中国税制期末考试重点

一、单项选择题
1．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（）
A．地方税B．中央税
C．中央地方共享税D．目的税
2．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（）
A．营业税B．消费税
C．增值税D．财产税
3.下列属于税收形式特征的是（）
A.稳定性
B.及时性
C.合法性
D.强制性
4.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（）
A.1000元以下
B.2000元以下
C.5000元以下
D.10000元以下
5.在税制要素中能够反映征税深度的是（）
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税环节
6.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（）
A.亚当·斯密
B.西斯蒙第
C.威廉·配第
D.瓦格纳
7.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（）
A.试行商品流通税
B.征收货物税
C.征收工商税
D.征收工商统一税
8.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（）
A.1958年
B.1984年
C.1994年
D.2004年
9.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.分配型增值税
10.进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?（）
A.5日内
B.7日内
C.10日内
D.15日内
11.烟叶税的税率是（）
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
12.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过
．．．．（）A.2年 B.3年
C.5年
D.7年
13.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（）
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
14.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）
A.自年度终了之日起15日内
B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内
D.自年度终了之日起5个月内
15.个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（）
A.20%
B.30%
C.50%
D.70%
16.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）
A.5200元
B.5600元
C.7000元
D.7200元
17.下列项目中，不属于
．．．资源税征税范围的是（）
A.天然气
B.原油
C.盐
D.煤炭制品
18.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（）
A.1950年
B.1984年
C.1994年
D.1997年
19.房产税的征收方法是（）
A.按年征收，分期缴纳
B.按季征收，分期缴纳
C.按月征收，分期缴纳
D.按天征收，分期缴纳
20.城镇土地使用税的计税依据是（）
A.纳税人拥有的土地面积
B.纳税人实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积
D.税务机关认定的土地面积
21.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。

该单
位当月应纳城市维护建设税（）
A.0.42万元
B.0.91万元
C.1.96万元
D.3.29万元
22．一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（）
A．全额累进税率B．超额累进税率
C．比例税率D．定额税率
23．国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（）
A．国债B．货币财政发行
C．利润上缴D．税收
24．税收法律关系中，权利主体双方（）
A．法律地位平等，权利义务对等B．法律地位平等，权利义务不对等
C．法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等
25．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（）
A．欠税B．漏税
C．偷税D．抗税
26．第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（）
A．威廉·配第B．尤斯迪
C．亚当·斯密D．瓦格纳
27．对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（）
A．1991年B．1994年
C．2008年D．2009年
28．从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税（）
A．由生产型转为消费型B．由消费型转为生产型
C．由消费型转为收入型D．由收入型转为生产型
29．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（）
A．土地增值税B．消费税
C．资源税D．房产税
30．以下说法正确的是（）
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率是衡量税负轻重的重要标志
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
31．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。

企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（）
A．25万元B．23万元
C．21.37万元D．19.66万元
32．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。

若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税
税额为（）
A．0.21万元B．0.5万元
C．2.5万元D．3.125万元
33．以下说法正确的是（）
A．只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税
B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人C．城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还
D．城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
34．根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征
．．企业所得税的是（）A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B．债务重组收入
C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D．金融债券利息收入
35．城镇土地使用税的计税依据是（）
A．建筑面积B．使用面积
C．实际占用土地面积D．居住面积
36．下列属于非居民纳税人的是（）
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B．在中国境内无住所
C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D．在中国境内有住所，但目前未居住
37．现行契税的纳税义务发生时间是（）
A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
38．现行车船税的税率是（）
A．比例税率B．定额税率
C．超额累进税率D．超率累进税率
39．耕地占用税的计税依据是（）
A．人均耕地面积，从量定额征收
B．纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收
C．耕地评估价值，从价定率征收
D．耕地占用年限，从价定率征收
40.下列产品应缴纳消费税的是（）
A.钢琴
B.录像机
C.鞭炮
D.瓷器
二、多项选择题
1.税收财政职能的特点包括（）
A.收入的可靠性
B.取得财政收入的及时性
C.征收数额上的稳定性
D.适用范围的广泛性
E.收入的强制性
2.以下属于营业税应税劳务的有（）
A.建筑安装工程作业
B.邮电通信业
C.商业批发和零售
D.销售不动产
E.转让无形资产
3.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）
A.黄酒
B.酒精
C.烟丝
D.雪茄烟
E.润滑油
4.关税依据计征方式不同可分为（）
A.从量关税
B.从价关税
C.复合关税
D.报复关税
E.滑动关税
5.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得
E.工资、薪金所得
6.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（）
A.预收货款销售方式，为收到货款的当天
B.自产自用应税产品，为移送使用的当天
C.分期收款销售方式，为收到货款的当天
D.采取直接收款方式，为收到货款的当天
E.预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天
7.耕地占用税的纳税人包括（）
A.国有企业
B.集体企业
C.个体工商户
D.外商投资企业
E.事业单位
8．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（）
A．依法办理税务登记B．依法进行账簿、凭证管理
C．索取完税凭证、收据或清单D．向税务机关咨询税法及纳税程序
E．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
9．税收法律关系的特点包括（）
A．权利义务关系具有不对等性
B．体现国家单方面的意志
C．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务
D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门
10．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（）
A．直接税B．间接税
C．中央税D．地方税
E．中央和地方共享税
11．我国出口货物退(免)税的税种包括（）
A．资源税B．城市维护建设税
C．增值税D．消费税
E．关税
12．按征税性质分类，进口关税可以分为（）
A．普通关税B．优惠关税
C．过境关税D．歧视关税
E．滑动关税
13．纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）
A．移送使用的当天B．报关进口的当天
C．取得索取销售款凭据的当天D．收讫销售款的当天
E．委托方提货的当天
14．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（）
A．增值税B．营业税
C．消费税D．土地使用税
E．资源税
15．印花税的具体纳税人有（）
A．各种经济合同的立合同人B．各种产权转移书据的立据人
C．各种营业帐簿的立帐簿人D．各种权利证照的领受人
E．各种凭证的保证人
16．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）
A．继承方式获得房地产B．城市房地产出租
C．转让国有土地使用权D．城市企业房地产买卖
E．赠与方式获得的房地产
17．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）
A．销售应税车辆B．购买使用应税车辆
C．自产自用应税车辆D．获奖使用应税车辆
E．进口使用应税车辆
18.企业存在关联交易时，如不能提供与其关联方之间业务往来的资料，或者提供虚假、不完整的资
料，税务机关有权重新核定其应纳税所得额，其核定方法包括（）
A.按照交易净利润
B.按照利润分割
C.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平
D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法
E.按照关联企业集团整体利润的一定比例
19.我国现行税制中属于财产税的税种有（）
A.个人所得税
B.契税
C.车船税
D.土地增值税
20.下列车船免征车船税的有（）
A.自行车
B.拖拉机
C.捕捞、养殖渔船
D.警车
E.救护车
E.土地使用税
三、简答题
1．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。

2．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。

3．简述税收的三个基本形式特征。

4．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?
5．什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?
6．简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。

7．简述增值税的优点。

8．简述1994年税制改革的必要性。

四、计算题
1.某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)销售生产A型金表30只，取得价税合计金额40万元；
(2)销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元；
(3)奖励先进工作者20只B型手表；
(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，已通过税务机关认
证，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20％)；
(2)计算该企业应纳增值税。

(注：计算结果保留两位小数；每个问题均需计算出合计数。

)
2．国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务：
(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元；
(2)保龄球馆收入40000元；
(3)餐厅收入300000元。

要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。

(注：每个问题均需计算出合计数。

)
3.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。

2009年6月发生如下业务：
(1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税)。

(2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)。

(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。

(1)计算该酒厂当月应纳消费税。

(2)计算该酒厂当月应纳增值税。

附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。

4.某旅行社2009年7月发生如下经济业务：
(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。

(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。

(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。

要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。

5.中国公民王某2009年5月份收入情况如下：
(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。

(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。

(3)取得股息收入1000元。

(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。

(5)取得退休工资1000元。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。

(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。

(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。

(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。

(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。

6.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

(1)计算该公司转让土地使用权的增值额。

(2)计算该公司应缴纳的土地增值税。

(计算结果以万元为单位，保留小数点后两位)
附：土地增值税超率累进税率表
7.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。

发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。

根据以上资料，回答下列问题。

(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。

(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。

(3)计算该企业应纳所得税额。

8．某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25％。

要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用；
(3)计算该企业应纳税所得额；
(4)计算该企业应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。

(注：计算结果保留两位小数。

)
9．公民李先生系某市一公司技术员，2009年1～3月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3500元。

(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。

(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算1～3月工资应缴纳的个人所得税；
(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。

(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元；每个问题均需计算出合计数。

)
10．某省一企业2008年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值2000万元，不包括冷暖通风设备100万元；2栋房屋租给某公司作为经营用房，年租金收入70万元(注：该省规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税)。

要求：计算该企业当年应纳的房产税。

(注：计算结果保留两位小数。

)
五、论述题
1.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。

2.试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。