设定提存计划会计处理案例分析

设定提存计划会计处理案例分析
一、案例背景。

咱们来假设这么个情况哈。

有一家超酷的小公司，叫趣玩科技有限公司。

这个公司呢，给员工有设定提存计划，就是那种公司按照一定比例给员工存养老金之类的计划，这里假设是存到一个专门的养老基金机构哦。

二、设定提存计划的基本会计处理逻辑。

1. 每月计提的时候。

比如说，这个月公司根据员工工资总额的一定比例（假设是10%）来计提设定提存计划金额。

这个月员工工资总额是10万块钱。

那要计提的金额就是10万×10% = 1万。

从会计分录的角度看呢，这时候就是借记“管理费用（如果是管理人员的工资部分涉及的提存计划）/生产成本（如果是生产工人工资部分涉及的提存计划等）”1万，贷记“应付职工薪酬设定提存计划”1万。

这就好比是公司先算出自己该给员工存多少钱到那个养老基金里，然后记一笔账，说我欠员工这么个提存计划的钱啦。

2. 实际支付的时候。

当公司把这1万块钱真的打到那个养老基金机构的时候，就借记“应付职工薪酬设定提存计划”1万，贷记“银行存款”1万。

这就像公司履行了自己的承诺，把欠的钱给还上了，钱从公司的银行账户转到了养老基金那里。

三、可能出现的特殊情况及处理。

1. 提存计划比例调整。

假如公司效益越来越好，决定把提存计划的比例从10%提高到12%。

那这个月工资总额还是10万的话，本来要计提1万，现在就得计提10万×12% = 1.2万。

在会计处理上，就得多计提0.2万。

那分录就是借记“管理费用/生产成本”0.2万，贷记“应付职工薪酬设定提存计划”0.2万。

这就像公司说，我现在要给员工多存点钱到养老那里了，所以多记一笔账。

2. 员工离职退还提存计划金额（部分特殊规定下）
有个员工小王突然离职了，按照规定，他之前交的提存计划里公司那部分有一部分可以退还给他（假设是2000元）。

这时候，首先要把之前计提的那部分冲回，借记“应付职工薪酬设定提存计划”2000元，贷记“管理费用/生产成本”2000元（冲减之前多计的费用）。

然后，再借记“银行存款”2000元（因为公司收到了退还的钱），贷记“应付职工薪酬设定提存计划”2000元。

这就像是公司把之前为这个员工存的钱拿回来一部分，同时把账也调整得妥妥当当的。

四、总结。

通过这个趣玩科技有限公司的例子，咱们就能清楚地看到设定提存计划在会计处理上的一些基本操作和可能遇到的特殊情况的处理方法。

这就像搭积木一样，一步一步按照规则来，就能把公司关于设定提存计划的财务状况在账本上清楚地呈现出来啦。