等部门缺乏协作审核;加之科研人员普遍认为科研项目是个人努力争取来的，因而出现了科研经费支出无序性和随意性，“专款未必专用”,而且支出结构也不尽合理。据山东省公布的2006年对所辖10所高校265个课题经费使用情况的审计报告发现,直接用于课题研究的费用开支仅占40。5％，而管理费用、人员经费开支等占近六成，可见,将科研经费转化成为个人消费基金的现象成为当前高校科研经费管理的通病。

（四）科研项目结题不结账现象较为普遍,结题资金处理不明晰

2 004年国家审计署的审计调查发现，有13所高等院校共17 000多个科研项目结题,但却没有按规定结账,结存资金达3.6 9亿元。同样，陕西某高校2007年对本单位科研项目进行清查,清出结题项目305个,结存资金1，100多万元，平均资金闲置率36.3%，而且发现结题项目时间跨度较大，有些可追溯到上个世纪80年代。这种“结题不结账”，造成了大量科研经费闲置沉淀,使得课题中的许多固定资产未能得到及时清理，同时也给财务核算和项目管理带来了一定难度。此外,高校对于结余经费处理也没有明确规定，管理松懈,支出多为招待费、电话费以及与科研活动无关的差旅费等。

(五)科研资产管理混乱、设备利用率低下

高校利用科研经费购置的固定资产的管理,名义上由科研处、院所、财务处等部门共同管理，但在实际工作*＊*＊管缺位。一方面学校对固定资产管理混乱,出现资产登记不及时，或者有账无物、有物无账,资产的盘盈、盘亏及报废等后续工作处理缺失；科研资产大多数由项目组保管使用,项目结题或者科研人员调动时,未按规定及时办理资产交接手续，使大部分资产滞留在个人手中,物随人走.另一方面,由于科研资金实行“专款专用”，有些项目研究方向相同或相近者, 由于分属不同院所或部门,科研仪器设备不能共享,造成科研设备(尤其是专用设备)重复购置，不仅占用了大量科研资金，而且设备利用率不高。另外，高校对科研成果转化和形成的专利权、商标权、软件等无形资产管理措施也非常薄弱,造成被侵权事件的发生和资产流失现象十分严重。

（六)科研项目资金流失严重

目前，高校科研项目资金来源主要由纵向、横向和学校自筹专项三部分组成.纵向科研资金(无偿性）和学校自筹专项按规定已纳入教育事业管理范畴,对于横向科研经费由于其来源的多样性,有科研收入、有校企合作项目以及其他单位投资等等，大部分要以科技服务或科研成果作为投资回报,在管理上学校不易控制。诸如：有的课题组在校外设立公司，科研经费不入学校财务账而直接转入公司账；有的将进入学校财务账户的科研资金以各种名义如合作、测试等方式转移至校外;还有的利用学校资源、设备接受校外科研项目试验等，造成科研资金直接或隐性流失严重。

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（七）科研经费管理的监督机制不完善

目前,高校普遍存在科研经费管理监督检查意识不强现象,缺少对科研经费结题审计和效益分析；尚未建立在经费监管下的科研项目绩效考评指标体系，对科研项目技术水平与经费开支的综合考核没有开展,成为科研项目管理水平不高的重要原因之一。

此外,高校还存在科研经费使用中的“腐败”现象。近年来，随着科研项目和科研经费在评价一个大学、一个学科和一个学者科研实力中的权重越来越大，加之目前科研项目立项制度的不健全,许多高校出现了科研机构和科研人员千方百计“拉关系”、“走后门”和“跑项目”的不正常行为。在科研经费使用中，便会出现一些以专家招待与咨询、专家鉴定和小型会议费等不同名目的变相行贿，造成了“钱权交易”的腐败问题。

二、加强高校科研经费管理对策

随着高等教育事业的蓬勃发展，高校承担的科研项目数量呈现大幅增长趋势,筹措的科研经费总量也不断增长,科研经费已成为高等学校重要的经费来源之一.科研经费来源的多层次、多元化,给科研管理部门和财务核算部门带来巨大冲击,高校管理部门应与时俱进，努力探索和制订一条适应高校发展的科研经费管理办法,确保高校科研工作健康、持续发展。笔者认为，应从以下几方面做起

（一)提高科研经费管理认识,不断完善科研经费管理体制高校科研、财务等部门要密切配合,加强财经法规宣传力度，使学校管理层及项目负责人充分认识到规范科研经费管理的重要性，认识到高校科研经费是学校经费的重要组成部分,只要是通过学校或学校授权的有关职能部门与往来协作单位签署的科研协议,并由学校提供必要条件的科研项目，其科研经费都应归属学校,而不是科研负责人个人经费。进一步明确学校科研、财务等部门及项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限，不断完善高校科研经费管理体制。

（二)完善科研经费预算管理,建立科研经费全成本核算制度

根据国家教财[2005］11号文《关于加强高校科研经费管理的若干意见》的有关规定，高校承担的科研项目应纳入学校统一管理,实行“课题组长负责制"，并对科研经费实行全面预算管理、全过程控制、全成本核算制度,使项目管理和预算管理相结合。根据科研项目性质和资金来源渠道的不同，实行科研经费的分类管理和核算，避免科研项目支出挤占高校日益紧张的事业经费,保证科研经费支出的合理性;严格控制科研项目经费的开支范围和标准,与项目研究无关的支出坚决不予以报销,国家明确禁止的消费项目严禁在科研经费中开支;建立科研经费审批权限制度，减少科研人员报账的盲目性、随意性,做到管而不死，活而不乱。

(三)加强科研资产管理,提高资产利用率

利用科研经费或结题经费购置的资产,按照国家和省级有关规定均属国有资产，高校应按照固定资产管理办法对其进行核算、管理和处置,以达到“统一管理,资源共享”的目标,避免资产的重复购置和闲置浪费.科研项目负责人