道路工程跟踪审计实施方案

东营市广南水库改造提升龙岛工程跟踪审
计实施方案
第一章项目治理机构配备情形
项目治理机构组织方案
项目负责人:具有同类工程相关专业知识及体会,负责结算审查咨询合同的履行,主持结算审查业务工作,最终签发结算审查功效文件和相关咨询功效文件。

专业负责人:依照结算审查业务职位职责分工和项目负责人的安排,具有同类工程、同类专业知识及体会，负责实施某一专业或某一方面的结算审查工作,签发相应结算审查功效文件。

审核人员:经我单位技术治理部门委派,具有同类工程相关专业知识,全面参
与结算审查业务,对结算审查功效文件进行全面复核。

第二章审计实施方案
●项目大体情形
本工程是与西城区建设配套的4#、6#、7#路工程的跟踪审计。

●审计目的
通过审计增进项目各建设方切实履行职责，增强治理，按时、俭仆、优质完成工程建设任务。

●审计效劳内容
本工程的跟踪审计效劳内容为：（1）工程结算审计：包括工程结算审核及提供造价治理和相关的法律、法规、政策的咨询；（2）参与现场的变更、签证工作，并对变更、签证资料进行搜集、整理；（3）参与现场的隐蔽验收，并搜集、整理验收结果的现场记录；（4）参与业主、项目治理公司对材料、设备等的市场询价、定价工作。

●整体审计思路及策略
审计的整体思路是：
立足于标准和完善建设单位的各项治理制度。

通过监督各项制度的严格执行，保证工程项目严格遵循平安、质量、功能、工期、本钱“五统一”原那么，表现工程的一流治理水平。

因此，咱们在审计进程中将运用以下策略：
--通过对操纵环境的深切了解，对相关操纵制度、治理制度进行测试，确信关键操纵点和操纵薄弱点，以明确审计重点，并提出完善内操纵度的建议；
--通过成立有效的按期报告制度提高监督的及时性，及时发觉问题、报告问题并有针对性地在进程中解决问题；
--增强对新材料、新工艺的审计，避免因大量利用新材料、新工艺而引发
投资和造价的失控。

●人员配备及具体分工
咱们公司依照本工程的特点及工作量情形委派四名工程师，组成了具有从业资格、实践体会丰硕、责任心强、专业齐全的咨询队伍，在要紧负责人的组织下，按审批的审计方案和打算实施审计工作。

●资料的搜集
1.工程前期资料搜集内容：
(1)全套工程设计图、施工图设计技术交底，图纸会审答疑记录等资料；
(2)建设项目、设备及要紧材料招投标文件（含招标答疑）、中标通知书；中标价的工程量及综合单价、综合单价组成明细、合价；
(3)建设项目施工安装工程合同、设备及要紧材料订购合同，补充合同或协议；
(4)建设项目地质勘探资料；
2.施工项目实施中（含工程结算）资料搜集内容：
(1)建设项目动工许可证、建设项目施工许可证；
(2)经建设单位认可的施工组织（修改）设计；
(3)施工单位报批，建设单位核定的建筑和安装材料、设备价钱签证单（如需要）。

施工中补增的材料价差结算方法；
(4)涉及新材料、新工艺的工程项目，应提供由建设单位、施工单位、监理单位在现场一起测定两次以上单位人工、材料、机械台班消耗量,报本地造价治理部门审批新增的补充定额及相关原始签证资料；
(５)隐蔽验收签证、设计修改变更通知单。

建设单位或建设单位授予现场监理职权范围内的技术核定签证和现场签证；
(６)材料查验、混凝土及砌筑砂浆试块试压报告；设备及要紧材料合格证明、新型材料技术参数及单位重量；
(７)阻碍工程质量进度等重要事宜研究的会议记录；
(８)有关工程结算方面的会议记要；
(9)工程完工验收报告；工程完工资料；加盖送审单位、编制单位公章、造价工程师（造价员）专用章的工程结算书及配套的工程量计算式、钢筋下料单等；
(10)施工单位企业资质品级证书、营业执照副本（复印件）；
(11)建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表；
(12)其他与建设项目有关的文件资料。

●审计程序
1.审前预备时期
成立项目审计小组→编写项目审计方案并报业主审批→初步搜集相关信息→签定委托审计协议书。

2.审计实施时期
进入被审计单位(项目)→搜集详细资料→了解具体情形→计算、分析、比较、测量、复核等→得出初步审计结论→与被审计单位互换审计意见→审计结果调整定案→起草审计报告→征求被审计单位对审计报告的意见→审核、复核审计报告→形成正式审计报告。

3.审计终结时期
整理并归还审计资料→撤离审计现场→整理审计档案。

4.后续效劳时期
针对审计中发觉的内部操纵漏洞和盲区提出治理建议书。

●跟踪审计实施方案
咱们将从事前、事中、事后三个方面进行全进程跟踪审计。

1.事前操纵，是针对项目大体建设程序的合法性、合规性、投资概算的真实性、合理性进行审计。

要紧审查以下内容：
（1）项目建议书、可行性研究报告、环境阻碍评估报告的申报和审批情形；
（2）设计方案的论证、概算的编制和审批等情形；
（3）建设用地计划许可证、建设工程计划许可证、建设工程施工许可证、环保与消防等审报和审批情形；
（4）建设资金来源和落实情形；
（5）项目建设组织治理情形,项目法人责任制、招标投标制、合同制和工程监理制实施情形；
（6）与建设项目大体建设程序有关的其它情形。

重点检查相关部门对建设项目的审查批复是不是符合国家有关规定；检查招投标有关程序性文件是不是齐全、合法、真实、有效；检查合同内容及合同两边
的权利、义务和责任的约定是不是标准、公平，与招标文件和投标许诺是不是一致，注重合同价与中标价的关联性；注重补充合同与原合同文字表达的关联性；检查概算编制内容的完整性、真实性,编制依据的充分性、准确性、时效性；概算是不是依照国家规定的编制方法、定额标准编制,是不是由具有资质单位编制,是不是经批准。

重点从标准、公平、公正的角度进行监督。

2.事中操纵：是针对项目施工期间对工程治理、工程材料、变更洽商等事项的审计。

要紧审计以下内容：
（1）内部操纵制度的成立和执行情；
（2）设计变更、现场签证、隐蔽工程验收记录的现场勘探与确认；
（3）要紧设备材料订购、保管、利用等治理情形；
（4）材料、设备的市场考察和审计确认；
（5）会同建设单位、项目治理公司、监理人员和施工单位相关人员对施工中采纳的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认；
（6）利用丰硕的跟踪审计工作体会，审核及处置各项施工索赔中与资金有关的事宜；
（7）与项目施工期间治理有关的其它情形。

施工期间审计应重点抓好以下工作：
①增强对隐蔽验收、设计变更、现场签证的操纵治理
隐蔽工程验下班作应在设计、监理、建设方、施工单位一起参加的前提下进行，应附有能够便于事后进行工程量复核的隐蔽工程验收图纸资料；设计变更和现场签证项目，应属于施工合同或工程补充合同界定的范围。

所有设计变更和现场签证项目，应依照合同约定给予的监理权限和相关程序办理手续并依据设计概算，对变更费用进行宏观操纵。

②增强设备、材料价钱的操纵治理
审查经现场监理、建设单位批复的工程设备、材料价钱的合理性。

检查建设单位对用量大或价钱高的设备、材料、实施招标程序的标准性。

现场变更及经济签证的治理：
1º其工作重点是：
a. 重大变更事前进行投资分析论证；
b. 变更生效时对原已施工的工作量催促办理有效手续，变更的缘故和各方应承担的责任是不是清楚，可重复利用的材料是不是进行收量；
c. 材料、设备代换手续是不是齐全；
d. 经济签证索赔缘故和各方应承担的责任是不是清楚，费用计算是不是准确；
2º审查变更及经济签证造价的工作流程：
审查变更造价的工作流程审核经济签证的工作流程
咱们将及时搜集上述审定的变更、签证资料，并进行整理；
设备及要紧材料价钱治理：
1º要紧材料及设备的定价的工作重点：
a. 参与材料、设备的采购招标，及其定价；
b. 非招标采购的材料、设备须建设方定价，咨询方工作重点是配合好建设方弄好市场调研，为建设方决策部门或决策人提供定价咨询建议；
2º审查材料及设备的定价的工作流程：
审查材料及设备定价的工作流程
3.工程完工后的事后操纵，是针对工程完工后最终造价的审计。

竣工结算审计主要包括下列内容：
（1）工程结算编制的依据；
（2）审核施工单位提报的完工结算，同意建设单位的评审或复审；
（3）工程价钱计价方式的执行情形；
（4）工程量计算及人工费、材料费、机械利用费等价钱及费用执行情形；
（5）对工程相关预算定额和与工程造价有关的咨询效劳；
（6）与项目完工结算有关的其它情形。

完工结算审计是以施工合同和补充合同（协议）为依据，以每一个月实际完成的合格工程量为基础资料，结合施工进程中的隐蔽验收、设计变更、现场签证致使工程量调整的实际情形，对施工方报审的结算工程量及价钱进行全面复核；结合工程实施进程中设备、材料购买价钱优化方法，对合同和补充合同（协议）价进行调整,确信最终结算造价。

第三章审计报告的具体内容
公司在对本项目实施必要的审计程序后，在委托审计协议书规定的时刻内出具审计报告，其具体内容要紧包括：
（1）审计大体情形。

审计起讫时刻和人员、审计范围和内容、被审计单位和审计人员责任等；
（2）建设项目大体情形。

工程建设目的、批准单位、项目主管部门和建设单位、建设地址及建设内容、规模、形象进度、项目大体建设程序执行情形、项目建设治理情形、工程质量治理情形、投资操纵情形等；
（3）被审计单位的财政财务隶属关系，财政财务收支状况等；
（4）被审计单位对被审计的建设项目提供的会计资料真实性和完整性的许诺情形；
（5）实施审计的步骤和采取的方式及其它有关情形的说明；
（6）被审计单位建设项目的财务收支的真实、合法、效益情形及具体意见；
（7）审计查出的被审计单位在项目建设中违犯国家规定的财务收支行为的
事实和定性、处置、惩罚的法律、法规规定；
（8）对被审计单位提出改良建设项目工程治理及改良财务治理的意见和建议。

（后附跟踪审计所须有关附表：附表一至附表十一）
表一、报告编号：
工程结算审查工作计划
中大信（北京）工程造价咨询有限公司山东分公司编制人：年月日
审核人：年月日
表二、委托方提供资料清单
委托单位：日期：
表三、项目操作人员配备一览表
委托单位：日期：
技术总负责人：单位法定代表人：表四、现场勘察纪录表
建设单位（签字）：施工单位（签字）：咨询单位（签字）：表五、责任工程师对量前需阐明的问题
项目名称：
项目负责人：技术总负责人：
日期：日期：
表六、项目负责人发函前需阐明的问题项目名称：
（后附拟发的征求意见函及结算表明细，经技术总负责人签字后发出）项目负责人：技术总负责人：
日期：日期：
表七、责任工程师定案前需阐明的问题
项目名称：
项目负责人：技术总负责人：
日期：日期：表八、工程造价审核定案表
表九、成果文件交付登记表编号：
签收单
兹收到中大信（北京）工程造价咨询有限公司
一式份。

签收单位∶
经手人：
时间：
表十、归还给委托方的文件资料签收单
中大信（北京）工程造价咨询有限公司山东分公司：
现收到你公司归还的下列文件资料
说明：
签收单位：日期：
签收人：地点：表十一、造价咨询项目征询意见回访记录表
目录
第一章项目治理机构配备情形 (1)
第二章审计实施方案 (2)
第三章审计报告的具体内容 (10)
提升改造龙岛工程
跟
踪
审
计
实
施
方
案
中大信(北京)造价咨询山东分公司 2006-5-18。