商业银行绩效评估

现金股利/利润
这项指标越高，表示银行的利润累积能力越差，清 偿力和安全性都会受到一定的影响。
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商业银行绩效评估方法
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比率分析法 杜邦分析法 经济增加值法 平衡计分卡法 经济资本方法
一、比率分析法
• 比率分析法是以指标体系为核心，从盈利能力、流 动性、 风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经 营绩效分别做出评估，最后形成完整的结论。
P0 Di /(1 r )i Pn /(1 r ) n
Chapter
2
商业银行绩效评估指标体系
• 绩效评估指标体系的分类 • 绩效评估指标体系的构建
一、绩效评估指标体系的分类
单 一 指 标 体 系
主要是通过计算银行某一具体的财务比率，如资产 规模（重点是存款规模、贷款规模）、资本充足率、 净资产收益率等，并将其与历史情况纵向对比或与 其他类似机构进行横向对比，据此对银行的整体经 营情况做出评价和判断。
非利息 净收入率
银行利润率
非利息净收入率 银行利润率
净利润 100% 总收入
净利润 100% 资本总额
权益报酬率 （ROE）
权益报酬率(ROE)
流动性指标
现金资产比例
资产 流动性 指标
现金资产比例 现金资产 100% 资产总额
短期债券比例
短期债券比例
短期债券 100% 资产总额
采用一组财务指标和一定的评估方法， 对银行经营目标实现程度进行考核、 评估的活动与过程。
1. 2. 3. 4. 发现和防范风险 优化资源配置 创造公平的金融环境 提供监管依据
二、商业银行绩效评估的基本原则
坚持科学的定位 坚持效益性、安全性、流动性相协调 坚持业务稳健经营与积极拓展相统一 坚持自我激励与自我约束相结合
三、商业银行绩效评估的内容
• 是否有能力达到管理层和股东选定的目标 • 能否实现公司价值最大化
– 评价公司股票价值
E(DT ) 预期未来红利 银行股票价值(p)= 折现因素 (1+k)n
– 预期红利持续增长条件下股票的价值
银行股票价值( P0 ) D1 /( K g )
– 投资期期末卖出股票时股票的价值
是通过对商业银行在安全性、流动性和盈利性等方 面设定多个分项指标，并运用多元统计或者其他方 法将这些指标所包含的信息进行合理的加工挖掘而 最终得出一个综合评价值，然后通过综合得分来比 较和判断不同银行在综合经营绩效以及某方面能力 上的差异。
多 指 标 体 系
二、绩效评估指标体系的构建
盈 利 性 指 标
两因素杜邦分析法
净利润 净利润 总资产 权益报酬率＝ ＝ 总资本 总资产 总资本
权益报酬率(ROE) ＝资产收益率(ROA 权益乘数(EM) )
三因素杜邦分析法
净利润 总资产 净利润 总收入 总资产 权益报酬率＝ 总资产 总资本 总收入 总资产 总资本
权益报酬率(ROE) ＝银行利润率(PM) 资产利用率(AU) 权益乘数(EM)
预期现金流量比率=(
现金流入 )100% 现金流出
风险性指标
利率 风险
利率风险缺口
利率敏感比率 贷款净损失率
利率风险缺口 利率敏感性资产-利率敏感性负债
利率敏感比率 利率敏感性资产 利率敏感性负债
贷款净损失率 贷款净损失/贷款总额
不良贷款比率 次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款 贷款总额
四因素杜邦分析法
净利润 净利润 税前净收入 银行利润率(PM)＝ ＝ 总收入 税前净收入 总收入
权益报酬率(ROE) ＝税赋管理效率(TM 支出管理效率(EME E) ) 资产利用率(AU) 权益乘数(EM)
–比率分析法的核心是绩效评估指标，一般通过同业比较
和趋势比较来考察银行的绩效状况。 –同业横向比较，可以反映出一家银行经营的优势与不足。 对指标值进行连续期间内的比较，可以看出该银行的经 营发展趋势，并对未来情况做出预测。
二、杜邦分析法
• 杜邦分析法是是一种典型的综合分析法，由美国杜邦公司 的经理创造的。杜邦分析法将银行经营业绩看作一个系统， 从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分 析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。杜邦分析 法的核心是权益报酬率（ROE）。
流 动 性 指 标
风 险 性 指 标
清 偿 力 指 标
盈利性指标
资产收益率 （ROA）
资产收益率 净利润 100% 资产总额
营业利润率
银行净利差率
营业利润率
税后营业利润 100% 资产总额
银行利差率
(利息收入-利息支出) 100% 盈利资产 (非利息收入-非利息支出) 100% 资产总额
证券资产比例
短期贷款资产 比例
证券资产比例
短期贷款比例
证券资产 100% 资产总额
一年期以内的贷款 100% 资产总额
易变负债 100% 负债总值
短期资产 )100% 易变负债
负债 流动性 指标 综合性 指标
易变负债比例
易变负债比例
短期资产负债 比例
预期现金流量 比例
短期资产负债比例=(
第十一章 商业银行绩效评估
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商业银行绩效评估概述 商业银行绩效评估指标体系 商业银行绩效评估的方法 商业银行绩效评估案例（略）
Chapter
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商业银行绩效评估概述
• 商业银行绩效评估的意义 • 商业银行绩效评估的基本原则 • 商业银行绩效评估的内容
一、商业银行绩效评估的意义
银 行 绩 效 评 估
这一指标说明商业银行在不侵蚀债权人利益的前提 下，动用自有资本弥补资产损失的能力。该指标值 越大，说明银行的清偿能力越强；反之亦然。 这一指标更多地体现了资本资产损失的保护性功能， 能较准确地反映商业银行的清偿能力。
资产增长率与核 该指标主要反映银行清偿能力的变化情况。银行资 产增长率低于核心资本增长率，说明银行的清偿能 心资本增长率 力加强；反之，银行的清偿能力减弱。
信用 风险
ห้องสมุดไป่ตู้
不良贷款比率 贷款损失 准备率 贷款损失保障 倍数
贷款损失准备率 贷款损失准备金/贷款净损失
贷款损失保障倍数 当期利润 贷款损失准备金 贷款净损失
欺诈 风险
商业银行在经营中遭受内部人员单独或相互勾结欺 诈骗取贷款，从而使商业银行遭受贷款损失。
清偿力和安全性指标
资本总额/风险 资产 资本总额/风险 资产