2023上海市税务系统-征管评估考试模拟训练及答案(通用题型)

2023上海市税务系统-征管评估考试模拟训练及答案（通用题型）
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
2.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。

经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()
A.4000
B.5000
C.6000
D.7000
3.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。

2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。

A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元
4.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额
应选择()。

A.同类粮食白酒中间价
B.同类粮食白酒加权平均价
C.同类粮食白酒最高售价
D.粮食白酒组成计税价格
5.税源管理的主体是()
A.税务机关
B.纳税人
C.税务机关及政府相关部门
D.社会组织
6.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()
A.已计入成本的费用
B.财务费用
C.管理费用
D.销售费用
7.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。

A.不动产的详细地址
B.不动产名称
C.房屋产权证书号码
D.面积单位
8.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项目计税()。

A.工资所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得
9.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
10. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().
A.战略性情报
B.操作性情报
C.战术性情报
D.全局性情报
11.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。

A.纳税人自我评定
B.税收评定
C.税款追征
D.税法调查
12.现代税收征管流程体系是以()为驱动。

A.数据情报管理
B.日常管理
C.税种、专业事项管理
D.风险管理
13.纳税评估工作的核心环节是().
A.审核分析
B.税务约谈
C.实地核查
D.评定处理
14.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。

A.纳税人注册资本变动
B.投资人是否变化
C.居民企业股权转让代扣代缴税款
D.非居民企业股权转让代扣代缴税款
15.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调
B.税收的完成进度情况
C.经济主体的税收负担情况
D.税收的规模
16.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单
A.销货方
B.购买方
C.双方均可
17.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。

A.土地增值税税款
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.向环保部门缴
纳的罚款
18.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报
B.属于动态报表
C.反映经营成果
D.采用“本期营业观”编制
19.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动
B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念
C.引导大企业合理控制税务风险
D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来
20.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()
A.资产负债率
B.总资产周转率
C.净资产收益率
D.存货周转率
二、多选题(5题)
21.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记
B.纳税申报
C.注销税务登记
D.停业、复业登记
E.变更税务登记
22.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
23.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。

A.税源管理领域
B.高风险领域
C.日常征管领域
D.大企业税收领域
24.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权
B.税款优先于抵押权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款
D.税款优先于行政机关的没收违法所得
25.按照企业所得税法的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列哪些方法
A.已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.已取得的收入占总收入的比例
三、判断题(15题)
26.风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据。

() A.正确B.错误
27.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。

()
A.正确
B.错误
28.对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上级机关再次申请复议。

()
A.正确
B.错误
29.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。

()
A.正确
B.错误
30.税务机关依法采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

()
A.正确
B.错误
31.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。

()
A.正确
B.错误
32.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制，应无限期追征。

()
A.正确
B.错误
33.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，
避免多头重复评估。

()
A.正确
B.错误
34.流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存。

()
A.正确
B.错误
35.约谈人员不得少于两名，约谈过程中可以不制作《询问笔录》()
A.正确
B.错误
36.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()
A.正确
B.错误
37.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。

采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。

()
A.正确
B.错误
38.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。

()
A.正确
B.错误
39.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。

()
A.正确
B.错误
40.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或预提的方法。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.B
2.A
3.A
4.C
5.A
6.A
7.A
8.B
9.C
10.B
11.C
12.A
13.A
14.D
15.A
16.B
17.A
18.D
19.C
20.C
21.AE
22.ABCD
23.BD
24.ACD
25.ABC
26.B
27.A
28.B
29.B
30.A
31.B
32.A
33.A
34.B
35.B
36.B
37.A
38.A
39.A
40.A。