兴业聚酯案中案
法国兴业银行内部舞弊案件的警示
法国兴业银行交易员内部舞弊案对我行内控和操作风险管理的警示一、案情介绍(一)巨额舞弊案的暴露。
2008年1月18日(周五),法国兴业银行(以下简称“法兴银行”)发现了一笔高达300亿欧元的法兰克福DAX股指期货交易，交易对手为德国一家名叫巴德尔的中等规模的期货公司，这笔交易大大突破了交易对手的信用额度，异常的交易引起了法兴银行的关注。
当法兴银行高层就此交易问询交易员热罗姆•凯维埃尔时，他声称自己写错了交易对手的名称，并制造了一封电子邮件，以此来证明交易对手是德意志银行——一家规模更大、信用等级更高的德国金融机构。
法兴银行对此解释仍持怀疑，当日晚就与德意志银行在纽约的机构联系并确认交易，然而，得到的回复令法兴银行大为震惊：德意志银行否认了该笔交易。
法兴银行迅速成立调查小组，对凯维埃尔操作的全部交易进行核查，至1月20日（周日），法兴银行查明了凯维埃尔伪造的一系列交易，以及这些交易所掩盖的高达500亿欧元的股指期货风险敞口，至此，凯维埃尔长达三年的舞弊操作终于浮出水面。
法兴银行为保持市场诚信并对集团股东利益负责，决定在可行情况下尽快将所有风险头寸平仓，并向公众披露事情始末及损益。
1月21日（周一）欧洲股市暴跌6%，次日美联储紧急降息，法兴银行在市场条件极为不利的情况下开始平仓，至23日（周三）所有违规持仓全部平盘。
由于头寸规模巨大，市场环境不利，此次交易带来的最终损失高达49亿欧元（约合71.4亿美元），为有史以来损失金额最高的内部舞弊案。
凯维埃尔“单枪匹马”造成49亿欧元损失，其“战绩”足以让1995年以14亿美元亏损拖跨英国巴林银行的交易员——尼克•里森相形见拙，立即引发全球对银行内部控制有效性的质疑。
（二）舞弊案发端和发展过程。
据凯维埃尔交代，他早在其成为交易员的2005年6月就开始了第一次违规交易，在一家德国保险公司—安联保险上建立空头头寸，赌该公司股价下跌，很奏巧，不久后伦敦地铁发生恐怖爆炸，安联保险公司股价果然大跌，他像中了头彩一样，初次违规交易便一下盈利50万欧元。
法国兴业银行案带给加强内部控制的再思考_蒋龙兴
金融理论与实践２００８年第９期（总第３５０期）收稿日期：２００８－０６作者简介：蒋龙兴（１９６４－），男，河南固始人，经济师，副行长；喻强（１９７３－），男，河南潢川人，经济师。
法国兴业银行案带给加强内部控制的再思考蒋龙兴，喻强（中国人民银行信阳中心支行，河南信阳４６４０００）摘要：结合该案，我国金融机构要抓好内控建设，必须强化五种意识，即强化风险管理意识、规则遵循意识、责任追究意识、注重细节意识、公开透明意识。
关键词：内部控制；证券交易；融资行动文章编号：１００３－４６２５（２００８）０９－０１１２－０２中图分类号：Ｆ８３０．２文献标识码：Ａ一、案发的症结２００８年１月２４日法国兴业银行（ＳｏｃｉéｔéＧéｎéｒａｌｅ）披露该行遭遇了银行业历史上最大的一宗欺诈案，迫使该行紧急发起５５亿欧元（合８０亿美元）的融资行动。
剖析案件，法国兴业银行证券业务部的３１岁巴黎交易员杰罗姆・科维尔之所以大量的交易未被发现，一方面他以法国兴业银行的资金进行交易，相关的保证金追缴由银行结算，银行本身对其操作予以认同，这些投资组合中的金融工具交易是真实存在的，与大型投资银行的正常交易量相符，同时也受到了银行的日常监控特别是来自主要清算中心的保证金追缴要求。
另一方面，他选择了不带有任何包括现金流动、保证金追缴要求和那些需要得到及时确认的操作行为，并确保在每次虚假操作中使用另一个不同于他刚刚取消的交易中的金融工具。
直到法国兴业银行强制清盘以后，人们才发现这些令人眼花缭乱的系列操作导致了该行损失４９亿欧元。
历史是如此的相似，１３年前英国巴林银行的尼克・里森也正是使用基本相同的手法：在接受正常监管的账户中人为制造惊人的利润，用无法监督的特殊账户掩盖天文数字的亏损，最终导致具有２３３年历史的英国巴林银行彻底崩溃。
案件发生的根本原因我们认为是：（一）管理层对内部审计工作的忽视根据英国《金融时报》报道，早在２００７年秋季，法国兴业银行下属的经纪公司内部就开始对其初级交易员科维尔执行的交易进行审查，当时的一位高管也对科维尔执行的至少４宗现金股票交易所获佣金提出了质疑。
法国兴业银行事件
法国兴业银行欺诈交易事件会计083班池莉0806020303前言法国兴业银行是法国主要的银行集团之一，成立于1864年的拿破仑时代，也是法国兴业银行是世界上最大的银行集团之一，现有12万名雇员在法国的2600个网点及世界上80个国家和地区的500个机构里为2200万客户提供从传统商业银行业务到投资银行业务的全面、专业的金融服务。
总资产在1997年12月31日达到4411亿美元，在法国从第三位跃居第一，在全世界则由16位跳升第7（《银行家》杂志，1998年7月）；1997年全年收入287亿美元，在全球银行业排第7位，并进入世界最大的一百家公司之列（美国《财富》杂志，1998年7 月）；以市值计算，在巴黎股票交易所的市值2008年1月已达369亿欧元，为法国第二大银行、欧元区第七大银行。
一直以来，法国兴业银行在全球以风险控制最优秀而著称，尤其在股权衍生品方面，连续5年被《风险》杂志评为第一或第二，而《银行家》杂志更是授予法国兴业银行2007年度年股权衍生品最佳奖。
法国兴业银行长期扮演世界衍生品交易的领导者角色，是全球另类投资领域最大的提供商，被金融界公认为防范风险的典范。
然而，进入2008年，世界金融市场接连传来坏消息。
由美国次级贷款危机所引发的全球性股灾余波未了，法国兴业银行又爆出丑闻：因其精通电脑的一位名叫Jerome Kerviel的交易员冲破银行内部层层监控进行非法交易，致该银行出现71亿美元巨亏。
成为迄今为止是史上由单个交易员所为的最大一桩案子。
一、事件的缘起：自2007年年初开始法兴银行的交易员Jerome Kerviel在股指期货操作对欧洲股市未来的走向投下巨注，“悄然”建立起预计高达500亿至700亿欧元的多头仓位。
Jerome Kerviel开始在欧洲股票指数上使用期货，豪赌欧洲市场将出现持续上升。
直到2007年的年末，Jerome Kerviel的交易还处于赢利水平。
但在2007年圣诞节及2008年新年假期后，市场开始走向了他的对立面。
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例利润，计算出天津广厦需要多大的产量、多少的销售量以及购多少原材料等数据。
1999年的财务造假从购入原材料开始。
董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广厦的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广厦发往这几家单位的银行汇款单。
有了原材料的购入，也便有了产品的售出，董博伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元出口产品货物银行进账单三份。
为完善造假过程，董博又指使时任天津广厦萃取有限公司总经理的阎金岱伪造萃取产品生产记录，于是，阎金岱便指使天津广厦职工伪造了萃取产品虚假原料入库单、班组生产记录、产品出库单等。
最后，董博虚构天津广厦萃取产品出口收入23898.60万元。
后该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入银广厦公司年报。
当年，银广厦公司向社会发布的虚假净利润高达12778.66万元。
银广厦虚构了巨额的出口销售，主要客户是德国诚信公司，而德国诚信公司的货款进账单都是伪造的。
次年，财务造假行动继续进行，只是此次已不再需要虚构原材料供货方。
据董博称，依旧是接受丁功民的指示，伪造了虚假出口销售合同、银行汇款单、销售发票、出口报关单、及德国诚信贸易公司支付的货款进账单，同时同样指使天津广厦职工伪造了虚假财务凭据。
结果，2000年天津广厦共虚造萃取产品出口收入72400万元，虚假年度财务报表由深圳中天勤会计师事务所审计，注册会计师刘加荣、徐林文签署无保留意见后，向社会发布虚假净利润41764.6431万元。
2001年年初，为进一步完善造假程序，董博虚报销售收入，从天津市北辰区国税局领购增值税专用发票500份。
除向正常销售单位开具外，董博指使天津广厦公司职员傅树通以天津广厦公司名义向天津禾源公司（系天津广厦公司萃取产品总经销）虚开290增值税专用发票份，价税合计22145.6594万元，涉及税款3764.7619万元，后以销售货款没有全部回笼为由，仅向北辰区国税局缴纳“税款”500万元。
高利贷,甜蜜的毒药
。
从今年４ 月开始 ，温州已经发生了
多起老板突然 “ 跑路”的事 隋。
４ 月份， 温州龙 湾的江南皮革有限 公司董事长黄鹤失踪，身后欠下巨额赌 资；同在这个月，温州波特曼咖啡因经
米流体公司董事长和总经理等高管集体
失踪； “ 泵Βιβλιοθήκη 之 乡”永嘉县 的阿斯泰泵 阀公司老板跑路，浙江祥源钢业 、温州 宝康不锈钢制品有限公司董事长吴保忠
器 有 限 公 司 的老 板戴 某 失 踪 ，原 因可 能
金缺 口，绝大多数企业的经营利润往往 是远不及借贷利率的，只是饮鸩止渴。 如此一来，灰幕下获得贷款，犹如双手 接过别人调好的 杯毒酒一饮而尽 ，只 有短暂的甜蜜，实则剧毒将入侵肌理。
是其参 与经营的担保公 司出了问题；位
于温州鹿城 区的耐当劳鞋材有限公司宣 布停工，传言老板因欠巨债潜逃 。而在 “ 重灾区”龙湾永强，仅８ 月份就发生 了二十多起跑路事件 ，其 中涉及１｛ 元 ０Ｌ 以上的 “ 老高”跑了３ 人。 ９ 月份 ， “ 跑路 ”进入高潮 。９ 月 １ 日中秋 夜，至少 有３ ２ 家温州企业老板 因无 力偿债而做 了 “ 走佬 ”：洞头县奥
到 牵 累。”
１７７ ．５ 方 米 ， 其 中 住 宅 面 积 ０８０６ 平
营企业１Ｏ 。旗下 的 “ 。强 海豚” 品牌 是 辛国眼镜业 唯一 的驰名商标 。胡福林涉
己的，除了眼镜业，还有太 阳能光伏、 旁地产等行业。 正如胡福林 自己所说，公司如此 巨 大的摊子，为今天的变故埋下隐患。
陷入 困境 并 出走 。 ６ 份 ， 温 州 一 家 电器 合 金 实业 有 月
失踪 （ 现已归案 ）。坊间传言，吴保 忠 所 欠债务包括 ２Ｌ元银行贷款 、印０万 ｛ 。 元民间借贷和５ Ｏ万元承兑汇票。 ＯＯ 据当地 政府有 关负责人 透露 ，仅 ９ ２ 月２ 日一天，温州就有９ 个老板跑路。
天网恢恢,疏而必漏——法国兴业银行欺诈案及其启示
天网恢恢，疏而必漏——法国兴业银行欺诈案及其启示宋清华 黄赛男2008年1月24日，法国兴业银行曝出该行历史上最大违规操作丑闻，该行交易员热罗姆•盖维耶尔（Jérôme Kerviel）违规购入大量欧洲股指期货，给银行造成49亿欧元（折合71.6亿美元）损失。
此次法国兴业银行的损失金额是英国巴林银行当时损失金额的4倍多，是全球银行业历史上最大规模的欺诈案之一，也是有史以来单笔涉案金额最大的交易员欺诈事件。
法国兴业银行（为了与我国总部设在福州的兴业银行相区别，本文将法国兴业银行简称为“法兴银行”）欺诈案在法国乃至世界上产生了巨大的影响。
法国总统萨科齐称法兴银行欺诈案只是一个个案，“法国金融体系的稳定性和可靠性没有受到影响”。
法国总理菲永(François Fillon)表示“这是一起严重的事件”，要求财政部长在8天内提供有关这一欺诈案的详细情况。
法国央行总裁诺亚相信法兴银行能够度过这场危机。
法国经济部长拉加德宣布将要求银行监管机构对银行进行“额外”监控。
法国兴业银行欺诈案虽已告一段落，但该案仍给我们留下了许多值得进一步思考的问题。
该案是单独的个案还是系统性金融风险（或全球金融市场动荡）的组成部分之一？股指期货会给其交易者带来哪些风险？盖维耶尔违规操作的动机是什么？是什么原因让他敢如此“冒险”甚至“铤而走险”？为什么此类案件会一而再再而三地发生？商业银行将来到底应如何防止类案件的再次发生？金融监管部门从中可以得到哪些启示？一、事件起因法兴银行欺诈案起因于欧洲股票指数期货交易。
股指期货是一把“双刃剑”。
一方面，没有股指期货的股票市场系统性风险很大，因为投资者无法对付系统性风险；另一方面，股指期货本身具有高风险的特点，使用者使用不当时会对自身的伤害。
从2007年上半年开始，法兴银行交易员盖维耶尔在未经授权的情况下违规从事欧洲股票指数期货。
欧洲股指期货市场是国际股票市场中流动性最高的区域之一，在正常情况下，每日将围绕这些指数产生大约400亿～500亿美元的期货交易量。
金融风险案例分析报告
金融风险管理案例集目录案例一：法国兴业银行巨亏案例二：雷曼兄弟破产案例三：英国诺森罗克银行挤兑事件案例四：“中航油”事件案例五：中信泰富炒汇巨亏事件案例六：美国通用汽车公司破产案例七：越南金融危机案例八：深发展15亿元贷款无法收回案例九：AIG 危机案例十：中国金属旗下钢铁公司破产案例十一：俄罗斯金融危机案例十二：冰岛的“国家破产”案例一：法国兴业银行巨亏一、案情2008年1月18日,法国兴业银行收到了一封来自另一家大银行的电子邮件,要求确认此前约定的一笔交易,但法国兴业银行和这家银行根本没有交易往来。
因此,兴业银行进行了一次内部查清,结果发现,这是一笔虚假交易。
伪造邮件的是兴业银行交易员凯维埃尔。
更深入地调查显示,法国兴业银行因凯维埃尔的行为损失了49亿欧元,约合71亿美元。
凯维埃尔从事的是什么业务,导致如此巨额损失?欧洲股指期货交易,一种衍生金融工具产品。
早在2005年6月,他利用自己高超的电脑技术,绕过兴业银行的五道安全限制,开始了违规的欧洲股指期货交易,“我在安联保险上建仓,赌股市会下跌。
不久伦敦地铁发生爆炸,股市真的大跌。
我就像中了头彩……盈利50万欧元。
”2007年,凯维埃尔再赌市场下跌,因此大量做空,他又赌赢了,到2007年12月31日,他的账面盈余达到了14亿欧元,而当年兴行银行的总盈利不过是55亿欧元。
从2008年开始,凯维埃尔认为欧洲股指上涨,于是开始买涨。
然后,欧洲乃至全球股市都在暴跌,凯维埃尔的巨额盈利转眼变成了巨大损失。
二、原因1.风险巨大,破坏性强。
由于衍生金融工具牵涉的金额巨大,一旦出现亏损就将引起较大的震动。
巴林银行因衍生工具投机导致9.27亿英镑的亏损,最终导致拥有233年历史、总投资59亿英镑的老牌银行破产。
法国兴业银行事件中,损失达到71亿美元,成为历史上最大规模的金融案件,震惊了世界。
2.暴发突然,难以预料。
因违规进行衍生金融工具交易而受损、倒闭的投资机构,其资产似乎在一夜间就化为乌有,暴发的突然性往往出乎人们的预料。
江苏兴业聚化有限公司年产60万吨涤纶功能性纤维项目
7. 征询公众意见形式
以电子邮件形式将您对该项目建设的意见及建议发送至以下邮箱： HYPERLINK "mailto:gaoming0927@" ecologypan@ ；或来电至：025-86507455。
8. 公示时间
2010年12月16日至2010年12月29日。
2. 建设项目对环境可能造成的影响概述
⑴大气环境
本项目有组织废气主要有热煤炉、汽提塔和真空系统尾气。无组织排放主要为原料罐区产生的乙二醇废气以及聚酯生产装置无组织排放的乙二醇、乙醛、粉尘废气等。环境空气中的乙醛、乙二醇、PM10、NO2、SO2小时平均浓度最大增加值较小。本项目排放的大气污染物对环境空气质量影响较小。
4. 环境影响报告书提出的结论要点
本项目符合国家及地方产业政策；符合相关规划；建设项目建成后对评价区域环境影响不大；污染物排放总量可在区域内平衡解决；项目得到了大多数公众的支持；所采取的各项环保措施可行。在落实各项环保措施，特别是采取有效的事故风险防范措施和应急预案的前提下，从环境影响评价角度分析，该项目在拟建地建设具备环境可行性。
银广夏财务造假案例及真相结果
银广夏财务造假案例及真相结果银广夏事件是资本市场上最广为人知的造假事件，是中国股市的第一造假案。
下面小编为大家带来的是银广夏造假案例及真相，一起来看看吧！银广夏财务造假案例及真相结果银广夏公司全称为广夏（银川）实业股份有限公司，现证券简称为st银广夏（000557）。
1994年6月上市的银广夏公司，曾因其骄人的业绩和诱人的前景而被称为中国第一蓝筹股;。
2001年8月，《财经》杂志发表银广夏陷阱;一文，银广夏虚构财务报表事件被曝光。
专家意见认为，天津广夏出口德国诚信贸易公司的为不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品;。
以天津广夏萃取设备的产能，即使通宵达旦运作，也生产不出所宣称的数量；天津广夏萃取产品出口价格高到近乎荒谬；对德出口合同中的某些产品，根本不能用二氧化碳超临界萃取设备提取。
（一）疑点（1）利润率高达46％（2000年），而深沪两市农业类、中草药类和葡萄酿酒类上市公司的利润率鲜有超过20％的。
（2）如果天津广夏宣称的出口属实，按照我国税法，应办理几千万的出口退税，但年报里根本找不到出口退税的项目。
2000年公司工业生产性的收入形成毛利5．43亿元，按17％税率计算，公司应当计交的增值税至少为 9231万元，但公司披露 2000年年末应交增值税余额为负数，不但不欠，而且还没有抵扣完。
（3）公司2000年销售收入与应收款项保持大体比例的同步增长，货币资金和应收款项合计与短期借款也保持大体比例的同步增长，考虑到公司当年销售及资金回笼并不理想，显然公司希望以巨额货币资金的囤积来显示销售及回款情况。
（4）签下总金额达60亿元合同的德国诚信公司（fedelity trading gmbh）只与银广夏单线联系，据称为一家百年老店，但事实上却是注册资本仅为10万马克的一家小型贸易公司。
（5）原材料购买批量很大，都是整数吨位，一次购买上千吨桂皮、生姜，整个厂区恐怕都盛不下，而库房、工艺不许外人察看。
（6）萃取技术高温高压高耗电，但水电费1999年仅20万元，2000年仅70万元。
法国兴业银行金融职务舞弊案案例分析-内部审计
法国兴业银行背景 案情介绍 内部控制六大要素 亡羊补牢
启示
法兴银行背景
法国兴业银行简介：
最大的商业银行集团之一。总行在巴黎。 它成立于1864年5月，全称为“法国促进 工商业发展总公司”。创建于拿破仑时代， 历经二 次世界大战，有200多年历史。
法兴银行一直以全球风险监控出色著称， 尤其是在股权衍生品方面，大约有50％的 股东和40％的业务来自海外。
两封欧洲期货交易所 风险管理系统发现凯维
（E u r e x ）交易监视 埃尔的交易资料出现异
办公室寄来的电子信件， 常的情况，并展开调查，
但是都不了了之
才揭发凯维埃尔舞弊行
为
案情介绍
采用的方法
凯维埃尔采用真买假卖的手法，把这种短线交易做成了长线交易。 根据银行调查，从 2006 年后期起，凯维埃尔开始买入一种投资组 合 A 后，并不同时卖出。为掩盖建仓痕迹，规避相关的风险控制， 他同期虚拟卖出，在投资组合 B 中置入了伪造的操作数据，使这个 投资组合看起来与他所购买的投资组合 A形成对冲。
和实行严格的分级授权制度。 4）、要树立防范操作风险的意识，建立健全内部审计机构
（三）不断完善监控系统 建立有效可控的内控系统，包括组织机构控制制度，
不相容职务分离制度，授权批准制度，会计监督制度，会 计信息控制制度。
启示
此案例对金融企业审计进行风险评估时的启示：
1）执行风险评估程序 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员，以提升风
案情介绍
2008年1月24日，它却突然爆出了有史以来 金融业最大舞弊丑闻！
凯维埃尔挪用巨额资金在股指期货 市场上赌博，最后输掉49亿欧元 （约合513亿元人民币）。
此项虚假交易往来暴露之后， 法国兴业银行内部审计部门于1 月19日连夜查帐，并在1月20日 震惊地发现，这起欺诈案件所涉 及的资金总额惊人地达到500亿 欧元之巨。
【90年代腐败大案回眸(二)】新兴实业特大非法集资案
新兴实业特大非法集资案上篇：超级骗局坐在审讯台对面接受我采访的，是一个57岁的老太婆。
过厚的皮脂包裹着矮胖的身躯，保养极好的面容给人一种浮肿的感觉，一双浑浊无神的眼睛和微微颤抖的双腿，使人很难想象着日那个呼风唤雨、珠光宝气、拥有32亿多元的富婆的飞扬神彩。
令人难以置信她就是欣起这股黑浪、制造这场灾难的元凶！这个丈夫给她个断语“你能当经理，谁都可以当经理”，她给自己不定论“无知、无能、法盲”的人，就是邪恶风暴的主角—一邓斌！提起邓斌，或许有些人有些陌生，但一说起无锡新兴实业总公司（以下简称新兴公司），却远近有名。
这个由邓斌一手把持经营的公司，从1989年到1994年7月，在长达6年多的时间里，非法集资达32亿元，遍及全国12个省、市的368个单位和31个个人，涉案人员达200多人，其集资之巨，涉案人员之多，造成危害之重，迄为建国以来所罕见。
可谓神通广大，扬名天下。
检察机关侦查记录的几百卷的卷宗里。
勾画出了她的发迹史和这出荒诞剧的幕起幕落。
邓斌原籍江西樟树人、邓斌生下3天后，就被母亲带到无锡、19岁考入了无锡卫校。
21岁时嫁给了一个海军军官随后当过护士，做过随军家属，1978年前是无锡市变压器厂工人。
1978年5月23日因诈骗行为被处以行政开除出厂留厂察看两年的处分，1984年2月22日又因诈骗行为被公安机关具结悔过。
以后曾在街道办的零售小百货店里卖卖酱油，看看电话，糊弄一口饭吃。
一心要出人头地、虚荣贪婪的她，岂肯如此屈尊下驾没脸没面？她按捺不住对金钱、对地位的内心渴望，扑腾于商海之中。
这个既不懂经济，也不通经营，连“法人代表”是什么也不清楚，却精于人情世故的女人、深谙无涯的商海中，“权力”这两个字的魔力和含金量、她要寻找权力的庇护，要用权力为自己垒起坚固的靠山。
凭着她的巧舌如簧，出手阔绰，以情会友，1988年上半年，她结识了无锡金城湾开发总公司总经理倪品良，这个曾以在企业内部实行“一包三改”而成为全国“十大新闻人物”的改革家，成了她的第一个靠山。
北海“银行前员工卷款数亿潜逃”迷局
北海“银行前员工卷款数亿潜逃”迷局作者：暂无来源：《读报参考》 2015年第21期吕哲和林秋铭，都是最近网络热传的“银行前员工卷款数亿潜逃事件”的受害者。
林秋铭家族被卷走的金额最多，有3.8亿元！其中，林秋铭和他弟弟的金额，就占2.8亿元。
在北海，像他们这样的受害者还有不少，富豪们大起大落的人生，都和兴业银行北海分行的“前员工”苏瑜有关，苏瑜潜逃前以吸收银行贷款过桥资金为名，融资金额高达数十亿元。
他是如何做到的？《南风窗》记者韦星对此进行了深度报道。
6月21日下午，广西北海市。
一辆黑色的小车，停在林秋铭的办公室外。
车上下来一位肤色黝黑的中年男子。
下车后，中年男子“砰”一声，把车门重重关上。
幽深楼道里，随即传来急促脚步声。
“吕总，你好！”林秋铭迎了上去，客气地和对方握手。
被称为“吕总”的人摇摇头说，“每次到你这里，都感觉到非常沉重”。
吕总，叫吕哲，是一家玻璃厂的老板。
北海八成以上的楼盘，都用他公司生产的玻璃。
事业原本蒸蒸日上。
但被卷走800万元现金后，他的公司没了流动资金，正濒临破产。
“最近，刚刚裁掉40个员工，其他的都是一线工人，没法裁了。
”吕哲一脸苦笑，“我现在整天就是找人借钱，5万、10万我都借了，搞得像乞丐一样！”对过惯很宽裕生活的人来说，连几万块钱都借——就已从内心上认可了自己“像乞丐一样了”。
今年5月14日，得知“债主”苏瑜跑路后，吕哲感觉“天都要塌下来了”。
后来发现有更多受害者卷入，而他被卷走的这点钱，连别人的零头都够不上！可现实的窘境，让他喘不过气来了，“不知道，还能不能翻身了？”对即将失去的生活，吕哲很是不安。
事实上，这样的焦虑，时刻弥漫在林秋铭的办公室里。
吕哲和林秋铭，都是最近网络热传的“银行前员工卷款数亿潜逃事件”的受害者。
林秋铭家族被卷走的金额更多，有3.8亿元！其中，林秋铭和他弟弟的金额，就占2.8亿元。
因为林秋铭是最大的冤大头，很多受害者因此聚集到他办公室商议对策。
第二天凌晨两点多，商议还在激烈进行中。
聚酯树脂行业分析
聚酯树脂行业分析聚酯树脂是一种重要的合成树脂，广泛应用于塑料、纺织、包装、建材等领域，是化工行业中的关键原材料之一。
以下是对聚酯树脂行业的分析。
聚酯树脂市场规模不断扩大。
随着经济的发展和人们对生活品质的追求，聚酯树脂需求量不断增加。
特别是塑料制品市场的快速增长，直接促进了聚酯树脂行业的发展。
同时，聚酯纤维的广泛应用也为聚酯树脂市场提供了稳定的需求。
预计未来几年内，聚酯树脂市场规模将继续增长。
聚酯树脂行业存在价格波动风险。
聚酯树脂的原料主要包括对二甲苯（PTA）和乙二醇（MEG），它们的价格波动直接影响聚酯树脂的生产成本。
由于原料价格的不稳定性，聚酯树脂行业存在一定的市场风险。
此外，全球市场的竞争加剧也会进一步影响聚酯树脂的价格。
技术创新推动聚酯树脂行业发展。
随着科技进步和技术创新，聚酯树脂行业不断推出新产品和新工艺，提升产品的性能和质量。
例如，聚酯树脂的改性可以使其具有更好的耐热性、耐腐蚀性和抗紫外线性能，扩大了其应用范围。
同时，绿色环保型聚酯树脂的研发和应用也是行业的一个发展方向。
聚酯树脂行业面临环保压力。
在全球气候变化和环境污染问题日益突出的背景下，聚酯树脂行业受到了环保压力。
聚酯树脂的生产过程中会产生大量的有害气体和废水，对环境造成污染。
因此，聚酯树脂行业需要加大环保投入，优化生产工艺，减少环境污染。
总体来说，聚酯树脂行业在市场需求扩大的推动下呈现出良好的发展势头。
然而，价格波动、技术创新、环保压力等因素也对该行业的发展带来一定的挑战。
在未来的发展中，聚酯树脂行业需要不断提升技术水平，转变发展方式，推动绿色环保发展。
法国兴业银行倒闭的原因
法国兴业银行倒闭的原因法国兴业银行的案例表明由衍生金融工具带来的金融风险具有爆发突然、破坏性强、监管难度大的特点。
衍生金融工具及其风险特征衍生金融工具是一种其收益是由其他金融工具的收益衍生而来的金融工具。
主要是指从传统的基础金融工具如货币、债券、股票等的交易过程中衍生和发展出来的新金融产品其主要形式有期货、期权等。
衍生金融工具产生于世纪年代其最初目的是为了使投资者保值、获利减少风险。
但从一开始它就显示了两面性在规避风险的同时也积累和放大了金融行业的不确定性投资者和金融企业因此处于更大的风险之中。
一衍生金融工具的特点价格波动大。
衍生金融工具既然是从基础商品中“衍生”出来的其价格要受基础金融产品价格变动的影响即它的价格是基础产品价格变动的函数。
合理运用衍生金融工具可以防范基础金融产品的风险减少甚至消除其不确定性。
由于在衍生金融工具价格决定中有许多预期因素其价格波动更为敏感波幅也比基础金融产品大所以加大了风险系数。
具有财务杠杆作用。
衍生金融工具的交易多采用保证金方式参与者只须运用少量的资金甚至不需要资金即可进行数额巨大的交易由于绝大多数交易没有以现货作为基础所以极易产生信用风险若某一交易方违约可能会引发整个市场的履约风险。
此外保证金的杠杆作用把市场风险成倍地放大从而微小的基础价格变动也会掀起轩然大波。
产品灵活复杂。
开发衍生产品的金融工程师把基础商品、利率、汇率、期限、合约规格等进行各种分解、组合创造出来的衍生金融工具往往复杂难懂新产品层出不穷有时会超出现有的会计准则和法律法规规范的范围造成法律地位不明确合法性难以得到保证法律风险大。
这给衍生金融工具的监管带来了相当大的难度许多灾难产生的一个重要原因就是对衍生金融工具的特性缺乏深层了解。
二衍生金融工具的风险特征风险巨大破坏性强。
由于衍生金融工具牵涉的金额巨大一旦出衍生金融工具与金融企业风险防范———对法国兴业银行案例的思考●张若钦——《经济师》年第期●金融研究现亏损就将引起较大的震动。
聚酯生产中催化剂配制的改进
调色剂醋酸钴 ， 同时启动搅拌 器将加入 的固体粉 并
末均匀地分散在液相 中。分析合格后 ， 停止搅拌 ， 将
配制好的催化剂液通过催化剂 中间泵 Ｐ５ 和过滤 －１
磷酸三甲酯［ Ｃ ， ）Ｐ 为稳定剂 。其 中三氧化 （ Ｈ Ｏ ，Ｏ ］ 二锑作 为催化剂 ， 加速缩聚的反应速度 ； 醋酸钴作为
２ 催化剂的溶解试验
因为从开 工就 使用 技术 供应 商提供 的数 据 ，
Ｓ ， ｂ０ 的质量分数为 ２ 所以必须要做试验 。联合 ％， 检验部门取样 ， 在实验室做 Ｓ： ， ｂ０ 的溶解试验， 分别 配制 了质量分数为 ２ １ ．％和 ２ ２ ．％的 Ｓ ２ ３ ｂ０ 溶液 ， 在
（ 乌鲁 木齐石化总厂聚酯车间 ， 新疆 乌鲁木齐 ８０ １ ） ３０ ９
摘 要 ： 过进行催化剂浓度 的配 比试验 ， 用到实际生产 。 通 并应 简化 了生产中催化 荆的配 制作业 。 方便 了操作 ， 证了高负荷下 保 催化剂的供给。
关越词 ： ； 剂；ｂＯ 浓 度 聚酯 催化 Ｓ２ ，
中田分类号：Ｑ２ ．１Ｔ ３０４１ Ｔ ３３４ ；Ｑ４ ．７ 文献标识码 ： Ｂ 文章编号 ： ０ － ６ （０６ ０－ ４ － １ ８８ １２０ ）２０ ２０ ０ ２ ０ ２
０ 催化 剂的现状
装置是引进 日 本钟纺株式会社 专利工艺技术 ，
到１ ０ ０℃左右时 ， 停止搅拌并继续升温 ， 当罐内温度 上升到 １０℃时 ， ８ 停止升温 ， 让罐 中 Ｓ ， Ｅ ｂＯ 的 Ｇ溶 液通过 自然冷却降温至 １５℃ ， ６ 大概需要 １５ｈ ． 。而
从而使产品色相好 ； 酸三 甲酯作 为稳定剂能保持 磷
形成高分子链的稳定 ， 减少发生副反应的机会。
魏威（时任兴业证券股份有限公司财富管理部副总经理）(福银罚字〔2021〕28号)
魏威（时任兴业证券股份有限公司财富管理部副总经理）(福
银罚字〔2021〕28号)
【主题分类】银行
【发文案号】福银罚字〔2021〕28号
【处罚日期】2021.07.14
【处罚机关】中国人民银行福州中心支行
【处罚机关类型】中国人民银行
【处罚机关】中国人民银行福州中心支行
【处罚种类】罚款、没收违法所得、没收非法财物
【执法级别】市级
【执法地域】福州市
【处罚对象】魏威（时任兴业证券股份有限公司财富管理部副总经理）
【处罚对象分类】个人
【更新时间】2021.11.01 12:08:24
行政处罚决定书文号福银罚字〔2021〕28号
被处罚当事人姓名或名
称
魏威（时任兴业证券股份有限公司财富管理部副总经理）
主要违法违规事实（案
由）对兴业证券股份有限公司未按规定履行客户身份识别义务的违法违规行为负有责任。
行政处罚决定处1.5万元罚款
作出处罚决定的机关名
称
中国人民银行福州中心支行作出处罚决定的日期2021.7.14
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海南兴业聚酯股份有限公司章程-广晟有色
广晟有色金属股份有限公司章程（2017年8月修订稿）目录第一章总则 (2)第二章经营宗旨和范围 (3)第三章股份 (4)第一节股份发行 (4)第二节股份增减和回购 (5)第三节股份转让 (6)第四章股东和股东大会 (7)第一节股东 (7)第二节股东大会的一般规定 (10)第三节股东大会的召集 (13)第五节股东大会的召开 (17)第六节股东大会的表决和决议 (20)第五章董事会 (24)第一节董事 (24)第二节独立董事 (27)第三节董事会 (32)第四节董事会秘书 (37)第六章总经理及其他高级管理人员 (39)第七章监事会 (41)第一节监事 (41)第二节监事会 (42)第八章党组织 (44)第一节党组织的机构设置 (44)第二节公司党委职责 (44)第九章财务会计制度、利润分配和审计 (45)第一节财务会计制度 (45)第二节内部审计 (48)第三节会计师事务所的聘任 (48)第十章通知和公告 (49)第一节通知 (49)第二节公告 (50)第十一章合并、分立、增资、减资、解散和清算 (50)第一节合并、分立、增资和减资 (50)第二节解散和清算 (51)第十二章修改章程 (54)第十三章附则 (54)第一章总则第一条为维护公司、股东和债权人的合法权益，规范公司的组织和行为，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称“《公司法》”)、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《中国共产党章程》（以下简称《党章》）和其他有关规定，制订本章程。
第二条公司系依照《公司法》、《证券法》和其他有关规定成立的股份有限公司(以下简称“公司”)。
公司经海南省股份制试点领导小组办公室批准，以定向募集方式设立；在海南省工商行政管理局注册登记，取得《企业法人营业执照》。
公司原名“海南兴业聚酯股份有限公司”。
2008年公司完成了向广东广晟有色金属集团有限公司定向发行3600万股的人民币普通股，购买广东广晟有色金属集团有限公司相关资产的全部手续。
兴业聚酯案中案
兴业聚酯案中案
吴小亮
【期刊名称】《财经》
【年(卷),期】2005(000)016
【摘要】时隔四年，刘连琏案发不仅使得王军文案之大白可期，也将揭开兴业聚酯系列案件的序幕。
【总页数】1页(P106)
【作者】吴小亮
【作者单位】《财经》记者
【正文语种】中文
【中图分类】D261
【相关文献】
1.关于核准海南兴业聚酯股份有限公司向广东广晟有色金属集团有限公司发行股份购买资产的批复 [J], ;
2.关于核准广东广晟有色金属集团有限公司公告海南兴业聚酯股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复 [J], ;
3.兴业聚酯低压配电系统的改造 [J], 王重意
4.兴业聚酯疑窦 [J], 康伟平
5.原海南兴业聚酯董事长受贿外逃被通报 [J],
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7月29日，今年第八号热带风暴“天鹰”登陆海南岛。
同日，海南政坛流传已久的一则消息终于得到确认――原海南兴业聚酯股份有限公司（上海交易所代码：600259，下称兴业聚酯）董事长、现任海南省国资委副主任刘连琏，被正式移送海南省检察院。
在前一天闭幕的海南省三届人大常委会第十八次会议上，通过了关于许可对省三届人大代表刘连琏采取逮捕措施的决定草案。
据《财经》了解，目前刘连琏涉嫌罪名主要有四项，即贪污、职务侵占、巨额财产来源不明和行贿。
1954年出生的刘连琏是江苏洪泽人，1996年来到海南，任省纺织工业总公司副总经理。
此前，刘先后担任过国家纺织工业部综合计划司技改处副处长、中国纺织总会规划发展部技改处副处长等职。
在海南岛，刘一直以精明干练的女强人形象出现，荣誉称号包括全国纺织系统先进个人、“三八”红旗手、省劳动模范等。
刘连琏在海南的仕途发展可谓相当顺利。
在1998年成为省纺织工业总公司党委书记、2000年成为兴业聚酯董事长后，刘先后担任了海南省人大代表和省人大常委会财经工作委员会委员，并于2003年成为海南省国资委副主任人选。
刘连琏案发于2004年。
当年9月，刚从南美考察返琼的刘一下飞机，即被中纪委专案组的人带走。
9月24日，兴业聚酯发布公告，称“为落实中央有关文件精神，经上级部门决定，原董事长刘连琏不再担任公司控股股东海南华顺实业公司总经理，因此也不再担任兴业聚酯董事长职务”。
自此，刘在公众视野中逐渐消失。
《财经》获知，刘连琏所涉问题并非孤立，加之中纪委出手，刘案引起了相当广泛的关注。
其中，与刘案牵涉最深的当属王军文案。
王军文是江西人，与刘连琏同毕业于华东纺织学院，曾历任江西九江市国棉三厂厂长、江西毛纺厂厂长和党委书记，后升任九江市委常委、副市长，成为当时江西省最年轻的副市长。
据称，王深得时任九江市委书记的刘方仁的器重。
1988年，海南省纺织工业总公司（下称海南省纺）成立，王军文调至海口，就任总经理和党委书记。
此后，刘连琏应王之邀来到海南，并从此在工作、生活及诸多方面成为他的“亲密战友”。
1997年，王军文遭遇了仕途上的挫折，其就任海南省经济合作厅厅长的愿望落空；次年，王军文再次成为这一职务的人选，但再次落选。
《财经》辗转获得的一份1998年5月海南省二届人大一次会议纪要显示，其时已担任了经济合作厅党组书记的王军文，所得票数未能过半。
此后，王军文曾一度成为海南省副省长的热门人选，未果。
1998年7月，王军文转任海南省驻港“窗口企业”海南华海公司董事长，保留了正厅级待遇。
2000年，经过一系列“运作”，工程项目未经验收、经营亏损的海南省纺织公司旗下的兴业聚酯在上交所违规上市（参见《财经》2001年第4期“兴业聚酯疑窦”）。
而自这家公司受命组建时起，各有关部门便开始陆续收到关于王军文、刘连琏等人在工厂基建、设备原料采购及上市中涉嫌违法贪污的举报。
2004年，沉寂已久的王军文再次为公众瞩目，这一次是因其突然“人间蒸发”。
据悉，王出走海外的主要原因之一是2003年南京下关检察院侦破的一起行贿案件。
经查，原南京化轻实业公司在经销兴业聚酯生产的纺织原料――聚酯切片时，向兴业聚酯的供应科长刘扬行贿。
刘扬正是王军文的妻弟。
目前可知的是，王军文在兴业聚酯职工股上“做了文章”。
举报材料显示，在兴业聚酯上市时，有近380万股内部职工股“不知去向”，而王正是决定内部职工股分配的人。
以兴业聚
酯上市发行价4.4元计，这部分股票价值1672万元；若以兴业聚酯上市首日收盘价15.65元计，这部分股票则高达5946万元。
此外，2003年7月3日，兴业聚酯发布公告称，公司的年产16万吨瓶级切片国债技改贴息项目完成审批手续，并取得了海南省政府相应资金支持。
该项目总投资约3.5亿元。
随后，兴业聚酯与控股股东海南华顺实业有限责任公司依托该项目，共同投资设立海南盛之业高新技术有限公司，负责该项目。
据悉，该项目引进设备过程中，与美国康泰斯公司签订了一份涉及金额2.38亿元的合同。
一位参与了谈判的人士透露，这一工程的真实价款不过1亿元。
据康泰斯一位项目负责人介绍，兴业聚酯的项目并不包括工程的后期安装以及部分零部件。
《财经》从权威部门得到证实，刘连琏曾向省内多位高官行贿。
显然，刘连琏案发不仅使得王军文案之大白成为预期，也将揭开兴业聚酯系列案件的序幕。