财税法规专题doc《纳税会计》作业

财税法规专题doc《纳税会计》作业
(第一章——第三章〕
班级: 姓名: 学号:
一、名词解释：
1、征税会计：
2、征税会计核算的普通对象：
3、征税调整：
4、征税人：
5、课税对象：
6、税率：
7、增值税普通征税人：
8、小规模征税人：
9、销项税额：
10、进项税额
二、填空：
1、目前在国外，征税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成局部。

2、征税会计的详细核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。

3、征税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。

4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务停止核算与账务处置。

5、税务反省或征税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。

6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。

7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。

8、世界上增值税的类型详细有------------型增值税、--------------型增值税和---------------型增值税。

9、在中华人民共和国境外销售货物或许提供加工、修缮修配劳务以及出口货物的---------------和------------，为增值税的征税义务人。

10、企业应在〝应交税金〞科目下设置〝应交增值税〞明细科目。

在〝应交增值税〞明细账中应设置-----------------------、-------------------------、-------------------------、--------------------、----------------------等专栏。

三、简答题：
1、征税会计与税收会计有何联络与区别？
2、征税会计的基本前提是什么？
3、税收的实质是什么？
4、什么是税收制度？它包括哪几项？
5、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
6、不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
四、综合业务题：
1、新疆亚濛税收谋划受托对某企业停止征税自查，发现该企业某月份将基建工程领用的消费用原资料30000元记入消费本钱。

由于当期期末既有期末在产品，也有消费完工产品，完工产品当月对外销售一局部，因此，多记入消费本钱的30000元，已随企业的消费运营进程区分进入了消费本钱、产成品、产品销售本钱之中。

经核实，期末在产品本钱为150000元，产成品本钱为150000元，产品销售本钱为300000元。

计算各环节的错误数额，并作相应调账处置。

2、A公司2006年3月购入甲资料一批，取得的增值税公用发票上注明的税额为25500元，代垫运杂费3700元〔其中运输发票上列明的运费为3000元〕，资料已验支出库，货款及税款均已付讫。

3、A公司2006年9月5日购进1台机器，该机器价款500000元，其增值税公用发票上注明的增值税额为85000元，9月10日购进用于在建车间的砖块15000元，其增值税公用发票上注明的增值税额为2550元。

款均已付讫，机器及砖块均已入库。

4、A公司2006年5月购进某货物4000个，不含税单价为15元/个。

6月份实践验支出库3600个，增值税公用发票已取得，货款付讫。

该货物的定额损耗率为5%。

5、A公司2006年7月委托某加工厂加工一批资料，收回资料200000元，支付加工费5000元，增值税税额为850元，支付该批资料的往复运费1800元〔其中运费1000元〕。

6、某公司2006年7月领用一批资料用于团体福利方面，该批资料实践本钱为81900元。

7、A公司购入原资料用于对外投资，购入时账面本钱为20000元，投资作价25000元。

8、A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。

该批食品的实践消费本钱50000元，不含税售价60000元。

9、B公司销售水泥2000吨，每吨本钱价300元，售价420元/吨，每吨收取编织袋〔包装物〕押金204.75元，每吨水泥所用编织袋的本钱价为180元。

购货方逾期未退还编织袋，B公司对押金予以没收。

«征税会计»作业(二)
〔第四章——第六章〕
一、名词解释：
1、消费税：
2、出口商品总值：
3、营业税征税义务人：
4、营业税应征税额计算公式：
5、关税：
6、出口税：
7、出口税：
8、过境税：
二、填空：
1、消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内消费、委托加工和出口«---------------------»规则的消费品。

2、征收消费税的消费品包括：烟、--------------、---------------、----------------------------、鞭炮等税目。

3、消费税采用---------------------和-------------------------两种方式，以顺应不同应税消费品的实践状况。

4、出口应税消费品的出口商品------------------为课税对象。

5、营业税的征税范围包括-------------------------------、-------------------------------------和-----------------------------------三个方面。

6、文娱业的营业税税率普通在------------------之间。

7、效劳业的营业税税率普通在-----------------。

8、营业税的免税、减税项目由--------------------规则，任何地域、部门均不得规则免税、减税项目。

9、关税按征收目的分，分为---------------------------和----------------------------。

10、关税按征收规范分，分为-------------------------、-------------------------、-------------------------等。

11、--------------------------------、-----------------------------、--------------------------------------是关税的征税义务人。

12、进出口货物关税，以--------------------------、-------------------------或许国度规则的其他方式征收。

三、简答题：
1、简述消费企业的消费税会计处置。

2、简述对销售前进回的应税消费品消费税会计处置。

3、营业税的征税范围包括哪些？
4、简述营业税的基本会计处置。

5、简述出口货物完税价钱确实定。

6、简述出口货物完税价钱确实定。

四、综合业务题：
1、C公司消费销售汽车轮胎8000个，每个850元，取得销售支出680万元，汽车轮胎消费税税率为10%。

2、C公司将自产的小轿车8辆用于对外临时投资，该批小轿车的消费本钱为15万元/辆，销售价钱为26万元/辆〔不含增值税〕。

小轿车的税率为5%。

3、F公司销售摩托车450辆，每辆销售价钱〔不含税〕为5800元，摩托车采用木箱包装，共用木箱80只，木箱单价为123元，包装物核算采用既作价随同产品销售又收取押金，每只包装物收取50元押金，一年后木箱没有出借，所没收押金应计征消费税，税率应与摩托车同为10%。

4、F公司出口小轿车4辆自用，关税完税价钱为35万元/辆，假定关税率为100%，小轿车消费税税率为8%。

5、F公司承接一项修建装置项目，工程费用2000000元，同时提供工程耗用的修建资料和其他物资660000元，适用营业税税率3%。

6、F公司总承包某公路，工程总支出16900000元，其中900000元分包给水电修建公司，适用营业税率3%。

7、F公司对外销售修建物一幢，该修建物原值5000000元，已运用8年，已提折旧800000元。

出售该修建物取得支出4600000元，发作清算费用20000元。

8、W公司出口商品一批，我国口岸FOB价钱折合人民币720000元，出口关税税率为20%，依据海关开出的公用缴款书，以银行转帐支票付讫税款。

9、A公司代理某工厂出口一批货物，FOB价为600000元，海关审定出口关税为80000元，手续费20000元。

10、B公司出口小轿车1辆，关税完税价钱30000美元，已交关税85000元人民币。

再支付相关费用30000元人民币。

适用增值税率17%，消费税率8%，市场汇价1美元兑换8.5人民币。

«征税会计»作业〔三〕
〔第七章——第九章〕
一、名词解释：
1、出口退税：
2、出口免税：
3、企业所得税的征税义务人：
4、递延税款：
5、应付税款法：
6、征税影响会计法：
7、外商投资企业和本国企业所得税法：
二、填空：
1、从采取的方式看，出口退税包括对出口货物实行--------------、--------------及对出口货物的税收在国际税收中---------------等方式。

2、在实践任务中，来料加工主要有两种方式，---------------------和--------------------------。

3、出口免税是免除出口货物的--------------------，不触及退税率。

4、普通征税人〝免、抵、退〞税主要会计科目包括--------------------------------------------、-------------------------------------------、-----------------------------------------。

5、企业所得税的征税人以能否实行------------------------为判定规范。

6、企业所得税征税人的范围包括--------------------------------、--------------------------------、------------------------------、-------------------------------和有消费运营所得和其他所得的其他组织。

7、企业所得税的征税年度，自公历--------------------起到----------------------止。

8、企业所得税的税率为-----------------------。

9、现行的«中华人民共和国外商投资企业和本国企业所得税法»是------------年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议经过并发布，同年7月1日起实施的。

10、外商投资企业和本国企业所得税的计税依据为-------------------------------------。

即征税人每个征税的消费运营支出总额减除-----------------、------------------和---------------之后的余额。

11、购进的固定资产，以进价加----------------------、-----------------和------------------------------为原价。

12、自制、自建的固定资产，以制造、修建进程中所发作的-----------------------为原价。

13、有形资产主要包括----------------、-------------------、-------------------等工业产权及著作权、场地运用权和其他有形资产。

14、企业的存货包括：-----------------、----------------------、-------------------、--------------------和原料、资料等。

15、外商投资企业和本国企业所得税的会计处置可以采用--------------------和--------------------------------两种方法核算。

三、简答题：
1、简述出口退税的概念及中心内容。

2、简述普通征税人〝免、抵、退〞税主要会计科目的设置。

3、企业所得税的征税义务人应当具有哪些条件。

4、简述企业所得税的征税人同法人的联络与区别。

5、简述应征税所得额与会计利润的联络与区别。

6、我国新一轮税制革新中企业所得税的革新宗旨是什么？
7、外商投资企业包括哪些？
8、外商投资企业和本国企业所得税在计算应征税所得额时，不得列为本钱、费用和损失的项目包括哪些？
四、综合业务题：
1、A企业2006年核定的全年计税工资为1500000元，当年实践发放的工资为1600000元。

当年按会计核算原那么计算的税前会计利润为20000000元，所得税税率为33%，假定本企业当年无其他征税调整要素。

2、B企业2006年全年利润总额〔税前会计利润〕为10000000元，本年收到的国库券利息支出为50000元，所得税税率为33%。

企业在停止会计核算时，已将其利息支出作为投资收益计入了利润总额〔即计入了税前会计利润〕中，因此企业在计算交纳所得税时，应停止调整。

计算并编制会计分录。

«征税会计»作业(四)
〔第十章——第十一章〕
一、名词解释：
1、城市维护树立税：
2、房产税：
3、城市房地产税：
4、城镇土地运用税：
5、车船运用税：
6、印花税：
7、土地增值税：
8、契税：
9、耕地占用税：
10、资源税：
二、填空：
1、凡具有以下条件之一的为居民征税人，一是在中国境内有--------------------；二是在中国境内无住所，但在一个征税年度中------------------------------------。

2、团体取得的所得，难以界定应税所得项目的，由----------------------------确定。

3、团体取得的应征税所得包括-------------------、----------------------和---------------------。

4、团体支付原提存的住房公积金、-------------------------------、--------------------------------------，免予征收团体所得税。

5、劳务报酬所得，每次支出不超越4000元的，减除费用----------元；4000元以上的，减除费用为----------，其他额为应征税所得额。

6、征税人所在地在郊区的，城市维护树立税的税率为----------------。

7、征税人所在地在县城、镇的，城市维护树立税的税率为----------------。

8、城市维护树立税的应征税额=----------------------------------------------------------------------。

9、房产税的计税依据通常是房产的价值，房产的价值有三种表现方式：-------------------------、---------------------------------、------------------------------。

10、房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为----------------；依据租金支出计税的，税率为------------。

11、城市房地产税的计税依据为------------------------和---------------------------。

12、印花税依据不同征税项目，区分实行-------------------------和------------------------两种征税方法。

13、现行印花税采用------------------和------------------两种税率。

14、我国契税的征税范围是发作------------、-------------、--------------、----------------等转移变化的土地房屋产权。

15、契税的税率为-----------------------。

三、简答题：
1、团体所得税应税所得包括哪些项目？
2、我国团体所得税法规则了哪些免税项目？
3、简述团体捐赠款的税务处置。

4、简述房产税的计税依据方式。

5、简述资源税的征税范围。

四、综合业务题：
1、某公司为张三、李四每月各发工资6000元。

按休息合同商定，张三自己承当团体所得税，李四团体所得税由公司承当。

2、2020年1月1日，王某与某宾馆签署承包合同运营舞厅，承包期1年。

王某全年上交费用35000元。

2020年终舞厅完成利润为80000元。

计算王某应纳团体所得税并作某宾馆收到承包费的会计分录。

3、张某2020年7月受某音乐公司约请参与演出，一次取得劳务报酬60000元，计算该音乐公司计提、上缴张某团体所得税的会计分录。

4、某公司2020年7月，应纳营业税80000元，按规则计提城建税15000元，并以银行存款上缴。

5、某公司有房产原值2400000元〔不含出租房产〕，另外出租4间房产，年租金支出12000元，外地省政府核定减除率为20%。

6、某中外合资企业，账面记载房屋、修建物固定资产原值为4700000元，土地运用权账面余额为20000元〔并按规则向房产管理部门交纳土地运用费〕。

计算该企业应交纳的房地产税及编制会计分录。

7、某中外合资企业有乘人汽车5辆，载重汽车3辆，每辆载重为5吨，乘人汽车每辆税额为228元，载重汽车每吨税额为60元。

编制该企业全年应交纳车船运用牌照税的会计分录。

8、某房地产开发公司转让其地产，取得销售支出9000000元，税务机关核准其扣除项目金额3000000元，计算并做出会计处置。