2017年上半年山西省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

2017年上半年山西省税务师考《税法二》：应纳税所考试试
卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法
2、下列属于非表意行为的是__。

A．当事人实施的意思通知行为
B．当事人实施的感情表示行为
C．事实行为
D．无效民事行为
3、普通股票投资的缺点有__。

A．投资收益高
B．投资风险大
C．能降低购买力的损失
D．流动性很强
4、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。

A．360000元和640000元
B．900000元和1600000元
C．240000元和320000元
D．0和640000元
5、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。

该商场上述业务应纳增值税税额__元。

A．14940.17
B．15270
C．18971.71
D．36348.86
6、会计信息质量的首要要求是__。

A．明晰性原则
B．客观性原则
C．相关性原则
D．权责发生制原则
7、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。

A．同时征收城市维护建设税
B．减半征收城市维护建设税
C．免征城市维护建设税
D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税
8、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。

该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。

A．70
B．73
C．100
D．103
9、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。

则李某应纳车辆购置税税额为__元。

A．20000
B．18694
C．18205.13
D．31025.64
10、甲产品的单位边际贡献为__元。

A．30
B．40
C．80
D．200
11、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税
B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额
12、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计
价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。

则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185
B．275
C．280
D．291
13、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。

该企业进口环节应纳税金__元。

(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)
A．566700
B．460484.73
C．454412
D．319527.19
14、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。

则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元
B．200元和960元
C．200元和1000元
D．200元和800元
15、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。

A．延期审理的判决
B．延期审理的裁定
C．中止审理的判决
D．中止审理的裁定
16、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。

A．加热炉的燃料油
B．企业购进厢式货车改装生产的商务车
C．香水精
D．实木指接地板
17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
18、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。

A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时
19、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。

A．税基式减免在流转税中运用最多
B．核定减免率属于税额式减免
C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
20、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应
C．教育部批准某大学出国访问项目
D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。

A．一次摊销法
B．分次摊销法
C．二次推销法
D．五五推销法
E．期末摊销法
22、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。

A．被投资单位实现净利润
B．被投资单位发生亏损
C．被投资单位接受非现金捐赠
D．被投资单位宣告发放现金股利
23、下列项目可以免征增值税的有__。

A．销售农业产品
B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
E．黄金生产经营单位销售标准黄金
24、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。

A．142000
B．106500
C．190000
D．237850
25、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。

A．借：以前年度损益调整1200000
累计折旧800000
贷：固定资产2000000
B．借：固定资产清理1200000
累计折旧8 00000
贷：固定资产2000000
C．借：其他应收款700000
应交税金——应交所得税165000
贷：以前年度损益调整865000
D．借：其他应收款700000
营业外支出500000
贷：固定资产清理1200000
26、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。

在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税
E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的
27、下列固定资产应计提折旧的是__。

A．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．在用机械设备、仪器仪表、运输工具
D．按规定单独估价作为固定资产入账的土地
E．季节性停用、大修理停用的固定，资产
28、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。

A．取得股权投资后。

因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。

则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本
B．已宣告但尚未领取的现金股利。

包括在初始投资成本中
C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本
D．长期股权投资采用权益法核算时。

投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益
29、下列货物中目前允许计提进项税额的有__。

A．购进免税农产品
B．购进废旧物资
C．购进货物用于职工福利
D．购进原材料支付的运输费用
30、下列哪些情况应对长期投资计提减值准备__。

A．被投资单位当年发生严重亏损
B．该项投资暂停交易1年
C．被投资单位持续2年发生亏损
D．市价持续2年低于账面价值
31、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。

A．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目
B．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目
C．当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目
D．按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目
E．企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目
32、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。

A．处置固定资产收到的现金
B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款
C．支付融资租入固定资产的租赁费
D．出售长期股权投资收到的现金
33、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。

A．财务费用
B．投资收益
C．长期债权投资
D．其他业务收入
E．应收利息
34、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。

A．固定资产
B．累计折旧
C．营业外收入
D．固定资产清查
E．待处理财产损溢
35、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。

A．工程施工(WY)借方1624000元
B．工程结算(WY)贷方2035800元
C．应收账款(鼎立公司)借方40000元
D．主营业务收入(WY)贷方1900080元。