2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收高分题库附精品答案

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收
高分题库附精品答案
单选题（共45题）
1、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。

A.市场效率
B.经济效率
C.生产效率
D.供给效率
【答案】 A
2、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售
【答案】 C
3、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
【答案】 C
4、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重
B.财政收入占GDP的比重
C.财政支出占财政收入的比重
D.财政支出占GDP的比重
【答案】 B
5、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人
B.房屋所有人
C.产权承受方
D.产权转出方
【答案】 C
6、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要
B.满足政府部门需要
C.满足企业需要
D.满足纳税人需要
【答案】 A
7、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
【答案】 D
8、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表
B.资产负债表和支出明细表
C.月报、季报和年报
D.本级财务报表和汇总财务报表
【答案】 C
9、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
【答案】 C
10、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.企业所得税
【答案】 D
11、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育 ?
B.基础科学研究
C.职高教育 ?
D.医疗
【答案】 B
12、我国的政府预算产生于（）。

A.明代
B.唐代
C.宋代
D.清代
【答案】 D
13、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

A.基本建设支出
B.国家物资储备支出
C.企业挖潜改造支出
D.社会保障支出
【答案】 C
14、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】 B
15、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人
B.个人工商户需要缴纳印花税
C.中外合资经营企业应缴纳印花税
D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税
【答案】 D
16、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】 A
17、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
【答案】 B
18、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性
B.提供目的的盈利性
C.受益的非排他性
D.取得方式的非竞争性
【答案】 B
19、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。

大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。

当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.360
B.368
C.540
D.620
【答案】 C
20、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算
B.国有资本经营预算
C.政府性基金预算
D.社会保险基金预算
【答案】 C
21、大华公司2010年5月取得收入100 000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2 000
B.10 000
C.18 000
D.20 000
【答案】 C
22、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

A.5
B.15
C.20
D.30
【答案】 D
23、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.A.C公司双方
【答案】 C
24、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电
B.啤酒
C.高尔夫球
D.木制一次性筷子
【答案】 A
25、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法
B.系数法
C.零基预算法
D.综合法
【答案】 C
26、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行
B.折价发行
C.议价发行
D.溢价发行
【答案】 D
27、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元
【答案】 C
28、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出
B.积累性支出
C.消费性支出
D.购买性支出
【答案】 C
29、关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税
B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税
C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定
D.契税实行幅度比例税率
【答案】 B
30、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策
B.税制模式
C.经济体制模式
D.经济发展水平
【答案】 D
31、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）
A.国家规定的定员比例
B.单位的业务规模
C.财政的收支状况
D.机构的等级
【答案】 B
32、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.53 375
B.51 000
C.38 704. 05
D.38 265. 45
【答案】 D
33、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.110
B.96
D.95.8
【答案】 C
34、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家
B.非税收入是执收单位的自有资金
C.非税收入包括住房公积金
D.非税收入是强制无偿征收的
【答案】 A
35、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0
B.67.2
C.96
D.960
【答案】 A
36、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A.10
B.180
D.190
【答案】 A
37、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
A.10
B.15
C.20
D.25
【答案】 B
38、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款
B.国有企业收到的财政补贴
C.行政事业性收费
D.政府性基金
【答案】 B
39、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金
B.修购基金
C.固定基金
D.职工福利基金
【答案】 D
40、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债
B.以房产作为投资或股权转让
C.以自有房产作股投入本人独资经营企业
D.翻建新房
【答案】 C
41、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出
B.各种事业的经费支出
C.政府部门的投资拨款支出
D.公债利息支出
【答案】 D
42、公债发行的核心是（）。

A.确定公债的发行价格
B.确定公债的发行方式
C.确定公债的票面利率
D.确定公债的期限
【答案】 B
43、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租
B.有偿转让房地产
C.以房地产抵押
D.出让国有土地使用权
【答案】 B
44、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标
B.预算收入绩效评价
C.预算支出绩效评价
D.绩效评价结果反馈
【答案】 C
45、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
【答案】 B
多选题（共20题）
1、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。

A.决算报表
B.预算报表
C.文字说明
D.外语解释
E.公式注释
【答案】 AC
2、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）
A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应
B.对企业的税收应保证机会均等
C.效率优先,兼顾公平
D.用较少的征收费用征得较多的税
E.横向公平与纵向公平
【答案】 AB
3、下列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产
B.事业单位的出租房屋
C.个人所有的非营业用房
D.宗教寺庙出租的房屋
E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房【答案】 AC
4、某商贸企业2015年度有关会计资料如下：
A.坏账准备不得在税前扣除
B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
C.赞助支出不得在税前扣除
D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除【答案】 AC
5、下列属于部门预算原则的有（）。

A.合法性原则
B.完整性原则
C.稳妥性原则
D.重点性原则
E.普遍性原则
【答案】 ABCD
6、下列属于预算绩效管理内容的有（）。

A.赋予部门管理者充分的自主权
B.强有力的制度保障和组织保障
C.弱化部门管理者的责任
D.以权责发生制计量政府成本
E.构建绩效预算管理框架体系
【答案】 ABD
7、下列属于公债特征的有（）。

A.有偿性
B.固定性
C.自愿性
D.灵活性
E.强制性
【答案】 ACD
8、事业单位的专用基金一般包括（）。

A.固定基金
B.职工福利基金
C.医疗基金
D.修购棊金
E.专项资金
【答案】 BCD
9、中央预算的编制内容包括（）。

A.本级预算收入和支出
B.上一年度结余用于本年度的支出
C.上解上级的支出
D.地方上解收入
E.返还和补助地方的支出
【答案】 ABD
10、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有（）。

A.农作物新品种的选育
B.林产品的采集
C.海水养殖、内陆养殖
D.农产品初加工
E.花卉种植
【答案】 ABD
11、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。

A.借款合同
B.已缴纳印花税的凭证副本
C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同
D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同
E.无息、贴息贷款合同
【答案】 BCD
12、企业所得税税前扣除的原则有（）。

A.真实性、相关性和合理性原则
B.区分收益性支出和资本性支出原则
C.不征税收入形成支出不得扣除原则
D.固定资产历史成本原则
E.不得重复扣除原则
【答案】 ABC
13、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。

A.征税过程本身的效率
B.征税对经济运行效率的影响
C.税收收入越多越好
D.用收入手段直接减少企业的投资规模
E.宏观调控的质量
【答案】 AB
14、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.预算编制
D.中央预算
E.地方预算
【答案】 D
15、增值税的纳税期限包括（）。

A.1日
B.2日
C.5日
D.8日
E.1个月
【答案】 AC
16、社保资金来源主要有（）
A.住房公积金
B.用人单位缴纳的社保费
C.职工缴纳的社保费
D.彩票公益金
E.财政支出
【答案】 BC
17、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税
B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税
C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%
【答案】 BC
18、购进货物改变生产经营用途包括（）。

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务
B.用于免税项目的购进货物或应税劳务
C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
D.非正常损失的购进货物
E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务
【答案】 ABCD
19、下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。

A.偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些
B.偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些
C.利率的确定必须与偿还期限挂钩
D.政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导社会资金的流向
E.利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手段
【答案】 CD
20、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。

A.国有资源有偿使用收入
B.国有资产有偿使用收入
C.罚没收入
D.国有资本经营收益
E.行政事业性收费
【答案】 ABD。