资产损失专项申报明细表
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表
1.损失数据是否较大（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上）；
2.是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿
3.其他同现金损失税前扣除条件
1.资产账面净值确定依据；
2.生产性生物资产盘点表；
3.生产性生物资产盘亏情况说明；
4.损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。
2.其他同现金损失税前扣除条件
1.工程项目投资账面价值确定依据；
2.工程项目停建原因说明及相关材料；
3.因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；
4.报废的在建工程的处理说明及残值说明
5.资产损失的会计处理凭证。
非
货
币
资
产
损
失
生产性生物资产损失
1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；
4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
5.金融机构出具的假币收缴证明；
6.资产损失的会计处理凭证。
增加了“假币收缴证明”
存款损失
3如属于债务人、担保人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡应提供债务人和担保人死亡失踪证明
4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；
5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；
6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等
债务人遭受重大自然灾害或意外事故
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表
资产损失鉴证企业需提供的资料-专项申报
资产损失鉴证企业需提供的资料
一、通用资料
1、营业执照、税务登记证、企业代码证。
2、公司与资产（固定资产）损失相关的内部控制制度
二、固定资产报废资料
1、固定资产报废情况说明★（包括报废原因及损失固定资产原值、累计折旧、净值、处置收入、损失金额等情况）
2、报废固定资产明细表★
3、报废固定资产盘点表★
4、固定资产报废内部审批资料（金额较大的需提供董事会相关决议）★
5、固定资产报废记账凭证及附件、明细账★
6、残值情况说明或处置收入凭证（如无处置收入，一般应留5%的残值）★
7、固定资产入账凭证（原始凭证、记账凭证、发票、明细账）★
8、企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明★
9、报废固定资产照片★
10、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明及保险赔款的入账凭证及附件★
11、关于固定资产报废的外部鉴定证明（修理厂、质量监督部门等出具的报废证明）
注：1、带★的资料为鉴证报告附件，资料不齐，无法出具鉴证报告。
2、企业提供的资料均需加盖企业公章。
致通振业(天津)税务师事务所有限公司。
《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(专项申报适用)
XXXXXX
企业资产损失税前扣除申报表
（专项申报适用）
填表日期年月日
纳税人识别号
纳税人名称
金额单位：元（列至角分）
资产损失类型
资产名称
损失资产会计核算情况
损失资产税收核算情况
清理费用、进项税额转出等其他相关费用金额
收回金额（包括处置收入、责任人赔偿等）
损失会计处理金额
损失税前扣除金额
损失会计处理年度
损失税前扣除年度
实际成本
已提折旧/摊销/减值
账面
净值
计税
基础பைடு நூலகம்
税收折旧/摊销
资产净值
1
2
3=1-2
4
5
6=4-5
7
8
9=3+7-8
10=6+7-8
11
12
货币资产损失
现金损失
─
─
─
银行存款损失
─
─
─
应收（预付）账款损失
─
─
非货币资产损失
存货损失
合计
固定资产损失
合计
在建工程损失
合计
工程物资损失
合计
生产性生物资产损失
合计
无形资产损失
合计
投资损失
债权性投资损失
合计
股权（权益）性投资损失
合计
其他损失
其他损失
损失税前扣除金额合计
─
─
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项
目
账载金额 1
1 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8）
2
（一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货 币资产的损失
3
（二）存货发生的正常损耗
4
（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
5
（四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产 损失
税收金额 2
6
（五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债 券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
7
（六）分支机构上报的资产损失
8
（七）其他
9 二、专项申报资产损失（填写A105091）
10
（一）货币资产损失（填写A105091）
11
（二）非货币资产损失（投资损失（填写A105091）
13
（四）其他（填写A105091）
14 合计（1+9）
纳税调整金额 3（1-2）
企业资产损失税前扣除专项报告
企业资产损失税前扣除专项报告
鄂尔多斯市鄂托克经济开发区国家税务局：
我单位发生资产损失620881.05元，申请在2011年度企业所得税税前扣除620881.05元。
现将有关情况报告如下：
一、固定资产报废损失：
(一)按税收规定确认的固定资产损失金额及类别
我单位报废的固定资产类别主要是属于生产专用的一些大型机器设备以及运输设备，主要有砖机、砌块成型机、破碎机、砖机托板、装载机、以及拖拉机挂斗，其合计报废损失金额为620881.05元。
（二）形成损失的原因。
我单位于2008年前后购买该批机器设备，由于技术进步、机器设备更新换代较快等原因，致使这些老设备无法满足新的生产需求而闲置于厂区，并且无转让价值，在经过审计审核之后确认该批机器设备已没有任何经济价值，因此特申请能够将该批已老化的机器设备提前做报废处理。
（三）我单位所确认该项资产损失符合国家税务总局公告2011年第25文件第一章第六条规定的资产损失认定条件。
（四）该项资产损失已经取得国家税务总局公告2011年第25号文件第一章第六条规定的外部证据、内部证据（见资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单）。
我单位本次申请在2011年度扣除的资产损失620881.05元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整，如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。
附：企业资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单
企业负责人签章：企业公章:
接收人： 接收日期。
资产损失的清单申报和专项申报(老会计人的经验)
资产损失的清单申报和专项申报（老会计人的经验）马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。
下面就资产损失填报做简单的说明。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
（六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。
属于清单申报的资产损失，企业可以按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备案。
案例：已提足折旧的小汽车，账面价值2万，清理变卖收入1万，按简易方法交增值税。
会计处理：借固定资产清理2借累计折旧贷固定资产借银行存款1贷固定资产清理1-1/（1+3%）*2%贷应交税费-未交增值税1/（1+3%）*2%借营业外支出1+1/（1+3%）*2%贷固定资产清理1+1/（1+3%）*2%年报报表的填列：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，第4行（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，账载金额为计入营业外支出借方的1+1/（1+3%）*2%；税收金额一栏，如果税务认可，就和账载金额一致。
A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
填报第2行至第8行的合计数。
2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
本行根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）填报，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第1行相应数据列填报。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2017年版)——(工商税务)
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明（一）行次填报跨地区经营汇总纳税企业第1行至第6行、第8行填报总机构情况，第7行填报各分支机构汇总后情况。
1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
本行金额等于第2行至第8行的合计金额。
2.第2行至第8行，分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
本行金额等于第10行至第13行的合计金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报应进行专项申报扣除的非货币资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、非货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、投资损失的税收金额以及纳税调整金额。
资产清查损溢明细表
资产清查损溢明细表
资产清查损溢明细表是用于记录和反映企业资产清查过程中各
项资产损溢情况的表格。
以下是资产清查损溢明细表的基本内容：
1.资产编号：每项资产的唯一标识，用于区分不同的资产。
2.资产名称：资产的名称，如办公设备、机器设备、原材料等。
3.规格型号：资产的规格和型号，有助于详细描述资产的特征。
4.数量：清查时点各项资产的盘点数量。
5.账面价值：各项资产在清查时点的账面价值，即按照会计记录的资产原值或账面余额。
6.实际价值：各项资产在清查时点的实际价值，通常通过盘点或评估得出。
7.盘亏数量：实际盘点数量小于账面数量的资产数量。
8.盘亏价值：盘亏资产的账面价值。
9.盘盈数量：实际盘点数量大于账面数量的资产数量。
10.盘盈价值：盘盈资产的账面价值。
11.备注：其他需要说明的事项，如资产的来源、使用状况、存放地点等。
通过比较账面价值和实际价值，可以计算出盘亏和盘盈的金额和数量，从而得出资产清查的总体损溢情况。
此外，根据需要，还可以在表格中添加其他相关列，以满足特定企业的需求。
请注意，具体的表格格式和内容可能因企业或行业而异，上述内容仅供参考。
在实际操作中，建议根据具体情况进行调整和完善。
财税实务资产损失的清单申报和专项申报
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务资产损失的清单申报和专项申报
马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。
下面就资产损失填报做简单的说明。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
（六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。
资产损失申报工作指南
郑州新区地方税务局资产损失申报工作指南资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项〔包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项〕等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、消费性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权〔权益〕性投资。
准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合?财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知?〔财税〔2021〕57号〕和?企业资产损失所得税税前扣除管理方法?〔总局公告2021年第25号〕规定条件计算确认的损失。
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报前方能在税前扣除。
未经申报的损失，不得在税前扣除。
纳税人凡涉及资产损失事项的，应于年度终了5个月内，随企业所得税年度纳税申报表一起向主管税务机关申报。
企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进展归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项〔或逐笔〕报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
1、清单申报以下资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：〔1〕企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；〔2〕企业各项存货发生的正常损耗；〔3〕企业固定资产到达或超过使用年限而正常报废清理的损失；〔4〕企业消费性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；〔5〕企业按照市场公平交易原那么，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍消费品等发生的损失。
企业符合清单申报条件的资产损失，应于企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关报送?企业资产损失清单申报表?〔见附件〕，并将有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
行政事业单位资产盘亏损失鉴定一览表
三、有价证券盘盈
（四）对外投资盘盈
（五）固定资产盘盈
（六）无形资产盘盈
（七）暂付款、应收账款等往来款项盘 盈 资产损失 一、货币资金损失
现金短缺（扣除责任人赔偿）
现金盘点表（包括倒推至基准日的记录） 经济鉴证证明 短款说明及核准文件 赔偿责任认定及说明 司法涉案材料
各类存款损失比照执行
二、坏账损失 （一）因债务单位破产、被撤销、注销 、吊销营业执照或者被政府责令关闭等 无法收回的应收款项 法院的破产公告 破产清算文件 对已经清算的，扣除清偿部分后不 能收回的款项认定为损失 工商部门注销吊销证明 政府部门有关文件 公安机关出具的证明 债务人财产不足清偿或无法追偿债务的，可以 根据中介机构出具的经济鉴证证明认定损失 单位专项说明 经济鉴证证明 生效的法院判决书、裁定书
览表
备注
基准日的记录
金盘盈
价值的，委托中介机构评
价值的，委托中介机构评
失比照执行
的，扣除清偿部分后不 项认定为损失
，扣除清算资产清偿后 ，可以认定为损失；尚 被投资单位剩余资产确 投资的差额投资的差额 中介机构出具的经济鉴 以认定为损失
失
（自然灾害、意外事 定资产毁损、报废的， 部门出具的鉴定报告。 处理报告、车辆报损证 除证明、受灾证明等
则进行认定。中介机构对
（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后 的部分
（二）报废、毁损的存货，扣除残值及 保险赔偿或责任人赔偿后的部分
（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责 任人赔偿后的部分 四、有价证券及对外投资损失
（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔 偿后的差额部分
（二）报废、毁损的固定资产，扣除残 值、保险赔偿和责任人赔偿后的部分
（二）债务人失踪、死亡的应收款项 （三）因战争。国际政治事件及自然灾 害等不可抗力因素无法收回的应收款项 （四）其他逾期不能收回的应收款项 1、一般情况
公司资产损失税前扣除专项申请报告精选3篇
公司资产损失税前扣除专项申请报告(第一篇)此文档协议是通用版本，可以直接使用，符号*表示空白。
一、分项申报状况（按指南逐项分项申报说明）与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元（￥XXX.XX）已进行了会计损失处理，申报在年度企业所得税税前扣除。
其发生损失的资产转让（处置）遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，（以前*年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以削减、免除或者推迟缴纳税款为目的）。
（一）现金损失。
现金损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX 月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认状况说明。
2.证据列举：（二）存货盘亏损失。
存货盘亏损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认状况说明。
2.证据列举：（三）存货被盗损失。
存货被盗损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认状况说明。
资产处置损益明细表
附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附件2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表.xls
谨声明：此表是根据国家法律、法规以及有关会计和税收规定填报的，是真实、可靠、完整的。 法定代表人签章： 企业经办人： 联系电话： 企业盖章： 年 月 日 税务机关 受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年
月
日
说明：本表按照中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）A105090表填报说明填写。 注：本表一式两份，主管税务机关、企业各留一份。
附件1
资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (XXXX年度)
企业名称： 纳税识别号：
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 发生的损失 （六）分支机构上报的资产损失 （七）其他 二、专项申报资产损失（填写A105091） （一）货币资产损失（填写A105091） （二）非货币资产损失（填写A105091） （三）投资损失（填写A105091） （四）其他（填写A105091） 合计（1+9） 项 目
资产损失申报资料一览表
报废、毁损和变质损失
1、资产帐面价值记帐凭据及清单
2、存货计税成本的确定依据
3、企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料
4、涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明
5、该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告
股权性投资损失
1、股权投资计税基础证明材料
2、被投资企业破产公告、破产清偿文件
3、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
4、政府部门对被投资单位的行政处理决定文件
5、被投资企业终止经营、停止交易的证明文件
6、被投资企业资产处置方案、成交及入账材料
7、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实投资（权益）性损失的书面申明
1、投资的原始凭证、合同或协议
2、会计核算资料证据
3、资产清偿证明或者遗产清偿证明
4、无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索原始记录）
4、固定资产损失的会计处理凭证
在建工程损失
停建、报废
1、工程项目投资账面价值确定依据
2、工程项目停建原因说明及材料
3、因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明
4、资产损失的会计处理凭证。
生产性生物资产损失
企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单
企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单
填表日期
纳税人识别号
纳税人编码
纳税人名称
填表说明：
一、除报送以上资料外，还需报送“资产损失税前扣除情况报告”，说明本企业申报年度资产损失的基本情况、形成原因、会计和税务处理等。
二、在填报该表时，可截取表内发生损失的适用部分，没有发生损失的不适用部分不需填报。
如果同一资产项目有多笔损失的,每笔损失均应报送上述证据资料,可在表内增加相应的适用部分填报，并按每笔损失证据资料的顺序整理入册。
三、企业按照规定需报送表内列举资料的，在“份数”栏填写份数，并在“页码”栏填写装订的页码。
不需报送表内列举资料的，可不填写。
需补充说明的，填写“备注”栏。
四、报送的企业相关资料除本表规定的外，需要增加报送资料的，可在“其他”栏填写。
五、对于表内需报送中介机构出具的鉴证报告的，中介机构出具的鉴证报告不需装订入册。