采购风险管理学习

采买风险管理
一、公司物质采买的风险剖析
1、公司物质采买外因型风险。

1）不测风险。

物质采买过程中因为自然、经济政策、价钱改动等要素所造成的不测风险。

2）价钱风险。

一是因为供给商操控招标环境，在招标前互相串联，有
意抬高价钱，使公司采买承受损失。

二是当公司采买以为价
钱合理状况下，批量采买，但该种物质可能出现贬价而惹起
采买风险。

3）采买质量风险。

一方面因为供给商供给的物质质量不切合要求，而致使加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、公司名誉等方面造成伤害。

另一方面因采
买的原资料的质量有问题，直接影响到公司产品的整体质量、制造加工与交货期，降低公司信用和产品竞争力。

4）技术进步风险。

一是公司的制造产品因为社会技术进步惹起贬值，无形消耗甚至被裁减，原有已采买原资料的积压或
许因质量不切合要求而造成损
失；二是采买物质因为新项目开发周期缩短，如计算机新式
机不停出现，更新周期越来越短，刚才购进了大量计算机设施，但因信息技术发展，所采买的设施已经被裁减或使用效
率低下。

5）合同欺骗风险。

1）以虚假的合同主体身份与别人订立合同，以假造、冒充、作废的单据或其余虚假的产权证明作为
合同担保；2）接受对方当事人给付的货款、预支款，担保财富后溜之大吉。

3）签署空头合同，而供货方自己是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物质则
没法保证。

4）供给商设置的合同圈套，如供给商无故中断合同，违犯合同规定等可能性及造成损失。

、公司物质采买内因型风险。

（1）计划风险。

因市场需求发生改动，影响到采买计划的正
确性；采买计划管理技术不适合或不科学，与目标发生较大偏离，致使采买上当划风险。

2）合同风险：一是合同条款模糊不清，盲目签约；违约责任拘束简化，口头协议，君子
协议；鉴证、公证合同比率过低等等。

二是合同行为不正当。

卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，常常采纳一系列不正当手段，如对采买人员贿赂，套取公司采买标底；赐予虚假优惠，以某以些利处为钓饵公然兜销冒充伪劣产品。

而有些采买人员则贪求蝇头小利，牺牲公司利益，不可以严格按规定签约。

三是合同平时管理杂乱。

（3）查收风险。

在数目上缺斤少两；在质量上滥竽充数，以次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价钱上发生变形等等。

（4）存量风险。

一是采买量不可以实时供给生产之需要，生产中断造成缺货损失而引起的风险。

二是物质过多，造成积压，大量资本积淀于库存中，失掉了资本的时机收益，形成储存消耗风险。

三是物质采买时对市场行情预计禁止，盲目进货，造成价钱风险。

（5）责任风险。

很多风险归根至底是一种人为风险。

主要表现为责任风险。

比如，合同签约
过程中，因为工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠葛。

或是采买人员营私舞弊、收受回扣、牟取私利。

二、公司防备物质采买风险的主要对策
（一）、应成立与完美公司内控制度，增强教育，提升素质。

应成立与完美内部控制制度与程序，增强对员工特别是采买业务人员的培训和教育，不停增强法律观点，重视职业道德建设，做到依法做事，培育公司团队精神，增强公司内部的风险防备能力，从根本上根绝合同风险。

（二）、增强对物质采买招标与签约监察。

）检查物质采买招标能否依照规范的程序进行，能否存在违犯规定的行为发
生。

采买经办部门和人员能否对供给商进行检查，选择合格供给商。

能否每年对供给商进行一次复审评定。

）增强签约监察。

检查合同条款能否有悖于政策、法律，防止合同因内容违
法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；经过资信检查，确实掌握对方的
履约能力；对那些不讲效益、舍本逐末、进入情货等非正常状况严格鉴定；审察合同条款能否齐备、当事人权益义务能否明确、有否以单代约、手续能否具备、签章能否齐备。

（三）、增强对物质采买全过程、全方向的监察。

全过程的是指从计划、审批、询价、招标、签约、查收、核算、付款和领用等全部环节的监察。

要点是对计划拟订、签署合同，质量查收和结账付款四个要点控制点的监察，以保证不故弄玄虚。

全方向的监察是指内控审计、财务审计、制度
查核三管齐下。

科学规范的采买体制，不单能够降低公司的物质采买价钱，提升物质采买质量，还能够保护采买人员和防止外面矛盾。

1、增强对物料需求计划，物质采买计划的审计。

审察公司采买部门物料需
求计划，物质采买计划的编制依照能否科学；检查展望能否存在偏离实质的状况；
计划目标与实现目标能否一致；采买数目、采买目标、采买时间、运输计划、使
用计划、质量计划能否有保证举措。

2、做好合同鉴证审计。

1）审察签署经济合同当事人能否拥有主体资格，是
否拥有民事权益能力和行为能力。

2）审察经济合同当事人意思表示能否真切。

3）
审察经济合同主要条款能否切合国家的法律和行政法例的要求。

4）审察经济合同主要条款能
否齐备，文字表述能否正确，合同签署能否切合法定程序。

经过审计鉴证，能够实时发现和纠正在合同订立过程中出现的不合理、不合法现象；提请当事人对缺乏的必备条款予以增补；对显失公正的内容予以改正；对利用经济合同的违纪活动予以遏止，进而减少和防止经济合同纠葛的发生。

3、做好对合同台帐、合同汇总及信息反应的审计。

目前，合同纠葛日趋增
多，假如合同丢掉，那么在办理时会失掉有益的地位而遭到风险。

所以，成立合
同台帐、做好合同汇总，运用先进管理手段，向有关部门供给实时正确、真切的
反应信息，也是增强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。

4、增强对物质采买合同执行中的审计。

1）审察合同的内容和交货期执行
情
况，能否做好物质到货查竣工作和原始记录，能否严格按合同规定付款。

2）审
察物质查竣工作执行状况，能否对物质进货、入库、发放过程中，都要对物质进
行查收控制。

3）对不合格品控制执行状况审计，发现不合格应实时记录，并采
纳举措。

4）重视对合同执行违约纠葛的办理。

合同执行过程中违约纠葛客观存在，若不实时办理，不单公司的合法权益得不到保护，并且有可能使合同风险严
重化。

5、增强对物质采买绩效查核的审计。

成立合同执行管理的各个环节的查核制度，并增强检查与查核，把合同规定的采买任务和各项有关工作转变分解指标和责任，明确规定出工作的数目和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，联合经济
效益进行查核，以尽量防止合同风险的发生。