职工食堂买菜没有发票居然可以这样处理!但餐饮发票入账不能任性,必须按这些科目来!
公司食堂支出无票延伸大讨论
公司食堂支出无票延伸大讨论财务发表于2009年11月19日 10:11 阅读(274) 评论(97) 分类：财税心情举报问题：公司为职工服务的食堂买菜等支出怎么取得发票的？一般直接到农贸市场是无法取得发票的，有的是在超市买，但是超市贵且不新鲜。
代开要交3个点的税。
有的是拿餐票来代替，进福利费，大家有什么更好的点子？？答案（一）：公司只负责食堂的水电费等，职工个人向食堂交费（公司发补贴），食堂再买菜等，这样食堂的买菜事项就不通过公司的账务反映了。
答案（二）：公司发补贴，做账做到补贴里也不行，要交个税，对公司来说没什么变化，但对职工来说变化就大了：以前吃饭什么也不用管，现在吃饭了还要交个税。
答案（三）：食堂买菜支出做账，发票并不是必须的。
食堂买菜的支出，企业一般借记应付福利费，就象节假日发放过节费一样，员工只需要签收，不需要发票做账。
福利费在所得税里总体按工资的14%控制的。
对于一些可以在超市采购的肉类、油、米，则可以集中采购，用发票做账。
答案（四）：相对正点的做法！公司内部食堂是非盈利性的福利部门，员工的工作餐属于福利费列支范围，可由食堂单独建账核算，食堂开具收据向公司财务部门收取，公司财务部门从提取的福利费中列支（亦可不提取，直接列支），税法并没有规定福利费的列支必须取得正规发票，只是规定了福利费不得超支。
此外以任何形式向员工发放的补贴都必须计入个人所得，依法申报并缴纳个人所得税！补充一下，工会经费的支亦是如此！或者说，食堂的支出与工会经费的支出同理！假如工会单独建账核算，白条直接可以在工会账面支出，假如不单独建账，发生需由工会经费支付的费用，只要手续完备，不管是什么形式的单据即可直接冲减“其他应付款——工会经费”。
不知说得是否妥当，请各位指正！答案（五）：可以再举一个实例。
单位公车在路上发生交通意外，撞死母猪一头，赔款1000元，除了让母猪主人写一白条还会有更好的办法吗？在这里，我想说的是，发票是目前税务当局用来控制税收的一个重要手段，但是不是唯一手段，在很多时候是无法取得发票的，这种情况，按照税务总局的思路是可以作为在实际工作执行的特殊判例，但前提条件是必须是真实的。
公司食堂发票管理制度
公司食堂发票管理制度为了规范公司食堂的财务管理，确保公司资金使用的合理性和透明度，公司制定了食堂发票管理制度。
下面将详细介绍公司食堂发票管理制度的具体内容和执行方式。
一、发票开具1. 食堂在每天进行销售结算时，必须按照实际销售情况开具发票。
发票由食堂财务人员填写，包括发票号码、销售日期、销售金额等信息，并将原件交给销售人员收款。
2. 发票开具应遵守税收法规，确保发票真实有效，避免虚开、漏开等情况发生。
3. 发票开具的原件需留存食堂财务部门备查，同时抄送至公司财务部门进行核对。
二、发票使用1. 食堂各项支出（如原材料采购、人工费用等）必须使用正规发票进行结算，不得使用无票或假票。
2. 发票使用必须严格按照财务制度规定，不得私自挪用或冒领发票。
3. 发票一经使用，需填写开票单位、购方单位等相关信息，避免发票丢失或被他人冒领使用。
三、发票存档1. 食堂财务部门对开具的发票进行分类、整理，并按照发票号码顺序进行存档。
2. 对已用发票进行盖章确认，并定期进行盘点核对，确保发票使用的安全和完整性。
3. 未开具的发票需进行定期清点，确保发票号码的连续性和完整性。
四、发票报销1. 食堂相关支出需要报销时，必须凭借有效的发票进行结算。
2. 报销时需填写详细的报销单据，包括费用明细、发票号码、报销金额等信息，并在报销单上签字确认。
3. 报销单据需经过相关部门审核后方可实际报销，公司财务部门进行核对后进行打款。
五、违规处理1. 对违反发票管理规定的行为，将给予相应的处理，轻者警告，重者追究责任。
2. 对于故意虚开、漏开发票等行为，公司将严肃处理，追究相关责任人员的法律责任。
3. 如有发现不正当行为或发票管理方面的问题，请及时向公司领导或相关部门进行反映，确保公司财务管理的透明和公正。
以上是公司食堂发票管理制度的具体内容和执行方式，希望全体员工认真遵守，并共同维护公司财务安全和合法权益。
如果有任何疑问或建议，请及时向公司相关部门反映，共同促进公司的经营管理水平。
天下没有免费的午餐——职工食堂餐的账务处理与税务处理
天下没有免费的午餐——职工食堂餐的账务处理与税务处理民以食为天，在职工食堂吃免费午餐的企业员工幸福感十足，今天我就给有职工食堂的企业财务支支招。
一、账务处理依据根据国税函（2009）3号规定的职工福利费包括以下内容（节选）：尚未实行分离办社会职能的企业，其内部设福利部门包括职工食堂等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
二、账务处理企业财务需要单独设立辅助账用以核算食堂收支，建立食堂餐料原材料明细账及食堂备用金制度。
1. 每月初企业按职工定员定额伙食补助款充值时借：应付职工薪酬-职工福利费-集体福利设施及经费支出-职工食堂支出-积分支出贷：其他应付款-食堂充值款2. 发生超过千元食堂餐料采购业务时借：原材料-食堂餐料贷：银行存款3. 发生零星采购食堂餐料时借：原材料-食堂餐料贷：其他应收款-食堂备用金（采用备用金制度一方面可以依据取得凭证日期灵活入账，另一方面避免了现金的频繁支取。
）4. 月末食堂结账（1）结转伙食补助入成本：借：主营业务成本-集体福利设施费支出贷：其他应付款-食堂充值款（2）结转食堂餐料支出入成本：第一步：依据食堂餐料明细账：借：应付职工薪酬-职工福利费-集体福利设施及经费支出-职工食堂支出-食堂超支支出贷：原材料-食堂餐料第二步：结转食堂收入：借：其他应付款-食堂充值款贷：应付职工薪酬-职工福利费-集体福利设施及经费支出-职工食堂支出-食堂超支支出第三步：结转食堂超支入成本：借：主营业务成本-集体福利设施费支出贷：应付职工薪酬-职工福利费-集体福利设施及经费支出-职工食堂支出-食堂超支支出三、涉税风险防控1. 个税风险防控企业职工饭卡充值的伙食补助为职工个税应税行为，应纳入工资薪酬缴纳个税。
2. 账务处理风险防控（1）无票入账：对方为依法无需办理税务登记的企业或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开发票或者收款凭证、内部凭证作为税前扣除依据，相关凭证必须注明收款单位名称、个人的则需注明姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
公司食堂的买菜的帐务处理设想方案
公司食堂的买菜的帐务处理设想方案
公司食堂的买菜的帐务处理设想方案：理论上进福利费也需要正式发票但食堂买菜情况比较特殊，一般菜贩不会提供正式发票。
解决途径：
1. 与送菜人签合同，由他定期到税务局申请发票（费用由公司负担，这个方法比较正规，没有风险）
2. 向卖菜人索取工商行政收据（市场工商所提供，上有收取工商行政管理费的字样），一般情况下，税务局也认可这种东西。
但注意：要建立收菜明细单（类似于入库单），作为日常食堂开支的证据。
向卖菜人索取工商行政收据（市场工商所提供，上有收取工商行政管理费的字样，一般情况下，税务局也认可这种东西。
这个工商行政管理费很低
3.向主管税务局征求意见，根据实际情况，每月按定额扣除一定金额
4.群友提议：当月的菜金，折算成餐费补贴，然后计入个人的午餐补贴：比如每个人每天按10人补贴*出勤天数，计提伙食费先放在某帐户（科目）下，然后根据实际食堂费用从此帐户予以支付。
剩余的可以做为福利金。
---这个会涉及到个人所得税，未达3500元标准的当然不用缴，但超过3500元标准的就要缴个人所得税。
---员工会有意见，另外会牵涉到社保基数升高，对公司来讲产生更多的费用。
大家有更好的方法，欢迎留言指导。
职工食堂买菜没有发票不得税前扣除
职工食堂买菜没有发票不得税前扣除709案情简介：近日，税务机关在对某企业纳税评估时发现，该企业职工食堂所需的菜米油盐，大部分从批发市场早市商贩购买，商贩没有发票，共计金额95000元，企业将该笔金额在税前做了扣除处理。
税务分析：按照《企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
真实、合法和合理是纳税人经营活动中发生的支出可以税前扣除的主要条件和基本原则，在判断纳税人申报扣除支出的真实性时，纳税人必须提供证明支出确属实际发生的有效凭据，包括发票、进口报关单等。
按照《发票管理办法》规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
因此，该企业职工食堂发生的买菜支出未按照发票管理办法取得发票，不得在税前扣除，应做纳税调整。
（马力）同问职工食堂买菜无发票如何做账职工食堂买菜因为有些是从老农手里买的，这样便宜一些，当然没有发票，可以列一个表格，把菜的类别、数量、单价注明，由采购人员签字、食堂领导签字就可以。
但是菜的价格不能高出超市同类价格，菜的数量也不能超出正常副食采购的比例。
职工食堂买菜如果没有取得发票可否在税前列支？2012-6-29 8:48:54来源：大连国税作者：【大中小】问题：企业职工食堂到自由市场买菜如果没有取得发票，发生的费用可否在税前列支？答：根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函［2009］3号）的规定：“《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的……职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
”另外，根据《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）规定：“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
应对食堂买菜没有发票的6种方法
应对食堂买菜没有发票的6种方法食堂买菜没有发票？这可让许多人感到困扰。
没有发票往往意味着无法证明购买的产品和金额，这对于需要报销、保修或索赔等事项造成了不小的麻烦。
然而，我们可以采取一些方法来应对这种情况，保护自己的权益。
以下是六种应对食堂买菜没有发票的方法。
方法一：索取发票首先要尝试的方法是直接向食堂索取发票。
有时候可能是因为疏忽或其他原因，食堂忘记给你发票。
你可以礼貌地向工作人员要求发票，他们一般会给出一个合理的解释并提供一张发票。
方法二：询问食堂管理部如果你在食堂索取了发票但未能得到满意的答复，可以尝试与食堂管理部对话。
向他们说明自己的困扰和需求，要求他们提供一份合法有效的购物凭证。
方法三：录像或拍照在没有发票的情况下，可以使用手机或其他设备录制或拍摄购物的全过程。
录像或照片作为证据可以辅助你在需要证明购买的产品或金额时。
方法四：通过支付宝等电子支付工具获取支付凭证如果你使用支付宝或其他电子支付工具购买食堂的菜品，可以通过这些工具查看历史交易记录、支付凭证等，作为购买产品和金额的凭证。
如果食堂使用了这些工具，你可以向工作人员提出询问。
方法五：邻座证人购买食堂菜品时，你可以尝试邀请一名陌生的邻座作为证人。
在购买过程中与该证人进行简单的问答，并请邻座证明你购买了菜品。
方法六：投诉和维权如果以上方法无法解决问题，你可以选择向相关部门投诉和维权。
可以先向食堂所在单位的管理部门反映情况，并要求他们给出解决方案。
如果无法得到满意的解决，可以向消费者协会或其他相关部门投诉，求助于法律、媒体等渠道维护自己的合法权益。
要注意的是，以上方法仅供参考，具体的应对方法可能因具体情况而异。
在应对食堂买菜没有发票的情况时，我们要保持冷静和合理的心态，通过客观沟通和合法途径来解决问题。
同时，平时购物时要保护自己的权益，多留意、索取并妥善保存购物凭证，以防止因没有发票而造成的不必要的麻烦。
【推荐】餐饮发票入账不能任性,入哪些科目需要你知道
餐饮发票入账不能任性，入哪些科目需要你知道餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理呢？应该按使用内容计入不同的科目账。
一、餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
二、餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
三、餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
单位职工食堂免费供餐
单位职工食堂免费供餐，食堂的大部分费用无法取得发票，请问怎么入帐呢，能不能做个职工餐费补助发放表？问：单位职工食堂免费供餐，食堂的大部分费用无法取得发票，请问怎么入帐呢，能不能做个职工餐费补助发放表入帐，发放表要不要员工本人签名证明领取呢？补充：答：您好，单位职工食堂免费供餐，食堂的大部分费用无法取得发票，可以做个职工餐费补助发放表入帐。
职工签名领取，可以税前列支，但需要并入职工工资缴纳个人所得税。
如果有发票要做到职工福利费，也要交纳个人所得税。
一、个人取得什么所得需要交纳个人所得税？根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人取得的所得属于以下十一项个人所得税应税所得项目的，应缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
二、十一项个人所得税应税所得项目具体包括哪些所得？（一）工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
最新企业所得税费用扣除一览表（无关联关系）权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然人）据实扣（有关联关系自然人）能证明关联交易符合独立交易原则利息支出（规定期限内未缴足应缴资本额的）部分不得扣除不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额非银行企业内营业机构间支付利息不得扣除住房公积金据实规定范围内罚款、罚金和被没收财物损失不得扣除税收滞纳金不得扣除赞助支出不得扣除各类基本社会保障性缴款据实规定范围内补充养老保险5%工资总额补充医疗保险5%工资总额与取得收入无关支出不得扣除不征税收入用于支出所形成费用不得扣除环境保护专项资金据实按规提取，改变用途的不得扣除财产保险据实特殊工种职工的人身安全险可以扣除其他商业保险不得扣除国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外租入固定资产的租赁费按租赁期均匀扣除经营租赁租入分期扣除融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧劳动保护支出据实合理企业间支付的管理费（如上缴总机构管理费）不得扣除企业内营业机构间支付的租金不得扣除企业内营业机构间支付的特许权使用费不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得扣除未经核定准备金不得扣除固定资产折旧规定范围内可扣不超过最低折旧年限生产性生物资产折旧规定范围内可扣林木类10年，畜类3年工作服饰费用据实运输、装卸、包装费等费用据实印刷费据实咨询费据实诉讼费据实邮电费据实租赁费据实水电费据实取暖费/防暑降温费并入福利费算限额属职工福利费范畴，福利费超标需调增公杂费据实车船燃料费据实交通补贴及员工交通费用08年以前并入工资，08年以后的并入福利费算限额2008年以前计入工资总额同时缴纳个税；2008年以后的则作为职工福利费列支电子设备转运费据实修理费据实安全防卫费据实董事会费据实绿化费据实农业巨灾风险准备金（保险公司）25%本年保费收入的25%，适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种担保赔偿准备（中小企业信用担保机构）1%当年年末担保责任余额未到期责任准备（中小企业信用担保机构）50%当年担保费收入交易所会员年费据实票据交易席位费摊销按10年分摊同业公会会费据实票据信息披露费据实公告费据实维简费支出收益性支出当期费用税前扣除资本性支应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除其他视情况而定。
单位食堂票据的取得方式
在食堂做账，单位内部食堂无法取得正规发票，这个问题感觉麻烦，怎么做？按照《企业会计准则》以及《总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）、《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）文件规定，企业职工食堂发生的费用，可以作为职工食堂经费，以职工福利费的名义列支。
但其中是否需要发票？如何取得发票成为大家关心的两个问题。
先看陕西国税的回复，其实别的税务机关一般也是这么回复的！问：单位内部食堂购入的米、面、油、菜部分无法取得发票，以收据和自制食堂核算表列支职工薪酬-非货币性福利，税务主管部门是否可以据此认定其计入费用的合理性，是否符合企业所得税税前扣除相关规定。
答：您好，您的问题已收悉，现回复如下：根据《总局关于企业所得税若干问题的公告》(公告2011年第34号)的规定：“根据《企业所得税法》(以下简称税法)以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)的有关规定，现就企业所得税若干问题公告如下：六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
取得发票的方式，可以考虑：一、选择农产品生产企业为供货商。
企业可选择农场、农村专业合作社等供应商，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。
二、选择农产品贸易公司为供货商为供货商。
农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是可以取得发票。
三、选择农民个人为供货商。
农民以个体户或自然人身份从事农业产品生产，免增值税，也可以自行开具或代开发票。
账务处理方面，职工食堂应设立辅助账簿核算食堂收支，公司账上只记录拨付食堂经费的业务。
食堂的有关票据是食堂辅助账的重要依据，也是企业所得税汇算清缴的票据基础。
买菜没有发票可以入账吗？如果不能,那该怎么办【会计实务经验之谈】
买菜没有发票可以入账吗？如果不能，那该怎么办?【会计实务经验之谈】问：我们公司是餐饮行业，买蔬菜，每次都无法取得发票，就是一个清单拿过来报销？这样的清单可以入账吗？核算和税务上有什么风险？很多人都会把会计核算和税务处理混为一谈，其实这是两条线。
比如税务上规定5000以下的固定资产可以一次性进费用税前扣除，那么企业核算凡是5000以上的才能入固定资产，这就是典型的以税务思维来做账，其实不符合企业实际经营管理的要求，会计核算极有可能失真。
千万不要以税法的思维去做账，会计核算我们就看会计准则等相关会计制度。
固定资产的核算标准那就得参照企业会计准则的标准来确认。
同理，对于一项业务，能否报销？依据是什么？依据肯定就是会计准则以及企业根据会计准则制定的符合企业自身内部管理需求的财务制度来做。
如果买菜没有发票怎么办？可以根据购买清单及相关证据入账，但是企业所得税汇算时候必须进行纳税调增。
《基本准则》第十六条规定企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
所以，如果确实一项经济事项没有取得发票，不可能就不核算，那么按照实质重于形式原则，还是要收集相关证据入账。
当然，站在税务管理这条线上来看，应当取得发票而未取得发票的就不得进行税前扣除，因为做为形式要件的重要组成部分的发票缺一不可，在汇算时候进行税会差异调整，补交税款。
建议为了避免企业利益损失，应该取得发票的事项都要取得发票，其实购买蔬菜等农产品取得发票的途径目前也很清晰，最大的困难无非就是很多餐饮企业从个人手中零星采购没有发票，对于这种，要么你自己损失，要么你换个地方采购，就是这么简单。
1从农业生产者手中直接购买其自产农产品农业生产者是单位或个体工商户的小规模纳税人，可以自行给你开具农产品销售发票，当然他们开具的都是免税发票，因为他们自产农产品享受优惠政策。
农业生产者是自然人，也就是增值税里面的其他个人，他可以去税务机关代开免税增值普通发票给你。
【税会实务】食堂买菜无发票如何处理
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】食堂买菜无发票如何处理
【问题】
食堂买菜等食品无发票，可以在费用中开支吗？
【解答】
《中华人民共和国发票管理办法》规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
销售方未按规定开具发票的，购买方应主动向其索取发票，作为有效的记账凭证及在税前列支。
对未按规定开具发票和未按规定取得发票的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。
购货方未按规定取得发票的，相关成本不得在税前扣除。
所以，纳税人在生产经营活动中，应主动向收款方索取发票，作为有效的记账凭证及在税前列支。
收款方未能自行开具发票的，可按照《广东省国家税务局税务机关代开普通发票管理办法（修订）》（粤国税发[2008]242号）的规定向税务机关申请代开发票。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
公司食堂账务、税务处理2019
贷：食堂支出成本
➢ 食堂的票据要求
食堂虽然是作为辅助核算账务，但其核算仍必须符合国家税法规定，所有的采购活动 必须取得正规发票。
否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业所得税税前扣除，将 做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。
2、食堂采购材料时： 借：原材料
贷：货币资金
3、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本： 借：食堂支出成本
贷：原材料
4、收取员工自付的餐费 借：货币资金
贷：食堂支出成本
◆ 注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费 用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职 工收取的费用无须纳税。
第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。
这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工资低于起征点也不需要 交个人所得税。
不过，即使一定要超个税起征点，税率也是可以控制的。因此，企业还需要 仔细去衡量如何做最为划算。
➢ 企业所得税税前扣除凭证管理办法
第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称 “应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发 票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依 法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以 税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭 证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相 关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售 额不超过增值税相关政策规定的起征点。（每次500，月度不超过3万）
企业内部食堂账务核算,真的无需取得发票-【经验】
企业内部食堂账务核算,真的无需取得发票?导读:可以这么说,没有法外之地,辅助账也必须遵守税法规定,企业内部食堂采购也必须取得正规发票.2016年9月27日,我在我的公众号发布了《企业内部设有食堂的税收政策及会计处理实务》的文章,在不同渠道转发后受到很多人质疑,质疑的核心是:我在文章里阐述,企业内部食堂辅助账核算必须以发票为依据,要求食堂采购时的发票规范化,而质疑者认为企业内部食堂无需取得购货发票即可进行核算,按比例列支企业福利费进行企业所得税税前扣除即可.本着严谨的态度,我查阅了与企业内部食堂有关的相关文件,都没有发现税务机关关于企业食堂账务核算无需取得正规发票的规定,因此,不能苟同质疑者的意见.中国一直都是一个以票控税的企业,税务机关对于发票的要求,甚至高过对于企业业务真实性、客观性的要求,怎么会对企业内部机构--内部食堂的管理开了这么大的口子?我在想:如果食堂可以不要发票,那一个大集团的食堂,以白条入账,可以协助其他经济体偷逃多少税款?按比例计入本企业福利费的金额可以伪造多少,以实现所得税的偷逃?企业可以伪造食堂支出,通过白条洗掉多少黑金?多少企业,为了实现上述种种目标,虚设内部食堂?一个基本依赖以票控税的国家,允许这样?税法规定职工食堂作为企业职工福利的一部分,其支出应列入职工福利费,允许所得税税前扣除,但是,职工福利费税前扣除额不得超过工资薪金14%.税法所有的条款,没有一条规定职工福利费可以不凭发票入账,反而都是强调:福利费可以按照公司工资薪金总额14%计提,但必须按照实际发生额进列支并进行所得税扣除调整.公司其他实际列支的福利费支出,必须取得发票,为什么食堂就没有必要?我仔细阅读了关于食堂核算的一个规定:企业可以根据食堂开具的内部结算收据进行账务核算.原来如此,是这个规定引起了误解!内部结算收据不属于发票!但是,内部收据是建立在企业食堂辅助账核算出的数据基础上开出的,不是空穴来风.企业食堂辅助账,必须建立在严格发票管控的前提下进行核算,是内部结算收据是否合理合法的备查项.辅助账不合法,列支企业核算总账的单据就不合法.类似的:企业可以设立原材料明细三级账、应收应付核算辅助账等等,这些也不需要发票? 可以这么说,没有法外之地,辅助账也必须遵守税法规定,企业内部食堂采购也必须取得正规发票.。
为职工食堂拨款未取得发票能否入账
为职工食堂拨款未取得发票能否入账？问：某企业开办职工食堂。
每月给食堂拨费用，没有发票是否可以入账？可否列支福利支出？答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括……职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
第四条规定，企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。
没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。
逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。
《青岛市国家税务局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴的通知》青国税发[2009]10号规定，纳税人应凭合法适当的凭据进行税前扣除。
因此职工福利费支出也应按规定凭合法适当凭据的在规定比例内据实扣除。
鉴于企业实际情况，对企业按一定标准定额从福利费中拨付给企业内部自办的职工食堂用于职工用餐支出的，企业可凭董事会或职工代表大会决议按实际拨付额据实扣除。
依据上述规定，企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。
对内部职工食堂经费补贴，可以从职工福利费中列支，但应附有外购物品的发票及支付款项的收付款单据，为食堂服务的员工工资以工资单作为支付单据，外聘劳务工报酬以劳务发票为支付单据。
对企业按一定标准定额从福利费中拨付给企业内部自办的职工食堂用于职工用餐支出的，企业可凭董事会或职工代表大会决议按实际拨付额据实扣除。
公司食堂费用的涉税分析问：最近有很多企业的财务人员问到，关于单位自设食堂的涉税费用处理问题。
您能否给解读一下关于这方面的税务问题；以及其中的部分核算内容没有发票所造成的成本列支问题；如果有好的建议可否与大家分享一下。
答：好的，现在就食堂费用中的一些涉税问题进行一下分析，供大家参考。
当今很多企业的财务人员习惯性的认为，只要是供本单位员工就餐所发生的费用就可以在福利费项下核算，而不去关注食堂费用的税务属性、具体核算形式及内容。
税务筹划-食堂买菜没有发票如何扣除
税务筹划-食堂买菜没有发票如何扣除第一条政策依据根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目：一、对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；二、对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点：1、销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；2、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
因此，支付个人的款项，须同时满足以上两个条件，则可仅凭对方开具的收款凭证等信息，无发票也可税前扣除。
第二条案例解析【案例一】食堂主管让小张负责去买菜，小张并没有选择去超市买，而是到了菜市场旁边老王的菜摊买了300元白菜和萝卜，并没有取得发票，老王只给了小王一张带有名字的身份信息的收据，小王回到了食堂把收据交给了财务，这收据做账能税前扣除吗？解析：对于企业小额零星支出，依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，满足了相关条件是可以税前扣除的：1、依法无需办理税务登记的单位或者个人明晰自己的特点：2、销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
【案例二】如果小张没有去超市，也没有去菜摊，而是去了个体户小李的门店买了300元的白菜萝卜，没有取得发票只取得收据，这个可以税前扣除吗？解析：支出没有超过500元，只取得收据但不能税前扣除，原因是对方是个体户。
对于个体户作为依法办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除。
第三条解决方案方案一取消零星采购，选择能开票的企业或个体户购买，定点定期配送食堂无法取得发票的原因，很多时候都是因为零星采购，对于规模较大的公司食堂，可以让有注册实体的个体户、公司、农场、农村信用社、农村合作社等配送，这些有注册的企业都是可以开具发票的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
职工食堂买菜没有发票居然可以这样处理！但餐饮发票入账不能任性，必须按这些科目来！
2017.12.26
职工餐饮食堂买菜没票如何处理
一企业账务处理
1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。
企业支付给食堂经费时：
借：其他应收款——食堂
贷：货币资金
月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：
借：管理费用——职工福利费
贷：其他应收款——食堂
2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。
借：固定资产
贷：货币资金
计提折旧时：
借：管理费用——职工福利费
贷：累计折旧
3、企业为食堂内部人员计提工资
借：管理费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬
二食堂辅助账的账务处理
食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。
企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。
1、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：
借：货币资金
贷：其他应付款——公司
2、食堂采购材料时：
借：原材料
贷：货币资金
3、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：
借：食堂支出成本
贷：原材料
4、收取员工自付的餐费
借：货币资金
贷：食堂支出成本
注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用。
因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税。
5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：借：其他应付款——公司
贷：食堂支出成本
三食堂的票据要求
食堂虽然是作为辅助核算账务，但其核算仍必须符合国家税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。
否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业所得税税前扣除，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。
所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视。
不要为了节约采购成本，随便到不能提供发票的商品经营者处采购食材，从而放任白条收据入账，最后却付出更高的代价。
四来支招——如何解决食堂发票问题
第一招：外包饭堂，承包商开票入账
企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。
第二招：选择农产品生产企业购买食堂物品
企业可选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。
第三招：选择农产品贸易公司
农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是可以取得发票。
第四招：找农业个体户
农民以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免个人所得税，他们也可以开具发票。
第五招：发放伙食补贴，无票照样入账
不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？木有问题，企业可采用发放伙食补贴的方式。
第一步：财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”
第二步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以了；
第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。
这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工资低于起征点也不需要交个人所得税。
不过，即使一定要超个税起征点，税率也是可以控制的。
因此，企业还需要仔细去衡量如何做最为划算。
关于餐饮发票的入账提醒
上面说到了关于职工食堂买菜没有发票的入账情况，其他朋友就想说想了解下餐饮发票的入账情况，餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理呢？需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性。
具体如何处理，一起来看看吧~！
一餐饮发票可以计入“业务招待费”
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
二餐饮发票可以计入“职工福利费”
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”
除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
三餐饮发票可以计入“差旅费”
有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。
北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。
广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。
因此，企业需要了解所在区域对此的政策。
四餐饮发票可以计入“会议费”
企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。
作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。
税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。
如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议记要等资料。
除了给大家介绍餐饮发票的入账科目注意事项之外，对于餐饮的账务处理，大家也是比较关心的，下面给大家提供一份餐饮的会计分录（点击阅读）：
餐饮行业分录大全汇总！看完可以直接去面试了！。