加强集团公司财务管控建设提高财务风险控制能力

加强集团公司财务管控建设提高财务风险控制能力

赵城云

(河南煤业化工集团有限责任公司,河南郑州450046)

摘要:近年来,为了实现规模经济效益,企业集团公司越来越多,企业集团在我国国民经济建设和发展中起的作用越

来越重要。要确保企业集团公司的快速稳健发展,就要从集团加强财务管控建设,提高财务风险控制能力入手。如

何对集团公司产权结构复杂的子孙公司进行有效的财务管控,选择合理、有效的企业集团财务管控途径,建立一套完

整的企业集团财务管理与控制体系,成为企业管理理论界和实务界需要重点研究的课题。

关键词:财务管控;风险控制;途径

一、集团公司财务管理的基本情况

河南煤业化工集团有限责任公司(以下简称:“集团公

司”)于2008年12月5日经河南省政府批准重组成立,包括

永煤公司、焦煤公司、鹤煤公司、中原大化和煤气化公司。新

成立的河南煤业化工集团在企业管理的各个方面都需要创

新和改革。

按照河南省委、省政府对河南煤业化工集团重组的要

求,集团公司重组要坚持“五个有利于”原则,实现“六统一”

的管理目标,做到深度融合。结合河南煤业化工集团的实际

情况,积极配合重组、板块梳理的进程,尽快建立河南煤业化

工集团统一的财务管理制度,加强财务管控模式建设,提高

财务风险控制能力,是做好河南煤业化工集团统一财务管理

的基础和保证。

集团公司成立以来,规模效益快速增长,综合实力明显

增强。在集团公司高速发展的过程中,财务管理工作始终坚

持以集团发展战略为统领,不断探索集团公司的财务管理模

式,有力推动集团公司经营业绩不断提升,促进了集团公司

可持续发展。但当前集团财务工作也面临着突出矛盾和压

力,成员企业财务信息化建设发展极不均衡:水平差异大,成

员企业财务信息系统不统一,使用的会计核算软件版本较

多;标准不统一,各成员企业的会计政策、核算标准和记账软

件不统一,各种财务数据难以集成,信息渠道不畅通、信息不

透明、不对称。为确保集团公司“51130”经营目标的实现,需

要进一步加强财务管控模式建设,提高财务风险防控能力。

二、加强集团公司财务风险控制能力的重要性

2009年初,集团公司新一届领导集体着眼国际国内经

济发展趋势,按照科学发展观的要求,大胆务实地提出了

2009年要实现5000万吨的煤炭产量,1000亿元的经营收

入,100亿元的利税总额,30个亿元以上的开工项目。零煤

炭百万吨死亡率的“51130”经营目标战略,必将引领集团公

司加快做强做大做好。但我们也清醒地看到,随着集团公司

的快速发展和国家实施宏观调控政策,以及集团公司各成员

企业自身历史问题,资金压力日益显现。融资约束下的企业

增长必然导致高财务杠杆,杠杆作用会通过流动性效应来降

低企业融资增长的能力,从而增大财务风险。在集团公司加

快发展的既定目标下,唯有更加注重风险防控,才能真正实

现与自身资源相协调的可持续发展。提高财务风险控制能力,是安全发展效益三大业绩协调增长的基本保障,对实现

公司发展战略具有重要作用。

三、加强财务管控建设,提高集团公司财务风险

控制能力的途径

(一)建立以全面预算为核心的财务控制体系,打造提高

财务风险控制能力的基本框架

全面预算是集团公司对子公司实施有效财务控制的重

要手段。当前集团财务预算管理应紧紧抓住效益预算与现

金流量预算,不断拓宽财务预算管理的范围,提高预算精度,

加大财务预算执行情况的考核力度,真正使全面预算起到刚

性约束的作用。

全面预算管理覆盖企业的资产负债、损益和现金流量等

各个方面,具有规划、控制、沟通、协调、激励等功能,能够集中体现财务控制体系构建思想,也能够满足控制的要求,还

能够有效整合其他管理控制措施,因此建立以全面预算为核

心控制方式的财务控制体系,在理论上有充分依据,在实践

中切实可行,能够最大程度满足控制的要求,达到提高财务

风险控制能力的要求。财务控制体系的目标,就是通过对各

种财务控制的观念、模式、方法和手段的改进、整合和优化, 加强财务控制的力度,从而保证企业财务目标的实现。目

前,集团公司在财务预算控制体系中的主要工作内容如下:

制订预算编制规程,指导各子公司及直属单位编制年度财务

预算,汇总编制全集团财务预算,检查和监控预算执行过程

情况,对预算执行过程中的偏差提出处理建议:审核子公司

提出的预算目标调整申请;组织集团内部各单位财务预算完

成情况的年度考评工作;提交财务考核与评价报告;审核预

算执行单位的预算外支出申请。

(二)进一步完善财务制度和信息化建设是提高财务风

险控制能力的基础

一是建立重大财务事项的报告审批制度,明确应由集团

公司审批的投资筹资方案等重大财务决策的标准和范围;二

是建立以总会计师为代表的所有者财务监督制度,充分发挥

其对经营者行为的监督控制职能;三是建立以内部审计为代

表的经营者财务监督制度,发挥其监督、评价与服务职能;四是建立财务风险评估分析管理制度,确定重大风险及制定风

险管理策略;五是建立标准成本管理制度,实施成本在事前、事中和事后的全过程控制;六是建立激励与约束相结合的业

绩考核制度,加强企业领导人员经营业绩考核,充分挖掘企

业的盈利能力;七是加强信息化建设,实现在线管理,提高集

团财务风险管理效率。