商业银行绩效评估

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商业银行绩效评价

商业银行绩效评价绩效评价是商业银行管理中的一项重要工作，通过对绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，为实现银行的战略目标提供有针对性的指导。

本文将从不同角度探讨商业银行绩效评价的内容与方法。

一、利润绩效评价利润是商业银行经营的核心指标，对于银行来说，产生长期的稳定利润是实现可持续发展的基础。

因此，在利润绩效评价中，需要考虑以下几个方面：1.日常经营利润：商业银行的日常经营利润是指银行从各类经营业务中获得的直接利润。

通过对日常经营利润的评价，可以评估银行是否能够有效运作各项业务，并提供有效的风险控制。

2.利润增长：利润增长是衡量银行经营能力的重要指标。

通过对利润增长的评价，可以了解银行在市场竞争中的能力，以及银行是否能够持续提升盈利能力。

此外，利润增长也可以作为衡量银行战略执行能力的指标。

3.风险调整后的利润：商业银行的经营过程中，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

因此，在利润绩效评价中，还应考虑风险调整后的利润。

通过风险调整后的利润，可以更准确地了解银行的经营效益和风险控制能力。

二、财务绩效评价财务绩效评价是商业银行绩效评价的重要内容之一、通过对财务绩效的评价，可以全面了解银行的财务状况，为决策提供可靠的数据支持。

以下是财务绩效评价的相关内容：1.资产负债表评价：2.利润表评价：利润表是反映银行收入、费用和利润的重要报表。

通过对利润表的评价，可以评估银行的盈利能力和经营效益。

3.现金流量表评价：现金流量表是反映银行现金流动状况的报表。

通过对现金流量表的评价，可以了解银行现金流动性、偿债能力和投资能力。

三、风险绩效评价商业银行作为金融机构，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

风险绩效评价是对银行风险控制能力的评价，以下是相关内容：1.信用风险评价：信用风险是商业银行面临的主要风险之一、通过对信用风险的评价，可以了解银行的借贷政策和风险控制能力。

2.市场风险评价：市场风险是商业银行面临的另一个主要风险。

商业银行绩效评价

第十二章商业银行绩效评估商业银行绩效评估主要涉及以下三个方面内容。

首先是认识银行经营活动及结果，即利用银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。

12.1学习要求(1)理解商业银行资产负债表(2)理解商业银行损益表(3)理解商业银行现金流量表(4)熟练掌握商业银行财务分析的几种主要方法(5)掌握商业银行盈利能力分析12.2 内容简述12.2.1银行财务报表财务报表为银行绩效评价提供必要信息。

商业银行主要财务报表有资产负债表，它提供有关存量变量信息，静态反映银行经营活动。

通过银行资产负债表可以了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况。

从连续期间的资产负债表可了解到银行财务状况的变动情况，有助于对其未来发展趋势做出预测。

1、资产负债表银行资产负债表包括：1）资产项目。

由现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清洁的客户对银行承兑的负债等几项组成。

2）负债。

主要由存款和借款组成。

3）净值。

银行资产负债表特点：首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所占比重很小。

其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自由资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。

再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正常发展。

另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。

2、损益表损益表又称为利润表，提供流量信息，动态反映银行业绩。

银行损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括的反映出银行发展趋势，预测出该银行的经营前景、未来获利能力。

银行损益表包括三个部分，收入、支出和利润。

商业银行绩效评估

商业银行绩效评估商业银行绩效评估1.引言本文档旨在对商业银行的绩效进行评估，以全面了解银行的运营情况并提供有效的改进措施。

本评估涵盖了以下方面：战略规划、财务状况、风险管理、客户满意度和市场竞争力。

通过对这些因素的评估，我们能够为商业银行提供更加精确和有针对性的建议，帮助银行在竞争激烈的市场中取得优势。

2.战略规划评估2.1 使命和核心价值观评估评估商业银行的使命和核心价值观的清晰度和适应性，并评估其与银行战略的一致性。

2.2 战略目标评估评估商业银行制定的战略目标的可行性、具体性和相关性，以及与市场机会和挑战的匹配程度。

2.3 绩效指标评估评估商业银行设置的绩效指标的科学性和实用性，以及与战略目标的关联度，并提出改进建议。

3.财务状况评估3.1 资产负债表评估评估商业银行的资产负债表结构、流动性风险、信用风险等财务状况相关指标的合理性和稳定性。

3.2 利润表评估评估商业银行的利润状况，包括利润来源、利润率、费用控制等方面的指标，以及与行业平均水平的对比情况。

3.3 现金流量表评估评估商业银行的现金流入流出状况，包括现金流量的稳定性、管理控制情况等。

4.风险管理评估4.1 信用风险评估评估商业银行对客户信用风险的评估和管理能力，包括授信流程、风险定价、风险分散等方面。

4.2 市场风险评估评估商业银行对市场风险的识别和管理能力，包括利率风险、汇率风险、流动性风险等方面。

4.3 操作风险评估评估商业银行对操作风险的识别和管理能力，包括内部控制、业务流程、信息系统安全等方面。

5.客户满意度评估评估商业银行的客户满意度水平，包括产品和服务质量、客户投诉处理等方面的指标，以及与竞争对手的对比情况。

6.市场竞争力评估评估商业银行在市场上的竞争地位，包括市场份额、市场增长率、产品创新等方面的指标，以及与竞争对手的对比情况。

附件：1.商业银行战略规划文件2.财务报表和财务指标3.风险管理制度文件4.客户调研结果报告5.竞争对手分析报告法律名词及注释：1.银行法：规定了商业银行的组织形式、业务范围、监管要求等方面的法律条款。

中国商业银行绩效评估

中国商业银行绩效评估
中国商业银行的绩效评估通常涉及以下几个方面：
1. 资产规模和盈利能力：评估银行的资产规模和盈利能力，包括总资产、净利润、资本充足率等指标。

2. 不良贷款率和风险管理：评估银行的不良贷款率和风险管理能力，包括不良贷款比例、拨备覆盖率、风险控制政策等指标。

3. 客户服务和业务创新：评估银行的客户服务水平和业务创新能力，包括客户满意度、产品创新、数字化转型等指标。

4. 资本市场表现：评估银行在资本市场的表现，包括股价表现、市值、投资者关系等指标。

5. 社会责任和可持续发展：评估银行的社会责任履行和可持续发展能力，包括环境保护、社会公益活动、企业治理等指标。

绩效评估通常由监管机构、独立评级机构、投资者等进行，评估结果对银行的声誉和信用评级有重要影响。

银行也会根据评估结果对自身经营策略和风险管理进行调整和改进。

第十二章商业银行绩效评估

• ３、证券资产／总资产 • 商业银行所持有的证券资产可以在二级市场上变现，为银行带来一定的流动性供给。然而单纯使用这一指标判断流动性有一定局限。因为证券的变现能力同其市场价值密切相关，市场利率上升时，证券市价下跌，在市价较低时变现会给银行造成较大损失。特别是一些长期证券很少按购入成本和账面价值转让，因此分析银行持有的证券资产所提供的流动性时，应结合市值比面值指标来评判。一般市值比面值比例较低，说明银行所持证券的变现力较差，可提供的流动性供给较小。
特殊项目前净收益率衡量银行经常性收入对于总资产的比率。银行经常性收入来源包括贷款、投资、其它金融服务等；异常的或不经常发生的特殊项目，如出售银行房产和设备的收入、出售证券的收入或损失等，常被排除在盈利性分析之外。
• （二）传统的盈利能力的衡量工具 • １、息差衡量银行在存款中介职能中的效益，也反映银行竞争的激烈程度。激烈的竞争会使息差减小，迫使银行拓展非利息收入业务来增加营业收入。
• 净利息收益率：银行的利息收入是其主要收入来源，利息支出对应的是其主要的成本支出，因而利差收入是影响银行经营业绩的关键因素。盈利性资产是那些能带来利息收入的资产。除去现金资产、固定资产外的银行资产都可以看作盈利性资产，在计算时也应采用平均值。一般情况下，银行经营规模扩大，盈利性资产增多相应会引起利息收入的增加，但银行净利息收入率的提高表明银行利差收入的增长幅度大于盈利性资产的增长幅度，即银行在扩张资金运用、增加收入的同时，较好的控制了相应的融资成本。因而该指标可以有效反映银行在筹资放款这一主要业务中的获利能力。 • 见下面公式：

• １、低质量贷款／贷款总额 • 低质量贷款有三部分：不良资产、可疑贷款、重组贷款资产。相应的也有三种低质量资产对贷款总额的比率。不良资产指逾期90天以上的贷款；可疑贷款是因债务人未能按约支付利息而引起银行对其偿债能力产生怀疑的贷款，未按约支付利息往往是债务人财务状况恶化，最终无力偿还本息的先兆；重组贷款资产是当债务人财务状况恶化，银行为避免贷款债权最终无法收回，有时会以延期、降息等方式同债务人进行债务重组的这部分贷款。低质量贷款的信用风险很高，是产生未来贷款损失的主要来源。

第十一章商业银行绩效评估

5、分析所得税和非常项目前的收益所得税和非常项目前的资产收益率=税前利润/平均资产总额所得税和非常项目前的权益报酬率=税前利润/平均股东权益该指标考核了排除税收和非常项目影响之后的收益，收益的稳定性是考核的主要内容。
6、分析非常项目收支净额该指标分析的各个非常项目收支情况，以及收支净额绝对数，目的在于观察非常项目收支发生的原因、频率、金额大小和对盈利的影响。同时，它也从侧面反映了商业银行的管理水平。频繁发生的非常项目收入和支出都提示银行管理的某些方面存在漏洞或问题。
在《商业银行法》中规定，商业银行的短期资产流动性比率不得低于25%，人民银行颁布的资产负债比例管理办法中人民币资产的短期流动性比率不得低于25%，外币不得低于60%。该比率反映了短期资产运用与短期负债之间的对应关系。
存贷款比率=各项贷款余额/各项存款余额根据《商业银行法》该比率不得超过75%。在使用该比率的时候需要注意的是，应当将委托贷款、同业拆借从贷款余额中扣除，将财政性存款、同业存款从各项存款余额中扣除。
7、对审计和监管当局建议的反应 8、管理的深度和连续性 9、董事会和管理层被或易于被权威的优势地位和集中所影响的程度。 10、工资和薪金政策的合理性对自我交易的避免 11、满足社区对银行业务合理需要的意愿。对上述问题的分析和评估通常依靠以下几种信息来源：直接面谈、市场观察、同业观点、监管当局、客户、会计师事务所、评级机构等。
第十一章商业银行绩效评估

第一节：银行财务报表第二节：商业银行绩效评价第三节：商业银行财务报告
商业银行绩效评估主要涉及以下三方面内容。首先是认识银行经营活动及结果，即利用银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。

商业银行绩效评价方法

商业银行绩效评价方法一、引言商业银行的绩效评价是衡量其经营效率、管理效果和业务表现的重要手段。

随着金融市场的竞争加剧和监管政策的不断完善，商业银行需要更加全面、客观和科学的评价体系来指导其业务发展和管理改进。

本文将从财务绩效、客户满意度、风险控制、服务质量和技术创新等方面，探讨商业银行的绩效评价方法。

二、财务绩效财务绩效是商业银行绩效评价的核心指标之一，主要包括盈利能力、运营能力和偿债能力等方面。

其中，盈利能力可以通过净利润、资产收益率、净资产收益率等指标来衡量；运营能力可以通过总资产周转率、存贷款比率等指标来评价；偿债能力则可以通过资产负债率、流动比率等指标来评估。

财务绩效的评价有助于商业银行了解自身的经营状况和财务状况，为决策提供依据。

三、客户满意度客户满意度是商业银行赢得市场份额和保持竞争优势的关键因素之一。

客户满意度评价可以通过调查问卷、客户反馈和投诉处理等方式进行。

通过对客户满意度的调查和分析，商业银行可以了解客户需求和期望，优化产品设计和服务流程，提高客户忠诚度和满意度。

四、风险控制风险控制是商业银行稳健发展的重要保障，对绩效评价具有重要影响。

风险控制评价主要包括信用风险、市场风险和操作风险等方面。

商业银行应建立健全的风险管理体系，通过风险识别、评估、监测和控制等环节，降低风险损失和提高风险应对能力。

同时，应定期对风险控制情况进行内部审计和外部监管，确保风险管理的有效性和合规性。

五、服务质量服务质量是商业银行赢得客户信任和忠诚度的关键因素之一。

服务质量评价主要包括服务态度、服务速度和服务质量等方面。

商业银行应建立完善的服务体系，提高员工服务意识和技能水平，优化服务流程和产品设计，提升客户体验和服务价值。

同时，应积极收集和处理客户反馈，不断改进服务质量，提高客户满意度和忠诚度。

六、技术创新随着金融科技的不断发展，技术创新成为商业银行提高竞争力的关键手段之一。

技术创新评价主要包括产品创新、技术创新和管理创新等方面。

商业银行绩效评价指标体系

商业银行绩效评价指标体系商业银行绩效评价指标体系主要包括以下几个方面：1. 服务国家发展目标和实体经济：这一指标主要反映商业银行对国家战略的支持程度，包括服务生态文明战略、战略性新兴产业、普惠型小微企业贷款增长和控制情况等方面。

2. 资产质量和风险管理：这部分关注银行的不良贷款率、资本充足率等关键指标，以及银行如何管理和控制信贷风险。

3. 盈利能力：包括净利润增长率、资产收益率（ROA）、股本收益率（ROE）等指标，这些指标反映了银行的盈利水平和资本使用效率。

4. 流动性管理：涉及流动性比率、流动性覆盖率等指标，评估银行在面对资金需求时是否能够保持稳定的现金流。

5. 运营效率：通过成本收入比、人均业务量等指标来衡量银行的运营效率和成本控制能力。

6. 客户服务质量：包括客户满意度、投诉处理效率等指标，这些指标反映了银行服务的质量和效率。

7. 合规与社会责任：评估银行是否遵守相关法律法规，以及在反洗钱、反腐败等方面的努力和成效。

8. 创新能力：包括金融科技的应用、新产品的开发等方面，衡量银行在创新方面的表现。

9. 小微企业贷款：监管部门对小微企业贷款的综合成本和不良率有一定的要求，银行在这些方面的表现在绩效评价中也会得到体现。

10. 监管指标：银行需要遵守的监管指标，如资本充足率、流动性覆盖率等，也是绩效评价的重要内容。

11. 市场竞争力：市场份额、品牌影响力等指标，反映了银行在市场中的竞争地位。

12. 国际化程度：对于有国际业务的银行，其海外业务的规模和效益也是评价的一部分。

13. 信息技术投入：信息技术在现代银行业中扮演着越来越重要的角色，因此，银行在信息技术方面的投入和成果也会被考虑在内。

14. 员工发展：员工的培训、职业发展机会、工作环境等因素，也是评价银行绩效的重要方面。

15. 社会责任：银行在环境保护、社会公益等方面的贡献也是评价的一部分。

16. 治理结构：良好的公司治理结构是确保银行稳健运营的基础，因此，董事会结构、管理层构成等也会被纳入评价体系。

商业银行的绩效评估

绩效评估在商中起着重要的作用。它可以帮助银行制定战略、制定绩效目标、优化资源配置等。
商业银行绩效评估的影响因素与挑战
影响商业银行绩效评估的因素包括法律法规、市场竞争、技术创新等。同时，评估的准确性和可靠性也面临着数据不一致和指标选择的挑战。
商业银行绩效评估案例分析
商业银行的绩效评估
商业银行的绩效评估对于了解和改进银行的经营状况至关重要。它涉及复杂的原理和方法，帮助银行选择和应用合适的指标评估自身的表现。
商业银行绩效评估的背景和意义
商业银行绩效评估是评估银行经营状况和管理绩效的重要手段。通过分析银行的绩效，可以发现问题并制定改进措施，提高银行的盈利能力和竞争力。
绩效评估的基本原理和方法
商业银行绩效评估基于一定的原理和方法，如财务分析、经济价值评估、风险管理等。绩效评估的方法包括相对指标法、绝对指标法、效率评估法等。
商业银行绩效评估指标的选择和制定
商业银行绩效评估指标的选择和制定需要考虑银行的业务特点和战略目标。常用的指标包括资产质量、盈利能力、市场份额等。
通过实际案例的分析，可以更好地理解和应用商业银行绩效评估的方法和指标，为银行的经营和发展提供参考。
总结与展望
商业银行绩效评估是银行管理和监管的必要手段。随着金融科技的发展，绩效评估方法和指标将不断更新，为银行提供更全面、准确的评估结果。

商业银行的绩效评价

计算方法
净利润＝营业收入－营业成本－财务费用－资产减值准备
贷款市场份额=该行所有发放贷款金额/ 市场总规模存款市场份额=该行所有客户存款金额/ 市场总存款量
说明
反映银行盈利能力， ROE=净利润/股东权益
反映银行在同业竞争中的地位。
影响绩效评价的因素
1 内部因素
2 外部因素
3 技术因素
商业银行绩效评价概述
1
评价பைடு நூலகம்容
2
通常包括盈利能力、市场占有率、成本控
制、风险管理、社会责任等多方面内容。
3
历史沿革
自20世纪50年代，商业银行开始普遍实施绩效评价，至今已经形成了较为完整的理论和方法体系。
评价机构
主要包括监管机构、内部评价机构、外部评价机构。
绩效评价的目标和意义
确定目标
对客户、股东、员工等相关方面关心的问题、关注度比较高的内容，给出系统、整体、全面的答案。
管理层的决策、人员素质、风险管理、内部控制等。
宏观经济、市场变化、竞争格局、监管政策等。
信息技术、业务创新、数字化转型等对银行绩效表现的影响越来越大。
绩效评价的程序与方法
程序
1. 确定评价主体和评价对象 2. 确定评价指标体系和权重 3. 收集和整理评价数据 4. 计算和分析评价结果 5. 发布评价结果
厘清职责
通过对业务、部门之间的绩效评价，进一步明确各方的职责和权利，推进团队协作，提升绩效管理水平。
提升沟通
评价指标的设计、选择及思路、方法等方面的探讨，可以推动不同部门之间的沟通和协作，加深交流与理解。
绩效评价的指标体系
绩效类别盈利能力
市场占有率

商业银行第十二章商业银行绩效评估

第十二章商业银行绩效评估第一节银行财务报表一、银行资产负债表（一）银行资产负债表定性它是一种存量报表，可以从静态方面来反映银行经营活动。

（二）编制原理资产＝负债＋所有者权益（三）银行资产负债基本构成１、资产＝现金资产＋贷款资产＋证券资产＋固定资产＋其他资产２、负债＝银行存款＋短期借款＋长期借款３、资本＝股份资本＋债务资本＋其它资本二、银行损益表（利润表）（一）银行损益表定性它一种是流量报表，可以从动态方面来反映银行经营业绩。

（二）编制原理银行收入－银行支出＝银行利润（三）银行损益表基本构成１、银行收入＝利息收入＋非利息收入２、银行支出＝利息支出＋非利息支出＋资产损失准备３、税后利润＝税前利润－所得税三、银行现金流量表（现金来源运用表）（一）银行现金流量表定性它是上述两表的有机结合，可以从静态与动态两方面来反映银行经营情况。

（二）编制原理现金来源增加＝现金运用增加（三）现金来源＝经营性收入增加＋盈利性资产减少＋货币性资本增加＋银行负债增加（四）现金运用＝股息支出增加＋盈利性资产增加＋银行负债减少四、银行表外业务对资产负债业务的影响（一）传统中间业务对银行经营的影响基本上是正面的（二）狭义表外业务对银行经营的影响既有正面也有负面第二节商业银行绩效评价一、绩效评价定性银行根据评价指标体系并运用一定的评价方法，对其经营目标的实现程度进行测算、考核与评价的过程。

二、绩效评价基本依据银行财务报表。

三、绩效评价基本要求财务报表编制标准，相关数据真实可靠，相关数据计算合理。

四、绩效评价基本思路将实际数据与正常值或理想值比较、与历史同期实际数据比较、与同业实际数据比较。

五、绩效评价指标体系构成（一）安全性指标１、银行资产业务风险测定（１）信贷风险的测定常规的做法是通过以下几个方面来进行。

第一，测定借款企业流动性比率，即测定借款企业短期债务清偿能力。

在具体测定过程中常用的指标一般包括：(1)流动比率；(2) “速动”比率；(3)现金比率。

商业银行绩效考核体系评价

商业银行绩效考核体系评价商业银行绩效考核体系评价1、引言商业银行绩效考核体系评价是对银行运营管理和员工绩效的全面评估，旨在提高银行的整体绩效并激励员工的积极工作，以实现银行战略目标和持续发展。

2、绩效考核体系概述2.1 绩效考核目的及意义绩效考核的目的是衡量银行在运营管理、业务发展、风险控制、客户服务等方面的绩效表现，为决策和管理提供依据，促进银行持续改进和提高。

2.2 绩效考核指标体系2.2.1 营业收入指标- 净利润- 净利润增长率- 不良贷款率- 利润率- 资本充足率2.2.2 客户服务指标- 客户满意度调查结果- 客户投诉率- 客户流失率2.2.3 风险控制指标- 不良贷款占比- 资本充足率- 资产质量评级2.3 绩效考核周期和流程- 绩效考核周期：一般为年度周期，可以根据需要进行季度或半年度的评估。

- 绩效考核流程：包括目标设定、数据收集、指标计算、绩效评估、结果反馈和奖励激励等环节。

3、绩效考核指标及权重设定3.1 营业收入指标及权重- 净利润：权重40%- 不良贷款率：权重20%- 利润率：权重15%- 资本充足率：权重15%- 净利润增长率：权重10%3.2 客户服务指标及权重- 客户满意度调查结果：权重30%- 客户投诉率：权重20%- 客户流失率：权重20%3.3 风险控制指标及权重- 不良贷款占比：权重30%- 资本充足率：权重20%- 资产质量评级：权重20%4、绩效考核评级和奖励4.1 绩效评级标准- A级：优秀绩效，达到或超过目标要求 - B级：良好绩效，基本达到目标要求- C级：一般绩效，未能完全达到目标要求- D级：不合格绩效，未能满足目标要求4.2 绩效奖励- A级：发放额外奖金、提升职级、晋升机会等激励措施- B级：发放一定奖金、提供培训和发展机会等激励措施- C级：一定程度的奖金激励、提供培训和改进机会- D级：未获得奖励，需要制定改进计划和提升措施5、附件- 绩效考核指标数据表- 绩效奖励申请表格6、法律名词及注释- 净利润：指银行在扣除各项经营费用和税后利息以及其他损益项目后所得到的纯利润。

第11章商业银行绩效评估

是一系列财务绩效衡量指标和非财务绩效指标的综合体，包括四个方面：财务方面、客户方面、内部业务方面和学习与成长方面。
经济资本方法
一、杜邦分析法
杜邦分析法是是一种典型的综合分析法，由美国杜邦公司的经理创造的。杜邦分析法将银行经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。杜邦分析法的核心是股本收益率（ROE）。
P0 Dt /1 rt Pn /1 rn
第二节商业银行绩效评估指标体系
单一指标体系
主要是通过计算银行某一具体的财务比率，如资产规模（重点是存款规模、贷款规模）、资本充足率、净资产收益率等，并将其与历史情况纵向对比或与其他类似机构进行横向对比，据此对银行的整体经营情况做出评价和判断。
三因素的杜邦分析法
股本收益率＝
税后利润总资产
总资产总资本
税后利润总收入
总收入总资产
总资产总资本
股本收益率(ROE )＝银行利润率(PM)资产运用率(AU)权益乘数(EM )
该模型显示，银行股本收益率指标取决于银行利润率、资产运用率、权益乘数这三个因素。
银行利润率的提高要通过合理的资产和服务定价来扩大资产规模、增加收入和控制费用开支来实现，因而指标体现了银行资金运用和费用管理的效率。
第十一章商业银行绩ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ评估
关键词：绩效评估绩效评估指标体系多重指标体系比率分析法杜邦分析法经济增加值法（EVA）平衡计分卡法
第十一章商业银行绩效评估
本章结构
第一节：绩效评估概述第二节：绩效评估指标体系第三节绩效评估方法第四节绩效评估案例
学习目标
了解商业银行绩效评价的目的和主要内容熟悉银行业绩评价体系中的各种指标了解银行业绩评价的主要方法

商业银行的绩效评估体系

THANKS
感谢观看
EVA是一种以经济利润为基础的绩效评估方法，通过调整传统会计利润来反映银行的真实盈利能
力。
EVA的计算公式为：EVA = 税后净营业利润 - 资本成本 = 税后净营业利润 - （资本占用 * 加权
平均资本成本）。
EVA的优势在于能够综合考虑风险、资本成本和税收等因素，从而更准确地反映银行的经营绩效
营造良好的企业文化
通过企业文化建设，增强员工的归属感和忠诚度，提高整体绩效水平。
06 结论
绩效评估对商业银行的意义
战略目标实现
风险管理
绩效评估体系有助于确保商业银行的战略目标得以实现，通过量化指标和目标设定，激励员工向同一方向努力。
通过对业务和产品的绩效评估，识别和预防潜在的风险，保障银行的稳健运营。
反馈沟通
与被评估对象进行及时、有效的沟通，共同探讨改进措施和解决方案。
激励与约束机制
根据评估结果，建立相应的激励和约束机制，激发员工的积极性和创造力。
05 商业银行绩效评估的优化建议
持续改进评估指标
评估指标应具有动态性
01
随着市场环境和银行业务的变化，评估指标应不断调整和完善
，以反映商业银行的实际经营状况和发展趋势。
客户维度
强调客户满意度、客户忠诚度和市场份额等方面，指标包括客户满意度调查、客户投诉率等。
内部业务流程维度
关注银行的业务流程、产品创新和内部管理等方面，指标包括服务效率、产品创新等。
学习和成长维度
强调员工培训、激励机制和企业文化等方面，指标包括员工满意度调查、员工流失率等。
经济增加值（EVA）
商业银行的绩效评估体系

第11章商业银行绩效评估

利率风险
①利率敏感比例=利率敏感性资产/利率敏感性负债 ②利率敏感性缺口 = 利率敏感性资产－利率敏感性负债 ③银行账面资产/该资产估计的市场价值 ④固定利率贷款和证券/浮动利率贷款和证券 ⑤固定利率负债/浮动利率负债 ⑥股本资本的账面价值/股本资本的市场价值
其他风险
①欺诈风险 ②通货膨胀风险 ③汇率风险 ④国家风险 ⑤ 犯罪风险
资本收益率＝净利润资本总额
银行利润率＝净利润总收入
银行利差率＝利息收入－利息支出盈利资产
净利息收益率＝利息收入－利息支出资产总额
净非利息收益率＝非利息收入－非利息支出资产总额
盈利能力指标
息差＝利息收入－利息支出营业收入比率＝利息收入＋非利息收入
盈利性资产盈利性负债
总资产
总资产
两因素的杜邦分析法
股本收益率＝
税后利润＝总资本
税后利润总资产
总资产总资本
股本收益率(ROE )＝资产收益率(ROA)权益乘数(EM )
两因素模型显示股本收益率(ROE)受资产收益率(ROA) 、权益乘数 (EM)的共同影响。资产收益率是银行盈利能力的集中体现，权益乘数体现了的银行风险状况。提高权益乘数也可以改善股本收益率水平，但带来较大风险。一方面权益乘数加大，银行资本的比重降低，清偿力风险加大，资产损失较易导致银行破产清算；另一方面权益乘数会扩大 ROA 的波动幅度，较大的权益乘数导致ROE更加不稳定。
第一节：商业银行绩效评估概述
什么是绩效评估是采用一组财务指标和一定的评估方法，对银行经营目标实现程度进行考核、评估的活动与过程。
一、商业银行绩效评估的意义
• 发现和防范风险 • 优化资源配置 • 创造公平的金融环境 • 提供监管依据

商业银行绩效评估

资产总额
100%
银行利润率

净利润总收入
100%
权益报酬率(ROE)
净利润资本总额
100%
资产流动性
指标
负债流动性
指标
综合性指标
流动性指标
现金资产比例短期债券比例证券资产比例短期贷款资产
比例
现金资产比例

现金资产资产总额
100%
短期债券比例

短期债券资产总额
100%
–同业横向比较，可以反映出一家银行经营的优势与不足。对指标值进行连续期间内的比较，可以看出该银行的经营发展趋势，并对未来情况做出预测。
二、杜邦分析法
• 杜邦分析法是是一种典型的综合分析法，由美国杜邦公司的经理创造的。杜邦分析法将银行经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。杜邦分析法的核心是权益报酬率（ROE）。
2
Chapter
商业银行绩效评估指标体系
• 绩效评估指标体系的分类 • 绩效评估指标体系的构建
一、绩效评估指标体系的分类
单
主要是通过计算银行某一具体的财务比率，如资产
一
规模（重点是存款规模、贷款规模）、资本充足率、
指标体系
净资产收益率等，并将其与历史情况纵向对比或与其他类似机构进行横向对比，据此对银行的整体经营情况做出评价和判断。
行绩效
对银行经营目标实现程度进行考核、评估的活动与过程。
评
估 1. 发现和防范风险
2. 优化资源配置
3. 创造公平的金融环境
4. 提供监管依据
二、商业银行绩效评估的基本原则

第九章商业银行绩效评估

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3、盈利的合理性。银行的利润主要源于主营业务利润，此外，还可通过投资收益和其他非主营业务收入来实现。其中主营业务利润最关键，这是因为，对外投资风险较大，且其收益的稳定性较弱，而营业外收入又是企业偶然所得，时有时无，显然不能靠它来增加企业的利润。
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比如，两家公司期初在证券市场上以每股1元的价格购买了同一种股票90000股。期末，该股票已经上涨到每股1.5元。第一家公司将股票卖出，确认该公司获得收益45000元，但同时在股票市场上买回这些股票，使得投资增加45000元，结果是收入和投资都增加。而第二家公司没有出卖这些股票，也没有购买股票，其收入和投资都没有增加。
因此，在分析时，可以重点关注应付利息是否出现红字挂账，
是否按定期存款的档次分别计提，有无少提或不提应付利息
的情况。
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4、应收利息状况。将表外应收未收利息调整到表内应收利息科目以虚增利润虚减亏损，或是将表内应收利息调整到表外应收未收利息科目，以虚减利润虚增亏损，是商业银行常用的调节盈亏的手段。现行制度对银行利息收入确认的时限规定为：发放贷款到期，90天后尚未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后仍未收到的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算。
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二、盈利性分析的方法和思路商业银行盈利性分析主要围绕财务报表进行，基本方法通常包括比较分析法、比率分析法、因数分析法三种。我们重点介绍与盈利性分析密切相关的比率分析法和趋势分析法。（一）盈利性分析的方法 1、比率分析法。是利用两个指标的某种关联关系，通过计算比率来考察、计量和评价财务活动状况的分析方法，常用的用于分析银行盈利状况的比率法是杜邦分析法。

商业银行绩效评估

商业银行绩效评价

商业银行绩效评价

商业银行绩效评估

中国商业银行绩效评估

第十二章 商业银行绩效评估

第十一章 商业银行绩效评估

商业银行绩效评价方法

商业银行绩效评价指标体系

商业银行的绩效评估

商业银行的绩效评价

商业银行第十二章 商业银行绩效评估

商业银行绩效考核体系评价

第11章 商业银行绩效评估

商业银行的绩效评估体系

第11章 商业银行绩效评估

商业银行绩效评估

第九章商业银行绩效评估

第十二章商业银行绩效评估

第十一章商业银行绩效评估

商业银行第十二章商业银行绩效评估

第11章商业银行绩效评估

第11章商业银行绩效评估