浅析财务管理信息化下的内部控制
信息化管理对财务内部控制的影响
信息化管理对财务内部控制的影响随着信息技术的发展和逐渐成熟，各行各业都在不断地推进信息化建设。
对于企业来说，信息化管理已经成为了提高企业管理水平和效率的重要手段。
财务部门作为企业管理的重要部门，如何利用信息化手段加强财务内部控制，保证企业财务安全，提高财务管理效率，已经成为各大企业财务管理人员必须解决的问题。
一、信息化管理带来的便利性信息化管理可以大大的提升财务管理的便利性，通过与云计算、大数据、人工智能等新一代信息技术的融合，可以构建出一个高效、安全、稳定、智能的财务管理平台。
这样的平台能够为企业提供一系列财务管理服务：财务分析、预算编制、报表输出、财务核算、税务申报等等。
通过这些财务管理服务，企业可以实现全面数字化，实时的掌握企业财务情况，加强内部控制。
二、信息化管理带来的数据安全性财务信息安全是企业内部控制的核心之一，随着互联网的发展，黑客攻击事件越来越频繁，传统的安全防范措施已经不能完全保障财务信息的安全，因此，信息化管理的安全性显得尤为重要。
信息化管理可以通过加强安全管理措施，强化数据安全防护，确保企业财务信息的安全性。
同时，信息化管理也可以为财务人员提供强大的数据分析能力，掌握企业各项财务指标。
三、信息化管理带来的范围扩大性传统的财务管理模式，限制了财务管理范围，信息化管理模式，则能够扩大财务管理范围，使公司内部各警种之间形成互动。
企业采用信息化管理以后，可以将关键信息集中到一个平台，实现财务业务全面的覆盖和监控。
这样一来，不仅可以提升资金管理效率，同时也能够减少缺陷和失误，优化内部控制。
四、信息化管理带来的流程化传统的财务管理模式，过程繁琐，信息不及时，缺乏流程化。
而信息化管理则可以把这些问题得以解决。
通过信息化手段，企业可以建立财务管理的流程，实现自动化处理，大大节省财务管理人员工作时间，提高工作效率和质量，优化企业财务管理模式。
五、信息化管理带来的灵活性传统的财务管理模式通常比较僵化，现代企业需要更大的灵活性和适应性，以满足业务的多变性。
财务管理信息化在企业内部控制建设中的应用
财务管理信息化在企业内部控制建设中的应用摘要财务管理信息化就是对企业的各项财务数据、管理活动、财务活动进行数据化处理和分析的过程，是整个企业在管理过程中的核心工作部分。
随着社会经济的发展，财务管理也逐渐由以往的电算化管理转变为现阶段下的信息化管理，在财务信息化管理的推进下，企业管理人员能够对企业现阶段下的经营成果、财务情况、资金运用、费用控制、经营业务等数据进行动态的统计和分析，可以客观、公正的来评价企业的经营业绩，从而有效的提高企业经营管理的经济效益，本文主要探讨财务管理信息化在企业内部控制建设中的应用。
关键词财务管理信息化企业内部控制建设应用企业的内部控制贯穿在企业生成、经营、服务等各个活动之中，作为企业内部控制的重要组成部分，财务管理是其中的重要环节之一，财务管理的质量直接影响着企业经营和管理的成效。
随着社会经济的发展，财务管理也逐渐由以往的电算化管理转变为现阶段下的信息化管理，本文主要探讨采取管理信息化在企业内部控制建设过程中的应用价值。
1.财务管理信息化的概念财务管理信息化就是对企业的各项财务数据、管理活动、财务活动进行数据化处理和分析的过程，是整个企业在管理过程中的核心工作部分。
随着财务信息化的优化，财务管理系统已经由传统意义下的会计核算不断的延伸到企业的预算、决策、分析等各个领域之中，为企业的经营和管理创造出了更多的价值。
2.财务管理信息化的发展历程财务管理信息化的发展是伴随着我国企业信息化的发展而来，早在上世纪90年代，在通信技术、网络技术以及计算机技术的发展下，信息技术就在各个行业中逐渐得到了越来越广泛的应用，尤其是在我国加入wto后，外企纷纷涌入我国，这不仅为我国企业的发展带来更多的资金，也提供了一种科学的信息化管理思想。
在国内竞争环境的加剧之下，我国企业开时利用信息技术来优化企业内部的资源、改善内部管理，并不断的提高自身的核心竞争力。
随着我国企业信息化的发展，财务管理信息化也得到了一定的发展，就现阶段来看，我国财务管理信息系统已经可以实现生产、销售、客户关系管理以及在线分析系统采取信息处理的有机整合。
财务管理信息化对内部控制的影响与对策
ｄ ｉ １ ． ９ ９ ｉｉｓ １ ７ ｏ： ０ ３ ６ ／．ｓｎ． ６ ３—０１ ４． ０ ２． ９ ０ ３ ９ ２ １ ０ ．０
［ 中图分类号］Ｆ ３ ［ ２ ２ 文献标识码 ］ Ａ
１ 财 务 管 理信 息 化 发 展 问 题 探讨
２ 财 务 管理 信 息 化 与 财 务 内部控 制 制相结合的特点。 ４ 财务 内控 系统 的 建 立
财 务 管 理 信 息 化 是 以企 业 业 务 流 程 重 组 为 基 础 ，利 用 计 算
机技 术 、 网络 技 术 和 数 据 库 技 术 ． 企业 财 务 管 理 信 息 系统 的运 行 水 平 直 接 影 响 着 内 部控 制 系统 的运 行 效 率 。
２ ２年 ５月 ０１
中 国 管 理 信 息 化
Ｃ ｉ ａＭａ ａ ｅ ｎ ｎｏ ｍａｉｎ ｚ ｔｏ ｈ ｎ ｎ ｇ ｍｅ ｔ ｆ ｒ ｔ ｉａｉｎ Ｉ ｏ
Ｍ ａ ２０１ ｙ， ２ Ｖｏ ． ５． ９ １１ Ｎｏ．
第 １ 卷第 ９ ５ 期
财务管理信息化对内部控制的影响与对策
钟 邦 秀
［ 文章编号］ １７ — １４２ １ ）９ ０ ０ — ２ ６ ３ ０ ９ （０ ２Ｏ Ｌ ０ ６ ０ ＿ 的外 部 与 内部 因素 都 发 生 了改 变 ， 随 工 作 程 序 的 变 化 ， 统 的 伴 系 开 放 性 、 息 的分 布 性 、 据 的 互 利 性 ， 大 程 度 上 改 变 了 以 前 信 数 很 封 闭集 中的 工 作 环境 ． 而 改 变 了风 险 控 制 的 内容 和 方法 。 进 信 息化 对 财务 控 制 活 动 的 影 响 。控 制 活 动 是 单 位 为 了保 证 指 令 得 到 实施 而 制 定并 执 行 的 控 制 方 法 和 程 序 ，是 为 实 现 组 织 目标 而 采 取 的 防 范 风 险 减 少 损 失 的措 施 。控 制 的重 点 由 以对 人 的约 束 为 主 转 变 为 以 对 人 机 共 同 控 制 为 主 ，控 制 程 序 也 应 当 与 信息 化 对 信 息 与 沟 通 的影 响 。在 信 息化 财 务 管 理 当 中 ， 要 需 行 沟 通 ， 财 务 工 作者 明确 其 控 制 责 任 ， 行 其 责 任 。 使 履 信 息 化对 财务 监控 的 影 响 。 财 务 内部 控 制 的 程 序 化 使 得 财
信息化条件下内部控制机制浅析
系列信息技术知识 ； 以为 了适应社会需 求 ， 所 要培养出一批 高素 （ ） 建会计信 息安 全防范体 系 网络环境下 的企业会计信 三 构
质 的“ 复合 型” 人才。
பைடு நூலகம்
（ ） 想认识上存在误 区 目前 ， 国的很多企业 都没有对企 一 思 我 业 内部会计控制体系形成正确的认识 ， 尤其是一些 中小型企业 ， 由
视， 制订企业内部会计信息化实施 的工作规划 ， 做好增加会计信息
化 系统设备 的投入预算 ，并且 对其 实施有效 的监督管理 ，专款专
现代化 内部控制体系 的建立 ， 以适应社会经济 的发展需求 ， 使其 不
断走上 多元 化的发展 道路 。 （ ） 制环境 动态化 在信 息化条 件下 ， 二 控 企业 与财 务有关 的 供应 、 生产 、 销售交易 资料 ， 都会 在财务 系统 中 自动生成 ， 物料需求 管理 ， 货管理和销售管理 等对企业 流程 的实 时监控也成为可能 ， 存 各个业 务部 门通过互联 网处于随时的信息沟通之中 ，企业 内部控 制层次 明显地减少 ，使得各个部 门控制环境一直处于动态变化之 中， 责任更加明确 ， 效率更加提高 。
一
提高和运行 的复杂性 ， 内部控制 的范 围相应扩大 ， 企业 的内部控制 不但包括传统条件下 的内部控制 内容 ，还包括业务流 程控制 与信 息系统控制等 ，所 以企业会计信息化条件下的内部控 制所 涉及 的 内容呈现复杂化 的发展趋势 。
二 、 计 信 息 化 条 件 下 的 企 业 内 部控 制 的现 状 分 析 会
一
个独立的社会组织体 ，内部会计监督 机制包括核算监督和制度
监 督两种形式 ， 断完 善企业 内部管理体 系 ， 于明确会计职责 ， 不 对 规范会计人 员的行为 ， 避免出现徇私舞 弊现象 的出现 ， 确保企业会
浅谈财务管理信息化与内部控制的加强
相 应 的 内部 控 制度 以便 对 输 入 的数 据 进 行 严 格 的控 制 ， 证 数 据输 入 的 准 确性 。 保 ２加 强 信 息 系 统 内部 审计 ， 善 监 督 ． 完 管理 机 制 内部审 计控 制 是 内部控 制 的一种 特殊形式，内部审计师比外部审计人员更 了解 本 单位 的业 务流 程和 管理 ， 因此加 强
制 并重 由于信 息技 术 易于操 作 ， 留痕迹 ， 不 网络 的远 程 接 入 会 给 恶 意访 问者 提 供 方 便。为防止人为的利用信息系统舞弊的行 为 发生 ， 单位 职 工道 德进 行 正面 引 导 ， 需对
影响， 确保内部控制的有效实施 。 二 、 息 化对 财 务 内部控 制 的影 响 信 美 国注 协 将 内 部 控 制 确 定 为控 制 环 境 、 险评 价、 风 控制活 动、 息与沟通 、 信 监 控 五个 方 面 。
１ 息 化对 财 务 控 制 环 境 的影 响 。 ． 信 控 制环境是对企业财 务 内控系统 的建 立和 实施有重大影响的各种 因素的总称 。 包括 员工品质与知识结构 ， 管理哲学和经营方 式 ，组 织 结 构 与授 予权 力 和 责任 的方 式 ，
人 力资源政策和 实施 等。在信息化环境 下 ， 业财 务 内部 控 制环 境 将 发 生 以下 主 企 要变化 ：要求财务人员树立信息意识 ， 更 新控 制 观 念 。 ２信息化对财务风险的影 响。 ． 信息技 术的应用使财务管理 的范围扩大 ： 除了完 成 传 统 的会 计 业 务 、 务 管 理 外 ， 集 成 财 还 了 管理 及 财 务 的相 关 功 能 ， 如 网上 支 付 、 网上催账、 网上理财、 财务信 息查询等等； 从而 改 变 了 传 统 的风 险 控 制 内容 和 方 法 。 所 以我 们 应 树 立 信 息 意识 ， 更 新 控 制 观 念， 有效利用信息技术为企业服务。 ３信息化对财务控制活动 的影响。 ． 控 制活动是企业为 了保证 指令得到实施而 制定并执行的控制政策和程序 ， 是针对实 现组织 目标 所涉及 的风 险而采 取的必要 防范或减少损失的措施 。 ４信息化对信息与沟通 的影响。 ． 信息
财务管理信息化下加强内部控制的思考
管 理 信 息化 后 ，企 业 的 管理 信 息 可 以全 面集 成 ．使 企业 的各 个 部 门 、 个机 构 、 客 、 材 料 供 应 商 等 在 每 一 时 刻 的 生 产 经 营 活 动 各 顾 原 的有 关 财务 信 息 都 可 以一 并 进 入 企业 的财 务 管 理 体 系 中进 行 相 关 的 处理 ， 把处 理 后 产 生 的相 关 资 料 传送 给相 关 部 门 ， 了适 应 这 并 为
『１ 忠 音 ，财 ຫໍສະໝຸດ 管理 信 息 化 环境 下加 强 内部 控 制 的 思考 》 中 ４马 《 ，
国水 运 ８Ｏ １
ｆ１ 颖 ，财 务 管 理 信 息 化 下 加 强 内部 控 制 的 思 考 》 内 江科 ５陈 《 ， 技 ． ０ ９３ ２ ０ ．０ 『１ 淑 芹 ， 浅析 财 务 管 理 信 息 化 对 内部 控 制 的优 化 作 用 》 中 ６李 《 ， 国管 理 信 息 化 ， ０ ９ １ ＋ ２０． ０ （ 责任 编辑 ： 张雄 辉 ）
改 操 作 ． 企 业 的 内 部控 制 带 来 隐 患 ． 了防止 企 业 员 工 利用 财务 给 为 管 理信 息 系统 谋 取 不 正 当利 益 、 进行 舞 弊 操 纵 ， 业 应 加 强员 工 的 企 职 业 道德 素 质 。 强 员工 的专 业 水 平 ， 员 工 加 深对 财 务 管理 信 息 加 让 系 统 的 了解 和熟 悉 ， 证 了财 务 管 理信 息 系 统 的 效果 ， 保 使财 务 管 理 信 息 系 统充 分 发 挥 其 作 用 ， 企 业 内部 控 制 带 来 了便 利 。 给 ３ 、加 强计 算机 及 网络 系 统 安全 的控 制 加 强计 算 机 及 网 络 系 统安 全 的控 制 ，可 以保 证 企 业 的计 算 机 运 行 安 全 ， 而保 证 企 业 的 财 务 管理 信 息 系 统 可 以安 全 运 行 ， 企 从 是 业 提高 内部 控 制 的 基 础保 证 。企 业 可 以对 计 算 机 及 财务 管 理 信 息 系 统设 置 密 码 和 身 份认 证 ，通 过 设 置 密码 和身 份 认 证可 以限 制 一 部 分 的员 工 访 问 财 务管 理 信 息 系 统 。 业 还 可 以 根据 员 工 的 岗位 、 企 工作 职 责 对 员 工 设 置访 问财 务 管 理 信 息 系统 的权 限 。对 企 业 的 计 算 机安 装 一 些 控 制 软件 ， 以 提 高企 业 内部 控制 的水 平 。 制 软 件 可 控 可 以帮 助 企 业 内 部控 制 的实 施 。 四 、 语 结 综 述 所 述 ， 章 首 先 探讨 了财 务 管 理 信息 化 和 内部 控制 ， 着 文 接 分 析 了财 务 管 理信 息 化 对 内部 控 制 的影 响 ，最 后 提 出 了财 务 管 理 信 息 化 下 加 强 内部 控 制 的相 关 对 策 。 现 实 生 活 中 ， 在 部分 企 业 在财 务 管 理 信 息 化 下 的 内部 控 制 不 够 完 善 ．相 信 随 着 我 国市 场 经 济 的 发 展 和 市 场 经 济制 度 的健 全 ， 以及 企 业人 员 素 质 不 断 提 高 ， 随着 法 律 监 督 能力 和审 计 能 力 不 断 增 强 ，企 业 在 财 务 管理 信 息 化 下 的 内 部 控 制 将会 越 来 越 完 善 。
浅析会计信息系统下企业内部控制管理
可 能性 。 由于 会 计信 息系 统的 自动 控制 下进 行 的 ．只 有少 数特 殊业 务 才由 管理层 授 权 。由于 需要直 接 授权 的业 务减 少 ，并且 信息 系统 的高 效率 ．使 管理 的控制权 可 以适 当上 移 ，这样 可 以提高 高层 对业
务 的控 制 ．降 低基 层 管理 越 权 的可 能性 。
维普资讯
财 会
ｉ ｌ ｌ ｆ ｝
浅析会计信息系统下企业内部控制管理
王金 龙 无锡 商业职业技术 学院
【 摘 要 】本 文通 过 对 会 计 信 息 系统 的 介 绍 以及 当前 在 会 计 信 息 系统下 的 企业 内部控 制 管理 现 状 分析 ， 主要 分析 会 计 信
动进 行全面 、连续 、系统 的 定量描 述 并将 帐 簿 、报 表 、计 划 分析
多重大 舞 弊发 生和 财务报 表 失真 的一个 重 要原 因 。但在 电算化 会 计
下 ．可 以大 大减 ／ 管理越 权 的概率 ．特 别是 降低 了低 层 管理越 权 的 Ｊ 、
等 输 出反馈给各 有关部 门。 为企业 的经 营活动和 决策活 动提供 帮助 ． 为投资 人 债权人 、政 府部 门提 供 会计 信息 。 以便更 加有效 地 组织 和运用 现有 资金 。而 计算 机会 计信 息系 统的 介入 ．将 “ 算机 会计 计 信 息 系统 这 个 新名词 带入 人们 的 生活 而 且使 原来庞 大 冗杂 的手 工 会计 工作 大 大简 化 。将 会计 人 员从 繁 杂 的工作 中解 放 出来 。
息 系统对 内部控制 的影响 ，并在此基础上探讨 电算信息系统环境 下的企业 内部控 制管理 问题 ，从而找到更加有 效的内部控
制 管理 措 施 。
试析企业会计信息化中的内部控制问题
试析 企业会计信息化 中的 内部控制 问题
袁 德 弟 开 滦 荆 各 庄 矿 财 务 部 ０ ６ ３ ０ ２ ６
摘要 ： 随着科技 的不断进 步， 本文论述 了会 计信 息与企业 内部 的关 系， 分析 了会 计信 息对 企业 内部控制 的影响 ， 分析
企 业 存 在 的 问题 并 对 此 提 出对 策 。 关键词 ： 财 务会 计信息化 ； 内部控制
随着社会经济陕速的发展， 科技在不断的进步， 信 息化技术为企业 低。由于会计信 息 化， 使得会计数据容易被盗取， 内容的存放方式， 存 的会计工作提供了更好的平台， 不仅减轻业务工作量， 还对完善企业内 放｝ 也・ 氧 容易被篡改。 部控制的各个环节起着重要的作用。要想提高会计信息质量， 保障资 ４ ． 缺乏高端人才。在会计信息化环境下， 企业在会计权限上分工 产安全性、完整陛、内部控制起着关键的作用。 不明确， 导致企业任何人都能进入企业的信 息系统平台， 容易导致企业 的决策外流， 给企业带来操作的安全隐患。企业的大多数员工只掌握 会计信息与企业内部的关系 基本的信 息化操作， 对维护会计信 息 系统能力差， 且无法参与高难度高 个企业的控制过程反映着一个 息流通的全过程 ， 通过对信息 层次的企业内部管理工作。由于企业缺乏这些维护计算机的人员， 导 的处理 ， 控制和加工来实现， 在—个企业中， 会计信息是最重要的信 息， 致企业无法及时发现系统存在的漏洞和风险， 不能及时提出解决的方 它与企 业的内部控制紧密相连 ， 它们之间相互联系， 相互作用 ， 相互影 案。会计信 鼠人员无法准确对风险进行防范， 与企业部门配合的意识 响。一个 好的内部控制保证了会计信 息的真夹性， 同时， 会计信息的 缺失 。 安全也依赖于企业的内部控制。反过来， 会计信 息系统不仅参与企业 的控制活动， 对企业的内部控制也起着支持的作用， 有助于员工之问的 四、加强企业内部控制的措施 １ ． 增 强企业 的信 息化意 识。企业应 从 长远 的发展 出发 ， 从 企业 长 沟通， 发现问题及时解决， 可以说内部控制保障了会计 息 系统。 远的利益着想， 提高企业管理者会计信 息化管理对会计工作的重要 性， 二 会计信息对企业 内部控制的影响 认识到提高企业会计信息管理水平是提高企业会计工作质量的保证 ， １ ．影响着内部控制环境。随着社会Ⅱ行 业在不断完善， 会计信息 来支持企 业的会 ｝ 十 ｆ 吾 息化工作 。 化已经打破了原有的传统模式 ， 已经从人工进行大量操作的业务转变 ２ ． 改善企业内部控制的环境。在传统的内部控制中的财产清查， 为精简的工作岗位， 减轻工作人员的工作业务量。通过会计信 息化的 岗位分离 ， 审批和复核的方法起着重要的作用。随着社会信息化的不 不断完善， 企业能够将会计信息与业务信 日 互结合 ， 使信息的不对称 断提升， 传统的内部控制不适合用到现在的会计内部管理中， 需要不断 性得到改善， 提高整个企业的工作效率。将企业的导向转为员工之间 改进不断创新 ， 采用新方法， 采用新手段相结合。使其跟上现在的会计 相互交流， 相互竞争和合作， 采用计算机来减轻工作人员的工作负担， 信 息化管理， 适应内部控制环境。会计信 息 化使得传统的会计记账， 审 减少时 间的浪费 。 核， 复合的工作削减， 重新对会计工作进行重整。由于会计岗位的特 ２ ． 影响着内部控制活动 。会计信息化影响着内部控制的主体活 殊 ， 需要加强工作人员的对系统管理程度的认识， 提高系统操作员对本 动， 内部控制活动 由以前的单一的人工控制到现在有计算机程序控制 业务的熟悉程度 ， 掌握计算机知识， 了解会计软件 ， 防止各种人员在录 和 人工控制相结合， 不仅仅限制于财务管理 人 员中， 而是企业的所有部 入时出现输入的低级错误。因此， 要改善企业内部控制的环境， 必须建 门都应该参与进来。会计信 息化使得会计 电算化的深入发展， 使得会 立严格的 日常操作规章制度 ， 操作人员的权限进行设置， 在工作人员在 计与信 息技术相融合的发展过程， 采用计算机程序控制， 不仅扩大了企 自己的岗位 匕 操作， 防止越权的行为。 业的范围、内容和对象， 而 目对企业的业务计算数据也更加精确和可 ３ ． 强化内部控制功能系统。一个企业的发展与其使用的会计软 靠， 体现了对传统 寸 理论的全面发展， 改革创新。 件有着不可分割的关系， 它与企业的采购、生产、库存、销售等环节 ３ ． 影响着信 息 流动与沟通。在提高信 息化水平的管理活动中， 所 紧密联系。研发和使用会计软件不仅要考虑软件的陛能， 还要从企业 有的会计业务活动都存在同一管理制度下， 同一平台中。业务的总量 的实际需要出发。在录入信 息时， 很容易出现错误， 这时需要严格对数 与信 息化 的传递速 度大 幅度 的提 高 ， 实现 了业务过 程与信 息过程 的 同 据 息进行检验和核查， 可以对软件进行加载数据信息输入的过滤程 步。通过会计信息技术的提高 ， 加强了管理者之间的沟通 ， 使得各个员 序。可以对会计软件处理不同加工环节和不同模块时， 进行不同的设 工的工作职责分工清楚 ， 更好完善执行的情况。 计方法。在数据输 ＾ 时， 加强输出的控制， 和数据审核的功能。 会计信息化作为企业信息化和内部控制活动的前提和核 ， 对推 ４ ． 加强企业会计信息安全网络控制。在信息化的社会中， 会计信 动企业信 息化建设具有重要的意义。目前， 我国企业 息化仍然存在 息网络系统的安全问题也引起重视。在保护对象和保护安全区域的周 着一 些问题 。 边环境， 对企业内部售息化安全的管理。在明确内部边界基础和访问 工作进行设置， 防止黑客的防火墙进入， 设置多重 口令， 对登入用户进 三 企业信息化存在的问题 行严格检查， 实时监督， 防止病毒进入系统破环了信息的完整性 ， 使用 １ ． 企业信息化的意识薄弱。社会在不断进步 ， 科技在不断的创新， 高效杀毒软件做好计 算 的硬件和软件防 护措施。 四 有些企业处于成本的考虑， 仍然采用传统的手工记账。有的企业认为 实 的会计信息化 癫怯 是高劳动效率， 提高信息输出速度。 参 考文 献 ２ ． 企业内部控制的管理制度不够完善。我国的企业的管理模式大 ［ １ ］何娟 ． 企业会 计信 息化 内部控 制相关问题探析［ Ｊ ］ ． 行政 事业资 多是家族式管理， 而且其的内部管理制度不健全且不完善， 很多制度形 产 与财 务 ， ２ Ｏ １ １ ， （ １ ４ ） ： ３ ８ －６ ９ ． 同虚设。由于家族式管理， 很多制度无法实现， 阻碍了企业的会计 息 ［ ２ 】 钟卫 国 ． 浅析 信 息化 条件下 企业会 计 内部控 制［ Ｊ 】 ． 现 代 商
财务管理信息化环境下加强内部控制的思考
$一”“’㈣盟熊丝叠查堕：．丝堂堂堡。
财务管理信息化环境下加强内部控制的思考马忠音(广东中山海事局财务处，广东中山528437)摘要：信息技术的发展，完全改变了传统的财务管理信患处理方式，在财务管理信息化条件下。
数据处理的集中性使财务管理工作组织、财务管理信息化控制手段、方式和内部控制的范围都发生了变化．加大了内部财务管理控制的难度。
加强内部控制制度有助于提高财务管理信息化的质量，财务管理信息化质量的提高又将促进内部控制制度的有效实施。
本文分析了在财务管理信息化环境下内部控制过程中所存在的问题，并提出了相应的对策。
关键词：财务；信息化；内部控制1财务管理信息化的发展及加强内部控制的需要财务管理信息化是指采用现代信息技术，建立信息技术与财务管理学科高度融合的、充分开放的现代财务管理信息系统。
这种财务管理信息系统将全面运用现代信息技术，通过网络系统，使、№务处理高度自动化，信息高度共享，能够进行主动和实时报告财务管理信息。
以本单位为例，十几年来财务管理信息化建设从会计电算化到财务信息化综合管理、纵深管理不断发展，目前建立了会计电算化、费收管理信息系统、船舶动态系统、财务远程查询系统、非税收入信息管理系统。
通过系统的建设，实现了费收、核算、报表等财务数据的自动上报，远程财务查询，对多级机构、多级财务指标的归纳、分析和对比，满足专业财务人员和财务主管人员的工作要求，在此基础上计划推出财务管理综合信息平台和【司定资产管理信息系统。
财务管理网络化、信息化程度不断提高为从总体上及时把握财务状况，按需获取财务数据提供了简便高效的工具，实现了对前期财务信息化成果的综合利用，强化了财务管理T作的深度、控制能力和决策能力。
《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部财务管理监督制度的要求。
财政部也发布了《内部财务管理控制基本规范》。
因此结合本单位具体情况，把软件管理思想转化为各单位的实际工作规范，更新概念及T：作方法，制定管理规定和操作流程，指导具体的实际操作，加强内部控制的建设至关重要。
浅析企业财务信息化下的内部控制
４ ８
山西财税 ２ ０ １ ３ 年第 ５ 期
监督 管理
企业内部控制不力 ，致使出现对财务报 表 、账 目篡改输入 ，另外编写报表 ，修 改程序代码 ，越权操作舞弊等财务管理 混乱现象 ，致使财务信息的完堑 陛、准 确性和有效 『 生大打折扣 ，财务信息化失
去应有的效果 ，甚至带来误导 、欺骗等
在会 计信息化 的环境 下要做好 资
． － ＇
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会 计 园 地 ”斯‘ 是 舡｝
制 ，因此很有积极性 ，但项 目部却不愿
意公 司对项 目的工程 成本 （ 原材 料采 购 、工程分包 、劳务分包）和计量款支
和收集 ，并且企业集 团总部也必须在信 息技术 的支 持下 ，对 部属单位进 行控
制。可是现在我 国的很多企业信 息化水
的需 要 。
从着手 ，对财务信息化工作产生厌恶和 恐惧 ，致使财务信息化的工作效果和效 率很不理想。
三、改进企业财务信息化工作的建议 （ 一 ）建 立财 务信 息化 工 作 的 目
标 、计划 、组 织机构 和考 核制 度
由于长期以来企业管理的粗放性 ，
（ 四）建立完善 的内控机制 。加强
递 、处理和反馈 。经过企业 内部统一的 局域网络 ，应用办公 自动化系统 ，满足
不愿意公 司过多了解和参与 ， ｆ 电 １ 门 往往
愿意实施技术 、质量 、安全的信息化管
理 ，但不愿接受财务信 息化的推行。
（ 二 ）缺 乏 内部 控 制 环境 和 会 计 电
算化 基础
企业信息数量倍增 、 ， 更新速度持续加快
理模块 ，但对这些模块如何根据实际情 况上机操作， 缺乏切实可行 的作 业指导 书 ，导致许多财务人员摸不着头绪 ，无
财务管理信息化与财务内部控制探究
近年来 ， 国内信息技术有 了较大 的提升 ， 财务管理成为企业保 持市 场竞 争力 的关键 。就 目前而言 ， 国内大部 分企 业仍在选用传统 的财 务 管理形式 ， 但这种财务管理形式存在较多的缺陷 ， 企业的财务信息无 法 得 到及时的更新 ， 财务人员也无法提高财务工作 的质量 ， 这也给企业的 发展造成 了较大 阻碍 。因此 ， 本文重点探 讨信息化 的管理模式 给企业 带 来的影响 ， 并将控 制环境 、 风 险评估 、 控制活动 以及信息监 控作 为研 究 的切入点 ， 并依 照当前 国内企业 的运营模式 ， 提 出可行的建议给企业 进行参考。通过合理的运用信息化技术 ， 提高企业 的财务管理水平 ， 进 步提升企业在市场 中的竞争力。 信息化给财务控制带来的影响
一
一
、
财务信 息化的实质是指 ， 将 各种先进 的技术有 效地运用于财务管 理之中 ， 其 中包括计算机 技术 、 数据库 以及通信技术 等 ， 通过这些技术
能够使财务管理更加标准化 、 规范化以及精确化。因此 ， 企业需要合理 的选 用信息平 台 ， 将企业 内部各项资源进行全面的整合 ， 从而将获取的 信息更好的运用在企业 的实际运营 中。总而 言之 ， 构建全面 的内部控 制系统 ， 可 以提高财务管理的工作质量 ， 从而提升企业的综合实力 。 四、 结束 语 综上所 述 ， 通过信息化 的管理形式 ， 能够拉近高层领导与基
为 了保证 系统 能够符 合 内部控制 的需求 ， 财务 人员就需要对 系统 的开发 工作 进行严格 的控制 。第一 ， 财务人员需要对系统 的可行 性进 行分析 ， 只有符合 内部控制的需求 才能进一步实施开发工作。第二 ， 在 开发过程 中必须通过管理部 门的审核 ， 才能制定相关设计方案。第 三 ， 在检测系统的运行指标时 ， 需要严格依照相关标准进行管理。第四 ， 在 更新系统的过程中 ， 需要做好准备工作 ， 使 系统能够顺利更新。 （ 三） 做 好病毒的防范工作 在财务 系统的 日常运行 中， 企业需要采 用相关软件来 防止病 毒的 侵入 ， 从而避免财务系统遭受攻击 。第一 ， 安装杀毒软件能够对病毒进 行有 效地监控 。第二 ， 在 系统运 行中 ， 安装相关 的杀毒 硬件 ， 能够对病 毒进行有效 的监控 。第三 ， 在应用软件中安装相关 的杀毒软件 ， 从而加 强应用软件 的防御力 。第 四， 定期安装的杀毒 软件 ， 从而提高杀毒软件 的防御效果。
财务管理信息化中资金内控管理问题浅析
财务管理信息化中资金内控管理问题浅析尹玉玲中国气象局资产管理事务中心中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）02-000-02摘要近年来，随着财务管理信息化建设的不断推进和深化，旧的资金内控管理方式已不适于财务管理信息化时代，因此在财务管理信息化发展与实施中寻找新的资金内控关键点十分必要。
本文分析了财务管理信息化过程中资金管控的意义及资金内控管理存在的问题，并给出了解决办法。
关键词财务信息化平台系统资金内控管理一、引言会计信息化是充分利用信息技术，开发利用信息资源，促进会计信息交流和会计信息共享，提高会计工作质量和提高会计工作效率的过程。
目前，虽然财务管理信息化得到了不断的建设及完善，但资金管理问题仍很突出。
资金管理是单位财务管理的重要组成部分，也是财务核算的第一步。
其中货币资金控制是整个资金管理的重点，也是建立内部控制制度的关键。
货币资金是单位经济业务中流动性最强、控制风险最高的资产，管理风险较大，很容易发生丢失、短缺现象，甚至被挤占和挪用。
建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、防止或抑制营私舞弊行为等具有重要意义。
因此必须加强对货币资金的管理与控制。
二、财务管理信息化中资金管控意义目前，很多单位利用信息技术构建了财务信息化平台系统，将信息技术与财务管理相融合，以提升单位财务管理水平。
财务信息化平台系统是集财务核算、财务管理、财务信息查询等一体化的现代化财务业务处理平台。
财务信息化平台包括财务报账系统，网上报账系统。
其中财务报账系统涵盖业务受理、出纳办理、记账管理、内部管理、信息查询、系统维护等功能模块，严格遵循钱账分管原则，业务流程明确，分别设置审核、复核、记账、出纳、稽查等岗位，出纳员与会计岗位严格分工，相互制约，凸显了财务管理信息化中资金内控管理优势，符合资金内部控制的要求，且其功能与传统的内控方式相比进一步得到强化。
浅析财务内部控制存在的问题与对策
浅析财务内部控制存在的问题与对策财务内部控制是指组织内部对财务活动进行管理和监督的制度和流程。
一个健全的财务内部控制体系能够保障组织的财务安全和有效运营，但是在实际操作中，财务内部控制常常存在一些问题，需要及时采取对策进行解决。
一、存在的问题1. 财务信息不准确财务信息的准确性对企业的经营决策和财务管理至关重要，但在一些企业中，由于财务人员的工作不细致、不充分、财务制度不健全等原因，导致财务信息的准确性无法得到保障。
2. 内部控制制度不完善一些企业在内部控制制度设计和执行上存在不足，例如审批流程不清晰、权限制度不健全、内部审计监督不到位等问题，导致内部控制制度不完善。
3. 财务造假一些企业存在财务人员利用职权进行财务造假、挪用资金等行为，严重影响了企业的经营和管理。
4. 财务风险管理不到位财务风险管理不到位会给企业带来不可预知的风险，例如市场风险、信用风险、操作风险等。
一些企业在风险管理方面存在不足，导致财务风险无法得到有效控制。
二、对策建议1. 建立健全的内部控制制度企业应该建立健全的内部控制制度，包括完善的审批流程、权限制度、内部审计和监督等，确保财务活动的合规性和规范性。
2. 健全财务信息披露制度企业应该建立健全的财务信息披露制度，及时公布财务信息，增强市场透明度，提高投资者的信任度。
3. 加强内部监督和审计企业应该加强内部监督和审计，建立有效的内部监督机制，及时发现和纠正财务问题。
4. 完善财务风险管理企业应该完善财务风险管理制度，建立风险识别、评估、控制和应对的机制，确保财务风险可控。
5. 提高财务人员素质企业应该加强对财务人员的培训和教育，提高其职业素养和业务水平，增强对财务风险和问题的敏感性和处理能力。
财务内部控制存在的问题需要引起重视，企业应该从内部控制制度、财务信息披露、内部监督和审计、财务风险管理、财务人员素质等方面进行全面的改善和完善，以确保财务安全和有效运营。
监管部门也应加强对财务内部控制的监督和指导，促进企业形成良好的财务内部控制体系。
信息化建设在财务内控管理的影响
信息化建设在财务内控管理的影响信息化建设在财务内控管理方面的影响是极为显著的，关键在于其能够通过提升财务信息化水平，加强财务内部控制，完善财务管理，提高财务运行效率，降低经营管理风险，从而为企业发展注入强大的动力。
一、提升财务信息化水平随着信息技术的不断发展，财务信息化建设已成为财务管理的必然趋势。
财务信息化建设的主要目的在于实现信息的自动化采集、处理、分析和管理，从而提高财务信息的质量、时效和准确性。
因此，信息化建设可以将财务管理与现代科技完美地结合起来，实现财务信息的全过程数字化，从而极大地提高了财务决策的科学性、准确性和精细化程度。
二、加强财务内部控制财务内部控制是企业财务管理中关键的环节，也是信息化建设带来的最直接的影响。
一方面，信息化建设可以实现企业内部控制制度的自动化，即通过财务信息系统建立审计追踪控制、结算管理控制、风险评估控制等一系列内部控制机制，从而有效地管理企业各项业务的风险与约束；另一方面，信息化建设可以优化财务专业人员的工作流程和内部审计流程，促使财务人员有更多的时间进行内部控制的监管和风险防范。
三、完善财务管理随着信息化建设的推进，越来越多的财务管理业务已经实现了自动化处理，如预算管理、财务报表制作、成本核算、资金管理、账务处理等，这些都极大地降低了财务人员的工作强度，同时也提高了财务数据的真实性、可靠性和可读性。
在这样的背景下，企业可以更加专注于分析和利用财务信息，从而更好地指导企业的战略制定和经营决策。
四、提高财务运行效率随着信息化建设的逐步深入，不同企业之间的财务运作效率开始加大差距，而信息化建设有助于加速企业内部流程的自动化、规范化和标准化。
如财务查询、制单、支付等一系列流程都可以实现在系统中完成，而不再需要人工干预，从而大幅提高财务运作的效率和准确性。
信息化建设在财务内控管理方面的影响非常重要，其可以在财务管理中加强内部控制，优化财务管理流程，提高财务信息化程度，为企业健康发展注入强大的动力。
浅析企业财务管理与内部控制
74在社会主义市场经济的不断创新发展中，企业为了在市场中占据一席之地、拓展更广阔的发展空间，必须要提升自身的经营管理水平。
通过企业财务管理和内部控制工作，制定符合企业发展需求和未来发展目标的方案，提高财务管理和内部控制的综合水平，强化企业的综合经营管理，提高企业的资金使用率，促进企业核心竞争力的提升，提高企业的经营利润，推动企业未来能够更稳定、持久的发展。
一、企业财务管理与内部控制的重要作用（一）有利于推动管理会计的进一步发展管理会计作为现代企业发展的有效手段，其是否能够得到良好的运用直接影响到企业在财务管理与风险管理等各方面的工作。
而一个企业中财务内部控制管理体系是否建设完善，也直接关系着其财务会计是否能够向管理会计顺利转型。
健全的财务内部控制管理体系可以对企业相关财务信息展开监察与控制，有利于提升财务信息的准确性和可靠性。
（二）有效规避经营风险随着我国的现代化社会经济建设进程不断推进，企业在激烈的市场竞争中面临的风险有所增加，风险种类也呈现出繁杂的趋势。
企业在整体的生产和经营活动中涉及的经济活动数量多、风险大，一旦出现生产和经营不善的问题，可能给企业带来严重的经济损失，从而降低企业的综合发展效益。
在财务管理工作中，深入探索内部控制的作用，使工作人员树立起未雨绸缪的观念，真正将防患于未然落实到实际工作的各个环节中，加强对企业生产经营管理过程中可能存在风险的辨别与感知，及时地制定相应的解决措施，落实针对性较强的科学解决方案，达到规避企业经营风险和财务管理风险的目的，使企业避免不必要的经济损失，提高企业的经营管理综合效率，推动企业长远发展。
二、企业财务管理与内部控制存在的问题（一）管理人员对财务管理重视程度不够现阶段，虽然市场竞争加剧，使更多企业认识到控制内部财务成本的必要性，但很多企业的内部财务管理控制手段稍显稚嫩，不能使内部财务成本控制有效化。
目前，很多企业对内部财务管理重视程度不够，在人员管理方面缺少对应的专业人才，财务数据资料的统计不够齐全，没有形成成本控制良性观念，在成本预测和成本控制等方面缺乏科学有力的手段。
财税信息化下的企业财税风险管理与内控
财税信息化下的企业财税风险管理与内控随着信息技术的迅猛发展，财税信息化已经成为企业管理的重要组成部分。
本文围绕财税信息化对企业财税风险管理和内部控制的影响，通过对企业内部控制特点、财税风险类型的分析，以及在财税信息化背景下制定的管理与控制策略的研究，提出了一系列有效的方法与策略，旨在为企业提供可行的财税风险管理和内部控制方案。
财税信息化的崛起为企业管理带来了新的机遇与挑战。
在这一背景下，如何更好地适应和利用财税信息化，对企业财税风险进行科学管理，成为当前财务管理领域亟须解决的问题之一。
财税信息化下企业内部控制特点财税信息化对企业内部控制产生了深远的影响，表现出一系列新的特点。
首先，财税信息化加速了企业财务数据的产生和传递速度。
传统的手工处理方式相比，财税信息化使得财务数据以电子化、自动化的形式快速流动，导致内部控制需要更加迅速和敏捷。
这要求企业在制定内部控制策略时更注重提高响应速度，确保及时准确地获取和处理大量财税信息。
其次，财税信息化使得企业财税活动更加复杂，对内部控制的要求更为复杂和高级。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，涉及的财税信息种类繁多，企业需要建立更为细致的内部控制体系以确保各项活动的合规性和精确性。
这意味着企业需要更为系统地规划内部控制流程，确保在财税信息化环境中依然能够有效地监控和管理财务风险。
此外，財税信息化下企业内部控制更加注重数据的安全性和隐私保护。
随着大量敏感财税信息的电子化存储和传输，企业面临着更高的信息安全风险。
因此，内部控制体系需要强化对数据的加密、权限控制、网络安全等方面的管理，以确保企业财税信息不受到非法侵入和泄露。
财税信息化还促使企业在内部控制中更广泛地应用智能技术，如人工智能、大数据分析等。
这些技术的运用使得内部控制更具前瞻性和智能化，可以通过数据分析预测潜在风险，并在风险发生前进行有效干预。
这也意味着企业需要加强对人员的培训，提升员工对新技术的应用能力，以更好地适应财税信息化的内部控制要求。
浅析国有企业的财务管理内部控制
浅析国有企业的财务管理内部控制国有企业的财务管理内部控制是指国有企业在财务管理过程中采取的一系列措施和制度，以确保企业财务管理的合法性、规范性和有效性。
财务管理内部控制是国有企业内部重要的管理方式，对于提高国有企业财务管理的效率和水平、规范企业财务活动、保护企业财产安全具有重要意义。
国有企业的财务管理内部控制主要包括财务管理制度、会计核算制度、内部审计、财产保管制度等方面内容。
财务管理制度是国有企业财务管理内部控制的核心。
国有企业应根据国家有关法律法规和自身特点制定相应的财务管理制度，明确财务管理的权限、义务和责任，确保财务管理工作的合规性和风险控制。
财务管理制度包括财务审批制度、财务决策制度、资金管理制度等，通过制度化的管理方式，确保财务管理工作按照既定程序和规范进行。
会计核算制度是国有企业财务管理内部控制的重要内容之一。
会计核算制度规定了国有企业的会计核算方法、会计信息的编制和报告程序等，确保企业的财务信息真实可靠、准确无误。
会计核算制度包括会计政策、会计制度、会计方法等方面内容，通过建立规范的会计核算制度，保证国有企业财务信息的完整性和及时性。
内部审计是国有企业财务管理内部控制的重要手段之一。
内部审计是指国有企业对其财务管理工作进行自查、自评和自控的过程。
通过内部审计，可以及时识别和纠正财务管理工作中存在的问题和风险，提高财务信息的可靠性和合规性。
内部审计应独立于财务管理部门，依据一定的审计准则和程序进行，确定有关财务管理工作是否符合相关制度和规定，及时发现和解决问题。
财产保管制度是国有企业财务管理内部控制的重要组成部分。
财产保管制度是为了确保企业财产安全和防范风险而制定的一系列制度和规定。
财产保管制度包括财产登记、财产盘点、财产出入库管理等内容，通过建立完善的财产保管制度，可以确保企业财产的正常运行和使用，防止财务管理中存在的财产流失和损坏现象。
浅析事业单位财务管理的内部控制
浅析事业单位 财务局 节 目传 输 中心 丘晓 文
摘要 ： 事业单位 与企业相 比， 其 经济活动相 对简单 ， 财务 管理的 内
部 控 制也 相 对 容 易 。 但 其 重要 性 不容 忽 视 。 应 该 将 其 内控 重 点放 在 货 币
健康运行 。 （ 二） 注 重 坚 持 内部 控 制 曲 各 咦 原 则
资金 、 实物 资产 管理 以及政府采购业务上。 本 文对事业单位财务管理 的
内部控 制 现 状 及 对 策 进 行 了探 讨 。 关健 词 ： 事 业 单位 财 务 管理 内部 控 制
事业单位财务管理 内部控制制度的建立与健全 ，应该在 以下几个 原则下展开： 首先要遵循 内控制度 的合法性原则 ， 也就是说 内控机制 必
（ 二） 实 抽 资 产 管 理 力度 不 足
事业单位的 国有资产是一种非经 营性 国有资产 。与 国有企业 的经 营性 国有资产有所不同。 长期以来 。 人们偏重于对经营性国有资产 的管 理， 而对事业单位的巨额国有资产却疏于监管 ， 导致事业单位 国有资产
管 理漏 洞 百 出 、 流 失 严 重 。由于 事 业 单 位 购置 固定 资 产 的资 金 来 源 大 多
三、 事 业 单位 账 务 管 理 内部 控 制 的 重 点 控 制环 节 及 控 制 目标
（ 一） 货 币资金 控 制
账务人员的素质问题主要体现在 职业道德与业务能力方 面。目前 事业单位受编制 的影响 。 一些财务人员专业素质较低 ， 甚至没有从 业资
格证。 加 上 事 业 单 位 对 财务 工 作 的重 视 度 不 够 ， 很少 开 展 针 对 财 务 人 员
完善 ； 另外 ， 还需要遵循 ， 制 约性 的原 则 ， 事 业 单 位 财 务 管 理 内 控 体 系 的
浅议信息化下财务管理的内部控制
市场 中已经 发展成 为较为成熟 的企业 如拥有 建立健 全
［ ３ 】 于名泉 ， 高冉冉 ． 上市公司信息披露问题思考［ Ｄ 】 ． 合作经
济与科技 ． ２ ０ １ １ ．
的会计核算 ， 企业规模 也达 到一定程度 ， 加上 企业 内部 相关人员素质 较高 ， 并 且作 为国有控股 ， 上市公 司也 承
浅议 信 息化 下 财
陈永 为
摘要 ： 随着信息技术 的发 展 ， 在财务管理信 息化 控制的条件下 ， 加强财务管理 的内部 控制就 出现 了一定 的难度 。 但随着财务管理信息化质量的提高必将促进 内部控制制度 的有效 实施 ，而加强 内部控 制制度又能有助于提 高财务 管理信息化的质量 ， 财 务管理 信息化环境下加强 内部控制是很有必要 的。 关键 词 ： 信息化 ； 财务管理 ； 内部控制 随着经济全球经济化 和信 息技术 的飞速发展 ， 企 业 内部财务 的控制工作 的形式 以及 内容都发 生 了很深 刻
一
面信息的任务 。 信息化可为企业建立完善 的财务 内部控 制体 系提供一个 良好 的环境 ， 并为企业决策 者及时 了解 企业财 务动态 ， 提供运 营决策 以及管理决策 和战略决策 上 的有效 财务信 息 ， 同时提高 了企业财务 内部控制 效率 与执行力度 ， 并且直接对企业 内部的各个部 门的财 务运
控制加快 了企业管理文化 的现代化进程 ， 对企 Nhomakorabea 实现经
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浅析财务管理信息化下的内部控制
摘要：财务内部控制水平与财务管理信息化的质量是相辅相成的，加强内部控制制度有助于提高财务管理信息化的质量，财务管理信息化质量的提高又将促进内部控制制度的有效实施。
本文主要概述了财务管理信息化和财务管理信息化对内部控制的利与弊。
关键词：财务信息化内部控制
随着经济全球经济化的快速发展和信息技术的飞速发展，企业中会计工作的形式和内容发生了巨大的改变，尤其是近年来计算机技术、网络技术、数据库技术的广泛应用，数据集中化的处理方式使得财务管理信息化的控制手段、内容、内部控制范围都发生了改变。
在现在经济激烈的竞争环境下，企业健全的信息化管理和内部控制将成为企业在市场中的生存和发展的关键。
一、对财务管理信息化与财务内部控制的概述
财务管理信息化是指利用先进的信息技术和现代化的管理手段，以会计信息系统为基础，全面实现会计电算化，并推行网络财务，提供互联网环境下实行财务核算、分析、控制、决策和监督等现代化财务管理模式、方式及各项功能，从而能够进一步实现管理数字化，并最终实现管理信息化。
财务内部控制是指财务组织为保护企业资产安全、确保财务信息的完整和正确，促进财务管理政策的落实于实施，提高财务活动的效率，控制财务风险，防止舞弊行为的发生并进而实现财务目标的一项重要制度。
健全完善的财务管理信
息化系统能够为企业的管理打下坚实的基础，实现信息共享和信息整合，促进财务管理的现代化。
而成功的内部控制，对保证企业财务物资的安全完整、财务管理信息化的质量以及企业经营目标的实现都有着十分重要的作用。
二、信息化条件下的内部财务管理控制存在的问题
在信息技术被引入之后，倘若对原来的流程没有进行适时地恰当的更新，这就难免会引发信息系统与业务流程之间的诸多的冲突显现出来，也就容易产生内部控制的盲点。
在内部的审计检查中我们能够经常看到一些严重影响内部控制质量的案例。
三、财务管理信息化对内部控制带来的风险
（一）交易授权批准难以受到有效的制约
授权控制其实是极为普遍的一种控制手段，我们可以发现在过去的经济业务中部分额度比较大的经济业务均离不开一个或几个的相应权限人员的签章才能够生效。
信息技术环境下，以往的交易授权批准的权限分工逐渐演变为口令授权为主要方式，这些口令通常保存在信息系统内部，倘若被不法分子窃取，那么在办理相关授权业务时，他们就能够绕开批复授权的过程，如此一来带给企业的风险和造成的经济损失就会明显增强。
（二）漏洞差错不断出现，严重危及系统安全
信息技术环境下的内部控制中的程序控制处理结构化的基础作业，其质量的好坏对整个内部控制的质量有着至关重要的决定作
用。
通常来讲，信息系统应用程序中设计了很多的内部控制功能，倘若在这些程序中存在较为严重的bug或带有极大安全威胁的后门程序，这些漏洞就会严重危害系统安全。
而这些漏洞容易在工作人员长期依赖程序系统且经常重复使用被引发出来，这些都会导致失控控制。
再加上这些漏洞很难被被发现，使得问题的严重性进一步增强。
（三）无痕的操作模式给信息系统埋下了隐患
大部分企业由于资金和技术实力的影响，其计算机的存储信息在被篡改后，通常很难找到太多的痕迹的。
在以往的经济交易和信息管理的手工环境中有着较为完善的凭证制度，可以很好的做到对操作痕迹的查询。
而在信息技术环境下这些操作痕迹或因为计算机内存或系统设计的需要逐渐减少，凭证的控制功能也在慢慢地被弱化。
这就引发了一些经济交易存在“无痕迹”现象，给内部控制带了一定的难度，也给一些不法行为留下了可趁之机。
（四）信息网络的开放性，对系统信息安全带来威胁
计算机信息网络是一个非常开放的世界，在这种环境下所有信息其实均有可能被访问和提取，这几乎是完全透明的。
因此，在这种高度开放的环境下的信息系统对非法入侵的行为也比较难以预防和控制，也很有可能遭受非法访问或者是恶意病毒的侵扰。
这种攻击也许来自系统的外部，也可能来自系统的内部。
但是，不管这种攻击是从外部或内部来的，它们都会给企业带来巨大的经济损失。
四、财务管理信息化下的加强内部控制的几点建议
（一）完善事前检查，提高信息质量
开发应用系统，在注意一些技术特征之外，还必须确保业务活动能够被正确的处理，最大限度地将风险降至最低。
因此，要在业务活动发生、相关数据进入数据库之前，仔细对这些数据的准确性、完整性以及合法性进行检查，进而进一步提高信息质量。
（二）加强内部审计，完善监管机制
内部审计控制是提高内部控制质量的一种十分有效的形式。
因此，我们可以通过审计信息系统对系统功能进行相应的测试，从中发现系统数据在审计过程中显现的问题；随后，通过分析这些问题产生的原因，进一步找出信息系统中存在的问题；最后，对信息系统中存在的非法行为和安全漏洞进行有针对性地补救。
（三）重视培训提升技能与道德控制
由于信息技术发展的速度非常迅速，且操作方式越来越方便，无痕操作的情况越来越多。
为防止人为的利用信息系统的漏洞进行不法行为，这就需要对单位员工进行正面的道德引导，对员工的道德准则进行提升。
同时，也要在培训中加强操作人员对系统的熟悉，尽量减少认为的操作失误。
从而保证信息化下财务管理系统始终在安全、高效的环境中运行。
五、结论与反思
综上所述，财务管理信息化下的内部控制还存在着一些问题和风
险，这需要我们进一步加强内部审计，重视对员工的技能培训，完善监管机制，从而提高提高信息质量，提高企业资产和资源的安全性，真正做到财务数据的可靠性和真实性，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]张宏雷.前夕企业管理信息化对财务内部控制的影响[j]，商场现代化，2009
[2]葛玉银.企业管理信息化我国企业内部财务控制研究[j]，现代商贸工业，2010
[3]汪洁英.浅谈企业财务管理内部控制信息化建设[j]，财经界，2012.05。