山东省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题

山东省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试
试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、各种税费10万元。

该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
2、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。

(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8
3、下列情形不征收消费税的是__。

A．自产用于广告宣传的样品白酒
B．自产用于本企业招待的卷烟
C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为
D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米
4、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
5、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业企业销售的铜矿
C．冶炼企业销售的铜锭
D．商业企业销售的铜锭
6、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。

该烟厂当月
可以抵扣进项税额__万元。

A．65.42
B．78.42
C．86.22
D．100.33
7、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
8、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。

A．-0.2
B．0.12
C．0.17
D．0.2
9、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。

则企业应缴纳的增值税为__万元。

A．0.15
B．1.44
C．0.62
D．0.20
10、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。

A．资本公积和盈余公积转入实收资本
B．接受捐赠资产转入实收资本
C．专项拨款转入实收资本
D．未分配利润转入实收资本
11、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应
C．教育部批准某大学出国访问项目
D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利
12、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会
B．股东会
C．董事会
D．监事会
13、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格
B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定14、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。

A．半年
B．1年
C．5年
D．3年
15、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35
B．18.4
C．24
D．26.95
16、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。

假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。

A．6%
B．5.8%
C．5.67%
D．5%
17、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性
B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定
D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
18、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。

A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院
19、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。

估计的坏账损失为7000元。

则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。

A．借：管理费用1000
贷：坏账准备1000
B．借：管理费用6000
贷：坏账准备6000
C．借：坏账准备6000
贷：管理费用6000
D．借：管理费用8000
贷：坏账准备8000
20、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。

A．598.5
B．600
C．613.5
D．615
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、成本费用核算的基本要求有__。

A．严格对生产费用进行审核和控制
B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算
C．合理确定产品成本和费用的核算方法
D．加强对成本费用的审核和控制
E．正确划分各种成本费用的界限
22、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。

在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的
B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税
E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的
23、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。

A．6000
B．61000
C．51000
D．50000
E．55000元
24、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。

A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损
B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损
C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税
D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税
25、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料373600
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入一非货币性交易收益1600
B．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入—非货币性交易收益28000
C．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资5 00000
营业外收入——非货币性交易收益8000
D．借：原材料400000
应交税金一应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资500000
资本公积8000
26、企业信用政策的内容包括__。

A．信用标准
B．周转信用协议
C．信用条件
D．收账政策
27、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。

A．无偿
B．连续
C．让渡
D．单向
28、不减少现金的费用和损失包括__。

A．固定资产折旧
B．无形资产摊销
C．转销固定资产盘亏
D．结转固定资产清理净损失
E．投资损失
29、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有__。

A．销售净利润率
B．实收资本利润率
C．已获利息倍数
D．每股盈余
E．基本获利率
30、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。

根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。

A．借：应收账款1000000
贷：主营业务收入1000000
B．借：应收账款980000
贷：主营业务收入980000
C．借：银行存款980000
贷：应收账款980000
D．借：银行存款980000
财务费用20000
贷：应收账款1000000
E．借：银行存款980000
主营业务收入20000
贷：应收账款1000000
31、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。

A．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款39000
坏账准备10000
贷：应收账款400000
B．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款39000
贷：应收账款390000
C．借：原材料351000
银行存款39000
贷：应收账款3900000
D．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款39000
营业外支出——债务重组损失10000
贷：应收账款400000
32、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因此，会计上确认的或有负债包括__。

A．金额可以计量的潜在义务
B．金额可以计量的特殊现时义务
C．履行该义务很可能导致经济利益流出企业
D．所有替在义务
33、委托加工材料的实际成本包括__。

A．加工中耗用材料的实际成本
B．支付的加工费
C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)
D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)
E．为加工材料支付的往返运杂费
34、下列情况中，应当征收增值税的是__。

A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C．某企业变卖厂房一栋
D．某企业将自产货物分配给投资者
35、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。

A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额
B．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额
C．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额
D．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益
E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额。