税法期末复习资料

西南林业大学继续教育期末复习资料
税法
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1、我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）
A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则
2、有权制定税收法规的机关是（）
A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局
3、税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )
A．计税依据 B．税收要素 C．税源 D．税目
4、税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）
A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人
5、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得 B．劳务报酬所得
C．工资薪金所得 D．偶然所得
6、下列属于印花税纳税人的是（）
A．合同担保人 B．合同鉴定人 C．合同证人 D．合同当事人
7、企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（） A．2年 B．3年 C．5年 D．7年
8、城镇土地使用税的计税依据是（）
A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用土地面积 D．居住面积
9、下列属于非居民纳税人的是（）
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B．在中国境内无住所
C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D．在中国境内有住所，但目前未居住
10、下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )
A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征
B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征
C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征
二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1、国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。

（）
2、在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。

（）
3、《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。

（）
4、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。

（）
5、关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。

（）
6、企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目不得单独核算，但可以分摊
企业的期间费用（）
7、利息，股息，红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额。

（）
8、资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法。

（）
9、所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税。

（）
10、凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除２０％的费用（）
三、名词解释（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
1、实质课税原则
2、增值税
3、税控管理
四、计算题（本大题共3小题，共25分）
1、某从事会计教学的王老师在本年度月工资为4600元，同年7月份校外讲课取得课酬5000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资3000元。

要求计算：（1）王老师全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

（2）劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。

（3）本年度共计应缴纳的个人所得税。

2、A商场为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

7月销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额是102万元，已通过认证。

但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。

商场为客户送货上门服务收取的运费、安装费400元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元。

根据以上业务计算A商场7月份应缴的增值税税额。

3、某企业将一批产品从上海出口到日本，日本到岸价格为500万元（其中含有运费40万元，保险费20万元，支付国外的佣金30万元），另外还支付包装费10万元，出口关税税率为40%，根据以上信息，计算应纳关税。

五、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）
1、简述税法的适用原则
2、简述增值税的作用
3、简述企业所得税的作用
《税法》期末复习资料参考答案
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
三、名词解释（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
1、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课
税要件。

2、增值税是对在我国境内销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单
位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款，并
实行税款抵扣制的一种流转税。

3、税负机关利用税控装置对纳税人的生产经营进行监督和管理，以保障国家税收收入，
防止税款流失，提高税收征管工作效率，降低税收成本的各项活动的总称。

四、计算题（本大题共3小题，共25分）
1、（1）王老师全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

[（4600+3000-3500）*10%-105]*12=3660元（4分）
（2）劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。

（3000-800）*20%=440元（3分）
（3）本年度共计应缴纳的个人所得税。

3660+440=4100元（2分）
2、（1）销项税额=（200+150+100）*17%+0.4/（1+17%）*17%
=76.56万元（4分）
（2）当期进项税额=0.102+102=102.102万元（3分）
（3）当期应纳增值税税额=76.56-102.102=-25.542万元（2分）
3、应纳税额=500-40-20-30+10=420万元（4分）
应纳出口关税=420*40%=168万元（3分）
五、简答题（本大题共3小题，共30分）
1、（一）法律优位原则（2分）
（二）法律不溯及既往原则（2分）
（三）新法优于旧法原则（2分）
（四）特别法优于普通法原则（2分）
（五）实体从旧，程序从新原则（2分）
（六）程序优于实体原则（2分）
2、（一）有利于保证财政收入及时、稳定的增长（3分）
（二）有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化（3分）
（三）有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展（3分）
3、（一）促进企业改善经营管理活动，提高企业的盈利能力（3分）
（二）调节产业结构，促进经济发展（3分）
（三）为国家建设筹集财政资金（3分）。