公共经济学第七章
公共经济学部分课后答案(参考)
第一章导论1、公共经济学的定义是什么,其研究的内容是什么,公共经济学是研究政府经济行为的科学。
它是从经济学的角度来解释、分析和规范政府的职能和作用的科学。
研究的内容:公共部门，即政府及其附属物。
是中央政府的经济行为、地方政府的经济行为，以及包括官方金融机构在内的所有由中央与地方政府出资兴办经营的企事业的存在意义和经济行为。
2、政府在市场经济中的地位作用是什么,政府在市场经济中的活动既不能忽视收益与成本，又必须以全社会的公正与公平为前提和目标。
由于存在市场失灵，政府有时可以弥补市场的不足。
在市场经济条件下，政府的作用主要有三个:收入再分配功能;社会资源配置功能;宏观经济稳定功能。
3、政府定义以及政府的四个层次是什么,政府:国民经济中唯一通过政治程序建立的特定区域行使立法权、司法权和行政权的实体。
政府除了对辖区内居民负有政治责任外，还参与辖区内非市场性社会生产活动，从事非市场性财富分配。
政府含义的四个层次:? 狭义政府:中央政府的各部、委、办及其内部各厅局、附属机构;? 广义政府:中央政府+各级地方政府及其附属机构;? 统一公共部门:中央政府+地方政府+非金融性公共企业(中央和地方政府兴办的各种企事业，包括国有和公营):? 一般公共部门:中央政府+地方政府+非金融性公共企业+政策性官方金融机构。
政府的经济行为:? 非市场性社会生产活动:政府为满足辖区内全体居民的公共消费需要，通过向社会成员征税或强制转移财富的办法来筹措资金，以不盈利为目的，从事生产和提供诸如国防、治安、教育、卫生、文化等公共产品和服务。
? 费市场型社会财富分配:为了保证辖区内全体社会成员的公平与公正，维护社会稳定，采取税收制度和其他强制性手段对社会成员的财富进行重新分配。
4、财政学与公共经济学的相互关系如何,财政学研究政府行为与社会经济活动的关系，是公共经济学的前身。
财政学的研究局限于财政收支，特别关注于税收。
公共经济学的传是人是美国经济学家马斯格雷夫，他在1959年出版的《财政学院里:公共经济研究》首次引入“公共经济”概念。
公共经济学重要知识点
精心整理公共经济学第一章市场失灵与公共经济一、资源配置理论（22）内涵：广义的理解是指社会总产品的配置，狭义理解是指生产要素的配置。
总的说来，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构和技术结构以及地区结构，以优化的资源结构生产出更多的产品，满足社会成员的各种需要。
方式:解决生产什么、生产多少、如何生产、为谁生产的问题。
二、混合经济的涵义主要依靠经济组织中的价格体系，同时也采用多种形式的政府干预，如税收、支出和管制等，以实作为经济体制的混合经济，组织方式。
三、资源配置原则：效率与公平效率原则：帕累托效率即帕累托最优帕累托效率：指的是这样的一种经济情况：者交易等手段，不损人”）四、市场失灵的具体表现公共部门可以抑制垄断和鼓励竞争、政府可以发挥稳定经济功能第二章公共经济主体一）政府政府的决策建立在权利的普遍性和强制性的基础上也有强制性、公共性和普遍性。
【课税优势；禁止和允许优势；节约交易成本优势；遏制搭便车优势；财务优势；经济权力优势】从信息上讲，政府采用科层制组织结构，纵向信息流是主要的。
从动力上讲，政府的动力来源于政治家的政治纲领约束和推动及官僚的升迁欲望。
【公民与政治家、政治家与官僚的双重委托代理关系】二）私人部门私人部门参与公共经济活动的可能性排他性技术的成长使准公共物品在消费上可以实现“选择性进入”，从而使私人部门可以提供。
市场经济条件，私人部门提供公共产品具有产权保障。
新公共管理的发展使私人部门可以广泛参与公共物品的生产。
三）社区社区的一般含义及其经济特征社区是进行一定的社会活动，具有某种互动关系的和共同文化维系力的人类群体及其活动区域。
社区与社会相比的特征：共同性、社会空间与地理空间相结合、关系的紧密性和共生性、功能的专门化社会提供公共产品的特征：基于生活聚集区的居民实际需要、协商筹资四）第三部门政府部门和市场部门之外的社会部门。
{自愿与强制、公益与私益的划分标准}。
兴起的原因：市场提供公共产品失灵，政府提供公共产品失灵，公民自决意识的觉醒。
公共经济学高培勇版重点
公共经济学高培勇版重点第一章：公共部门的经济活动1 . 分析公共物品或服务的三个特性。
1 . ) 效用的非可分割性是指公共物品或服务的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。
其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或企业享用。
2 . ) 消费的非竞争性是指某一个人或企业对公共物品或服务的享用，不排斥、妨碍其他人或企业同时享用，也不会因此而减少其他人或企业享用该种公共物品或服务的数量或质量。
增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或服务的消费量，或者说，增加一个消费者，对供给者带来的边际成本等于零。
3 . ) 受益的非排他性指在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或企业排除在公共物品或服务的受益范围之外。
或者说，公共物品或服务不能由拒绝付款的个人或企业加以阻止，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其所不喜欢的公共物品或服务排除在其享用品范围之外。
2 . 政府经济活动的范围如何界定？政府的经济活动范围：市场失灵的领域，即是政府经济活动的范围，或政府发生作用的范围，只要有社会公共需要，即为政府的职能范围。
一般为：1 . ) 生产或提供公共物品或服务。
2 . ) 调节收入分配。
3 . ) 促进经济稳定发展。
3 . 公共财政的主要职能及其必要性。
一、资源配置职能公共财政具有资源配置职能的原因：1. ) 公共物品或服务的存在2. ) 外部效应的存在3. ) 不完全竞争状态的存在二 . 调节收入分配职能原因：1. ) 客观上存在分配不公现象2. ) 客观上要求有一种有助于实现公平目标的再分配机制3. ) 市场机制的框架内, 有效的再分配很难完成, 原因:( 1) 市场机制与公平分配机制相悖( 2) 社会上存在的私人慈善机构作用有限, 缺乏统一性, 有时互有冲突.4. ) 公共财政具有收入再分配的手段和条件:( 1) 征税( 2) 转移性支出三．促进经济稳定发展职能原因:1. ) 市场经济不能自动、平稳地向前发展。
公共经济学课后题概念
第一讲现代市场经济运行中的公共部门经济一、概念公共经济答：以公共部门为主体的经济活动。
帕累托最优答：帕累托最优，也称为帕累托效率，是指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。
市场失灵答：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
政府失灵答：政府失灵，是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率降低，政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。
混合经济答：现实的经济体制在某种意义上都是完全自由经济和方案经济的混合，即混合经济。
第二讲公共产品的有效供给一、概念公共产品答：公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
私人产品答：私人产品是指那些具有效用上的可分割性，消费上的竞争性和受益上的排他性的产品。
混合产品答：是具有公共产品性质和私人产品性质的产品俱乐部产品答：这种介于纯私人物品和纯公共物品之间的产品或效劳就是俱乐部产品。
准公共产品答：：是指具有有限的非竞争性或有限的非排他性的公共产品，它介于纯公共产品和私人产品之间。
林达尔均衡答：如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或效劳的边际效益的大小，来捐献自己应当分担的公共物品或效劳的资金费用，那么公共物品或效劳的供给量可以到达具有效率的最正确水平的，这就是林达尔均衡。
公私合作供给答：公私合作供给,即公共部门与民营企业在某些公用事业工程的建设或运营中进行相互合作的一种模式。
第三章政府对围观经济的规制一、概念政府规制答：政府规制又称政府管制、政府监管，都有共同的涵义，即政府运用公共权力，通过制定一定的规那么，或者通过某些具体的行动对个人和组织的行为进行限制与调控。
《公共经济学》陈树文版
公共经济学（陈树文）第1章公共经济学绪论1、公共经济学的含义（1）公共经济学——是研究公共经济政策的学科，或者说是研究政府经济行为的学科。
从经济角度出发，公共经济学研究公共资源的非市场化配置和公共产品的供给与分配；从政治学和行政学的角度出发，公共经济学研究公共选择理论和公共财政理论。
（2）经济主体：一类是私人部门，即企业与家庭，企业与居民作为私人部门，是以收益或效用最大化为基本目标的；另一类是公共部门，及政府及其附属物，政府的主要目的则是在其经济活动收益与成本基本均衡的前提下实现资源的最有效配置和社会秩序的公正与公平。
（3）公共经济学理论体系的构成要素：一是用于经济分析的基本逻辑、基本假设以及分析工具。
其中最为核心的基本假设是最大化假设，最核心的分析工具是各种各样的均衡分析。
二是经济分析的价值观，涉及经济分析的基本价值判断。
其中最核心的判断标准是帕累托最优原则。
三是政府治道的问题。
其中核心的问题是政府职能的的界定和运作、政府具体公共服务的有效供给等。
2、公共经济学的研究对象、方法与特征A研究对象——公共经济学的研究对象是公共部门，即政府及其附属物的经济行为及其发展变化的规律。
所谓政府，就是国民经济中唯一通过政治程序建立的，在特定区域内行使立法权、司法权和行政权的实体。
简言之，公共经济学的研究对象是中央政府的经济行为，地方政府的经济行为，以及包括官方金融机构在内的所有由中央与地方政府出资兴办经营的企事业的存在意义和经济行为。
政府及其附属物的经济功能：国民收入再分配功能、社会资源配置功能和经济稳定功能。
与此相适应，研究政府经济行为也有三个层次的内涵：第一层次是研究财政收支；第二层次是研究财政收支对国民经济的影响；第三层次是研究包括财政收支在内的公共部门经济的合理性与必要性。
B研究方法：（1）规范研究与实证研究（2）理论分析与计量经济学的研究方法（3）案例分析方法（4）比较研究方法C研究特征：（1）公共经济学以政府及政府经济行为为研究对象；（2）公共经济学是以经济学的研究方法来研究政府及政府行为的；（3）公共经济学注重实际问题的研究。
公共经济学知到章节答案智慧树2023年山东大学(威海)
公共经济学知到章节测试答案智慧树2023年最新山东大学（威海）第一章测试1.以下有关公共财政的说法:( )参考答案:主要提供了一种理解政府经济职能的一个框架；2.在一个纯粹的市场经济中（）参考答案:有可能需要政府的干预；3.政府提供的产品或者服务包括：（）参考答案:其余都对。
4.下述( ）研究课题反映了财政学的特点。
参考答案:国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响5.下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。
参考答案:我国税收的累进度应该多大？6.下述（）研究不属于财政学中的规范分析。
参考答案:若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？7.下述（）单位属于公共部门？参考答案:国有企业;政府机关;公立大学;国有银行8.下述（）单位属于政府部门？参考答案:卫生部;军队9.政府免费提供的产品是公共产品。
( )参考答案:错10.私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。
（）参考答案:对第二章测试1.市场失灵出现的原因和表现有（）。
参考答案:经济波动的存在;收入分配不公;公共物品或服务的存在2.完全竞争市场必须同时满足：( )参考答案:有足够多的买者和卖者;能自由进入和退出该行业;产品是同质的;生产者和消费者具有完全信息3.下面关于社会边际成本（MSC）的说法中，不正确的是（）。
参考答案:社会边际成本可以通过为补偿因增加一个单位的某种物品的生产量所消耗的资源价值而需付出的货币最高额来测定4.公共部门必须履行资源配置这项经济职能的原因包括（）。
参考答案:不完全竞争状况的存在;外部效应的存在;公共物品或服务的存在5.下述（）问题研究的是财政对资源配置的影响。
参考答案:政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？;如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？6.下述（）问题研究的是财政对收入分配的影响？参考答案:农产品补贴的主要受益者是哪些社会群体？;政府若征收物业税最终会由谁来承担税负？7.完全竞争市场隐含的特征有：（）参考答案:消费者和生产者都具有完全信息8.以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（）参考答案:保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待9.下述（）属于第一类市场缺陷。
(完整版)公共经济学重点
《公共经济学》第一章：导论一、公共经济学的概念公共经济学是一门横跨政治学和经济学两大学科门类的新兴交叉学科，它既是研究市场经济条件下政府经济行为的一门学科，又是政治学几个分支之中的一个研究对象，是政治学不可忽视的重要内容。
公共经济学就是一门经济学角度专门研究政府经济行为特殊规律的分支学科，是用经济分析的方法来解释、分析和规范政府的职能和作用的一门学科。
二、公共经济学的两个基本问题：第一，要弄清楚政府是什么；第二，要研究政府应该做什么，要履行哪些职能——政治职能、经济职能、文化职能、社会公共服务职能（即国家提供公共服务，完善社会管理的职能，如调节社会分配和完善社会保障、保护生态环境和自然资源等。
）政府与基本经济问题——“生产什么”、“如何生产”、“为谁生产”以及“如何做出生产决策”等方面。
三、研究方法实证研究法：以事实依据和调查材料为基础，对客观对象进行观察和描述，来解释事物现象的本事和内在运行规律。
也就是说，会带事物现象本身“是什么”以及“将会怎样”这些问题是实证研究法的核心。
用事实说明经济现象的现状如何？回答是什么（What is)规范研究法：以一定的判断标准为出发点，力求回答应该是什么（What ought to be)。
四、公共经济学学科定位1、与微观经济学：在微观经济学看来，最基本的单个经济单位是居民和企业，前者是经济中的消费者，后者是经济中的生产者，每个经济单位经济行为的基本目标是为了实现最大化。
2、与宏观经济学：公共经济学正式借鉴了宏观经济学的研究视角，并以宏观经济学的研究成果为基础，对政府行为进行了更广泛研究，细致考察了政府经济行为和政府干预经济的政策后果。
3、与福利经济学：公共经济学把帕累托最优与帕累托改进、效用函数和边际效用、效用可能性曲线与社会无差异曲线、社会福利函数、社会福利最大化等基本概论作为自己评价政府经济行为的出发点。
4、与财政学：公共经济学是在财政学的基础上发展起来的财政学的研究范围只限于财政收支本身；而公共经济学不仅研究财政收支问题，而且还研究财政对于整个国民经济的影响。
公共经济学_7
7.4.2 政府提供公共物品的形式
市场经济国家政府直接提供公共物品的形式 主要有三种： 中央政府直接经营。 地方政府直接经营。 公共团体供给。
7.4.3 私人提供公共物品的形式
市场经济国家在公共物品的生产和经销方 面，可以有六种形式： 签订合同。 授予经营权。 经济资助。 政府参股。 法律保护私人进入。 社会服务。
关键术语
排他性 私人物品 准公共物品 搭便车 竞争性 纯公共物品 共有资源 共有地悲剧
复习思考题
1 根据“排他性”和“竞争性”的标准，物品可以 分成那些类型？ 2 公共物品有哪些类型？它们各自有什么特征？ 3 判别公共物品的一半步骤是什么？ 4 政府如何有效率地提供公共物品？ 5 为什么会产生“搭便车”现象？怎样解决？ 6 为什么会产生“共有地悲剧”？怎样解决？ 7 解决公共物品供给市场失灵的方式有哪些？
7.2.2 纯公共物品的特征
纯粹的公共物品具有两个基本特征：非排 他性（Non-excludability）和非竞争性（ Non-rivalness）。 纯粹公共物品的非竞争性包含三个方面的 含义： 第一，边际生产成本为零。 第二，边际拥挤成本为零。 第三，具有非拒绝性。
Байду номын сангаас
著名经济学家萨缪尔森将纯粹的私人物品和纯 粹的公共物品用数学的方法严格地区别开来。 他认为，私人物品是
而公共物品则是 X=Xi
7.2.3 判别公共物品的步骤
首先看该物品在消费中是否具有非竞争性，如有 竞争性，那么该物品肯定不是纯粹的公共物品。 再进一步分析，如果该物品具有非排他性，则该 物品可能是一种需要限制使用的共有资源。如果 该物品具有非竞争性，且具有非排他性，则该物 品必然为公共物品。如果从技术上看它具有排他 性，这是就要进一步分析，该物品在排他时成本 是否高，如果排他成本很高，则该物品为公共物 品；如果排他成本较低，则该物品属于排他性但 非竞争性物品。
公共经济学完整第7章-税收与公平：税收归宿(2)ppt课件
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对消费者征税，香槟酒市场的供给函数与需求函数也不
变：
Q S S P S, Q D D P D
对消费者单位产品征税 ，生产者得到的价格和消费支付 的价格不再相等，PD PS ，由均衡时供给量等于需求量， 均衡时生产者得到的价格 P S 同样由下式决定：
消 费 者24 8 20 52 5250% 企 业208 16525250%
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从量税：
生产者课税还是消费者课税
从量税的归宿与他是对消费者课征还是对生 产者课征无关。
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生产者课税或消费者课税： 代数证明
香槟酒市场的供给函数与需求函数分别为：
QS S PS QD D PD
P R R 0 u 0 R 1 1 r u 1 R 1 2 r u 2 2 ... R 1 T r u T T
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局部均衡模型：资本化
土地价格的下降恰好等于该土地未来税收的贴现值：
P RP R u01u 1r1 u2 r2...1 uT rT
征税之时，土地价格就下降了，下跌的数额是所有未来 应纳税额的现值。这种税收流合并到某项资产价格的过程 叫做资本化。
第7章 税收与公平： 税负归宿问题
尽管你费尽心机，去征你想征的税， 但商人们最终还是把他们自己承担的税 收转嫁出去。
约翰 • 洛克
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1
■税负归宿：概述 ■税负归宿：局部均衡模型 ■一般均衡框架下的税负归宿
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2
概念及形式
纳税人与负税人 基本形式： 前转：也称为顺转，它是指纳税人在进行交易时，按课税商品的流转方向，用提 高价格的办法，把所纳税款向前转嫁给商品的购买者或消费者。这是税负转嫁的基本 形式。 后转：也称为逆转，它是指纳税人用压低价格的办法，把税款向后转嫁给货物或 劳务的供应者。例如纳税人通过压低购进原材料的价格，将税负转嫁给原材料的生产 者。后转和前转一样，也是税负转嫁的基本形式，其他形式皆依赖于它们而衍生。 混转：也称为散转，它是指对一个纳税人而言，前转和后转可以兼有，也就是将 税款一部分向前转嫁给商品购买者，另一部分向后转嫁给商品供应者。 辗转：是指发生多次的转嫁行为。
高培勇《公共经济学》教案
《公共经济学》课程教案一、教学目的与要求1.在掌握微观经济学、福利经济学理论的基础上把握公共经济学的基本概念、基本原理、基本范畴和基本方法。
2.在掌握公共经济学理论体系及方法的基础上，理论联系实际，形成分析公共部门的经济活动，探讨存在的实际问题和解决问题的能力。
二、教学重点与难点教学重点：社会经济福利的准则，公共部门的经济职能，公共选择理论，公共财政政策作用的一般原理，公共经济学的基本原理在现实经济活动中的应用。
教学难点：微观经济学的基本原理和方法的运用；理论联系实际，分析现实的公共经济问题。
三、教学方法与手段以教师讲授为主，有重点的讲授，辅以读原著、课堂讨论、写小论文，注重理论联系实际。
四、学习进度表五、各章节的内容、重点、难点和作业题、思考题第一章导论1．内容：公共部门界定；公共经济学的研究对象；公共经济学发展；公共经济学的地位和内容2．重点：公共经济学的发展3．难点：无作业题：1. 什么是社会公共需要?2.简要解释MSB=MSC的含义。
思考题：1.政府经济活动的范围是如何界定的？2. 公共财政要担负哪些职能？第二章公共部门的经济活动1．内容：资源配置效率；市场失灵：社会公共需要；公共部门的职能2．重点：公共部门存在的必要性及公共部门的职能3．难点：帕累托效率的概念及实现的条件作业题：1、公共财政要担负哪些职能？2、简要解释MSB=MSC的含义。
思考题：1、公共部门存在的必要性。
2、政府经济活动范围是如何界定的？第三章外部效应1．内容：外部效应：分类和事例；外部将就与资源配置效率；外部效应的纠正2．重点：外部效应对资源配置效率失效的分析及外部效应的纠正3．难点：科斯定理在纠正外部效应中的应用作业题：举例说明负的外部效应与正的外部效应对资源配置的影响。
思考题：对外部效应纠正的政府及非政府措施第四章公共产品理论1．内容：纯粹的公共产品或服务；纯粹的公共产品与纯粹的私人产品：需求分析；纯粹公共产品的配置效率；林达尔均衡和免费搭乘；混合产品2．重点：公共产品配置效率的理论和实证分析；公共产品与私人产品的区别。
陈鹤公共经济学第7章公共收入及税收总论
题故不具有普遍意义；实践中并不排除其在特定场合
的应用，如汽油消费、车船使用的征税等。
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- 3、负担能力说——要求按照纳税人的负担能力来负担
税收。
- 而负担能力的衡量依据有三：1）收入（可以是总收益、
净收益或增值额，是衡量纳税人负担能力的最好依据，故 所得是最理想的税基）；2）支出（有利于将消费转化为 储蓄和投资，但须具备纳税人详细的收支资料，故要成为 税基在实践中很困难）；3）财产（财产的增加意味着收 入的增加，但它毕竟不是税负的直接来源，也不是纳税人 取得收益的唯一途径。）
- 2）对各种性质的企业一视同仁课税； - 3）对个人的收入不能直接用来衡量个人的税收负担能
力，必须对其进行适当的修正。（如规定个人所得税税前 列支和扣除项目。方法一：因素法；方法二：统一限额或 比例扣除法）
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2、纵向公平 • 概念：是指不同收入的纳税人应缴纳不同数额的税收。 • 税额与收入额之间的关系： 1）等比例关系；2）累进关系；3）累退关系 • 纵向公平的实现途径：
坚持严格管理，依率计征。
- 理解点： - 1、什么是征税费用和纳税费用？ - 2、如何提高税收的行政效率？
• （二）经济效率
- 即要求税收能促进资源优化配置，有利于经济稳定增
长和经济效益的提高。
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关于税收经济效率的分析 1、经济自由主义价值观认为：经济效率源于个人的自主决 策和市场--价格机制。
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• 然而，在实际生活中很难课征一般税，因为一般税必
然涉及生活必需品，而对生活必需品课税具有累退效 应，通常低收入者会把大部分收入用于购买生活必需 品，政府对生活必需品课税，就会使低收入者的税收 负担高于高收入者。这就是说，一般税有悖于公平原
公共经济学最全提要！
公共经济学最全提要！公共经济学第1章公共部门的经济活动一、公共经济:研究政府部门经济经济活动的规律性，别称公共财政学。
二、帕累托效率: 帕累托最优是指资源分配的一种理想状态，即假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不可能再使某些人的处境变好。
换句话说，就是不可能再改善某些人的境况，而不使任何其他人受损。
三、社会总效益（TSB）：人们从消费一定量的该种物品或服务中所得到的满足程度。
四、社会边际效益（MSB）:人们对该种物品或服务的消费每增加一个单位所增加的满足程度。
五、一种物品或服务的社会边际效益，随其数量的增加而倾向减少。
六、社会总成本（TSC）：生产一定量的物品或服务所需消耗的全部资源价值。
七、社会边际成本（MSC）：每增加一个单位该种物品或服务的生产量。
一种物品或服务的社会边际成本，随其数量的增加而倾向于增加。
八、帕累托效率的条件是：配置在每种物品后服务或劳务上的资源的社会边际效益均等于其社会边际成本。
即为：MSB＝MSC。
结论：一种具有效率的经济制度，可使其全社会的资源配置满足这样一钟条件，即每一种物品或服务的社会边际效益均等于其社会边际成本。
九、公共物品或服务：是指公共物品或服务的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。
其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或企业享用。
十、免费搭车者：即消费者在自利心理的诱惑下,将试图不需要由自己提供公共产品或者不必由自己为公共产品提供付费,而希望坐享他人提供公共产品.由于消费时的非排他性和非竞争性,使得这类产品只要由人提供了,则其效应所及范围内,人们都是天然能够消费的而不管它是否为其消费提供了成本费用. 十一、公共财政职能：公共财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。
公共经济学(第二版)课件第七章 公共收入规模与结构
2020/10/28
第一节 公共收入体系
公共收入体系
无偿收入
有偿收入
预算内收入 预算外收入 货币创造收入
内债净收入
外债净收入
税收收入 其他收入 收费收入
附加收入
基金收入
管理性收入 资源性收入 证照性收入 检验检疫性收入 政府性基金收入 社会保障基金收入
内债：由本国公民持有的政府债券。 外债：由外国公民 持有的本国政府的债券。 内债不存在本国资源向国外转移问题，不
影响国内资源总量。
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（三）公债种类
2. 公债偿还期限角度：公债可划分为短期公债、中期公债、 长期公债和永久公债。
短期公债：偿还期在1年或1年以内的公债，短期公债的常 见形式是国库券(treasury bills)，旨在弥补当年财政赤字， 或解决临时资金周转不灵问题，或为了使公债期限结构合 理化。
2020/10/28
四、公债 （一）概念 公债（public debt）：政府向个人、公司企业、
社会事业单位以及他国政府借款而发行的债 券。公债是相对于私债而言的。
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（二）同其他收入形式相比的特点
从债务人（政府）的角度 ： （1）自愿性。公债的认购原则上是以购买者自愿承
受为前提，但有时带有某种程度的强制性。 （2）有偿性。政府按期还本付息，还本的资金来源
2020/10/28
（三）货币创造间接增加财政收入
1.通胀时期，在累进税制下，名义所得越高， 适用的税率就越高。 →档次爬升(bracket creep)
2. 通胀引起实际资产的名义值增加，对此课 征的税收收入就会增加。→虚拟资本利得 (phantom capital gains)
公共经济学第7章
税收：公共收入的主要形式
7.2.1 什么是税收
• 税收是政府为实现其职能需要，凭借政 治权力，并按照特定的标准，强制、无 偿地固定地取得公共收入的一种形式。 • 税收“三性”：强制性、无偿性、固定 性
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
7.2.2 课税主体、课税客体和税率
税收三个基本要素： ——课税主体 ——课税客体 ——税率
• 发生在政府为某些特定的支出项目融资 的情况下，来自个人或组织的捐赠。 • 事例：
——战争年代，政府要求捐助物资或人力； ——和平年代，鼓励企业或个人帮助提供公共物品或服务。
• 现代经济社会中，捐赠作用微不足道。
7.4.3 使用费
• User Charges • 对政府所提供的特定公共设施的使用者按照 一定的标准收取费用 • 常发生在公路、桥梁和娱乐设施等的使用上 • 一般按照受益原则，实行专款专用 • 作用： ——为政府筹集一部分公共收入 ——提高公共设施的使用效率 ——避免公共设施使用上的“拥挤” 问题。
——行政规费 ——司法规费
• 标准：
——填补主义 ——报偿主义
关键术语
公共收入 受益原则 支付能力原则 税收 公债 使用费 规费 捐赠 课税主体 课税客体 税源 税率 政府引致的通货膨胀
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21世纪公共管理系列教材
复习思考题
1. 什么是公共收入？ 2. 什么是公共收入的原则？其作用是什 么？ 3. 什么是税收？为什么说税收是最佳的 公共收入形式？ 4. 什么是公债？它的基本功能是什么？
• 为弥补政府提供的公共物品或服务的费用 而扩大货币供给，造成物价普遍上涨 • 实质是一种社会资源的再分配，又称“通 货膨胀税” • 一般通过向中央银行透支或借款而发生 • 事例：战争时期增发货币扩大订购军事物品。
2015公共经济学第7章公共收入
定额税率是税率的一种特殊形式。它是指按
征税对象的一定计量单位规定固定税额，而
不是规定征收比例的一种税率制度。它是以
绝对金额表示的税率，一般适用2.2 税制要素
累进税率制度下，税率随着课税对象的增大而提高。 累进税率因计算方法和依据不同，又可分为：
全额累进税率。即对征税对象的全部数额都按与之 相应的税率计算税额。在征税对象提高到税收的一个 等级档次时，对征税对象全部都按提高一级的税率征 税。
（另外，还有一个“全口径的宏观税负”）
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微观税收负担
微观税收负担，是指纳税人（包括企业纳税人 和个人纳税人）所承受的税收负担，既可以用 综合税收负担衡量，也可以用个别税种税率的 高低来衡量。
企业的综合税收负担率为企业当期所缴纳的各 种税的总额占其同期销售收入或营业收入的比 重。
个人的综合税收负担率为个人当期所缴纳的各 种税的总额占其同期收入的比重。
超额累进税率。即把征税对象按数额大小划分为若 干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等 级分别按该等级的税率计征。此时一定的课税对象同 时使用几个税率，纳税人的应纳税款总额由各个等级 计算出的税额加总而成。
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累退税率与累进税率正好相反。
7.2.2 税制要素
边际税率是指在征税对象的一定数量水平上， 征税对象数量的变化导致的所纳税额的变化 与征税对象数量变化之间的比例。 即课税对象数额的增量中税额增量所占的比 例。
第7章 公共收入
第7章 公共收入
7.1 公共收入概述 7.2 税收理论 7.3 商品税 7.4 所得税 7.5 公共收费
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7.1 公共收入概述
7.1.1 公共收入的分类 7.1.2 宏观和微观税收负担的衡量
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中性效应与非中性效应 中性效应是指政府课税不打乱市场经济运 行，即不改变人们对商品的选择，不改变人们 在支出与储蓄之间的抉择，不改变人们在努力 工作还是休闲自在之间的抉择。非中性效应是 指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人 对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而 影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。 激励效应与阻碍效应 激励效应是指政府课税（包括增税或减税） 使得人们更热衷于某项活动，而阻碍效应则是 指政府课税使得人们更不愿从事某项活动。
衡量微观税收负担的指标
纯收入直接税负担率＝企业或个人一定时期实 纳的所得税和财产税/企业或个人一定时期获得 / 的纯收入 总产值(毛收入)税负率=企业(或个人)缴纳的各项 税收/企业总产值(或个人毛收入) / 增加值税负率=企业缴纳的各项税收/企业增加 / 值 净产值税负率=企业缴纳的各项税收/企业净产 / 值
影响税收负担的因素
•社会经济发展水平 •国家的宏观经济政策 收入及其占GDP比重
单位：亿元、%
2007年 2007年 绝对额 一、公共财政收入 其中：税收收入 二、政府性基金收入 其中：国有土地使用权出让 收入 三、国有资本经营预算收入 四、社会保险基金收入 政府收入合计 IMF口径的政府财政收入 IMF口径的政府财政收入 51322 45622 10737 7285 140 8729 70928 63643
第二节
税收效应分析
税收效应概念 税收效应的分类 税收效应的表现
一、税收效应概念
税收效应（Tax Effect） 是指纳税人因国家课 税而在其经济选择或 经济行为方面做出的 反应，从另一个角度 说，是指国家课税对 消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对 经济所起的调节作用。
二、税收效应的分类 税收效应在理论上常分为： 正效应与负效应 正效应 负效应 收入效应与替代效应 收入效应 替代效应 中性效应与非中性效应 中性效应 非中性效应 激励效应与阻碍效应 激励效应 阻碍效应 在实际分析中，根据需要，税收的效应 还可进一步分为储蓄效应 投资效应 产出 储蓄效应、投资效应 储蓄效应 投资效应、产出 效应、社会效应 心理效应， 社会效应、心理效应 效应 社会效应 心理效应，等等。
资料来源：/zhuantihuigu/czjbqk/czsr/201011/t20101101_345416.html
对中国宏观税负水平的争论
中国社科院财政与贸易经 济研究所 《 中国财政政策报
告2009/2010》显示，按照 》显示，按照IMF 政府财政统计手册》标准， 《政府财政统计手册》标准， 中国政府的财政收入可以定义 为一般预算收入、 为一般预算收入 、 政府性基金 收入、预算外收入、 收入、 预算外收入 、土地有偿 使用收入、社保基金收入， 使用收入 、社保基金收入，这 构成全口径的政府收入。 构成全口径的政府收入。 以此 计算， 计算， 中国全口径政府收入当 的比重， 年至2009 年GDP的比重，2007年至 的比重 年至 年，宏观税负水平分别达到 2010年8月23日， 财政部官方 年 月 日 网站 转载了 《人民日报》 一 篇文章， 文章称“ 篇文章 ， 文章称 “ 我国宏观税 负实际偏低” 文章指出， 负实际偏低 ” 。 文章指出 ， 按 照国际货币基金组织(IMF)的统 照国际货币基金组织 的统 计口径， 年至2009年 ， 我 计口径 ， 2007年至 年至 年 国 宏 观 税 负 分 别 为 24% 、
衡量宏观税收负担的指标
小口径的宏观税负
国内生产总值税负率＝税收总额/国内生产总值
中口径的宏观税负
国内生产总值税负率＝财政收入/国内生产总值
大口径的宏观税负
国内生产总值税负率＝政府收入/国内生产总值
经济合作与发展组织（OECD）对政府收入的定义，包括“狭义税收 经济合作与发展组织（OECD）对政府收入的定义，包括“ 收入+预算内非税收入+预算外收入+社保基金收入+土地出让收入” 收入+预算内非税收入+预算外收入+社保基金收入+土地出让收入”。 国际货币基金组织（IMF）的口径，政府财政收入包括税收、 国际货币基金组织（IMF）的口径，政府财政收入包括税收、社会保 障缴款、赠与和其他收入（其他收入主要指财产收入、 障缴款、赠与和其他收入（其他收入主要指财产收入、出售商品和服 务收入、罚金罚款和罚没收入以及其他杂项收入） 务收入、罚金罚款和罚没收入以及其他杂项收入）。
正效应与负效应 某税的开征必定使纳税人或经济活动作出 某些反应。如果这些反应与政府课征该税时所 希望达到的目的一致，税收的这种效应就谓之 正效应；如果课税实际产生的经济效果与政府 课税目的相违背,税收的这种效应则谓之负效应。 收入效应与替代效应 税收的收入效应，是指课税减少了纳税人 可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得 状况。税收的替代效应是指当某种税影响相对 价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活 动来代替另一种消费或活动。
财政收入 财政收入 人均财政收 财政收入占 亿本币） 亿美元） 美元） GDP比重 比重(%) （亿本币）（亿美元） 入（美元） GDP比重(%)
国家
年度
美国
2009
43525
43525 16597 14814 12819 9854 8777 10030 12646 14732
14078 13017 18065 19916 16413 14250 751 947 1104
2008年 2008年
2009年 2009年
占GDP 占GDP 占GDP 绝对额 绝对额 比重 比重 比重 19.3 17.2 4.0 2.7 0.1 3.3 26.7 24.0 61330 54224 14985 9942 444 10805 87564 77622 19.5 17.3 4.8 3.2 0.1 3.4 68518 59522 18351 14254 989 12780 20.1 17.5 5.4 4.2 0.3 3.8 29.6 25.4
三、税收效应的表现 税收对储蓄的影响： 收入效应：征税使人们的收入减少，造成现 期及预期消费减少，储蓄率提高。 替代效应：征税使纳税人的实际利息收入降 低，造成消费替代储蓄，储蓄下降。（高收入者 边际储蓄倾向高，累进程度越高的所得税对储蓄 的替代效应越高） 大多数税收都有侵蚀一国储蓄的效应。但在 某些情况下，税收也有刺激一国储蓄增加的效应。
国有资产收益，包括经营性、资源性国有资 产收益和非经营性国有资产可能有的处置收入。 政府性收费，主要包括规费（fees）和使用费 （user charges）。规费即证照费，对获得政府 特定服务而收取的费用，针对的收费对象是特 定证照的持有者；使用费是对使用特定设施的 使用者收取的工本费用，针对的收费对象是使 用行为。 特许权收入，这是指属于国家的无形资源特 许使用形成的收入，如无线电频道、航道使用 权收入，发行彩票、烟草专卖收入、货币发行、 邮票发行等形成的收入。
27.9 100638 24.7 86384
资料来源：/zhuantihuigu/czjbqk/czsr/201011/t20101101_345416.html
资料来源：《新世纪》， 2011年第9期。
资料来源：《新世纪》， 2011年第9期。
主要国家财政收入情况
政府性基金，是指各级政府及其所属部门根 据法律、行政法规的规定，为专项支持某项事 业的发展，按照国家规定程序批准而征收的具 有价外附加形式和专项用途的资金形式近似于 附加税。 罚没收入，是与违反税收规定无关的罚款和 罚没收入，主要包括交通罚款、工商罚款、刑 事罚款、法庭罚款、法院裁定罚款以及其它罚 款和罚没收入。 境内外机构和个人捐赠给政府的现金或物资。
税收特征
强制性 无偿性 固定性
指国家征税 后，税款即 成为财政收 入，不再归 还纳税人， 还纳税人， 也不支付任 何报酬。 何报酬。 指国家以社 会管理者的 身份， 身份，用法 律、法规等 形式对征收 捐税加以规 定，并依照 法律强制征 税。 指在征税之 前，以法的 形式预先规 定了课税对 象、课税额 度和课税方 法等。 法等。
第七章
税收理论
第一节 税收概述
公共收入的形式 税收的概念与特征 税收的原则
一、公共收入的形式 公共收入(Public Revenues)，即财政收入或 者政府收入，指政府为履行职能所筹集的一切 资金的总和。 公共收入包括税收收入和非税收入，税收 收入又分为直接税和间接税。而非税收入主要 包括6项内容：政府性基金、罚没收入、境内外 机构和个人捐赠给政府的现金或物资、国有资 产收益、政府性收费、特许权收入。
30.5 33 44.3 48.1 46.6 40.3 20.1 25.4 29.6
日本 2008财年 1667758 德国 2009 10660 法国 2009 9224 意大利 2009 7091 英国 2009 5627 中国（1） 2009 中国（2） 2009 中国（3） 2009 68518 86384 100638
三、税收的原则
税收原则(principle of taxation) ，就是政府征税(包 括税制的建立和税收政策的运用)所应遵循的基本准则。 一般而言，税收原则包括四项： 公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收 政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。 效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收 政策的运用，应讲求效率，遵循效率原则。 适度原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收 政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收 政策的运用，应以法律为依据，依法治税。
税收对私人投资的影响： 替代效应，征税使投资收益率下降，纳税人 以消费替代投资。 收入效应，征税使投资收益率下降，纳税人 为了不降低总收入，必须增加投资。 税收对劳动投入的影响： 收入效应，征税减少了纳税人可支配收入， 为了不降低收入与消费水平，纳税人增加劳动时 间； 替代效应，征税降低劳动相对于闲暇的价格， 纳税人以闲暇替代劳动，劳动供给减少。