2014年度火炬统计报表填报注意事项资料

5.本年折旧
根据固定资产原价和累计折旧，对本年折旧为零 或过低或过高的企业提出疑问。
6.工业增加值率
按企业行业代码挑出工业企业，再根据报表提供的 指标数据大概算出工业增加值率，分析企业情况， 对此数字极高或极低的企业提出疑问。
工业增加值＝营业盈余+生产税净增加值≈营业利润+（营业税金及附加+应交增值 税）+应付职工薪酬+本年折旧
• “总收入”变更为“营业收入”。执行2006年 会计准则的企业，也就是使用新利润表的，直 接根据利润表内“营业收入”本年累计数填报， 未执行2006年会计准则的企业，也就是仍使用 旧利润表的，按“主营业务收入”与“其它业 务收入”的合计数填报。
• “主营业务收入”，企业若使用旧的利润表， 则可直接按表内“主营业务收入”一栏填报。 若企业使用新的利润表，或分不出主营业务收 入与其它业务收入，就以“营业收入”数值代 替填报。此“主营业务收入”指标不能为空， 不可漏填。
7.“营业外收入”与“补贴收入” 营业外收入指企业发生的与经营业务无直接
关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非 货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、 盘盈利得、捐赠利得等。根据 “利润表”中“营 业外收入”本年累计数填报； 营业外收入特点： a.和营业外支出一般彼此相互独立，不具有因果关 系； b.通常意外出现，企业难以控制； c.通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见； d.不与企业经营努力有关。
。
• “应付职工薪酬”可以从企业财务总账或明细账 中获得，此项不能为空。
• 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计 科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填 报。
• 未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本 年上述职工薪酬包含的科目归并填报。
11. 资产总计 • “流动资产合计”根据企业年末资产负债表中
2.报表要求的指标，均要填报，不能空缺。以前有 重要经济指标不填的情况，比如“应付职工薪 酬”、“营业成本”、“应交增值税”、 “累计 折旧”、“本年折旧”等，四月份统计汇总时现 场补报，非常麻烦。
3.数据录入时会出现错误，比如企业法人码录入错 误，指标单位搞错，录入时多一位少一位等情况， 请大家录入后检查。
2. 营业税金及附加 A）营改增后，大部分行业不再缴纳营业税，对 “营业税金及附加”仍然很高，或者为零的企 业提出疑问； B）建筑业与金融业仍然缴纳营业税，会根据营 业收入或主营业务收入对这些企业的“营业税 金及附加”极低或极高的情况提出疑问；
3.应交增值税 根据营业收入或主营业务收入，对应交增值税 为零或过低或过高的企业提出疑问。比如，营 业收入很低，但应交增值税很高的情况是什么 原因，是否有出口货物，是否有出口退税？
“投资收益”在新旧利润表中的位置区别： • 旧利润表：
营业利润＝主营业务收入－主营业务成本+其他业 务收入－其他业务成本－销售费用－管理费用－ 财务费用 利润总额＝营业利润+投资收益+补贴收入+营业外 收入－营业外支出 • 新利润表： 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附 加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值 损失+公允价值变动收益+投资收益 利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出
4.不在统计范围内的企业，例如房地产开发企业、 餐饮企业、证券公司等，不应该统计进来。
5.参加明年的数据汇总会时，请带上要求的纸质报 表，便于现场审核出错时查找数据、分析数据。
6.在汇总前将数据统一调整处理，导致数据在汇总 时缺乏真实性。不要自行在家将数据统一大规模 改动，不要为了应付汇总时的检验过关，最终导 致上报的数据不可用。
• “政府补助准则”，在对2001年《企业会计制度》等修 订的基础上，有了《企业会计准则第16号——政府补助》 （以下简称“政府补助准则”）。政府补助准则规定， 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币 性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政 府补助准则要求采用收益法中的总额法，将政府补助全 额计入收益（“营业外收入”或“递延收益”）。政府 补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无 偿划拨非货币性资产等。需要说明的是，增值税出口退 税不属于政府补助。（增值税出口退税实质上是政府归 还企业事先垫付的资金。）
2014年度火炬统计报表填报 重点注意事项
2014年11月
一、企业概况表
1，每份报表都要有编号，并且是唯一的，它 关系到数据在软件录入时的查找与定位， 是数据分析的识别标识。各科委及高新区 自行编号，并填写在纸质报表上。
2，是否执行2006年企业会计准则？如果执行， 就认为企业使用的是新财务报表；若未执 行，则认为企业使用的是旧财务报表，仍 执行旧的会计制度。经济概况表中的一些 经济指标都与这点有关。
• 销项税额： 指企业在报告期内销售货物或提供应 税劳务应收取的增值税额。 销项税额＝销售收入*增值税率 销售收入=含税价/(1+增值税率)
• 进项税额： 指企业在报告期内购入货物或接受应 税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值 税额。
• 出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自 产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等 所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳 税额。
• 报表中的“营业税金及附加”、“应交增值税” 都是应该缴纳的概念。
10. 应付职工薪酬
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的 服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职 工的劳动报酬总额，也包括按照工资的一定比 例计算并计入成本费用的其他相关支出。包括 工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费 用以及辞退福利等其他与薪酬相关的支出，但 不包括以股份为基础的薪酬和企业年金。
• 本年折旧 ：指企业在报告期内提取的固定资产折 旧合计数。根据企业“财务状况变动表”中“固 定资产折旧”一栏的数值填报。
报表填报的注意事项
1.如果上报企业是集团公司，所填报的指标范围要 统一。比如，上报集团的营业总收入，就要相对 应填报集团的营业总成本等等指标；如果只是其 中一家子公司的营业收入，相对应其它经济指标 只能是这家子公司的。
3.产品销售收入：反映的是企业的资金运动，它一 般是以是否完成销售即收到货款为依据，它包括 上期销售在本期收到的货款，不包括本期已销售 但未收到的货款，因此它遵循的是以产品的实现 为计算原则。
4.营业收入与主营业务收入
新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其 它业务收入合并为营业收入。 • 主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动 所取得的营业收入。 • 其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通 过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日 常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及 包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装 物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收 入不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的 比重较低。 • 可以这样认为，在企业工商营业执照中，注册的主 营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容 就是其它业务收入。
• “固定资产原价”指固定资产取得时的实际成本 支出，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、 扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支 出总额。根据企业年末资产负债表中“固定资产 原值”一栏填报。
• 累计折旧 ： 企业在报告期末提取的历年固定资 产折旧累计数。根据企业年末资产负债表中“累 计折旧”一栏填报。
4.营业利润 根据报表中提供的数据，按营业利润的公式算 出的营业利润数值与上报来的营业利润数值做 对比，对两个数据相差极大的企业提出疑问。 营业利润的多少，牵涉到企业应交所得税的多 少，如果发现异常，请电话询问企业，不要随 意改动。
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销 售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价 值变动收益+投资收益
“流动资产合计”一栏填报。 • “固定资产合计”指企业为生产商品、提供劳务、
出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。包括使用期限超过一年的房 屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与 生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资 产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、 减值准备等后的期末余额。执行2006年《企业会 计准则》的企业，根据企业年末“资产负债表” 中“固定资产”一栏填报。
• 营业利润是指企业在销售商品、提供劳务 等日常活动中所产生的利润。
• 投资收益可分为实业投资和金融投资两大 类，是指对外投资所取得的利润、股利和 债券利息等收入减去投资损失后的净收益， 所以投资收益也有可能是负数。报表中要 求填写“投资净收益”，有收益填报正数， 是损失填报负数，没有投资收益则填报零。
• 要注意的是，“营业成本”中不含“销售 费用”、“管理费用”、“财务费用”这 三项费用。请分别计算分别填报。
• 建筑业和金融业仍未营改增，仍需要缴纳 营业税。
6.“营业利润”与“投资收益”
在“企业概况”表中， 是否执行06 年会计准则，会影响“营业利润”这个 经济指标。如果填报“是”，就认为企 业使用的是新的利润表，“投资收益” 应该已经包含在“营业利润”里；如果 填报“否”，认为企业仍使用老的利润 表，则“投资收益”还未加入“营业利 润”。企业只需要如实按利润表填报即 可，不用自己加减。
• 净利润＝利润总额－所得税费用
9.应交增值税
• 应交增值税指企业按税法规定，从事货物销售或 提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动 本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。
应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额 转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款 ＋出口退税
应交增值税可以从应交增值税明细表（资产 负债表附表）中获得。
• 执行旧会计制度的企业，可以按企业利润表中“补贴收 入”一栏直接填报，执行新会计准则的企业，需要按 “营业外收入”里“政府补助”本年累计数一项填报。
8. 净利润
• 净利润是指企业的利润总额扣除企业所得 税后的利润留成。根据企业利润表中“净 利润”本年累计数直接填报。此项不能为 空，不可漏报。是正数填正数，是负数填 负数。
7.有企业当年上报的数据与前一年数据完全相同的 情况，使用的就是以前的数据。还有当年上报的 几家不同的企业，但数据却完全相同的情况。还 请录入后检查。
重点审核的地方
1. 应付职工薪酬 营业收入高，年平均人数多，但职工薪酬为零或 者很少；营业收入不高，年平均人数不多，但 职工薪酬很高；对这两种情况提出疑问。
• 今年未要求填报“其它业务收入”一项，因为 此项可以根据前两项计算得出。 营业收入＝主营业务收入+其它业务收入
5.“营业成本”、“营业税金及附加”、 “销售费用”、“管理费用”、“财务费 用”，这五项指标均可从利润表中直接获
得。
• 营业税金及附加包括营业税、消费税、资 源税、城市维护建设税，两个附加是教育 费附加和地方教育费附加。
工业增加值率(%)≈工业增加值÷工业总产值×100%
谢 谢！
• 一般情况下，销项税额>进项税额时，应交增 值税为正数；销项税额<进项税额，应交增值 税为负数。请按正数（负数）的数字如实填报。 若为负数而填报“0”，会误以为此项未填。
• 要注意的是：实际上缴税费总额与应交税费是 不一样的，应交税费是本年应该缴纳的税款， 实际上缴是本年已经缴纳的税款，有可能包含 去年未缴在今年补缴的或预缴下年度的税款。
二、经济概况表
1.工业总产值:只要是当年生产的，不论是已销售 的还是尚未销售（库存）都要计算工业总产值,强 调的是当期生产的，按照当期的实际生产量计算。
2.工业销售产值:不管是否是当年生产，只要是在 当年销售的产品（包括当期生产的产品和库存的 产品） ，而且不管是否收到货款，都要计算工业 销售产值,强调的是当期销售，按照当期的实际销 售量计算。