2021年注会《税法》章节备考练习

2021年注会《税法》章节备考练习
一、单项选择题
1.单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

A.生产增值税应税货物
B.集体福利
C.交际应酬
D.无偿赠送给受灾地区
2.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是( )。

A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D.以货币资金投资收取的固定利润，按照“贷款服务”缴纳增值税
3.下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是( )。

A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
C.销售不动产有扣除项目的纳税人，应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，应计入应税行为年应税销售额
4.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2018年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2018年2月应缴纳增值税( )元。

A.1359.22
B.1372.55
C.2038.83
D.3876.86
二、多项选择题
1.根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有( )。

A.港口码头服务
B.代理报关服务
C.打捞救助服务
D.货物运输代理服务
2.下列各项中，不征收增值税的有( )。

A.存款利息
B.被保险人获得的保险赔付
C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D.纳税人取得的中央财政补贴
3.下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。

A.销售位于境内的仓库
B.出租位于境内的厂房
C.为出境的包裹在境外提供的收派服务
D.转让位于境内的矿山开采权
4.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有( )。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.省级小型水力发电单位生产的电力
B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)
D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
6.下列关于资管产品的有关规定，表述正确的有( )。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税
B.资管产品管理人包括银行、信托公司、证券公司、期货公司、私募基金管理人等
C.资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额
D.资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，应补缴增值税
答案与解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】自产和委托加工的货物用于集体福利和个人消费的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税;外购货物用于集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税。

交际应酬属于个人消费。

自产、委托加工和购进的货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税。

2.
【答案】C
【解析】选项C：纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

3.
【答案】D
【解析】纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

4.
【答案】A
【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%计算缴纳增值税，应纳税额
=(50000+20000)/(1+3%)×2%=1359.22(元)。

二、多项选择题
1.
【答案】AC
【解析】选项BD：属于“现代服务—商务辅助服务”。

2.
【答案】ABCD
【解析】以上选项均不属于增值税征税范围，不征收增值税。

3.
【答案】ABD
【解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;(2)所销售或者租赁的不动产在境内;(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务，不属于在境内销售服务。

4.
【答案】BD
【解析】选项AC均不征税。

5.
【答案】BCD
【解析】县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

6.
【答案】ABC。