娄星区国库集中支付--概念(新版)

支付的流程
直接支付流程 预算单位收到批复的用款计划后，上报 直接支付申请。财政局国库收付管理局接收 直接支付申请，进行相关审核确认后进行支 付。（只能进行转帐） 授权支付流程 预算单位收到批复的授权额度后，录入 授权支付凭证，然后将原始凭证
2.5 支出方式改革前后比较
先上报计划，经批复才能用款；
1.4国库集中收付改革的原则
• 坚持不改变预算单位资金使用权、预算执行主 体地位、财务管理职责的“三不变”原则，支
持预算单位依法行使职责、加强管理。
• 整体设计、分步实施原则。按改革的目标整体 设计，先试点、后推广，先入轨、后完善。
有利于方便用款原则。转变财政资金拨 付方式，减少资金申请和拨付环节，提 供优质服务，更加方便预算单位及时用 款。 有利于规范操作原则。合理确定财政部 门、征收单位、预算单位、人民银行国 库和代理银行的管理职责。使各项财政 性收支都按规范的程序在国库单一帐户 体系内运作。
国库集中收付改革的“一”、“二”、 “三”
财政国库集中收付改革，就是要实现 “一个中心”、“两个直达”、“三个 分离”。“一个中心”即以建立国库单 一帐户体系为中心；“两个直达”即收 入直达国库、支出直达劳务、商品或个 人；“三个分离”即预算编制、预算管 理、预算拨款相分离。通俗地说：就是 做到分钱的不拨钱，拨钱的不花钱、花 钱的不见钱。
二、国库集中收付的基本概念
定义 国库单一帐户体系 直接支付与授权支付 指标、计划、支付三大流程 新的支付方式与以前流程的区别
2.1国库集中收付的定义
国库集中收付改革就是要建立以国库单 一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收 付为主要形式的财政国库管理制度。 （一）建立国库单一帐帐户体系 （二）收缴程序：（A）直接缴库程序 （B）集中汇缴程序 （三）拨付程序：（A）财政直接支付 （B）财政授权支付
改革前 预算单位账户
人民银行金库 非税汇缴结算户
改革后
1.2支出方式的改革前后的示意图
主管单位账户 基层预算单位账户
改革前
金库
改革后
对供货商 付款
1.3国库集中收付的目的及意义
目的：一是控制预算执行过程；二是提高 预算执行信息的透明度；三是提高财政 资金运行效率和使用效益。 意义：有利于规范财政收支管理，提高 财政资金使用效益；有利于建立有效的 财政监督约束机制，促进经济环境的优 化；有利于合理筹措、调度资金。
D下达用款计划
预算单位 核算中心
（1）申请用款
（5）下达入帐通知书
支付机构
达（ 支 2 付） 令下
知（ 款 4 已） 付通
2 通 知 人 行 清 算
（5）下达入帐通知书 款（ 3 ） 付
代理银行
3 申请清算
收款人
清算银行
授权支付资金拨付流程
财政业务科
用 款汇 计总 划申 请 A B审核用款计划
财政支付中心
2.2国库单一帐户体体系
国库单一帐户 财政专户（非税汇缴结算户） 财政零余额户 预算单位零余额户 特设专户 以前的基本户的处理

2.3两种支付方式的定义 （一）直接支付
定义：由财政部门开具支付令，通过国库单一帐户体系，直 接将财政资金支付到收款人 范围：财政直接支付的支出包括：工资支出、工程采购支出、 物品和服务采购支出和其它特定用途的支出项目。例如：
现行方式的弊端
（一）重复和分散设置帐户，导致财政资金活 动透明度不高，财政收支信息反馈迟缓。 （二）财政支出信息反馈迟缓，难以及时为预 算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确 依据； （三）缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问 题时有发生，甚至出现腐败现象。
1.2收入缴库方式改革前后示意图
收入过渡账户
现金的支出。
2.4指标、计划、支出三大流程
指标流程 计划流程 支出的流程
指标下达的流程与分类
指标下达的流程 预算内指标： 未纳入预算管理的指标： 指标的项目分类 人员工资 公用经费 专项经费
计划的流程
什么是计划 计划的流程 单位上报用款计划 业务科室初审计划 分管局长，国库，支付中心审核计划 计划报送注意的要点 明确支付的方式、计划的时间、摘要内容
娄星区国库集中收付改革培训
基本概念介绍
娄星区财政局
一、为什么要进行国库集中收付改革
现行资金缴库和拨付方式及弊端 改革以后的流程 国库集中收付的目的及意义 国库集中收付改革的原则
1.1现行资金缴库和拨付方式及弊端
（一）我国现行的财政性资金拨付方式： （1）现行的缴库方式： A、税收收入 B、非税收入 （2）现行的拨付方式： A、预算内 B、预算外 C、专户资金 D、往来资金
额 度通 知 用 款 C
D下达用款额度
预算单位
（1）开支付令， 人工送审 （5）入 帐通知书 （2）审单
支付机构
E
（ F 通 知 额 度
（3） 发送
支付中心 代理银行
通 知 额 度
清 算 及 回 单 发 送
（4）付款 1 清算
收款人
清算银行
列入财政部门规定纳入政府采购范围的物品、服务采购支
出。
（二）授权支付
定义：预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单 一帐户体系将资金支付到收款人帐户。 范围：财政授权支付的支出包括：零星支出及备用金。如未实
行“工资统发”的职工工资、津贴和离退休人员经费；个人
劳务报酬；出差人员随身携带的差旅费；其它必须直接支付
预算资金在没有支付给商品和劳务供应者 之前始终保持在人行国库单一账号上 ；
可以全过程地管理支出资金的去向、防止 资金的挪用、转移。
三、我市国库集中支付的流程
直接支付流程 授权支付流程
直接支付资金拨付流程
财政业务科
用 款汇 计总 划申 请 A B审核用款计划
财政支付中心
款 计通 划知 用 C 总 1 清送 算审 单汇