《剖析我国绿色税收制健全对策》

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浅析我国绿色税收制度的完善

浅析我国绿色税收制度的完善

【论文关键词】绿色税收税收制度完善【论文摘要】环境作为人类社会的一种稀缺资源,具有独特的经济和社会价值.面对世界各国生态环境不断恶化的严峻形势,加强生态环境保护和资源的合理开发已是迫在眉睫,而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。

如何建立绿色税收制度。

以保护和改善我国的环境,实现国民经济的可持续发展,已成为我国税收理论界面临的一个重要课题。

随着上世纪五、六十年代环境问题的日益恶化,一些具有环保特点的经济概念,诸如绿色国民生产总值、绿色会计、绿色营销、绿色税收等相继出现。

这些“绿色”概念,不仅反映了人们对环保的重视程度,而且更重要的是将环境资源的消耗与补偿纳入经济范畴,从而有利于环境问题的解决。

其中绿色税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的“政府利用宏观税收调节环境污染行为”的环境税收思想,即对导致环境污染的经济主体征收特别税种,使外部成本内在化,以实现对环境、资源的有效利用。

在经过半个多世纪的拓展和深化后,绿色税收概念被赋予更新、更广阔的内涵。

从广义上说,绿色税收是税收体系中与生态环境、自然资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。

从狭义上看它包括以下一个或几个方面的内容:根据排放量和对环境的损害程度来决定税率以计算排放税;对生产出来能危害环境的商品或使用这种商品的消费者征税(如xej-~油征收的消费税);在其他税收上提取与环境相关的备抵;对于能够节约能源或减少污染的设备和生产方法给予可以采用加速折旧备抵法或降低税率的优惠。

我国是一个发展中国家,改革开放20多年来,国内经济得到了快速发展,但是生态环境却遭到严重破坏。

目前我国二氧化碳排放量在世界上居于前列,世界银行与环境经济专家在《关于中国环境污染的调查报告》中指出,中国大城市的环境污染状况是世界上最严重的,全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国。

环境的恶化不但直接影响着我国人民的生存质量,而且制约着我国社会经济可持续发展。

完善我国绿色税收制度的对策探讨

完善我国绿色税收制度的对策探讨

运用税 收手段构筑 绿色壁垒是 国际上特 别是发 达
国家为保护本 国生态环境普遍 的做 法 , 我国也应参照 国 际惯 例在关 税 中加人 “ 绿色 ” 条款( 如差 别税 率条款 、 特 别关税条款 、 反倾 销条款等 ) 。以较高的进 口关 税税率 , 控制污染性原材料 、 产品、 技术和技术的进 口。 以优惠税 率降低环保产品和环保技术 的进 口门槛 。 通过 出口关税 限制包括原材料 、 初级产 品和半 成品在 内的不可再生资 源 的外流 。 此外 , 可运用附加税 的形式 , 或 限制或禁止某 些污染环境 、 影响生态环境 的产 品进入我 国境 内。 “ 绿色 壁垒 ” 不仅能 防止境 外“ 污染 产业转嫁 ” , 还 可 以鼓励 国 内企业 进行技术改造 , 实现产业 升级 , 也 有利于改善 我 国的进 出口结构 。
在纯粹法律意义上 的环境保护税 , 但关 于环境 税问题一 直是近年来备受关注 的热点政策 。 环境保护税的缺失很 大程度上降低 了税收在节能减排方面的效力。
二、 绿色税收在 国外的实践经验
“ 绿色税收 ” 理念和实践在 国外起步较早 , 许多 国家 积累 了不少丰富 的实践经验 , 一些发达 国家还建立 了相
等环保技术 和环保投 资的税 收优 惠等等 。 但从可持续发 展 战略对环境保护 的要求 来看 ,税制 的发展 相对滞后 , 仍存在着不 少欠缺 。
( 一) 现行税种在环保 方面的调节能力有 限 比如资源税 。 征税范 围尚未涉及如 土地资 源 、 水资 源、 海洋 资源 、 动植 物资源等大部 分 自然 资源。 企业 已开
完善我 国绿 色税
胡子 昂
摘要 : 积极运用税收手段促进环保事业 的发展是 国际上 的共识 。本文就此 问题 , 从我 国绿色税收制度现状 、 国外 的实践经验 以及如何完善我 国绿 色税 收制度三个方面作 了一些探讨 。

浅析我国绿色税收体系

浅析我国绿色税收体系

研究生、 士生 , 博 在他们背后还有科研素质更高的教师做后盾。 通 然资源为主要 目的 ,筹集生态环保资金 向因其生产和消费而造
成外部不经济的纳税人课征的税收。 其 基 本 内容 由两 个部 分 构 成 : 是 以 保 护 环境 为课 征 目的 , 一 专
目前高校大学生科技创 新资金 紧张 的局 面。 目前 许多高校 的 门针 对 污 染 环 境 、破 坏 生 态平 衡 的 行 为或 产 品课 征 的 特 殊 税 种 及 大学 生科技创 新项 目的资助一 项往往 只有千 元左右 许 多高校 相关规定 ; 二是 为保护环境而采取 的各种税收调节措施及其他税种 包 破坏环境 的行为和 的年 投入 只有几万元 。而通过企业 的参与 有些高校能获得几百 中包含 的与环境保护有关的内容 括对污染 、 万甚至上千万的企 业投 资。这必然会使资金短缺的局面得到极 大 产 品所采取的加重税收负担的措施 , 以及 为激励纳税人防治污染.
地 与其 签 订 用 人 协 议 以便 将 来 引 入企 业 进 一 步 开 展 科 研 工 作 。
参 考 文献 :
二 、国外绿色税收制度的特点
不 仅可 以从 宏 观 上控 制污 染 , 保持 地 球 生态 平 衡 , 实现 人 与 自然 的
良性 循环 ,实 现 可持 续 发展 ,而 且 是 我 国 应 对 国 际 竞 争 的 需 要 。 新的实践需要。不仅实验设备缺失或者老化 连基本 的管理人 员 本 文通 过 对我 国税 制 的现 实 考 察 ,提 出 了构 建 我 国 “ 色”税 收 绿 和指导人 员都难以配备。学生要想进一步检验和修 正 自己的想 法 体 系的 基 本 思路 。
经 但 随着 更好地实现科技创新成果的转化。因此 ,校企联姻是解决企业和 几十 年 的不 断发 展 济领 域 取 得 了很 大 的成 功 勿 用 置疑 ,

可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善

可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善

可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善引言随着全球可持续发展的重要性日益凸显,中国也加大了在环保领域的力度,以应对日益严重的环境污染和资源枯竭等问题。

在可持续发展的路径上,绿色税收制度被认为是一个非常有效的工具,可以通过经济手段来引导企业和个人减少对环境的损害,同时促进绿色产业的发展。

本文将探讨中国绿色税收制度的建立与完善。

1. 绿色税收制度的背景绿色税收制度作为一种经济手段,旨在通过对环境污染和资源消耗征税,引导企业和个人改善生产和消费行为,推动可持续发展。

该制度在世界各国得到了广泛应用,包括德国、荷兰等发达国家。

随着中国工业化和城市化的加速发展,环境问题越来越引起人们的关注,中国迫切需要建立和完善绿色税收制度,以促进绿色经济的发展。

2. 绿色税收制度的建立2.1 税收目标的设定建立绿色税收制度的第一步是设定明确的税收目标。

这些目标应该与可持续发展的原则相一致,包括减少二氧化碳排放、推动清洁能源的发展、改善环境质量等。

通过设定具体的税收目标,可以为相关部门提供明确的指导,同时促进政府各部门协同合作。

2.2 税收政策的制定制定绿色税收政策是绿色税收制度建立的关键环节。

政府可以通过降低绿色产业的税收负担,提高高污染行业的税收负担等方式来引导企业和个人减少对环境的损害。

此外,政府还可以采取差别化税收政策,对绿色技术和设备给予税收优惠,以促进绿色产业的发展。

2.3 税收征管的改进为了确保绿色税收制度的有效实施,税收征管体制也需要进行改进。

政府应加强对绿色税收的征管和监督,加强与企业之间的信息交流和合作,以确保绿色税收制度的公平和效果。

3. 绿色税收制度的完善3.1 完善税收政策与法律法规当前,中国绿色税收制度还存在一些不完善之处。

要进一步推进绿色税收制度的发展,需要对现有的税收政策和法律法规进行评估和优化。

政府可以根据绿色税收的实施情况,适时修订相关政策和法律法规,以提高制度的适应性和可操作性。

3.2 加强配套政策的制定绿色税收制度应该与其他相关政策相协调,形成一个完整的政策体系。

构建与完善我国绿色税收体系的对策建议

构建与完善我国绿色税收体系的对策建议
第2 9 卷 第 1期 2 0 1 4年 3月
邢 台学院学报
J 0UR NAL OF XI NGT AI UNI VE RS I T Y
VO 1 . 2 9 . NO . 1
Ma t ' . 201 4
构 建 与 完善 我 国绿 色 税 收体 系的对 策 建议
吴木 洋
( 荆楚理工学院,湖北荆 门 4 4 8 0 0 0 ) 摘 要: 随着 我 国经济发展 方式 的转 变 ,建设绿 色、低碳社会 已成为- &4 1 ' l 的共 识 ,尤其 是 “ 两型 ” ( 资源节 约型 、 生 态 良好 型 )社会 建设进程 的不断加快 ,构建绿 色税 收体 系 已成为大势所趋 。 阐述 了绿 色税 收体 系的现状 ,分析 了现行 绿 色税收体 系存在 的问题 ,并提 出了构建与完善我 国绿 色税 收体 系的对 策建议 。 关键 词:构建 完善 ;绿 色税 收体 系 、耕地 占用税 与关税等方面均属于含有 “ 绿 色成分”的税种,但是整体来看这些税种对生态环 境保护力度并不大。从资源税上看, “ 一揽子”做法 严 重,即不分资源的贫 富,对所有的资源开采采取 同样的税率,这就使得征税对象难免要 “ 采富弃贫、 采易弃难”,在 一定程度上造成 了资源的浪费,同 时资源税 的征 收范围仅为矿产与盐的开采 ,而对于 森林 、水 等资源没有相关的规定;从消费税上看 , 征收的范围还不全面。例如:在节能减排方面,仅 将成 品油纳入范围,但是对于我国来说煤炭的消费 占一次性能源消 费的 7 0 % ,而煤炭并没有纳入消费 税中;从城镇土地使用税 、土地增值税、耕地 占 用 税 等三个与土地相关的税种上看,也在不 同程度上 存在着 范围狭窄、税率过低 的问题。三个土地税的 出台,其根本宗 旨 在于促进土地 的集约使用,提 高土 地 的利用效率。但是近年来,随着 我国房地产 市场 的快速发展,这些税费在土地调节方面收效甚微 , 可以说与当前的房地产市场脱轨,无法有效的抑制 土地的低效 占用 ,房地产炒作和牟取暴利 的投机行 为愈演愈烈,保护好 1 8亿亩 “ 耕地红线”形势 已 日益严峻 。从车船税与车辆购置税上看 ,虽然我 国自 2 0 0 9年 以 来对车辆的排量与税费挂钩,对 1 . 6 升以下的小排量实施税 费减免。但是却收效不大, 此政策对于购买大排量车的消费者没有影响,而对于 购买小排量汽车的消费者又起到 了优惠的作用 ,没 有对汽车消费能力进行有效的划分 ,最终不但没有 遏制尾气排放 ,反 而使得 “ 小排量”汽车增 多。从 城市维护建设税上来看 ,此税种只针对于广 大的城 市,而 当前我国城镇化进程不断加快,对于广 大的

我国绿色税收体系现状分析与对策建议

我国绿色税收体系现状分析与对策建议

我国绿⾊税收体系现状分析与对策建议2019-06-05摘要:伴随着我国国民经济的持续快速发展,我国的环境污染与⽣态破坏状况⽇益严重,绿⾊税收作为解决环境问题的最重要的财政政策⼯具,其重要性⽇渐凸现。

本⽂从我国现⾏的绿⾊税股体系出发,在对观⾏绿⾊税股体系所存在的问题进⾏分析的基础上,就如何进⼀步完善我国的绿⾊税收体系提出了⼀系列对策建议,提出需要在完善我国现⾏税制结构中与环境保护相关的税种的基础上,开征专项环境税。

关键词:环境保护 绿⾊税收体系 专项环境税环境税⼜称⽣态税,是对所有能够体现保护⽣态环境和⾃然资源为⽬的的各种税收的总称,所以⼜被称为绿⾊税收。

它既包括以环境保护为主要⽬的⽽专门征收的税收(狭义的环境税),也包括其他并⾮以环境保护为主要⽬的,但客观上起到环境保护作⽤的税收。

⼀、现阶段我国绿⾊税收体系存在问题我国作为发展中国家,在经济起飞阶段环境问题往往被⼈们忽略,导致我国⽬前的绿⾊税收体系很不完善,不仅没有单独开征的环境税,现有的起到绿⾊税收作⽤的税费体系也只是由过去的环境税费政策拼凑⽽成,主要包括资源税、消费税、城镇⼟地使⽤税和耕地占⽤税等,在实⾏过程中这套绿⾊税收体系存在着种种问题。

(⼀)资源税我国现⾏资源税是⼀种级差资源税,资源的价格体未能考虑资源的外部性和可持续性,未能实现资源的社会成本定价和可持续成本定价。

⽽且我国现⾏资源税征税范围太窄、收⼊规模过⼩,调节功能乏⼒。

从总量上看,我国地⼤物博,⾃然资源种类齐全,可开采和利⽤的⾃然资源范围⼗分⼴泛。

但现⾏资源税仅有⽯油、天然⽓、煤炭、其他⾦属矿原矿、⿊⾊⾦属矿原矿、有⾊⾦属矿原矿和盐等7种产品,可以说仅限于不可再⽣的矿产品和盐类,⽽对可再⽣资源(如⽔资源、森林资源等)⼤部分都没有征税,不能充分发挥资源税对保护⾃然资源、保护⽣态环境的作⽤。

同时现⾏资源税单位税额过低,且⼀经确定数年不变,不能反映矿产品市场价格的变化和矿⼭企业的盈利状况,容易造成对资源的盲⽬开采和过度开发,加重环境负担。

试论中国绿色税收体系的现状及完善建议

试论中国绿色税收体系的现状及完善建议

试论中国绿色税收体系的现状及完善建议摘要:建设资源节约型、环境友好型社会,是从我国国情出发提出的一项重大的战略决策,是我国实现可持续发展的必由之路。

税收政策作为政府宏观调控的基本手段,应该在我国可持续发展中发挥重要作用。

本文在借鉴国外实施绿色税收政策成功经验的基础上,针对当前我国税收政策在促进资源节约和环境保护方面存在的问题,提出了我国税制改革的一些设想。

关键字:绿色税收税收优惠税制改革二十世纪五六十年代,西方发达国家出现了严重的环境污染危机,引起了人们对环境保护工作的极大重视,人们意识到传统的行政管制方式在治理环境污染方面存在很大的局限性。

因此,从二十世纪七十年代开始,一些国家特别是发达国家,先后引入了绿色税收制度。

目前,绿色税收在世界各国的环境保护和经济社会发展中扮演着越来越重要的角色。

一、绿色税收的概念提出“绿色税收”一词的广泛使用大约在1988年以后,《国际税收辞汇》第二版中对“绿色税收”是这样定义的:绿色税收又称环境税收,指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免,或对污染行业和污染物的使用所征收的税。

从绿色税收的内容看,不仅包括为环保而特定征收的各种税,还包括为环保而采取的各种税收措施。

1975年3月3日欧共体理事会又提出,建议公共权利对环境领域进行干预,将环境税列入成本,实行“污染者负担”的原则。

20世纪90年代以来,经合组织成员国在环境政策中运用经济手段得到了很大的发展。

在这些经济手段中,环境税的运用得到越来越广泛的支持。

在欧美一些国家,通过改革调整现行税制,开征对环境有污染的环境税(废气税、水污染税、固体/液体废物税、噪音税),实行对环境改善的税收优惠政策,使税收对环境改善作出了较大的贡献。

因此,人们把以环境保护为目的而采取的各种税收措施形象地称为“绿色税收”。

绿色税收(Green Tax),又称环境税收,是国家为了实现宏观调控自然环境保护职能,凭借税收法律规定,对单位和个人无偿地、强制性地征收财政收入所发生的一种特殊调控手段,充分体现了国家以自然环境保护为目的的宏观税收调控职能。

浅谈我国绿色税收制度的完善

浅谈我国绿色税收制度的完善

浅谈我国绿色税收制度的完善引言随着环境污染和资源浪费问题日益突出,各国纷纷探索并实施绿色税收制度,以调节经济发展与环境保护之间的关系。

绿色税收制度是指通过征收环境税、资源税等方式,对环境污染和资源浪费行为进行经济惩罚和激励,推动经济走向可持续发展。

本文将浅谈我国绿色税收制度的完善,包括目前的政策和存在的问题,以及改进的建议。

目前的政策目前,我国已经实施了一系列的环境税、资源税和能源税等绿色税收政策,以应对环境污染和资源浪费问题。

其中,最重要的政策是《中华人民共和国环境保护税法》和《中华人民共和国资源税法》。

1.环境保护税《环境保护税法》于2018年1月1日正式实施,将排污企业原先缴纳的排污费改为环境保护税。

这项税费从废水、废气、固体废物的排放总量入手,根据污染物排放量和环境容量等指标,计算出相应的税费。

此举旨在引导企业减少污染物排放,提高环境保护意识。

2.资源税《资源税法》于2020年9月1日正式实施,对能源、矿产资源等进行征税。

资源税根据资源类型的不同,采取比例税、价格税或者综合征收方式。

通过对资源的征税,推动资源的合理开发和利用,避免资源过度消耗和浪费。

3.能源税我国还制定了一系列的能源税政策,主要是对石油、煤炭和天然气等能源进行征税。

能源税的设立旨在通过提高能源价格,引导企业和个人减少能源消耗,提高能源利用效率,促进清洁能源的发展与利用。

存在的问题虽然我国的绿色税收制度已经初步建立,但仍然存在以下问题:1.税收标准不够科学合理:目前的税收标准多是根据污染物排放或者资源使用量来确定,但往往忽视了不同污染物的毒性和影响程度,以及不同资源的稀缺程度。

因此,需要进一步完善税收标准,使其更加科学和合理。

2.税收激励不够明显:当前的绿色税收政策主要侧重于对污染物排放和资源使用的惩罚,缺乏对环保和资源节约行为的积极激励。

在完善制度时,应考虑增加税收优惠和奖励机制,以推动绿色技术的研发和应用。

3.执法和监管不到位:绿色税收制度的有效执行离不开执法和监管的支持。

浅析我国绿色税收制度的完善

浅析我国绿色税收制度的完善

浅析我国绿色税收制度的完善随着环境保护意识的日益增强和绿色发展的要求,绿色税收制度在我国的完善成为了当前重要议题之一、绿色税收制度是指通过征收税收的方式对环境污染行为进行惩罚,同时通过给予环境友好行为的税收优惠,来引导企业和个人实现资源节约和环境保护的目标。

然而,我国目前的绿色税收制度仍然存在一些不足之处,因此需要进一步完善。

首先,我国的绿色税收制度需要加强立法和制度建设。

目前,相关的法律法规虽然有相应的内容,如环境保护税法、资源税法等,但仍然存在不够完善的问题。

在立法方面,可以继续加大惩罚力度,增加环境污染者的税收负担,促使其转变为绿色生产方式。

同时,在税收优惠方面,要制定具体的减税、免税和税收补贴政策,激励和支持环境友好行为的发展。

此外,还需要建立健全相关的征管机构和监督机制,确保绿色税收制度的有效实施。

其次,我国的绿色税收制度需要进一步优化税种和税率设置。

目前我国的绿色税收主要包括环境保护税和资源税。

在环境保护税方面,应进一步扩大征税范围,增加对大气、水、土壤等环境污染的征税项目,让污染者为其造成的环境损害负责。

在资源税方面,需要通过逐步提高石油、煤炭、稀土等资源的税率,鼓励企业推进节能减排和资源综合利用。

同时,还可以进一步探索和引入新的绿色税种,如碳税、排放权交易等,以促进绿色经济的发展。

第三,我国的绿色税收制度需要加强信息公开和社会参与。

在征税和税收优惠实施过程中,应加强信息公开工作,让纳税人和社会公众了解税收政策和具体征税标准。

通过提供明确的征税依据和税收优惠政策,可以增加企业和个人的透明度和可预期性,降低征税和享受税收优惠的成本和难度。

同时,还要加强社会参与,建立起政府、企业和公众之间的绿色税收治理合作机制,形成共同参与和监督的格局。

最后,我国的绿色税收制度需要与其他相关政策和制度相协调。

环境保护和绿色发展是一个系统工程,需要多个政策和制度的协同作用。

绿色税收制度必须与环境标准、环境补偿、生态补偿等政策和制度相互衔接,形成一个完整的绿色治理体系。

我国绿色税收体系现状分析与对策建议

我国绿色税收体系现状分析与对策建议

2014年25期总第764期我国绿色税收体系现状分析与对策建议姻李晓婷河北省地矿局水文工程地质勘查院摘要:随着时代和国民经济的快速发展,我国的生态破坏和环境的污染也日益变得更加严重。

绿色税收是解决环境问题的主要工具,其发挥的重要性也变的更加突出。

本文通过我国的绿色税收发展体系对现行的绿色税收进行了分析。

对如何完善我国的税收体系给了相关的策略和建议,并对如何完善我国税收的环境保护和结构现状进行仔细的分析,希望可以给相关人士提供参考。

关键词:绿色税收;现状分析;环境保护;环境税;税收体系对于环境税来说又叫生态税,主要是指所有可能出现的自然资源与生态环境的保护为主要目的进行总体的税收,又称为绿色税收。

它不仅包括了以非环境保护为目的的税收,也包括了以环境为目的的税收,从客观上起到了对环境保护的税收体系。

本文对我国的绿色税收体系的现状进行了分析和探讨,希望可以给相关人士提供参考。

一、对于现阶段我国绿色税收体系中所存在的问题作为发展中国家的中国,在经济的起飞阶段对于环境的相关问题很容易被人们所忽略,这将严重的导致了我国绿色税收体系不是十分完善。

不只是没有单独的环境税。

而且现有的绿色税收也只是由过去的税收政策连接而成,其中主要包括消费税和资源税以及城镇土地的使用税等等,但是在实施的过程中相关的税收体系存在诸多问题。

1.有关消费税。

相关的消费税的税目不是很合理,比如:有关汽车的消费税在实际的设计上就存在着诸多不合理性。

首先,对于我国日前的汽车消费的税目主要是以排量为标准进行的征税,并没有考虑到相关燃料实际情况等,并且和相关的生态环境有着紧密的关系,不能充分的体现对于资源循环利用的作用,以及对环保经济策略取向的大力发展。

其次,就是在汽车消费税在实际生产的环节,并不是在消费的环节进行的征收。

与此同时,消费税实行的是价内税,和相关的消费者在使用和购买上,并不能让消费者对消费税进行直接的调节。

2.有关资源税。

对于我国现行的资源税来说,是一种比较低级的税源,相关的资源价格体系并不能考虑到可持续性和资源的外部性。

我国绿色税收制度的效应分析及改革建议

我国绿色税收制度的效应分析及改革建议

我国绿色税收制度的效应分析及改革建议效应分析:
绿色税收制度是指对环保产业和环境污染行为征收的税费,其
目的是通过税费的驱动作用,推动环保产业的发展和环境污染的治理。

我国绿色税收制度自2001年启动以来,取得了一定的成效。

首先,绿色税收对环境污染企业的约束作用逐渐显现。

税收的
增加使环境污染企业的成本增加,形成了“付费者是使用者”的环
保意识,进而促使污染企业自觉转型升级,提升绿色化程度。

其次,绿色税收推动了环保产业的发展。

随着环境保护意识的
提高和国家政策的推进,环保产业的市场需求愈发旺盛,绿色税收
的推出标志着对环保产业的有效补贴。

环保产业的利润空间逐渐增大,技术越来越成熟,环保产业的市场化程度在不断提高。

然而,在绿色税收制度的实施过程中,仍存在一些问题和不足。

如“临界值”设定不够科学可行、税率不具有针对性等问题。

改革建议:
首先,应根据环境问题的严重程度,制定科学合理的税收政策,加大对污染企业的环保税收力度,形成“环保税收制约污染企业”
的绿色税务政策。

其次,针对特定行业、特殊环境问题制定具有针对性的税收政策,有效提高其环保实效。

同时,建立再生资源与废弃物收运税收政策,在这个方面对于
资源固定资产的创造将会发挥极大的作用。

最后,实现绿色税收与金融扶持的有机结合,利用国家金融支持政策,扶持和鼓励民间投资,激发企业绿色发展的内生动力。

有关完善我国绿色税收制度的思考

有关完善我国绿色税收制度的思考

完善我国绿色税收制度的思考1. 引言绿色税收是指以税收手段来引导和激励企业和个人采取环境友好的生产和消费行为的政策措施。

随着全球环境问题的日益严重,绿色税收制度成为解决环境问题的重要手段之一。

然而,我国的绿色税收制度还存在一些问题,需要进一步完善。

2. 当前我国绿色税收制度的现状目前我国的绿色税收制度包括环境保护税、资源税、能源税等。

虽然这些税种在一定程度上起到了环境保护的作用,但在实施中仍然存在一些问题。

首先,现行绿色税收制度的税率设置不合理。

有些关键环境污染行为的税率过低,没有起到有效的约束作用,例如一些高污染行业的税率相对较低,难以引导企业减少污染物排放。

其次,绿色税收的收费标准不够明确。

税务部门对环境相关税种的收费标准缺乏统一和明确的规定,导致实际执行中出现不确定性和偏差。

此外,绿色税收的征收方式存在一定难度。

由于环境和资源等无形产品的价格难以确定,绿色税收征收方式上存在一定挑战。

3. 完善我国绿色税收制度的思考3.1. 提高税率,加大环境污染者的负担为了更好地实施绿色税收制度,可以适度提高税率,加大环境污染者的负担。

通过增加税率的方式,可以更好地引导企业减少环境污染物的排放,推动企业转型升级。

同时,应根据不同行业的环境影响程度,合理设置税率,避免对正常生产经营产生过大的压力。

3.2. 统一收费标准,提高征收的透明度和预测性为了解决现行制度中收费标准不明确的问题,需要建立统一的收费标准,并加强对环境税收的监管和执法。

税务部门应制定明确的收费标准,明确各项税收的征收对象、范围和计算方法,提高征收的透明度和预测性,减少企业的不确定性和合规成本。

3.3. 探索绿色税收的差别化征收方式由于环境和资源产品的价格难以确定,可以探索绿色税收的差别化征收方式。

这可以通过设定税基、引入排污权交易等方式来实现。

例如,对于使用环境友好的技术、设备或材料的企业可以给予税收优惠,鼓励绿色生产方式的采用。

3.4. 加强信息公开和监督机制为了确保绿色税收制度的有效运行,需要加强信息公开和监督机制。

我国推行绿色税制的现状及建议

我国推行绿色税制的现状及建议

我国推行绿色税制的现状及建议绿色税制是指通过税收手段来引导和激励企业和个人采取环境友好的行为,减少对自然资源的消耗和对环境的污染。

在我国,推行绿色税制已经取得了一定的进展,但仍然面临一些问题和挑战。

本文将就我国推行绿色税制的现状进行分析,并提出相关建议。

目前,我国已经实施了一些绿色税制措施。

2018年,我国全面启动了包括环境保护税、资源税等在内的绿色税制改革。

环境保护税是我国首个以污染为核心的税种,取代了原有的排污费制度,旨在通过对污染物排放征收税款的方式,引导企业减少污染物排放,改善环境质量。

我国还对矿产资源、石油、天然气等资源进行征税,以鼓励资源节约和可持续利用。

我国还通过减税和奖励等措施,对使用清洁能源、节能环保设备等进行倾斜。

我国推行绿色税制仍然存在一些问题和挑战。

税制改革的力度还不够大,税率水平和范围有待进一步拓展,无法有效引导企业和个人采取绿色发展的行为。

税制设计和执行缺乏统一标准和规范,存在着重复征税、税负过重等问题。

对于一些高污染、高能耗行业,仍然存在征收税款难度大、监督机制不完善等问题。

公众对绿色税制的认知程度和参与度有待提高,缺乏对绿色税制的支持和理解。

在推行绿色税制方面,我们可以提出以下建议。

加大力度推进绿色税制改革,进一步扩大征税范围和提高税率水平,以实现企业和个人在环境保护方面的自觉投入。

建立统一的税制设计和执行标准,加强税收政策的协调性和一致性,避免重复征税和税负过重等问题。

应加强对高污染、高能耗行业的税收管理和监督,确保税款的有效征收和使用。

还应加强对公众的宣传和教育,提高绿色税制的认知程度和关注度,激发公众参与的积极性。

浅析我国绿色税收

浅析我国绿色税收

浅析我国绿色税收论文关键字:绿色税收产生现状措施论文摘要:我国改革开发年来国内经济得到了快速发展,但是生态环境却遭到严重破坏。

目前我国二氧化碳排放量在世界上居于前列。

世界银行与环境经济专家在《关于中国环境污染的调查报告》中指出:中国大城市的环境污染状况是世界上最严重的,全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国,严峻的现实促使我们必须改变思路。

我们应该借鉴国外的先进经验走“绿色税收”的路子,努力改善我国的环境状况,这也是当前落实科学发展观、构建和谐社会的重要举措。

绿色税收也称环境税收,是指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免,或对污染行业和污染物的使用所征收的税。

从绿色税收的内容看,不仅包括为环保而特定征收的各种税,还包括为环境保护而采取的各种税收措施。

自年以来,在西方发达国家中掀起了绿色税制改革的热潮。

然而,我国现行税制还未能充分体现生态环保目标,绿色程度不高。

但是,绿色税收在国际上却是一种通行的经济手段,其目的就是为实现特定的目标,通过强化纳税人的行为,引导企业与个人放弃或收敛破坏生态环境的生产活动和消费行为。

同时筹集资金,用于生态环境与资源的保护,对国家的可持续发展提供资金支持。

绿色税制的征收使用范围将更加广泛,全球经济一体化、绿色税制的国际化势在必行,也是改善我国目前环境状况的一条重要途径。

一绿色税收的产生和意义1绿色税收的产生随着全球工业化进程的不断加快,环境问题已成为人类面临的共同性问题,西方发达国家出现了严重的环境污染危机,引起了人们对环境保护工作的极大重视。

加强环境保护,以税收强制手段控制全球环境退化度问题,已成为世界经济可持续发展研究的核心问题。

1972年,联合国环境规划署在斯德哥尔摩召开了人类环境会议,第一次提出了发展与环境问题,并通过了《人类环境宣言》。

1987年,世界环境与发展委员会发表了《我们共同的未来》的报告,使关注环境保护问题的可持续发展准则得以公认。

浅析中国绿色税收制度的建立

浅析中国绿色税收制度的建立

浅析中国绿色税收制度的建立引言绿色税收是指采用税收手段,以激励和引导企业和个人减少对自然环境的破坏、提高资源利用效率和环境保护水平的一种经济手段。

中国绿色税收制度的建立旨在推动可持续发展和提高环境质量,本文将就中国绿色税收制度的必要性、建立过程以及实施效果进行浅析。

中国绿色税收制度的必要性中国作为世界上人口最多的发展中国家之一,在经济高速增长的同时也面临着严重的环境问题。

传统的行政手段已经无法满足环境治理的需要,而绿色税收作为一种市场经济手段,能够对环境损害者进行经济处罚,从而改变其行为。

因此,建立中国绿色税收制度具有以下几个必要性:1.保护环境和生态:中国的环境问题日益严重,水、空气、土壤污染严重影响了人们的生活质量。

绿色税收制度的建立可以鼓励企业减少排污和资源浪费,从而减轻对环境的破坏,保护生态环境。

2.资源配置效率:在中国的资源配置过程中,由于市场机制不完善和资源定价不准确,导致资源的浪费和不合理配置。

通过绿色税收制度,可引导企业合理使用资源和节约能源,提高资源配置效率。

3.促进技术创新:绿色税收制度的建立可以激励企业进行技术创新,推动绿色产业的发展。

通过税负调节,鼓励企业转变发展模式,推动环境友好型产业的发展,提高中国产业的竞争力。

中国绿色税收制度建立的过程中国绿色税收制度的建立是一个逐渐发展的过程。

以下是中国绿色税收制度建立的几个关键阶段:1.开展绿色税制研究:在上世纪90年代初,中国开始了绿色税制的研究工作。

通过收集绿色税制的国际经验,研究了绿色税收法律体系的构建和税收政策的设计。

2.部分绿色税收项目的试点:2008年,中国政府开始在部分地区推行绿色税收试点项目,如对污染企业实行排污费、对高能耗高污染产品征收资源税等。

3.逐步完善绿色税收制度:在试点项目的基础上,中国政府陆续出台了一系列法律法规,进一步完善绿色税收制度。

例如,2018年出台的《环境保护税法》明确了对环境污染物的征税和税收使用等方面的问题。

论我国绿色税收制度的完善

论我国绿色税收制度的完善

论我国绿色税收制度的完善引言随着全球环境问题的日益突出,保护生态环境已经成为各国共同面临的重要任务之一。

绿色税收制度作为一种经济手段,可以引导企业和个人在生产和消费活动中更加注重环境保护。

我国绿色税收制度的完善对于促进可持续发展、降低环境污染、推动绿色产业发展具有重要意义。

绿色税收制度的相关概念与意义绿色税收制度是指通过征收和减免环境污染物排放税、排污费等方式,以经济手段引导企业和个人减少污染物排放,促进环境保护和绿色发展。

绿色税收制度的意义主要体现在以下几个方面: 1. 促进环保:征收环境税等绿色税收可以鼓励企业和个人减少污染物排放,降低环境污染和生态破坏,推动绿色发展。

2. 优化资源配置:征收绿色税收可以提高污染物的生产成本,进而降低对环境资源的过度开采和浪费,促进资源的合理利用。

3. 激励创新:绿色税收制度鼓励企业和个人采用清洁生产技术和设备,推动环境技术的研发和应用,促进绿色产业发展。

4. 建立市场机制:绿色税收制度可以促进绿色商品和服务的供给和需求,推动绿色产业链的形成,促进经济可持续发展。

我国绿色税收制度的现状与问题我国绿色税收制度的建立和完善经历了多年的发展,目前已经初具规模。

然而,在实践过程中也存在一些问题和不足之处: 1. 缺乏统一标准:目前各地对于绿色税收的征收标准和政策存在差异,缺乏统一的制度框架,导致税负不均和竞争不公。

2. 税收优惠不明确:绿色税收制度涉及到征收和减免税收,但目前优惠政策的具体对象和范围并不明确,导致实施效果不佳。

3. 纳税主体犯罪行为监管不力:一些企业或个人通过虚报排污量等手段规避绿色税收,监管力度不够导致制度失去效力。

4. 税收收入使用不透明:绿色税收的征收和使用存在缺乏透明度的问题,税收收入的使用效果无法得到公众监督和评估。

完善我国绿色税收制度的对策和建议为了进一步提升我国绿色税收制度的效力和可持续性,以下是一些建议和对策:1. 统一标准和政策:建立统一的绿色税收征收标准和政策框架,实现税负均衡和公平竞争,减少地方差异。

浅析和谐社会主义下绿色税收的对策

浅析和谐社会主义下绿色税收的对策

浅析和谐社会主义下绿色税收的对策【摘要】本文主要围绕和谐社会主义下绿色税收的对策展开讨论。

在背景介绍中指出了绿色税收在环境保护中的重要性。

在绿色税收概述中介绍了绿色税收的基本概念和作用。

在首先提出了加强环境立法的重要性,然后探讨了建立绿色税收政策体系、加大环境监管力度、改革税收体制以及推动企业社会责任的措施和意义。

在结论部分强调了绿色税收对策的重要性,并展望了未来发展趋势。

通过本文的内容,读者可以深入了解绿色税收在推动环境可持续发展中的作用,以及如何在和谐社会主义框架下制定有效的对策来保护环境和推动社会经济的健康发展。

【关键词】关键词:和谐社会主义、绿色税收、环境立法、税收政策、环境监管、税收体制改革、企业社会责任、重要性、未来发展趋势1. 引言1.1 背景介绍绿色税收是指通过税收手段引导企业和个人对环境行为的改进,以减少环境污染和提高资源利用效率。

绿色税收旨在通过提高环保税收的比例和力度,引导各界更加重视环境保护,推动生产和消费方式的转变。

在和谐社会主义建设中,绿色税收被赋予了更多的责任和使命,成为推动环保事业发展的有力工具。

如何有效制定和落实绿色税收政策,成为当前亟待解决的问题。

中将探讨绿色税收的重要性和必要性,以及当前我国环境问题的现状和挑战。

1.2 绿色税收概述绿色税收是指国家借助税收政策引导和支持绿色发展,以实现资源节约、环境保护和可持续发展为目标的一种税收政策。

绿色税收是在和谐社会主义建设背景下提出的,在当今社会面临严重的环境污染和资源短缺问题下,绿色税收政策的重要性日益凸显。

通过征收环境税、资源税等绿色税收,在一定程度上可以惩罚高污染、高耗能的企业行为,推动企业向绿色发展转型,促进环境保护和经济可持续发展的良性循环。

绿色税收还能促进资源的合理利用和循环利用,推动经济结构的优化升级,实现经济、环境和社会的协调发展。

在建设和谐社会的过程中,绿色税收将成为实现环境与经济双赢的重要手段,为推动我国经济社会可持续发展发挥积极作用。

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《剖析我国绿色税收制健全对策》摘要。

环境作为人类社会的一种稀缺资源,具有独特的经济和社会价值.面对世界各国生态环境不断恶化的严峻形势,加强生态环境保护和资源的合理开发已是迫在眉睫,而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。

如何建立绿色税收制度。

以保护和改善我国的环境,实现国民经济的可持续发展,已成为我国税收理论界面临的一个重要课题。

关键词:绿色税收税收制度完善随着上世纪五、六十年代环境问题的日益恶化,一些具有环保特点的经济概念,诸如绿色国民生产总值、绿色会计、绿色营销、绿色税收等相继出现。

这些“绿色”概念,不仅反映了人们对环保的重视程度,而且更重要的是将环境资源的消耗与补偿纳入经济范畴,从而有利于环境问题的解决。

其中绿色税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的“政府利用宏观税收调节环境污染行为”的环境税收思想,即对导致环境污染的经济主体征收特别税种,使外部成本内在化,以实现对环境、资源的有效利用。

在经过半个多世纪的拓展和深化后,绿色税收概念被赋予更新、更广阔的内涵。

从广义上说,绿色税收是税收体系中与生态环境、自然资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。

从狭义上看它包括以下一个或几个方面的内容:根据排放量和对环境的损害程度来决定税率以计算排放税;对生产出来能危害环境的商品或使用这种商品的消费者征税;在其他税收上提取与环境相关的备抵;对于能够节约能源或减少污染的设备和生产方法给予可以采用加速折旧备抵法或降低税率的优惠。

我国是一个发展中国家,改革开放20多年来,国内经济得到了快速发展,但是生态环境却遭到严重破坏。

目前我国二氧化碳排放量在世界上居于前列,世界银行与环境经济专家在《关于中国环境污染的调查报告》中指出,中国大城市的环境污染状况是世界上最严重的,全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国。

环境的恶化不但直接影响着我国人民的生存质量,而且制约着我国社会经济可持续发展。

环境问题是一个高度综合、高度复杂的问题,涉及到污染的防治和生态的恢复,并且和人类的生产方式、生活方式、价值观念、管理体制、政策法律息息相关。

如何应对当前的环境问题与经济发展的关系,走可持续发展道路,解决遏止人类发展的“瓶颈”问题,受到世界各国的普遍关注。

欧美一些国家通过改革调整现行税制,开征环境税(包括废气税、水污染税、固液体废物税、噪音税),实行环境改善的税收优惠政策等,使税收对改善环境做出了较大的贡献。

面对日趋严峻的环境状况,借鉴国外的经验,在我国建立“绿色税收”制度,更好地运用税收手段保护环境和资源是十分必要的。

一、我国绿色税收制度现状早在20世纪70年代,我国的原工商税和工商所得税中就曾规定对工业企业以废渣、废液、废气等“三废”和其他废旧物资为主要原料生产产品所取得的销售收入和利润给予定期免税照顾。

此后,我国的税收制度虽然历经多次改革、调整,但也始终将保护环境作为税制建设的一项重要内容。

我国现行税制中的环境保护措施主要包括:对“三废”企业的税收减免;对节能、治污等环保技术和环保投资的税收优惠;限制污染产品和污染项目的税收措施;促进自然资源有效利用的税收优惠等。

此外,我国现行的资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种也对保护环境不受污染、提高资源的使用效率、实现可持续发展有积极的作用。

应当肯定,上述税收措施采取“奖限结合”的办法,形成了鼓励保护环境、限制污染的鲜明政策导向,与政府的其他有关措施相配合,在减轻或消除污染,加强环境保护方面发挥了积极的作用。

但面对日趋严峻的环境状况,相对于社会经济可持续发展战略目标和社会主义市场经济发展的客观要求,上述税收措施所发挥的作用还远远不够。

主要体现在:1.现行税制中缺少以保护环境为目的的专门税种。

这样就限制了税收对环境污染的调控力度,也难以形成专门的用于环保的税收收入来源,弱化了税收在环保方面的作用。

2.现有涉及环保的税种中,有关环保的规定不健全,对环境保护的调节力度不够。

比如就资源税而言,税率过低,税档之间的差距过小,对资源的合理利用起不到明显的调节作用,征税范围狭窄,基本上只属于矿藏资源占用税。

这与我国资源短缺,利用率不高,浪费现象严重的情况极不相称。

3.现行税制中为了环保而采取的税收优惠措施的形式过于单一,仅限于减税和免税,受益面比较窄,缺乏针对性和灵活性,而且显得力度不足,国际上通用的加速折旧、再投资退税、延期纳税等方式均可应用于环保税收政策中,以增加税收政策的灵活性和有效性,而我国几乎没有这方面的内容。

4.现行税制未形成绿色税收制度,没有就环境污染行为和导致环境污染的产品征收特定的污染税。

目前国家治理环境污染,主要是采取对水污染征费,对超过国家标准排放污染物的生产单位征收标准排污费和生态环境恢复费,这种方式缺乏税收的强制性和稳定性,环保成果难以巩固和扩大。

另外,在征收方式上不规范,排污费的收费方式由环保部门征收,不仅征收阻力很大,而且排污资金的使用效果也不理想。

二、如何建立和完善我国绿色税收制度根据我国资源现状和特点,应促进企业按物耗少、占地少、能耗小、运输少和技术密集、附加值高的原则发展,加强对能耗大、用水多、占地多、污染严重的重化工业的管理。

在进一步完善现行保护环境和资源的税收措施的基础上,尽快开征环境保护税,使其成为“绿色税收”制度的主体税种。

从而构建起一套科学完整的“绿色税收”制度。

.采取多种税收优惠政策引导企业走可持续发展之路。

1.扩大并建立完善的环境税种体系,明确征收范围。

开征新的环境税,建立以保护环境为目的的专门税种,将污染环境和破坏生态的开发生产行为及在消费过程中会造成环境污染的物质列为环境污染税的征收范围。

借鉴国际经验,分期分批开征水污染税、大气污染税、污染源税、噪音税、生态补偿税等一系列专项新税种。

将目前资源税的征收对象扩大到矿藏资源和非矿藏资源,可增加水资源税,以解决我国日益突出的缺水问题。

开征森林资源税和草场资源税,以避免和防止生态破坏行为,待条件成熟后,再对其他资源课征资源税,并逐步提高税率,对非再生性、稀缺性资源课以重税。

鉴于土地课征的税种属于资源性质,为了使资源税制更加完善,可考虑将土地使用税、耕地占用税、土地增值税并入资源税中,共同调控我国资源的合理开发,同时应扩大对土地征税的范围,并适当提高税率,严格减免措施,加强土地资源合理开发利用和保护耕地意识。

2.完善税制要素。

按照国际通行的做法,环境保护税的课征对象应是直接污染环境的行为和在消费过程中会造成环境污染的产品。

从税收的公平性考虑,环境保护税的征收范围应具有普遍性,即凡属此类行为和产品均应纳入课征范围。

但考虑到我国目前缺乏这一税种的制度设计和征收管理经验,在开征此税的初期,课征范围不宜太宽。

应采取循序渐进的办法,先从重点污染源和易于征管的课征对象人手,待取得经验、条件成熟后再扩大征收范围。

为促进经济主体珍惜和节约资源,宜将现行资源税按应税资源产品销售量计税改为按实际产量计税,对一切开发、利用资源的企业和个人按其生产产品的实际数量从量课征。

在税基选择上,以污染物的排放量课税,一方面刺激企业改进治污技术,另一方面也不会妨碍企业自由选择防治污染方法。

采用弹性税率,根据环境整治的边际成本变化,合理调整税率,同时对不同地区、不同部门、不同污染程度的企业实行差别税率,在征收管理方面宜作地方税,地方政府应将征收上来的税款进行专门保管,专门用于环保建设事业。

3.完善税收优惠措施。

除继续保留原有的减税免税和零税率等税收优惠形式外,还应针对不同优惠对象的具体情况,分别采取多种税收优惠形式。

首先,制订环保技术标准,对高新环保技术的研究、开发、转让、引进和使用予以税收鼓励。

可供选择的措施包括:技术转让收入的税收减免、技术转让费的税收扣除、对引进环保技术的税收优惠等。

其次,制定环保产业政策,促进环保产业的优先发展。

如环保企业可享受一定的所得税的减免;在增值税优惠政策中,对企业购置的环保设备应允许进行进项抵扣,从而鼓励企业对先进环保设备的购置与使用;对环保设备实行加速折旧;鼓励环保投资包括吸引外资,实行环保投资退税;在内、外资企业所得税的有关政策中,对于企业采用先进环保技术改进环保设备、改革工艺、调整产品结构所发生的投资应给予税收抵免;对于环保产品在出口政策上给予税收支持等等。

这样,可以增强税收优惠手段的针对性和多样性,便于灵活运用各种不同税收优惠形式激励企业采取措施保护环境、治理污染。

提高税收优惠措施的实施效果。

4.改革消费税制度。

为了增强消费税的环境保护效应,应对课征制度进行改进。

(1)适当提高含铅汽油的税率,以抑制含汽油的消费使用,推动汽车燃油无铅化的程。

(2)在继续实行对不同排气量的小汽车用差别税率的基础上,应对排气量相同的、汽车视其是否安装尾气净化装置而实行区别对待,并应明确规定对使用户“绿色”燃料的、汽车免征消费税,以促使消费者和制造商做出有利于降低污染的选择。

5.完善现行保护环境的税收支出政策。

减少不利于污染控制的税收支出。

严禁或严格限制有毒、有害的化学品或可能对我国环境造成重大危害产品的进口,大幅提高上述有毒、有害产品的进口关税。

鼓励企业开展环境领域里的科技研究与开发的税收支出,可借鉴国际经验,对合格资产实行加速折旧制度。

总之,我国的绿色税收制度应坚持以调控为主,聚财为辅,积极发挥税收的经济杠杆作用。

为了不加重纳税人的总体负担,新增的环境税将通过降低其他一些税的税负来加以抵消;注意保持税收收入的中性,本着“谁污染谁纳税”与“完全纳税原则”,达到税收的横向与纵向公平,并且要使新开征的税种与现有相关税种相互协调配合,以期形成绿色税收调控体系;对于征收的环保税款要建立环保专项基金,严格实行专款专用制度。

由财政部门编制专门的预算,由审计部门对资金的使用情况进行跟踪审计,确保资金的合理有效使用。

内容仅供参考。

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