企业内部审计实务培训(PPT 77张)

基本审计方法
与管理层讨论 (Discussion) 实地观察 (Observation) 审阅书面资料 (Inspection) 抽样测试 (Sampling)
内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题
审计通知书与审计业务约定书
审计计划
重要性与审计风险 内外部审计的评价、协调与专家的使用 审计抽样 审计证据
浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师
培训的三种方式
• Education（教育）
• 知识
• 技能 • 态度
• Training（训练）
• Learning（学习）
教育：education
• Education是培训员工知识，如产品介绍、管 理制度。 • 单向的交流 • 必须以考试方式来强化结果
根据经营标准评价效率
识别并报告低效使用
内部审计与被审计单位管理层的关系
独立 合作、帮助，而非对立 发现事项、改进建议须得到管理层的同意，而非
命令
内审的价值不仅是发现问题还要提出可行的建议
，协助管理层解决问题
内部审计过程简介
理解、分 析经营状 况
理解期望
确认相关 程序及风 险
外 部 审 计
作为外部聘请的专业人员，
由股东大会选派指定 由注册会计师协会及其
他资格认定机构确定 既独立于委托人, 又独立 于被审计机构 由相关法律规定 对财务报表发表真实公 允的审计意见 不受任何限制 对董事会或股东大会报告,
所出具报告具有鉴证作用
内部审计的发展阶段
第一代 （1980之前）
控制 • 出发点是已 有的流程、程 序和控制
主 要 内 容
■内部审计基本理论 ■内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题 ■内部审计具体准则讲解
■内部审计实施中需要关注的几个问题
内部审计基本理论
内部审计的概念
内部审计的发展阶段 内部审计的角色 内部审计过程
基本审计方法
内部审计的概念
企业内部的一个独立机构。 内部审计的目的 通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。进行原 因分析、提供咨询建议。
审计工作底稿
审计报告
审计质量控制
审计通知书与审计业务约定书
审计通知书指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单 位或个人接受审计的书面文件。 审计通知书应包括的基本内容： 被审计单位及审计项目名称； 审计目的及审计范围； 审计时间； 被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助； 审计小组名单；
• 以符合性测 试为主
• 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性
• 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性
• 评估各类型企业 风险管理流程的 设计、运行效果 和合规性
内部审计在现代企业中的角色和职能
内部审计员是简单的审计人员吗 ?
不！
而是企业内部的咨询人员。
内部审计在现代企业中的角色和职能
为什么要有内部审计 公司规模的日益扩大
机构和其业务的日益复杂 协助管理层更有效地履行其责任
提高企业的运作效率并增强其活动的附加值
百度文库
内部审计与外部审计的比较
比 较 对 象 选 派 指 定 所 需 资 格 独 立 性 权 利 主 要 目 的 工 作 范 围 的 限 制 报 告 责 任 内 部 审 计
作为内部员工，由 管理层选派指定 由管理层决定需要 仅独立于被审计的机构 只有作为内部职工的权利 由管理层决定，如防错 纠弊、效率考察等 由管理层决定 对审计委员会、董事会或其 他内部机构, 不具鉴证作用
培训：training
• training是改变员工技能与行为，如沟通
技巧、商务礼仪、团队建设。 • 要互动比例； • 要反复演练；
学习：Learning
• Learning是改变员工的态度与意愿， 如员工责任感、敬业度、成功学。
• 不过多讲解，员工自主学习的模式；
• 员工自我改进、自我感悟；
• 主管要以身作则，给员工表率作用；
内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。
审计通知书与审计业务约定书
内部审计机构应根据经过批准后的审计计划编制
审计通知书。
内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送
达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送
达。 审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送组织 内部相关部门。涉及组织内个人责任的审计项目， 应抄送被审计者本人。
企业内部活动的监督者 防错纠弊的检察员
发询证函 存货盘点 指标考核 价值评估
监控企业运作和资源使
符合性测试
用的效率和效果
协助外部审计人员
风险管理咨询
效率考察
咨询建议 ……….
协助外审
……….
内部审计在现代企业中的角色
企业内部活动的监督者
保护资产 遵守政策、程序和法律法规 对经营或项目设定目标的完成情况
第二代 （80年代）
控制结构 • 出发点是财务 风险和符合性 风险 • 确定应该存 在的控制
第三代 （90年代）
企业风险 • 出发点是对企 业和各种风险 的充分理解 • 确定应该存 在的控制
第四代 （21世纪）
企业风险管理流程
•出发点是对企业和 各种风险的充分理
解
• 确定应该存在的 能有效控制风险的 企业风险管理流程
企业内部审计实务
个人简介
中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师
实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强）
中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发 展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管 理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师 国富经济研究院特聘教授
防错纠弊的检察员
欺诈是如何发生的 怎样改正内部控制中导致欺诈的缺陷 怎样杜绝未来欺诈的发生 比发现欺诈更好的是通过有效的控制防止欺诈
内部审计在现代企业中的角色
监控企业运作和资源使用的效率和效果
通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责 任的质量来确保： 机构内部控制系统的有效性和完备性 信息的可靠性和一致性 有效地运用资源 制定经营标准
分析相关 程序及风 险
汇报结果
跟 踪
企业整体经营风险分析
程序分析
程序测试
理解企 业经营 战 略， 目标
理解有 关业绩 衡量指 标
了解有 关程序
理解分析 相关经营 风险及内 部控制
程序改进
－确认 控制弱 点 －原因 －补救 措施
评估具体 程序内的 风险
评估具体 程序的有 效性及缺 陷
测试现有 的控制程 序