专升本00944审计历年试题题库(考试必备)

专升本00944审计历年试题题库（考试必备）
2018年1月高等教育自学考试广东统一命题考试
审计
课程代码：00944
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出。

1、审计最重要的特征是（C）1-2
A、监督
B、检查
C、独立性
D、权威性
2、审计按其主体、内容、目标、对象的不同进行的分类称为（A）2-19
A、基本分类
B、主要分类
C、重要分类
D、内容分类
3、审计实施阶段的中心工作是进行（A）2-30
A、实质性测试
B、符合性测试
C、编制审计工作底稿
D、收集审计证据
4、有权力或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织是（A）3-40
A、审计组织
B、审计人员
C、审计协会
D、审计学会
5、通过认真阅读凭证、账簿、报表等资料，进行审查的审计方法是（B）4-57
A、顺查法
B、审阅法
C、核对法
D、分析法
6、最早使用“内部控制”这一专业术语的国家是（D）5-85
A、中国
B、英国
C、法国
D、美国
7、如果银行存款日记账余额和银行对账单余额调节一致，说明两者原来不一致的主要原因是（A）6-107
A、存在未达账项
B、存在错误
C、错在漏报账项
D、存在舞弊事项
8、注册会计师认为被审财务报表无重大例外事项时采用的报告格式为（A）11-214
A、民间标准审计报告
B、民间非标准审计报告
C、标准审计报告
D、详细审计报告
9、变更验资的审验范围主要是（B）12-232
A、实收资本
B、被审验单位注册资本及实收资本的增减变动情况
C、实收资本及相关的资产、负债
D、资产、负债和所有者权益
10、执行整个验资业务中的关键性和实质性阶段是（B）12-234
A、验资计划阶段
B、验资实施阶段
C、验资报告阶段
D、业务承接阶段
二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。

在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

11、专门的审计机构包括（BCD）1-1
A、审计部门
B、国家审计机关
C、内部审计机构
D、民间审计组织
E、财务部门
12、具体审计计划的内容包括（BCDE）2-28
A、审计业务风险
B、审计目标
C、审计程序
D、执行人员及日期
E、审计工作底稿的索引号
13、审计人员在实施阶段主要做的工作有（ABCD）2-30
A、进驻被审计单位
B、进行实质性测试
C、进行符合性测试
D、收集审计证据
E、签订业务约定书
14、审计准则的特征有（ABCD）3-46
A、适应性
B、主体性
C、全面性
D、权威性
E、专业性
15、下列可以形成审计工作底稿的资料有（ABCDE）4-74
A、试算平衡表
B、复印的合同
C、审计相关会议记录
D、会计报表
E、查询函
16、下列可以归类为内部控制环境的因素有（ABCDE）5-88
A、审计委员会
B、经营管理的观点
C、经营管理的风格
D、组织的内部审计职能
E、组织的人事聘用政策
17、流动资产的确认条件包括（ABCDE）6-104
A、为交易目的而持有
B、可能在一年内变现
C、预计在一个正常营业周期内变现
D、预计在一个正常营业周期内出售
E、预计在一个正常营业周期内耗用
18、应收账款函证对象的选择标准主要有（ABCD）6-111
A、余额大
B、发生额大
C、余额为零
D、账龄长
E、客户的分布
19、从审计的角度看，与主营业务收入确认紧密相关的日期有（BCD）9-173
A、资产负债表日
B、发货日期
C、记账日期
D、发票开具日期
E、结账日期
20、投资者出资方式不合规的情况有（ABCDE）8-157
A、无形资产投资比例过高
B、实物资产出资方式不合法
C、出资资产非被投资单位所需
D、出资设备陈旧落后，存在欺诈行为
E、投入资金未按照合同要求按时投入
三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

判断下列每小题的正误。

正确的打“√”；错误的打“×”，并改正划线部分。

21、审计的主体是审计人，即独立的专门机构。

1-1
答：
错误。

专门机构和专门人员
22、审计工作全过程的起点是计划阶段。

2-26
答：
错误。

准备阶段
23、IIA是最高审计机关国际组织的英文简写。

3-41
答：
错误。

INTOSA
24、通过分析被审计单位重要项目比率或变化趋势的审计方法是分析法。

4-59
答：
正确。

25、审计证据的可靠性是指审计证据与一定的审计对象有关的事实。

4-67
答：
错误。

相关性
26、控制活动是指为评价一定时期内内部控制运作质量的过程。

5-89
答：
错误。

监督
27、个别应收账款明细账户欠款金额较大时，适合采用否定式函证。

6-111
答：
错误。

肯定式函证
28、企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益是盈余公积金。

8-156
答：
错误。

所有者权益
29、民间标准审计报告的第一段称为“责任段”。

11-214
答：
错误。

引言段
30、我国《合同法》规定：“股东全部缴纳出资后，必须经法定的验资机构验资并出具证明”。

12-231
答：
错误。

公司法
四、名词解释题：本大题共3小题，每小题4分，共12分。

31、审计的目的1-2
答：
就是审计工作预期要求达到的目标。

审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

32、审计依据3-51
答：
审计依据，也称为评价标准，它是衡量和判断审计对象的正确性、真实性，合法性、合规性、有效性的依据，是提出处理意见和建议的客观尺度。

33、审计核对法4-58
答：
核对法就是运用核对的手段，对被审计单位的账证、账账、账表和账实进行审查验证的一种方法。

其主要目的是验证会计核算工作质量。

五、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。

34、简述审计的概念。

1-1
答：
审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

35、简述审计组织及其类型。

3-40
答：
审计组织是指有权或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织。

审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并相应地形成三类审计组织机构，共同构成我国审计组织体系。

（1）国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。

我国的国家审计机关包括国务院和县级以上的地方各级人民政府的审计部门。

国务院设立审计署，审计署是我国最高国家审计机关。

（2）内部审计机构是在部门、单位内部设立的独立于会计部门和各业务部门的专职机构。

（3）民间审计是指根据国家法律、法规的规定，经政府有关部门审核批准，依法独立从事受托审计业务和咨询服务的组织。

36、简述内部控制制度的概念。

5-86
答：
内部控制制度是被审计单位为了保证经济活动的有序进行，保护财产的安全和完整，确保会计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具有相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。

内部控制制度，作为一种约束机制，产生于加强经济管理的需要。

其发展大体经过三个阶段，即内部牵制机制、内部制约机制和内部控制制度阶段。

六、案例分析题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。

37、审计人员进行某月存货审计，经过盘点，发现如下情况：
（1）发出原材料一批，库存账已经记录发货，但没有销售收入记录；
（2）盘点发现售出商品一批，库存账和销售账均无记录；
（3）发现盘点记录有200吨原材料误记为2000吨；
（4）由其他公司代销的一批产品未列入盘点。

要求：根据上述情况分别指出相应的问题。

6-115
答：
(1）虽然实物账已经记录发出，不会导致存货的虚增，但是未计入销售，会导致销售收入虚减，利润也会相应虚减。

(2）实物账未作记录，直接导致存货高估（或虚增）；未做销售记录，导致销售收入、销售成本、本期利润虚减。

(3）该项记录的错误，直接导致存货虚增。

(4）交由其他公司代销的商品由于账面存在记录，应列入盘点范围，未列入盘点导致存货低估（或虚减）。

38、审计人员在审计一家当年新设立的公司时，发现了如下情况：
（l）公司注册成立1个月后，与大股东M公司之间发生了一笔大额资金往来业务，分录如下：
借：其他应收款——M公司100万元
贷：银行存款100万元
（2）次月，又发生了如下业务，冲销了上述往来款：
借：原材料100万元
贷：其他应收款——M公司100万元
要求：（l）审计人员通过分析上述资料，可能做出什么样的职业判断？
（2）审计人员应查阅哪些资料，或者采取什么办法来证实自己的判断。

8-158
答：
（l）审计人员通过分析上述资料，可能做出什么样的职业判断？
审计人员可能会判断，对于新设立的公司，该项关联交易业务很可能是大股东抽逃资金的行为。

（2）审计人员应查阅哪些资料，或者采取什么办法来证实自己的判断。

①审计人员应审查会计凭证，核对其与账面是否相符；②如果会计凭证与账面相符，且发票确实是大股东M公司开出的真实发票，可进一步查阅库存记录；③如果会计凭证与账面不相符，发票并非大股东M公司开出的，而是来自其他公司的业务，应进一步查阅库存记录；④同时审计人员还应询问财务负责人，以获取信息验证判断。

39、注册会计师对某公司进行会计报表审计，按照审计程序搜集了审计证据，决定出具相应的审计报告。

（l）如果出具无保留意见审计报告，但因股市暴跌造成账面资产短期损失500万元，需要予以强调。

请拟出审计报告中相应的段落。

（2）如果仅是出具无保留意见审计报告，如何具体表述审计意见。

11-216
答：
（l）如果出具无保留意见审计报告，但因股市暴跌造成账面资产短期损失500万元，需要予以强调。

请拟出审计报告中相应的段落。

强调事项：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，某公司在××年×月因股市下损失人民币500万元。

该公司已经在财务报表附注×充分披露了该事项，但该情况短期内仍然存在影响。

本段内容不影响已发表的审计意见。

（2）如果仅是出具无保留意见审计报告，如何具体表述审计意见。

审计意见：我们认为，×有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了×有限责任公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。

2017年1月高等教育自学考试广东统一命题考试
审计
课程代码：00944
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1、被审计单位也可以称为（B）1-2
A、审计主体
B、审计客体
C、审计依据
D、审计机构
2、审计工作的最后阶段一般是指（C）2-25
A、计划阶段
B、实施阶段
C、终结阶段
D、外勤阶段
3、民间审计的主要特点是（A）2-20
A、受托审计
B、专业审计
C、授权审计
D、全面审计
4、我国注册会计师依托职业的组织是（C）1-2
A、内部审计部门
B、审计署
C、会计师事务所
D、审计协会
5、为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方对这一信息的声明，获取、评价审计证据的过程是（A）4-65
A、函证
B、查询
C、查证
D、询问
6、事先将要调查的问题制成调查表，通过询问填表的方式掌握内部控制制度的方法是（B）5-95
A、文字表述法
B、调查表法
C、流程图法
7、企业过去交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务是（C）7-135
A、资产
B、所有者权益
C、负债
D、往来款
8、审计人员对被审对象发表综合性审计意见的主要方式是（A）11-204
A、审计报告
B、审计意见
C、审计评价
D、审计决定
9、验资依据分为四个层次，其中第一个层次是（A）1-2
A、法律、法规
B、审计准则
C、政府文件
D、投入资本等的证明文件
10、注册会计师对被审计单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验，被称为（B）12-232
A、设立验资
B、变更验资
C、后续验资
D、常规验资
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

11、审计与会计的联系主要有（ABC）1-4
A、最终目的一致
B、两者相互渗透
C、起源相关
E、工作程序相同
12、审计的基本分类标志有（BCDE）2-19
A、客体
B、主体
C、对象
D、内容
E、目标
13、审计程序的意义有（ABE）2-25
A、保证工作质量
B、提高工作效率
C、提高经济效益
D、降低审计成本
E、是审计人员必须掌握的基本技能
14、各类审计准则通常可分为（BCD）3-47
A、一般准则
B、基本准则
C、具体准则
D、执业规范指南
E、实施准则
15、用于证实客观事物的审计方法主要有（BCD）4-65
A、核对法
B、盘点法
C、观察法
D、鉴定法
E、抽查法
16、评审内部控制可信赖程度高的标志有（ABCD）5-98
A、内部控制健全
B、内部控制合理
C、测试业务时未发现错误
D、测试业务时发现极少错误
E、内部控制存在薄弱环节
17、现金盘点的具体要求有（ABDE）6-106
A、制定盘点程序
B、实施突击性检查
C、预先通知
D、时间选在上午上班前
E、时间选在下午下班时
18、银行存款审计的实质性测试程序有（ABCDE）6-107
A、编制余额核对明细表
B、函证银行存款余额
C、取得或编制银行存款余额调节表
D、抽查大额银行存款收支
E、审查银行存款结算凭证
19、销售业务的内部控制内容主要包括（ABCDE）9-170
A、销售合同的控制
B、销售业务程序的控制
C、销售价格的控制
D、凭证好记录的控制
E、按月寄出账单
20、投入资本的实质性测试程序有（ABCDE）8-158
A、索取被审计单位合同
B、索取被审计单位章程
C、索取被审计单位营业执照
D、审查出资额的合法性
E、索取或编制者实收资本明细表
三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。

正确的打“√”；错误的打“×”，并改正划线部分。

21、审计的客体即审查的内容。

1-2
错误。

改正为：审计的对象
22、符合性测试是审计实施阶段的中心工作。

2-30
答：
错误。

改正为：实质性测试
23、INTOSA是国际内部审计协会的英文检修。

3-42
答：
错误。

改正为：IIA
24、抽查法的主要确定是工作量大，审计成本高。

4-61
答：
错误。

改正为：详查法
25、顺查法是指按照审计业务处理的先后顺序一次进行检查的方法。

4-59
答：
错误。

改正为：会计业务
26、内部会计控制是指那些对会计业务、记录、填表的可靠性没有直接影响的内部控制。

5-89
答：
错误。

改正为：内部管理控制
27、应付账款函证最好采用否定式函证。

7-138
答：
错误。

改正为：肯定式函证
28、法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时可以不再提取。

8-163
答：
29、审计报告是承载审计意见的书面文件或口头报告。

11-204
答：
错误。

改正为：书面文件
30、验资工作完成后，最后的工作是审计报告。

12-238
答：
错误。

改正为：验资报告
四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
31、审计的任务1-13
答：
审计任务是指审计组织和审计人员所承担的工作，审计的任务取决于审计的对象和职能，审计认为把审计工作落到实处。

32、国家审计机关3-40
答：
国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。

我国的国家审计机关包括国务院和县级以上的地方各级人民政府的审计部门。

国务院设立审计署，审计署是我国最高国家审计机关。

33、审阅法4-57
答：
审阅法就是通过认证约定凭证、账簿、报表、计划、合同等有关资料，对被审计单位进行审查的一种方法。

采用该种方法时应注意结合审计目标，选择重点。

五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）
34、简述审计的对象。

1-2
答：
审计对象即审查的内容，通常把审计的对象概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其反映的经济活动，具体包括
（1）被审计单位的财务收支活动及其有关的经营管理活动；
（2）被审计单位各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料，如会计报表、会计账簿、凭证等会计资料以及计划、预算、统计、合同、章程等相关资料。

35、简述审计准则的概念及其特征。

3-53
答：
审计准则是审计组织和审计人员在职业过程中，必须遵循的基本原则和规范，也是判断审计工作质量的权威性标准。

特征：（1）适应性；（2）主体性；（3）全面性；（4）权威性。

36、简述业务循环的概念及其具体类型。

5-93
答：
业务循环是指处理某一类经济业务的工作程序和先后顺序的综合。

具体类型：
（1）销售与收款循环。

（2）购置与付款循环。

（3）生产循环。

（4）仓储与存贷循环。

（5）工薪与人事循环。

（6）融资与投资循环。

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
37、审计人员整理了被审计单位在审计年度年底前后的业务，具体如下：
（1）12月30日销售一批半成品，三天后发货，运送方式为离厂交货，盘点记录里面仍然有这批半成品的记录。

（2）12月31日入库一批包装物，发票次年收到，没有将其列入年度的存货盘点范围；（3）12月29日出售50万元的产品，次日收到货款，于次年1月2日发货。

所以判断记录
中不包括该批产品。

（4）12月30日支付100万元货款，次年1月3日货到，发票日期为12月31日，交货方式为目的地交货，盘点记录中没有该批货物。

要求：分析上述处理方式是否正确，分别陈述理由。

6-119
答：
（1）处理正确，因运送方式为离厂交货，货物还为离开，因此应列入当年半成品记录。

（2）处理不正确，发票虽然没有收到，但是应暂估价入账，列入年度存货盘点范围。

（3）处理正确，因为已收到款项，商品的所有权发生转移，因此不应计入年度存货记录。

（4）处理正确，因为交货方式为目的地交货，盘点记录中不应列入该批货物。

38、注册会计师结束外勤工作，整理资料，撰写审计报告。

假定分别存在以下情况：（1）证据显示，不存在任何有实质性影响的问题。

（2）审计人员进场之前。

公司已经完成应收账款函证工作，由于各种原因，注册会计师也找不到其他替
代程序。

（3）被审计单位未能按照会计准则记录多项重要的业务。

（4）公司由于一次突发自然灾害，损失较大。

不存在其他问题。

（5）总体情况较好，只是由于存货存放地点分散，注册会计师未能现场复核少量原材料。

要求：注册会计师针对上述情形应分别出具何种审计报告。

分别简单陈述理由。

11-213答：
①出具无保留意见的审计报告，因为有证据充分显示，不存在任何问题。

②出具保留意见的审计报告，现金属于敏感的资产，注册会计师无法证实具体情况，但通常由于现金数量有限，不具以出具否定意见的审计报告。

③出具否定意见的审计报告，因为注册会计师收集到较为严重的问题。

④出具带说明段的无保留意见的审计报告，因为该资产负债表日后事项不属于被审计年度事项，因此不影响注册会计师对被审计年度的判断，但报表会影响适用的判断，需要提醒。

⑤出具无保留意见审计报告，因为虽然有部分存货未能进行证实，但是数量较少，并未影响注册会计师对会计报表的整体判断，而且不存在其他问题。

2016年7月高等教育自学考试广东统一命题考试
审计
课程代码：00944
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1、审计本质上是（D）1-1
A、查账
B、监察活动
C、行政监督
D、经济监督活动
2、审计程序是_____的简称（B）2-25
A、审计阶段
B、审计工作程序
C、审计内容
D、审计工作方法
3、常规审计是指（C）2-21
A、单位审计
B、报送审计
C、财政财务审计
D、财经法纪审计
4、国际内部审计协会的英文简写是（B）3-42
A、INTOSA
B、IIA
C、IFAC
D、CICPA
5、通过清点实物资产以确定其存在状况的审计方法是（D）4-64
A、分析法
B、审阅法
C、核对法
D、盘点法
6、利用图解形式描述被审计单位内部控制制度的方法是（A）5-96
A、流程图法
B、图解法
C、文字表述法
D、调查表法
7、已经实现的销售收入不计入“主营业务收入”账户，而是计入“应付账款”账户的舞弊行为最有可能是（B）7-138
A、虚减销售收入
B、截留销售收入
C、多列应付账款
D、虚增销售收入
8、审计报告的形式应为（A）11-204
A、书面报告
B、综合报告
C、口头报告
D、书面报告与口头报告相结合
9、有限责任公司设立验资时应关注，其股东首次出资额在不低于法定注册资本最低限额的同时，还不应低于注册资本的（B）12-238
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
10、变更验资的主要目的是验证被审验单位_______的变更是否符合法律法规的要求。

（D）12-232
A、注册资本
B、盈余公积
C、股本
D、实收资本
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

11、审计的职能包括（ABC）1-11
A、经济监督职能
B、经济鉴证职能
C、经济评估职能
D、经济调控职能
E、经济惩罚职能
12、民间审计终结阶段的主要工作有（ABCDE）2-31
A、整理审计证据
B、评价审计证据
C、撰写审计报告
D、审计资料归档
E、提交审计报告
13、具体审计计划的主要内容有（BC）2-28
A、审计目的
B、审计目标
C、审计程序
D、审计重点
E、审计范围
14、审计准则的意义有（ABCE）3-47
A、制约审计人员的行为规范
B、指导审计工作的业务指南
C、衡量审计质量的客观标准
D、控制审计成本的基本标准
E、表述审计意见的重要依据
15、影响审计证据充分性的主要因素有（ABC）4-68
A、审计风险性
B、审计对象的重要性
C、获取证据的成本
D、审计工作的程序
E、注册会计师的经验
16、内部控制制度的初步评估侧重于（BD）5-97
A、完整性评价
B、健全性评价
C、合法性评价
D、合理性评价
E、风险性评价
17、应收账款业务可能产生的错弊有（ABCD）6-110
A、虚列应收账款
B、入账金额不实
C、坏账处理方法不合理
D、坏账核算不合规
E、坐支
18、货币资金审计的目标有（ABCDE）6-105
A、存在或发生
B、完整性
C、权利和义务
D、估价与分摊
E、表达与披露
19、在销售环节通过伪造变造凭证舞弊的具体行为可能有（ABDE）9-169
A、伪造客户订单
B、伪造发货单
C、伪造收货单
D、伪造销售发票
E、伪造销售收据
20、主营业务收入审计的目标有（ABCDE）9-170
A、确定主营业务收入的内容、数额是否合理
B、确定主营业务收入的内容、数额是否正确
C、确定主营业务收入的内容、数额是否完整
D、确定主营业务收入的会计处理是否正确
E、确定主营业务收入的披露是否恰当
三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。

正确的在题后括号内打“√”；错误的打“×”，并改正划线部分。

21、审计的客体是审计人，即独立的专门机构和人员。

1-1
答：
错误。

审计的主体是审计人，即独立的专门机构和人员。

22、审计的计划阶段是审计程序的关键阶段，又称为“外勤工作”。

2-30
答：
错误。

实施阶段是审计程序的关键阶段，又称为“外勤工作”。

23、我国的民间审计组织主要是会计师事务所。

3-42
答：
正确。

24、审计工作底稿是审计依据的载体。

4-73
答：
错误。

审计工作底稿是审计证据的载体。

25、审计证据的相关性是指审计证据能真实、正确地反映被审事项。

4-72
答：
错误。

审计证据的可靠性是指审计证据能真实、正确地反映被审事项。

26、实质性测试是对内部控制制度的实施情况和有效程度进行测试。

5-97
答：
错误。

符合性测试是对内部控制制度的实施情况和有效程度进行测试。

27、询证函需要由会计人员亲自编制和寄发。

6-111
答：
错误。

询证函需要由审计人员亲自编制和寄发。