票据业务账务处理 - 360文档中心

企业应收票据账务处理知识大全

企业应收票据账务处理知识大全干货：企业应收票据账务处理知识大全，应收票据的账务处理：1、收到票据的账务处理收到票据时按面值借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)对于带息票据，期末计提利息借：应收票据贷：财务费用2、应收票据贴现和背书转让的账务处理(1)应收票据贴现贴现额的计算贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期贴现额=票据到期值-贴现息有关的其他公式：票据到期利息=应收票据面值×票面利率×时间重点掌握时间的计算方法：一种以月表示，计算时一律以次月对日为1个月;月末签发的不论大小月，以到期月份的月末为到期日。

计算利息的利率要换成月利率另一种以日数表示，计算时以实际日历天数计算到期日及利息，到息日那天不计算息，也就是“算头不算尾”。

账务处理a.贴现时：无息票据：借：银行存款(企业实际收到的现金额)财务费用(贴现息)贷：应收票据(应收票据账面余额)带息票据：借：银行存款(企业实际收到的现金额)借或贷：财务费用(实际收到的贴现金额与应收票据账面余额的差额)b.票据到期时：贴现的票据到期，因承兑人的银行账户不足支付，申请贴现的企业收到退票时，按所付本息(票据到期值)借记“应收账款”，贷记“银行存款”科目;如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行做逾期贷款处理，申请贴现企业按转作贷款的本息，借记“应收账款”、贷记“短期借款”科目。

(2)应收票据背书转让不带息票据：借：材料采购或原材料或库存商品(按应计入取得物资成本的价值)应交税费——应交增值税(进项税额) (专用发票上注明的增值税额)贷：应收票据(应收票据的账面余额)借或贷：银行存款(差额)带息票据：借：材料采购或原材料或库存商品(按应计入取得物资成本的价值)应交税费——应交增值税(进项税额) (专用发票上注明的增值税额)财务费用(尚未计提的利息)借或贷：银行存款(差额)3、应收票据到期的账务处理(1)收回票据借：银行存款(实际收到的金额)贷：应收票据(应收票据的账面余额)财务费用(未计提利息部分)(2)因付款人无力支付票款，收到银行退回的票据等借：应收账款(应收票据的账面余额)贷：应收票据(3)到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目后，期末不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。

应收票据、应付票据账务处理指引

应收票据、应付票据账务处理指引2011-2-26一、明细科目设置1、应收票据--可支付--已质押2、其他货币资金,XX银行开票保证金3、应付票据要区分开票银行设置明细科目应付票据,XX银行承兑汇票二、票据业务处理及登记要求, 收到客户或关联单位银行承兑汇票借: 应收票据--可支付贷:应收账款-X客户或往来科目 , 支付银行承兑汇票给供应商或往来单位借: 应付账款-X供应商或往来科目贷:应收票据--可支付要求:出纳要另编制《应收票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息;收票(如格力、通得)、付票(供应商、通得)。

, 贴现借:银行存款—XX银行财务费用-银承贴现利息支出贷:应收票据--可支付, 票据到期托收借:银行存款—XX银行贷:应收票据--可支付, 大面额票拆成小票1、质押大票，质押时作:借: 应收票据—已质押贷:应收票据—可支付2、开票，取得承票后作:借:应收票据—可支付贷: 应付票据,XX银行承兑汇票借:财务费用—手续费(开票手续费收取万分之五)贷:银行存款—XX银行3、质押的大票到期时，作托收: 借:其他货币资金,XX银行银承保证金贷:应收票据—已质押4、本公司开具的小票到期兑付时，作:借:应付票据,XX银行承兑汇票贷:其他货币资金,XX银行开票保证金 5、兑付小票后将保证金余款以及保证金存款利息划入正常银行账户借:银行存款—XX银行贷:其他货币资金,XX银行开票保证金贷:财务费用—利息收入--银行存款利息收入要求:出纳要另编制《应付票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息;以及后续票据的支付、到期兑付等跟踪信息。

, 以保证金存款方式开具银行承兑汇票借:其他货币资金,XX银行银承保证金贷:银行存款,XX银行借:应收票据—可支付贷: 应付票据,XX银行承兑汇票, 银行承兑汇票到期兑付借:应付票据,XX银行承兑汇票贷:其他货币资金,XX银行银承保证金银行存款,XX银行(补足保证金存款不足兑付的部分) 2011-2-26。

新准则下票据贴现业务会计处理分析

新准则下票据贴现业务会计处理分析引言：票据贴现是指持有票据的持票人提前将票据的权利金额折价出售给银行或其他金融机构，从而获得资金的一种方式。

新准则下对于票据贴现业务的会计处理有一些新的规定和要求，本文将对其进行详细的分析。

一、新准则下的票据贴现业务会计处理要求1.确认标准：根据新准则，贴现业务应当满足以下条件方可确认为贴现交易：（1）交易双方属于现金等价物的范围内；（2）票据贴现交易涉及的票据资产符合金融资产确认和计量的条件；（3）资产交换时交易金额存在慧眼合理考虑的差异。

以上三个条件均需满足。

当然，财务会计师可以根据公司具体情况进行详细的进一步分析和判断。

2.确认时间：贴现业务的确认时间一般发生在持票人出售票据并且银行或金融机构同意接受贴现后，确认银行或金融机构已收到票据并进行贴现的事实。

3.确认金额及会计科目：（1）确认金额：确认金额应该是贴现业务的实际交易金额，即贴现金额。

同时，应将利息收入按照利息率，按期间确认为贴现业务的业绩。

（2）会计科目：确认贴现业务的账务科目应包括：贴现金额、银行存款、已发生而尚未到期利息等。

1.确认标准分析：根据新准则，贴现业务要满足现金等价物、金融资产确认和计量的条件。

现金等价物是指具有较高流动性和可替代性的金融资产，能够迅速变现为现金且金额确定，例如银行存款、短期投资证券等。

贴现业务的计量基础是按票据的公允价值确定，公允价值就是能够在市场上公平交易的价格。

因此，持票人在贴现时要根据票据的剩余期限、票据资产的信用风险等因素来确定贴现金额。

2.确认时间分析：贴现业务的确认时间发生在持票人出售票据并且银行或金融机构同意接受贴现后，确认贴现的事实。

在此之前，持票人应将票据注册交付给银行或金融机构，以确保贴现业务的真实可靠性。

3.确认金额及会计科目分析：贴现金额是指持票人在出售票据时所得到的现金。

在确认贴现业务的金额时，应同时确认贴现产生的利息收入。

贴现金额应计入银行存款科目中，而该笔业务所产生的利息应按照利息率和交易期限的不同，按期间承认为贴现业务的业绩。

应付票据的主要账务处理

应付票据的主要账务处理。

1．开出、承兑商业汇票时。

借记“存货”等科目，贷记“应付票据”科目。

2．以承兑商业汇票抵付应付账款时。

借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

3．支付银行承兑汇票的手续费时。

借记“事业支出”、“经营支出”等科目，贷记“银行存款”等科目。

4．商业汇票到期时，应当分别以下情况处理：
（1）收到银行支付到期票据的付款通知时。

借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）银行承兑汇票到期，本单位无力支付票款的，按照汇票票面金额。

借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。

（3）商业承兑汇票到期，本单位无力支付票款的，按照汇票票面金额。

借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目。

[例16-5]9月8日，某事业单位用自有资金购买一批经营用材料，开出期限为半年银行承兑汇票一张，票面额234 000元，并支付汇票手续费400元。

根据材料入库单、购货增值税发票、银行票据等填制记账凭证，会计分录为：
借：存货——B材料 200 000
应缴税费——应交增值税(进项税额) 34 000
贷：应付票据 234 000
借：经营支出 400
贷：银行存款 400
半年后，若上述承兑汇票到期，收到银行支付承兑汇票金额为234 000元的付款通知时，会计分录为：
借：应付票据 234 000
贷：银行存款 234 000。

7个票据的会计科目和账务处理流程

7个票据的会计科目和账务处理流程示例文章篇一：《7个票据的会计科目和账务处理流程》一、支票支票是一种常见的票据。

在会计科目里，当企业收到支票存入银行时，我们会借记“银行存款”科目。

这就好比是把钱放进了一个安全的大盒子里，这个盒子就是银行账户，而“银行存款”这个科目就是记录这个盒子里钱的多少。

比如说，我爸爸的公司收到了客户一张10000元的支票，会计就会在账本上的“银行存款”那里写上增加10000元。

那如果是企业开出支票呢？这时候就要贷记“银行存款”了。

就像从那个大盒子里拿出钱来。

假如公司购买办公用品花了500元，开了一张支票，会计就会在“银行存款”那里减少500元。

账务处理流程很清晰。

收到支票时，要先检查支票的填写是否正确，包括日期、金额大小写、收款人和出票人的信息等。

就像我们检查自己的作业有没有写错字一样，一点都不能马虎。

如果都正确，就拿着支票去银行进账。

银行受理后，会给一个进账回单，会计就根据这个回单做记账凭证，借记“银行存款”，贷记相应的科目，比如如果是收回的货款，就贷记“应收账款”。

开出支票的时候呢，要先填写支票，填好后交给收款人，同时根据支票存根和相关的发票等凭证，做记账凭证，贷记“银行存款”，借记相应的科目，像购买材料借记“原材料”等。

二、汇票汇票又分为银行汇票和商业汇票。

银行汇票对于企业来说，当收到时，同样是借记“银行存款”。

我听会计阿姨说，这就像是银行给的一个承诺，把钱给我们了，所以我们的钱就增加了。

比如说我们收到一张银行汇票20000元，那会计就会在账本上让“银行存款”增加20000元。

商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

当企业收到商业承兑汇票时，我们借记“应收票据”科目。

这就好比是别人给了我们一个借条，不过这个借条是有一定商业信用的。

要是我们拿着这张商业承兑汇票到期去收款，对方账上有钱就会把钱给我们，这时候我们就借记“银行存款”，贷记“应收票据”。

如果企业开出商业承兑汇票，那就贷记“应付票据”，就像我们给别人打了一个借条，到期要还的。

应收票据融资账务处理

应收票据融资账务处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：应收票据融资是一种常见的商业贷款方式，其通过将企业持有的应收票据作为质押物向金融机构进行融资，从而获得流动资金支持。

在商业运作中，应收票据往往是企业最重要的资产之一，因此灵活运用应收票据融资可以有效提高企业资金周转率，缓解资金压力。

一、应收票据的基本概念应收票据是企业向客户提供货物或服务后所产生的应收账款而形成的票据，可以通过银行承兑后变成可以流通的有价证券。

应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种形式，通常还可以根据票据的持有人和到期日等不同变量进行分类。

二、应收票据融资的优势1. 提高资金使用效率。

通过将应收票据进行融资，企业可以迅速转化应收账款为现金，提高资金使用效率。

2. 缓解资金压力。

企业在经营中可能会面临资金短缺的情况，应收票据融资可以有效缓解企业的资金压力，保障正常运营。

3. 降低融资成本。

相比其他融资方式，应收票据融资通常有较低的利率和较灵活的还款方式，可以降低企业的融资成本。

1. 应收票据融资申请。

企业需要向金融机构提交应收票据融资申请，包括申请表、财务报表、合同文件等相关资料。

2. 审核及批准。

金融机构会对企业的资信情况进行审核，确定融资额度及融资条件，并最终决定是否批准融资。

3. 签订融资合同。

企业与金融机构签订应收票据融资合同，明确双方的权利义务、还款期限、利率等相关条款。

4. 提供票据抵押。

企业需要将持有的应收票据进行质押，并将票据转交给金融机构进行审查。

5. 放款及账务处理。

金融机构根据融资金额将资金划入企业账户，并在企业财务系统中做出相应的账务处理，记账入账。

企业需要按合同约定的方式进行还款，并及时清算应收票据。

1. 选择权威金融机构。

在进行应收票据融资时，企业要选择信誉良好、专业的金融机构，避免出现信用风险。

2. 注意融资成本。

企业要充分了解融资合同中的各项费用和利率，避免因融资成本高而增加财务负担。

3. 合理运用融资额度。

应收票据的账务处理流程

1.收到承兑汇票会计分录：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)或收到票据抵偿之前的应收账款借：应收票据贷：应收账款2.收回到期票款：借：银行存款贷：应收票据3.背书转让应收票据：借：原材料等应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应收票据4.票据贴现：借：银行存款财务费用(票据贴现的利息)贷：应收票据应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。

应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

票据是什么？票据是指出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券，即某些可以代替现金流通的有价证券。

包括汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。

什么是票据贴现和票据背书？贴现是指持有票据的持票人在票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

相当于一种抵押借款，以该项票据做抵押，从其他金融机构提前借取款项，并支付一定利息。

票据背书就是在可转让的票据后进行填写所接收票据单位的信息，加盖印鉴进行转让。

背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将票据权利授予他人行使，在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，然后将票据交付给被背书人的票据行为。

票据背书就是在可转让的票据后进行填写所接收票据单位的信息，加盖印鉴进行转让。

背书是指在票据的背面或粘贴单上记载有关事项并签章的票据行为。

背书是转让票据权利的一种方式，也是票据得以流通的基础。

支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。

支票出票人向规定区域以外的收款人出票的，背书人向规定区域以外的被背书人转让票据的，区域外的银行不予受理，但出票人、背书人仍应承担票据责任。

以背书转让的票据，背书应当连续。

持票人以背书的连续，证明其票据权利。

非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。

应收票据属于什么科目-分类-账务处理

应收票据属于什么科目-分类-账务处理应收票据一般在专设的"应收票据"账户进行核算。

这是资产类账户，核算企业在商业汇票结算方式下应收票据款。

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。

应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。

商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。

在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。

是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

依据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。

在我国应收票据通常是指“商业汇票〞，包括“银行承兑汇票〞和“商业承兑汇票〞两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。

2应收票据的分类(1)不带息应收票据不带息票据的到期价值等于应收票据的面值。

企业收到应收票据时，借记"应收票据"科目;应收票据到期收回的票面金额，借记"存款"科目，贷记"应收票据"科目。

商业承兑汇票到期，承兑人违约拒付或无力偿还票款，收款企业应将到期票据的票面金额转入"应收账款"科目。

(2)带息应收票据①关于带息应收票据到期，应当计算票据利息。

企业应于中期期末和年度终了，按规定计算票据利息，并增加应收票据的票面价值。

同时，冲减〔财务〕费用。

②计算公式如下：应收票据利息=应收票据票面金额×利率×期限为了计算方便，常把一年定为360天。

票据期限按月表示时，应以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。

票据期限按日表示时，应从出票日起按实际经历天数计算。

7个票据的会计科目和账务处理流程

7个票据的会计科目和账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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应收票据贴现的账务如何处理

应收票据贴现的账务如何处理附追索权，相当于利用票据进行抵押贷款，到期承兑人不付款时，被贴现人有权要求企业归还贴现款。

那么，应收票据贴现的账务处理是怎样的？下面就和我一起来看看吧。

应收票据贴现的账务如何处理
现在会计准则将应收票据贴现分为附追索权和不附追索权的票
据贴现，两者会计处理是不一致的(会计处理不分银行承兑汇票或商业承兑汇票，操作完全一致)：
1.不附追索权，相当于出售应收票据，到期承兑人不付款时，被贴现人无权要求企业归还贴现款。

借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
2.附追索权，相当于利用票据进行抵押贷款，到期承兑人不付款时，被贴现人有权要求企业归还贴现款。

a.贴现时：
借：银行存款
贷：短期借款
b.到期承兑人无法偿还票据款，被贴现人要求退回款项并支付相应利息时：
借：短期借款
财务费用
贷：银行存款
c.如到期不退回时；
借：财务费用
短期借款
贷：应收票据
以上内容就是我对“应收票据贴现的账务处理”问题进行的解答，读者如果需要法律方面的帮助，欢迎去进行法律学习。

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.应收票据账务处理
1.销售货物取得商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
2.3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款
贷:应收票据
3.如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款
贷:应收票据
4.用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料
应交税费～应交增值税（进项税额）
贷:应收票据
银行存款
二.应收账款账务处理
1.销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
银行存款
例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。

借:应收账款115
贷:主营业务收入100
应交税费～应交增值税（销项税额）13
银行存款2
2.现金折扣下应收账款账务处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
借:银行存款
财务费用（现金折扣额）贷:应收账款。

《会计人员常见票据处理技巧及注意事项》

会计人员常见票据处理技巧及注意事项课程背景：由于我国目前税收管理过分依赖“以票控税”，给会计人员造成必须要见到发票才能做账，没有发票不能入账和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。

没有发票当然可以入账，至于是否可以税前扣除那是税法的事情。

实务中不少人把会计和税法搞混淆了。

甚至出现见票做账，无票不入账，没有发票不会做账的状况。

会计和税法的相关规定中都没有说发票是唯一合法有效凭证的规定，会计人员不能把合法有效凭证等同于发票。

同时需要指出，某些情况下，即使取得发票也不允许入账。

那么到底哪些票据可以入账，如何入账，可以税前扣除？本次课程为大家进行梳理讲解。

课程收益：授课天数：2天，6小时/天授课对象：企业负责人、企业财务负责人、会计主管、税务主管、会计人员等授课方式：讲师讲授+案例分析+讨论互动课程目录：第一部分：常见的46种票据的处理第二部分：15种不能报销的发票第三部分：税率栏的“0”、“免税”、“不征税”、“*”、“***”及部分涉及发票的问题第四部分：发票丢失如何处理课程大纲第一部分常见的46种票据的处理一、交通工具票据的处理1. 购物卡、加油卡、ETC卡不征税发票如何入账及纳税申报2. 高速公路通行费电子发票及票据汇总单3、一、二级公路通行费发票如何报销？1）公司名下无车辆，能否报销加油费发票？2）桥、闸通行费发票如何入账？如何纳税申报？4、车票、机票入账差旅费？1）火车票、机票、客车票等如何计算抵扣增值税二、其他相关票据的处理1. 无法取得发票，不允许税前扣除？2. 小规模企业取得专票是否违法？是否属于滞留票？3. 定额发票、手工发票还能用吗？4. 支付境外费用票据5. 增值税红字（负数）发票如何开具？6. 平销返利销售模式，如何入账？如何开票？7. 小规模纳税人取得了一份增值税专用发票，如何处理？8. 取得的增值税专用发票，都需要认证吗？9. 自然人是否可以开具增值税专用发票？11. 并非所有取得的农产品免税发票都可以抵扣增值税案例：这份“餐费”的发票，完全可以计入“会务费”！案例：为何我们取得酒店开具的“住宿费”增值税专用发票不得抵扣？案例：以下10种情况均属于“变名虚开”发票第二部分15种不能报销的发票1. 哪些发票属于“不合规发票”2. 发现没有纳税人识别号，不能报销3. 品名是办公用品等笼统的名称，没有具体明细不能报销4. 收到发票带的清单，是自行用A4纸打印的不能报销5. 发票与实际业务不吻合的不能报销6. 发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销7. 发票章盖的不规范的发票，不能报销8. 成品油发票没有这三个字不能报销9. 成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销10. 成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不能报销11. 没有购物，直接虚开发票不能报销12. 发票税率选择错误的不能报销13. 发票抬头中公司名称填写不全，导致没法税前扣除14. 收到增值税电子普通发票但是未打印纸质发票的，不能报销15. 没有编码简称的发票不能报销16. 个人抬头的发票不能报销17. 证据链严重缺失的发票不能报销第三部分税率栏的“0”、“免税”、“不征税”、“*”、“***”及部分涉及发票的问题1. 零税率的适用情况2. 税率栏为免税的情况3. 不征税发票的开具4. 免税与不征税的区别5. 谁可以开具税率栏为“*”的发票6. 哪些情况可以开具税率栏为“***”的发票7. 疫情期间小规模纳税人适用3%征收率的减按1%，发票怎么开？税款如何计算？8. 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，依3%征收率减按0.5%征收增值税，税款如何计算？案例：公司向股东借款用于经营，支付的利息需要取得发票才可以税前扣除吗？案例：这4种情况，发票抬头虽不是我公司名称，但是也可以在我公司税前扣除！案例：商家跟顾客讲：消费10元以下不需要开具发票，对吗？第四部分发票丢失如何处理一、丢失“发票联”或“抵扣联”、二者同时丢失如何处理二、丢失增值税专用发票“记账联”如何处理1、丢失增值税普通发票“记账联”如何处理三、其他发票丢失的处理1.丢失机动车销售统一发票如何处理2.丢失空白发票如何处理课程总结。

应收票据如何做好账务处理【会计实务操作教程】

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应收票据的账务处理如下：第一，收到应收票据的会计处理，借记 “应收票据”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税金———应交增值税———销项税额”科目，若收到的为带息票据，可在月末或季末计Байду номын сангаас提利息，计提的利息增加应收票据的账面价值，借记“应收票据”科目，贷记“财务费用”科目。
第二，票据贴现的会计处理：企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面价值，贷记“应收票据”科目;如为带息应收票据，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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应收票据如何做好账务处理【会计实务操作教程】根据我国票据法规定，商业汇票的期限不得超过 6 个月。商业汇票的流动性强，持票人可将商业汇票提前贴现、背书转让或抵押。应收票据(特别是银行承兑汇票)发生坏账的风险很小，同时比应收账款更具有法律上的约束力。正由于这些特点，商业汇票被广泛应用于企业的经营结算之中，故企业在收取、持有、贴现或转让的时候应正确管理与核算应收票据。收取时重点审核三项某公司在一项业务中收取了若干张经过了多家公司背书转让的银行承兑汇票。由于多次背书转让，汇票的粘单大小不一，格式不统一，银行预留印鉴不清楚等原因被银行拒付，后期经过层层追索，才收回款项，着实花费了不少精力，故在收取商业汇票时应重点审核以下三方面内容，避免后期由于汇票填制失误造成麻烦。第一，审核收款人名称是否完全正确，是否是在有效期限内的票据。第二，若收到的汇票为经过多手转让的票据，要注意汇票的背书是否连续、背书的银行预留印鉴是否清晰、收款人与第一背书人是否一致。第三，经过多手背书转让的汇票粘单是否有压缝章，粘单后的第一背书人应该与盖压缝章的背书人一致。票据持有期间的管理企业收到商业汇票应在资产类“应收票据”账户核算，同时设置“应收票据备查簿”，逐笔登记应收票据的种类、票号、出票人、收款人、票面金额、票面利率、到期日、背书人名称、收款日、收款金额、转让日期等重要信息。

企业应付票据的会计处理

企业应付票据的会计处理
一、本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

二、本科目可按债权人进行明细核算。

三、应付票据的主要账务处理。

（一）企业开出、承兑商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等，借记“材料采购”、“库存商品”等科目，贷记本科目。

涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

（二）支付银行承兑汇票的手续费，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。

支付票款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（三）银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，按应付票据的票面金额，借记本科目，贷记“短期借款”科目。

四、企业应当设置“应付票据备查簿”，详细登记商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。

应付票据到期结清时，在备查簿中应予注销。

五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。

票据入账管理制度

票据入账管理制度一、总则为了规范公司票据入账管理工作，有效保障公司资金安全，提高资金利用效率，制定本管理制度。

二、适用范围本管理制度适用于公司所有单位和部门的票据入账管理工作。

三、管理要求1. 票据种类公司接收的票据种类包括但不限于：支票、汇票、承兑汇票、银行存款凭证、收据、结算凭证等。

2. 票据入账流程（1）票据收取员工在收到票据后，应当及时将其送交财务部门进行处理。

在交接时，应当填写票据交接单并由双方签字确认。

（2）票据登记财务部门收到票据后，应当及时进行登记，并按照票据种类分类存放。

在登记时，应当将票据的基本信息录入系统进行备案。

（3）票据复核财务部门应当对登记的票据进行复核，确认票据真实有效，并将其归档存放。

若发现票据有异常情况，应当及时向相关部门进行反馈，并作出处理。

（4）票据入账经过复核确认无误的票据，财务部门应当及时进行入账操作，并将入账信息录入系统进行保存。

3. 票据管理（1）票据保管财务部门应当对公司接收的票据进行严格的保管，确保票据的完整性和安全性。

对于特殊性质的票据，应当进行单独存放并进行标注。

（2）票据审计定期对票据进行审计，确保票据的真实有效，并且进行定期清理已经过期或失效的票据。

4. 账务处理（1）票据登记与账务记录应当一致，任何账务处理都应当有相应的票据作为依据。

（2）票据入账应当按照公司相关财务制度执行，严格按照规定的程序进行。

（3）对于外部人员的票据转账或入账，应当进行严格审查，确保其真实性和有效性。

5. 违规处理对于违规行为，如私自接收票据、恶意篡改票据信息等，公司将依据相关法律法规进行处理，并追究相关人的责任。

6. 制度宣导公司应当对员工进行相关票据入账管理制度的学习和宣导，确保全员了解并遵守相关规定。

7. 审批流程对于涉及金额较大或特殊性质的票据，应当进行相应的审批流程，并由授权人签字确认。

8. 管理报告财务部门应当定期向公司领导汇报票据入账情况，并提出相关改进意见。

票据贴现账务处理

票据贴现账务处理银行票据贴现账务处理可以分为发放票据贴现款、到期收回贴现票款、金融企业向同业申请转贴现融资等八种情况，特列出这八种银行票据贴现账务处理科目，以方便同业朋友交流了解。

一、发放票据贴现款时，按票面金额，借记“票据贴现”科目，按实付金额，贷记“活期存款(贴现申请人户)”或有关科目，按贴现利息，贷记“递延收益”科目。

若为买方付息票据，收取买方付息人贴现利息，按票面金额，借记“票据贴现”，贷记“活期存款(贴现申请人户)”或有关科目;同时，按贴现利息，借记“活期存款(买方付息户)”或有关科目，贷记“递延收益(未实现贴现收益)”科目。

二、每月结息日及贴现到期日按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益(未实现贴现收益)”科目，贷记“利息收入(贴现利息收入)”等科目。

三、贴现申请人提前赎回票据时，借记“活期存款”等科目，贷记“票据贴现(未实现贴现收益)”科目。

若合同或协议规定提前赎回票据退回贴现申请人相应贴现利息时，按其未实现票据收益，借记“递延收益(未实现贴现收益)”科目，按退回贴现利息金额，贷记“活期存款”等科目，按不退回贴现利息金额，贷记“利息收入(贴现利息收入)”科目。

四、到期收回贴现票款时，按票据金额，借记“活期存款”等科目，贷记“票据贴现”科目。

五、到期未收到付款人的票据款时，借记“活期存款”、“贴现垫款”(付款人账户余额不足支付时)等科目上，贷记“票据贴现”;按规定向贴现申请人收取逾期利息时，借记“活期存款”等科目，贷记“利息收入(逾期贷款利息收入)”科目。

六、受理同业转贴现申请时，按票据金额，借记“票据转贴现”科目，按计算的转贴现利息，贷记“递延收益(未实现转贴现收益)”科目，按实付转贴现金额，贷记“存放中央银行款项”等科目。

每月结息日及转贴现到期日，按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益(未实现转贴现收益)”科目，贷记“金融企业往来收入(转贴现利息收入)”科目。

转贴现到期，收回票款时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“票据转贴现”科目;转贴现到期，未收到付款人的票款时，借记“存放中央银行款项”、“贴现垫款”(付款人账户余额不足支付时)等科目，贷记“票据转贴现”科目。

应收、应付票据的账务处理

商业承兑汇票、与银行承兑汇票都可以办理贴现，贴现的费用也计入“财务费用”。（当然如金额比较大的商票，由于没有了信誉，贴现也提不了款了）
3、商业承兑汇票的特点A 、商业承兑汇票的付款期限，纸票最长不超过6个月，电票最长不超过12个月。B 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 天C 、商业承兑汇票可以背书转让D 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现E 、适用于同城或异地结算。
商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月；商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天；商业承兑汇票可以背书转让；
2、银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。商业承兑汇票的手续费，根据银行不同差别比较大。无论银行承兑，还是商业承兑的汇票，手续费都计入“财务费用”。
贷：应付票据【票面金额】
开出银行承兑汇票，需支付手续费借：财务费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款
2、偿付应付票据借：应付票据贷：银行存款
3、转销应付票据到期无力支付商业承兑汇票借：应付票据贷：应付账款
到期无力支付银行承兑汇票
借：应付票据贷：短期借款
五、补充
1、应付/应收票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。
③商业汇票到期收回款项时：借：银行存款贷：应收票据
④到期未收回的（商业承兑汇票）：借：应收账款贷：应收票据
2、转让应收票据①企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时：借：在途物资/材料采购/原材料/库存商品（取得物资的成本）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应收票据（商业汇票的票面金额）银行存款[或借记]（差额）

应收票据的账务处理大全

应收票据的账务处理大全应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。

应收票据的账务处理（1）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。

企业应当设置“应收票据”科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。

（2）企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

（3）应收票据的主要账务处理：①因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目；因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。

如为带息应收票据，应在会计期末（一般是月末）时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，借记“应收票据”科目，贷记“财务费用”科目。

②商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。

如为带息应付票据到期收回时，应按收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。

③企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。

企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。

④因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

（4）企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。