证券有限责任公司固定收益部稽核操作手册模版

证券有限责任公司固定收益部稽核操作手册
第一章总则
第一条为了高效、规范、科学有序的完成固定收益部的稽核审计工作，我们根据《稽核审计部基本规章制度》、《稽核审计部现场操作规程》及与固定收益相关的各项法律法规，特制定此规程。

第二条公司稽核部是具体管理和实施公司稽核工作的职能部门。

稽核部根据国家有关法规和公司制度，对公司直属职能部门及所属各营业部执行公司内部控制制度情况、经营活动及财务信息的真实性、合法性、合规性、合理性和效益性进行审计监督、检查及评价，并提出合理化建议，及时纠正错误和弊端，促进公司经营水平的提高。

稽核部依据本规程对公司具体业务环节进行稽核审计。

第二章准备程序
第三条稽核要点
1、核查固定收益部部年度经营管理的合规合法性；
2、财务信息的完整、准确、真实性；
3、内部控制的建立健全；
4、规章制度的遵循性、有效性；
5、经营目标完成情况、业务开展情况、资源的使用情况；
6、费用控制情况；
7、主要管理人员履行职责情况。

第四条稽核方案
1、全面了解稽核对象情况：
收集本年度经营业绩指标及其完成情况报告、部门工作总结及部门负责人述职报告；调阅历次例行稽核报告和专项稽核报告；调阅各部门基本情况资料及员工个人资料。

2、送达稽核通知书，召开进场会；
3、部门内控执行情况遵循性测试：
稽核人员核查固定收益部基本情况，以充分了解该部门的内控执行程度，明确稽核重点；
4、进入实质性测试：分内部环境、业务执行、风险监控等方面进行内部控制实质性稽核。

全面检查固定收益部经营的合法合规性、内控制度的遵循性,是否存在内控缺陷、是否存在潜在的经营风险与重大违规行为、部门负责人及主要管理人员履行职责情况；
5、编写稽核底稿及复核；
6、发现的问题汇总；
7、与被稽核单位进行沟通；
8、编制稽核建议书；
9、编写稽核报告。

第五条需要部门提供的资料清单
1、部门负责人年度任期述职报告；
2、固定收益部各项规章制度；
3、固定收益部年度经营业绩指标和工作完成情况分析报告；
4、固定收益部年度内重大决策事项的程序记录和效果；
5、固定收益部各项业务会议纪要；
6、年度会计报表及审计报告；
7、年度预算情况及财务分析报告；
8、部门公章使用记录及审批表，及所有对外签定的合同；
9、对外担保、承诺、质押、对外拆借及其它未经授权开展的业务情况说明；
10、固定收益部员工的岗位分工及联系方式。

11、固定收益部发生的法律讼诉、纠纷、重大客户投诉情况及处理结果；
12、部门其它需要说明的事项。

第六条了解被稽核单位经营方面的基本情况：
主要通过事先的资料收集和进场后与固定收益部中层以上人员的座谈中了解。

包括：稽核期间的账面净利润、主营业务收入、市场占有率、等数据，并将上述数据与前次稽核对比；了解部门主要的经营方式、市场拓展力度情况以及在当地的市场接受程度，分析部门的经营管理是否存在问题或需要改进的地方，
分析部门存在的相关风险点，评价部门的内控制度的健全性和有效性。

第三章现场审计
第一节制度编制
第七条审查公司固定收益业务是否制订了有效的内部控制制度，相关流程与控制制度是否能够有效防范风险。

（一）制度建设
1、是否建设以下内部管理制度？
（1）是否制定岗位职责与部门职责？
（2）是否指定人员管理办法？
（3）是否制定权限管理办法
（4）是否制定印章管理办法？
（5）是否制定内部授权管理办法？
（6）是否制定日常及重要事项报告管理办法？
（7）是否制定档案管理办法？
（8）是否制定台账管理办法？
2、是否制定以下业务管理制度
（1）是否制定承销管理办法及业务操作流程？
（2）是否制定交易管理办法及业务操作流程？
①该操作流程中是否涉及业务授权？
②该操作流程中是否涉及交易执行？
③该操作流程中是否涉及止损流程？
④该操作流程中是否涉及风险控制？
3、是否制定风险监控管理办法？
（二）制度审批
1、制定的规章制度是否报合规部审核，并报管理层审批?
（三）制度复审
1、是否定期对制度进行检查和复审？（确认,修订和废止）
2、对复审的制度是否出具复审报告？
3、对重新修订的制度是否编制相应的修订说明？
4、对重新修订的制度是否按程序经过审批？
5、对废止的制度是否经过相关的审批流程？并经公告？
第二节组织架构及人员管理
第八条了解固定收益部部门构架，固定收益部人员构成和近两年以来人员变动情况；检查人员编制是否符合规定；部门、岗位设置是否符合公司规定；人事档案管理是否规范完整；对重要岗位人员简历、权限设置及是否符合相关的人员资质要求进行检查；对人员离岗、后续培训及考核进行了解。

（一）机构设置方面
1、是否设定固定收益部？
（二）岗位设置方面
1、是否分设前中后？具体岗位分工？
2、是否设置了部门风险控制人员？
3、查阅部门/岗位职责文件，上述岗位设置是否明确？
4、查看文件是否明确各个岗位人员应具有的技能要求？
（三）人员要求方面
1、人员被录用后是否与公司签署正式劳动合同？
2、是否具有证券从业资格证书？
3、业务人员是否参加并通过交易商协会组织的有关职业道德、行为准则及债券业务方面的培训？
4、业务人员是否具备一定的教育背景及从业经验？
（四）权限管理方面
1、员工具体所拥有的权限？
2、权限的设置、修改及撤消是否按相关流程进行审批并有单据留痕？
3、权限是否严格按岗位职责设置?
4、是否存在多个柜员使用相同的用户名？
5、前台业务操作权限和后台业务权限是否进行了分离？
（五）人员离岗方面
1、是否办理严格的调离手续？
2、是否及时终止离岗员工的所有访问权限？
3、离岗后信息系统的口令是否及时更换？
4、检查离岗人员是否交还各种软硬件设备？
5、是否与新接任人员办理了交接手续？
（六）后续培训方面
1、公司合规部是否定期对固定收益部人员进行培训？
2、固定收益部内部是否定期组织培训？
（七）员工考核方面
1、是否定期对各个岗位的人员进行业务知识考核？
2、是否定期对各个岗位的人员进行业绩考核？
第三节印章管理
第九条检查固定收益部印章管理和使用制度是否得到严格执行？检查部门的用章情况，对其异常用章情况进行了解并进行风险分析。

1、是否建立了用印登记？
2、审批手续是否完备？
3、用印文件是否留存？
第四节决策与授权
第十条检查固定收益业务是否经公司授权批准，是否按公司制定的有关规
定执行？操作人员是否按投资指令进行操作；有无出现较大的操作差错？
（一）投资委员会经营授权
1、是否确定了年度内可由固定收益部决定自营业务规模？
2、是否确定了年度内可由固定收益部承受的风险限额？
3、是否审核通过固定收益部上报的以下事项？
（1）资产配置策略？
（2）投资组合方案？
（3）投资事项或投资品种？
（二）重大决策
1、超过部门投授权的投资项目部门是否出具投资建议书？
2、投资项目是否经投资决策委员会审核通过并留痕？
3、通过的投资决策是否核定了投资规模？
4、通过的投资决策是否下达了明确的投资指令？
5、投资指令是否包括了必要的项目？
（三）一般决策
1、项目投资前是否由投资部门出具投资建议书？
2、是否经部门负责人通过并留痕？
3、是否经主管副总通过并留痕？
4、是否经主管副总通过并留痕？
（四）固定收益部授权
1、审核通过的投资项目是否核定交易规模？
2、审核通过的投资项目是否授权交易人员？
3、审核通过的投资项目是否明确交易品种？
4、审核通过的投资项目是否限定敞口限额？
5、审核通过的投资项目是否包含具体交易规范？
第五节副主承销与分销
第十一条投资项目运作是否符合国家法律法规的要求？业务实际操作的金额和合同签定的金额是否一致？是否存在没有签定合同协议的情况？审查浮动盈亏情况，判断是否存在较大亏损的可能性？投资业务的品种是否合规？固定收益业务的决策、操作、资金清算和会计记录是否相互分离，是否设立专门的帐户进行收益核算？是否出现合同到期没有按合同和客户进行兑付的情况；已兑付的客户是否完全按照合同规定金额进行兑付的情况？
（一）项目立项
1、可行项目，是否申请立项并提交立项申请报告？
2、立项申请报告是否包括：发行人基本情况、承销方案、项目可行性分析及预计时间进度？
3、固定收益总部是否对该项目进行评估？
4、该立项是否经公司相关决策层审核同意？
（二）承销协议
1、是否与承销团队签定书面承销协议，协议是否明确
了承销价格、承销数量、承销收入？
2、协议签订前是否经合规总监审批？
3、承销协议是否经公司相关决策层审批？
4、承销协议是否具有履约保证条款以确保协议的切实履行
（三）项目承做
1、项目开始前，是否成立相关业务小组？
2、业务小组是否制定关于时间安排、工作进度及发行方案的计划？
3、是否对项目进行了尽职调查并且编制尽职调查工作底稿？
4、尽职调查工作底稿是否由项目负责人签署？
5、询问在尽职调查过程中是否发现有可能导致承销风险的潜在因素？
6、如有风险隐患，是否与其它成员及时沟通，并上报公司领导？
（四）项目审核
1、是否在规定的时间内完成相关工作？是否有违约？
2、对于上述项目，项目组在完成后是否将相关资料报部门负责人审核及签署？
3、固定收益部审核后是否报公司领导审核及签署？
4、固定收益部对上述项目是否进行进度跟踪？
（五）事中控制
1、合规部
（1）合规部是否对项目进行动态管理，及时了解情况？
（2）在动态监控中，是否出现过可能导致承销风险的因素？
（3）如出现，是否及时上报相关情况并进行分析决策？
2、部门合规
（1）是否设置部门风险监控员？
（2）固收部是否对项目进行跟踪管理，及时了解项目进度？
（3）在动态监控中，是否出现过可能导致承销风险的因素？
（4）如出现，是否及时上报相关情况并进行分析决策？
（六）风险报告
1、日常合规检查情况是否上报？
2、日常合规检查情况的报告路径？
3、日常合规检查情况的报告方式？
4、重大突发事件是否上报？
5、重大突发事件的报告路径？
6、重大突发事件的报告方式？
（七）账务处理
1、是否有台帐记录？
2、台帐记录中实际收取的承销费用？
3、承销协议书中签定的费用标准？
4、台帐记录中实际收取的承销费用与承销协议书中签定的费用标准是否一致?
5、台帐记录与财务帐目是否一致?
第六节买断式回购
第十二条日常交易项目运作是否符合国家法律法规的要求？业务实际操作的金额和合同签定的金额是否一致？是否存在没有签定合同协议的情况？审查浮动盈亏情况，判断是否存在较大亏损的可能性？投资业务的品种是否合规？固定收益业务的决策、操作、资金清算和会计记录是否相互分离，是否设立专门的帐户进行收益核算？是否出现合同到期没有按合同和客户进行兑付的情况；已兑付的客户是否完全按照合同规定金额进行兑付的情况？
（一）事前调查
1、交易对手
（1）是否对交易对手进行了解评估？
（2）评估要素是否包括：机构类型、资产规模、财务状况、信用记录、交易活跃度等？
（3）是否对交易对手的评估结果进行风险分类？
（4）是否对交易对手的评级建立了客户档案？
（5）交易对手的合法合规性合规部是否进行审核？
（6）交易对手评级是否每季度进行更新？
2、投资品种
（1）是否对交易品种的评级情况进行了解评估？
（2）了解要素是否包括：债券评级、企业性质及规模、所属行业、行业地位、偿还能力、发行规模等
（3）是否对投资品种的评估结果进行风险分类？
（4）是否对投资品种的评估建立了档案？
（二）交易程序
1、申请
（1）交易员提出业务申请，是否填写内部请示单
（2）请示单内容是否涉及交易品种、交易规模、交易对手情况、结算方式、交易期间等？
（3）内部请示单是否经部门相关负责人审批？
（4）内部请示单位是否经主管领导审批？
2、协议
（1）通过申请的业务是否签订买断式回购主协议？
（2）协议是否具有履约保证条款以保证买断式回购合同的切实履行？
（3）每笔买断式回购是否均订立书面合同，包括系统生成的成交单、合同书、信件和数据电文等？
（4）协议与合同签订前，是否经合规总监审批？
3、授权
（1）是否授权专项交易人员从事该项回购业务？
（2）是否授权该项回购的交易规模？
（3）是否授权该项回购的投资品种？
（4）是否授权该项回购的定敞口限额？
4、操作
（1）回购业务的交易人员是否与授权人一致？
（2）回购业务的交易规模是否未超授权规模？
（3）回购业务的投资品种是否与授权品种一致？
（4）回购业务的敞口限额是否未超授权？
5、禁止行为
（1）回购期间双方是否换券、现金交割和提前赎回
（2）交割时是否有足够的债券和资金？
（3）单只券种的待返售债券余额是否小于该只债券流通量的20%？
（4）待返售债券总额是否小于其在中央国债登记结算公司托管的自营债券总量的200%？
（5）回购期间是否超过91天？
（6）是否发生过违约？
（三）事中控制
1、合规部
（1）是否对回购业务的交易合规情况进行日常监控
（2）是否对回购业务的交易头寸进行日常监控？
（3）是否对回购业务的授权执行情况进行日常监控
（4）是否出现过可能引起交易风险的各项因素？
2、部门合规
（1）是否设置部门风险管理员？
（2）是否对回购业务的交易合规情况进行日常监控
（3）是否对回购业务的交易头寸进行日常监控？
（4）是否对回购业务的授权执行情况进行日常监控
（5）是否根据交易对手评级进行相应的风险控制措施？
（6）是否根据交易品种评级进行相应的风险控制措施？
（7）是否出现过可能引起交易风险的各项因素？
（四）风险报告
1、日常
（1）日常合规检查情况是否上报？
（2）日常合规检查情况的报告路径？
（3）日常合规检查情况的报告方式？
2、风险
（1）潜在风险因素是否上报？
（2）潜在风险因素的报告路径？
（3）潜在风险因素的报告方式？
（五）账务
1、是否记有台帐？
2、台帐中买断式回购所收取或支出的费率？
3、回购合同约定的相关费率？
4、台帐与回购合同约定的费率是否一致？
5、台帐记录和财务帐是否一致(排除手续因素）
第七节质押式回购
第十三条日常交易项目运作是否符合国家法律法规的要求？业务实际操作的金额和合同签定的金额是否一致？是否存在没有签定合同协议的情况？审查浮动盈亏情况，判断是否存在较大亏损的可能性？投资业务的品种是否合规？固定收益业务的决策、操作、资金清算和会计记录是否相互分离，是否设立专门的帐户进行收益核算？是否出现合同到期没有按合同和客户进行兑付的情况；已兑付的客户是否完全按照合同规定金额进行兑付的情况？
（一）事前了解
1、交易对手
（1）是否对交易对手进行了解评估？
（2）评估要素是否包括：机构类型、资产规模、财务状况、信用记录、交易活跃度等？
（3）是否对交易对手的评估结果进行风险分类？
（4）是否对交易对手的评级建立了客户档案？
（5）交易对手的合法合规性合规部是否进行审核？
（6）交易对手评级是否每季度进行更新？
2、投资品种
（1）是否对交易品种的评级情况进行了解评估？
（2）了解要素是否包括：债券评级、企业性质及规模、所属行业、行业地位、偿还能力、发行规模等
（3）是否对投资品种的评估结果进行风险分类？
（4）是否对投资品种的评估建立了档案？
（二）交易程序
1、申请
（1）交易员提出业务申请，是否填写内部请示单
（2）请示单内容是否涉及交易品种、交易规模、交易对手情况、结算方式、交易期间等？
（3）内部请示单是否经部门相关负责人审批？
（4）内部请示单位是否经主管领导审批？
2、协议
（1）是否订立书面形式的合同？
（2）合同是否对交易日期、交割方向、债券品种、债券数量、交易价格或利率、账户与结算方式、交割金额和交割时间等要素作出明确约定？
（3）书面合同是否包括同业中心交易系统生成的成交单、电报、电传、传真、合同书和信件等？
（4）合同签订前，是否经合规总监审批？
3、授权
（1）是否授权专项交易人员从事该项回购业务？
（2）是否授权该项回购的交易规模？
（3）是否授权该项回购的投资品种？
（4）是否授权该项回购的定敞口限额？
4、操作
（1）回购业务的交易人员是否与授权人一致？
（2）回购业务的交易规模是否未超授权规模？
（3）回购业务的投资品种是否与授权品种一致？
（4）回购业务的敞口限额是否未超授权？
（5）以债券为质押进行回购交易的，是否办理登记？
5、禁止行为
（1）交易双方是否发生过擅自变更或解除合同行为
（2）是否在合同约定的价款或利息之外收取过未经批准的其他费用？
（3）回购期限最长为365天，到期后是否解除质押关系且不得已任何方式展期？
（4）是否存在借券、租券等融券业务？
6、报告
（1）是否每季定期以书面形式向人民银行报告其在全国银行间债券市场的活动情况？
（三）事中控制
1、合规部
（1）是否对回购业务的交易合规情况进行日常监控
（2）是否对回购业务的交易头寸进行日常监控？
（3）是否对回购业务的授权执行情况进行日常监控
（4）是否出现过可能引起交易风险的各项因素？
2、部门合规
（1）是否设置部门风险管理员？
（2）是否对回购业务的交易合规情况进行日常监控
（3）是否对回购业务的交易头寸进行日常监控？
（4）是否对回购业务的授权执行情况进行日常监控
（5）是否根据交易对手评级进行相应的风险控制措施？
（6）是否根据交易品种评级进行相应的风险控制措施？
（7）是否出现过可能引起交易风险的各项因素？
（四）风险报告
1、日常合规检查情况是否上报？
2、日常合规检查情况的报告路径？
3、日常合规检查情况的报告方式？
4、重大突发事件是否上报？
5、重大突发事件的报告路径？
6、重大突发事件的报告方式？
（五）账务
1、是否记有台帐？
2、台帐中质押式回购所收取或支出的费率？
3、回购合同约定的相关费率？
4、台帐与回购合同约定的费率是否一致？
5、台帐记录和财务帐是否一致(排除手续因素）
第八节现券交易
第十四条日常交易项目运作是否符合国家法律法规的要求？业务实际操作的金额和合同签定的金额是否一致？是否存在没有签定合同协议的情况？审查浮动盈亏情况，判断是否存在较大亏损的可能性？投资业务的品种是否合规？固定收益业务的决策、操作、资金清算和会计记录是否相互分离，是否设立专门的帐户进行收益核算？是否出现合同到期没有按合同和客户进行兑付的情况；已兑付的客户是否完全按照合同规定金额进行兑付的情况？
（一）事前评级
1、交易对手
（1）是否对交易对手进行了解评估？
（2）评估要素是否包括：机构类型、资产规模、财务状况、信用记录、交易活跃度等？
（3）是否对交易对手的评估结果进行风险分类？
（4）是否对交易对手的评级建立了客户档案？
（5）交易对手的合法合规性合规部是否进行审核？
（6）交易对手评级是否每季度进行更新？
2、投资品种
（1）是否对交易品种的评级情况进行了解评估？
（2）了解要素是否包括：债券评级、企业性质及规模、所属行业、行业地位、偿还能力、发行规模等
（3）是否对投资品种的评估结果进行风险分类？
（4）是否对投资品种的评估建立了档案？
（二）交易程序
1、申请
（1）交易员提出业务申请，是否填写内部请示单
（2）请示单内容是否涉及交易品种、交易规模、交易对手情况、结算方式、交易期间等？
（3）内部请示单是否经部门相关负责人审批？
（4）内部请示单位是否经主管领导审批？
2、协议
（1）是否对交易日期、交割方向、债券品种、债券数量、交易价格或利率、账户与结算方式、交割金额和交割时间等要素作出明确约定？
（2）书面形式是否包括同业中心交易系统生成的成交单、电报、电传、传真、合同书和信件等？
（3）合同签订前，是否经合规总监审批？
3、授权
（1）是否授权专项交易人员从事该项回购业务？（2）是否授权该项交易规模？
（3）是否授权该项交易的投资品种？
（4）是否授权该项交易的敞口限额？
4、操作
（1）现券交易业务的交易人员是否与授权人一致？（2）现券交易业务的交易规模是否未超授权规模？（3）现券交易业务的投资品种是否与授权品种一致？（4）现券交易业务的敞口限额是否未超授权？（三）事中控制
1、合规部
（1）是否对交易的合规情况进行日常监控
（2）是否对交易的头寸进行日常监控？
（3）是否对交易授权执行情况进行日常监控
（4）是否出现过可能引起交易风险的各项因素？2、部门合规
（1）是否设置风险管理员？
（2）是否对交易的合规情况进行日常监控
（3）是否对交易的头寸进行日常监控？
（4）是否对交易授权执行情况进行日常监控
（5）是否根据交易对手评级进行相应的风险控制措施？
（6）是否根据交易品种评级进行相应的风险控制措施？
（7）是否出现过可能引起交易风险的各项因素？
（四）风险报告
1、日常合规检查情况是否上报？
2、日常合规检查情况的报告路径？
3、日常合规检查情况的报告方式？
4、重大突发事件是否上报？
5、重大突发事件的报告路径？
6、重大突发事件的报告方式？
（五）账务
1、是否记有台帐？
2、现券交易所收取或支出的费用？
3、台帐记录和交易记录是否一致？
4、台帐记录和财务帐是否一致(排除手续因素）
第九节远期交易
第十五条日常交易项目运作是否符合国家法律法规的要求？业务实际操作的金额和合同签定的金额是否一致？是否存在没有签定合同协议的情况？审查浮动盈亏情况，判断是否存在较大亏损的可能性？投资业务的品种是否合规？。