税收征管测试题及答案

税收征管测试题及答案
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1、 (单) 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。

该滞纳金的比例是滞纳税款的()， [单选题] *
A.万分之一
B.万分之五(正确答案)
C.千分之一
D.千分之二
2、 (单) 某公司8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。

该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是()。

[单选题] *
A.60000×0.5‰×15=450(元)
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)(正确答案)
C.60000×0.5‰×30=900(元)
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)
3、 (单) 根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管期限是()。

[单选题] *
A.5年
B.10年
C.30年(正确答案)
D.永久
4. 纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。

但直到4月24日才缴纳。

该纳税人应缴纳的滞纳金金额为（）。

[单选题] *
A.30×0.5‰×15＝0.225万元
B.30×0.5‰×16＝0.24万元
C.30×0.5‰×24＝0.36万元
D.30×0.5‰×40＝0.6万元(正确答案)
5、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

[单选题] *
A.豪华住宅
B.金银首饰
C.古玩字画
D.维持生活必需的住房(正确答案)
6. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权（）。

[单选题] *
A.责令提供纳税担保
B.采取税收保全措施
C.核定应纳税额(正确答案)
D.采取强制执行措施
7、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起的一定期限内设置账簿，该期限是()。

[单选题] *
A.45日
B.15日(正确答案)
C.60日
D.30日
8、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是( )。

[单选题] *
A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报(正确答案)
C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报
D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款
9、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务机关税务检查职权的表述中，不正确的是()。

[单选题] *
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D.经县级税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款(正确答案)
10、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是()。

[单选题] *
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票(正确答案)
11、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是()。

[单选题] *
A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的
B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的(正确答案)
C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
D.假报出口，骗取国家出口退税款的
12、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是( )。

[单选题] *
A.个人所得税
B.关税(正确答案)
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
13、 (单) 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()日内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

[单选题] *
A.15日
B.10日(正确答案)
C.30日
D.60日
14、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。

该一定期限是()。

[单选题] *
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取营业执照之日起15日内(正确答案)
C.自领取税务登记证件之日起30日内
D.自领取营业执照之日起30日内
15. 根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是（）。

[单选题] *
A.办理营业执照
B.纳税人资格认定
C.税务登记(正确答案)
D.纳税申报
16. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

[单选题] *
A.偷税(正确答案)
B.欠税
C.骗税
D.抗税
17、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()年。

[单选题] *
A.3年
B.5年(正确答案)
C.10年
D.15年
18、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合()的征收方式。

[单选题] *
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收(正确答案)
D.定期定额征收
19、 (单) 下列选项中，关于增值税发票开具的说法错误的是()。

[单选题] *
A.购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码
B.不符合规定的发票，不得作为税收凭证
C.销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容
D.销售方为购买方开具增值税普通发票时，购买方纳税人识别号可以不填由购买方自行填写(正确答案)
20、 (单) 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

[单选题] *
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物(正确答案)
21. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。

[单选题] *
A.责令缴纳
B.责令提供纳税担保
C.取消税收优惠(正确答案)
D.采取税收保全措施
22、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于“五证合一”登记制度的是( )。

[单选题] *
A.工商营业执照
B.组织机构代码证
C.税务登记证
D.卫生许可证(正确答案)
23、 (单) 税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。

[单选题] *
A.3个月
B.6个月(正确答案)
C.1年
D.3年
24、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是()。

[单选题] *
A.书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款
B.责令提供纳税担保(正确答案)
C.核定、调整应纳税额
D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
25. 下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

[单选题] *
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B.采用邮寄申报方式的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期(正确答案)
C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式
26. 下列属于其他发票的是（）。

[单选题] *
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.农产品收购发票(正确答案)
D.以上都不是
27、根据税收征管法的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的一定期限是指（） [单选题] *
A.自结算缴纳税款之日起3年内(正确答案)
B..自结算缴纳税款之日起5年内
C..自发现多缴纳税款之日起3年内
D.自发现多缴纳税款之日起5年内
28、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。

[单选题] *
A.保证
B.扣押(正确答案)
C.质押
D.抵押
29. 简易申报与简并征期纳税申报方式主要针对实行（）方式的纳税人开设的纳税申报方式。

[单选题] *
A.查定征收
B.查验征收
C.定期定额征收(正确答案)
D.查账征收
30、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是( )。

[单选题] *
A.罚款(正确答案)
B.采取税收保全措施
C.阻止出境
D.采取强制执行措施
31、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

[单选题] *
A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税
B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税
C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税(正确答案)
D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税
32、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。

该期限为( )。

[单选题] *
A.3年
B.5年
C.10年(正确答案)
D.20年
33、我国税务机关根据纳税人生产经营情况对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人以可采取（）方式征收税款。

[单选题] *
A.查定征收
B.查验征收
C.查账征收
D.定期定额征收(正确答案)
34、 (单) 税务机关在实施税务检查时，采取的下列措施中，不符合税收征收管理法律制度规定的是( )。

[单选题] *
A.检查纳税人的会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.到车站检查旅客自带物品(正确答案)
35、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适合采用的税款。

征收方式是()。

[单选题] *
A.查账征收
B.查定征收(正确答案)
C.查验征收
D.定期定额征收
36、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税收保全措施的表述中，正确的是()。

[单选题] *
A.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施
B.税务机关有权对纳税人拥有的机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅等采取税收保全措施(正确答案)
C.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月
D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境，属于税收保全措施
37、根据发票管理法律制度的规定，单位和个人开具发票的时间是（） [单选题] *
A.对外发生经营业务确认收入时(正确答案)
B.收到货款时
C.产品发出时
D.合同签订时
38、 (单) 税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 3.8 万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。

[单选题] *
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境(正确答案)
D.冻结银行存款
39、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。

[单选题] *
A.万分之五(正确答案)
B.万分之七
C.万分之一
D.万分之三
40、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是()。

[单选题] *
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿
B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文
D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年(正确答案)
41、 (单) 下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是()。

[单选题] *
A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴(正确答案)
B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款
C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款
D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款
42、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。

[单选题] *
A.5倍以上10倍以下
B.1倍以上5倍以下(正确答案)
C.10倍
D.10倍以上15倍以下
43、 (单) 已开发票存根联和发票登记簿应保留()年。

[单选题] *
A.5年(正确答案)
B.10年
C.15年
D.20年
44.（多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的有()。

*
A.机动车辆
B.住房
C.维持生活必需的用品(正确答案)
D.单价5 000元以下的其他生活用品(正确答案)
45.（多）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

*
A.纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的(正确答案)
B.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的(正确答案)
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的(正确答案)
D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的(正确答案)
46.（多）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有()。

*
A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况(正确答案)
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料(正确答案)
C.调出发票查验(正确答案)
D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况(正确答案)
47.（多）根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为，税务机关采取的下列措施中，正确的有()。

*
A.向扣缴义务人追缴税款
B.向纳税人追缴税款(正确答案)
C.对扣缴义务人处以罚款(正确答案)
D.对纳税人处以罚款
48.（多）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，不正确的有()。

*
A.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证(正确答案)
B.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途
C.税务机关采取税收保全措施的期限一律不得超过6个月(正确答案)
D.纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映情况
49.（多）根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有()。

*
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款(正确答案)
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款(正确答案)
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
50.（多）根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，属于税收保全措施的有()。

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A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产(正确答案)
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款(正确答案)
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。