项目尽职调查中需要关注的财务问题

项目尽职调查中需要关注的财务问题问题：
尽调中需要企业提供的财务资料有哪些？
中小企业的诚信度如此？
判断企业好坏的标准是什么？有几个方面？
目的：
——掌握大体财务常识
——拒绝雾里看花
一、熟悉报表
1、资产欠债表（时点）---资产质量好坏、发展策略
年月日
1、资产欠债表——资产是不是优质、战略发展策略、短时间流动性
资料：报表明细、征信明细
资产状况——流动资产——货币资金（单据保证金短时间无流动性，扣除）
——应收账款（账期多长时间、销售合同金额、对账单、最近还款记录）
——存货（实地清点、出入库单）
——非流动资产——长期股权投资（资金抽离，长期无收益）
——固定资产（资产组成、利用期限，原始单据）
——无形资产（有无虚构，知识产权无法评估）
欠债状况——流动欠债——应付账款（采购合同）
——银行借款（机构、金额、借款方式、期限、到期日）
（借款期限内到期债务及还款来源）
——其他机构借款（一般表外占多数，例外典当、小贷、投资公司）
——长期欠债——银行借款或其他方式借款
（机构、金额、借款方式、期限、到期日）
（借款期限内到期债务及还款来源）
资产状况：企业经营状况及风险，评估部份还款来源
欠债状况：短时间偿债压力，借款期限内到期债务比例高，具体还款能力需评估。

欠债需要与征信报告查对，不同需说明。

2、损益表（利润表）
收入状况——了解产品种类，销售价钱和销售数量；方式：查看销售合同、出入库单，结合账期查看流水。

本钱状况——产品本钱组成，毛利率；方式：查看进货合同、出入库单；
税金缴纳——主营业务税金及附加，倒推报税收入，报表收入与报税收入差额如何查对；方式：非税收入的核算及流水比对；
损益表重点了解收入是不是虚构；方式：了解企业产能，是不是与总本钱相匹配，避免虚增收入；主要销售合同总金额与收入比对；
3、对账单（现金流量表）
目的：主要核实企业真实经营现金流入，评估还款能力；
重点：如何识别非经营现金流入，例如：洗流水，往来款等；复印件容易造假，原件容易洗流水。

方式：
A公司名称的账单不会出现“某行卡”字眼；
B个人卡明细需要出具个人卡为公司所属证明；
C大额流入流出抽查5-10笔原始银行单据；
D或银行单据与对账单查对；
E关键一点：查明实质，无法核实的现金流入不能计入现金流入；。