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国库集中支付知识PPT课件

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（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责，财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同

财政国库集中支付业务流程ppt课件

财政国库集中支付业务流程
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0d58b4b8 大明武夫 /read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度核心是国库集中收付制度国际贯例或通行做法制度的先进性
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现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
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----要点3：清算额度下达
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（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算清算回单发送
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直接支付流程
支付申请 …...
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（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入凭证打印发送
清算银行退款清算确认
接收入账
回单登记国库科入账
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支付范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
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----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买

国库集中支付总及流程图(PPT35页)

指标管理
指标接收
指标录入、审核、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行
（二）账户体系的变化
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
直•Leabharlann 财政统发工资支出接• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支
• 超过30万元的基建支出
付范
• 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授权支
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买支出（不含政府采购预算内支出）
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出
特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
三、业务流程详解
• 指标管理 • 计划管理 • 直接支付 • 授权支付 • 退库业务
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算处）
纸质文件
编制部门预算
指标录入指标接收
指标终审

国库集中支付知识PPT课件

根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束，规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执行透明度，增强预算的约束力。
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程

《国库集中收付制度》课件

账户监管：对国库集中收付制度下的账户进行监管，确保资金的安全和合规使用
账户优化：对国库集中收付制度下的账户进行优化，提高资金的使用效率和管理水平
资金支付方式
直接支付：财政部门将资金直接支付给商品或劳务供应者
授权支付：预算单位按照授权支付的用款额度，将资金支付给商品或劳务供应者
监督与检查机制
监督机构：财政部门、审计部门等
检查内容：资金使用情况、支付方式等
检查方式：定期检查、专项检查等
检查结果处理：发现问题及时整改，并追究相关责任人责任
成功案例分享
某大型企业实施国库集中收付制度的经验
某政府机构应用国库集中收付制度的实践
某高校成功推行国库集中收付制度的案例
● 人工智能技术的应用人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库集中收付制度将更加智能化、自动化。
● 人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库集中收付制度将更加智能化、自动化。
添加标题
对企业的影响：国库集中收付制度使得企业能够更加便捷地获得财政资金支持，降低了企业的融资成本，提高了企业的经济效益。
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《国库集中收付制度》 PPT课件
目录
单击此处添加文本国库集中收付制度概述国库集中收付制度框架国库集中收付制度实施流程国库集中收付制度配套措施国库集中收付制度实践案例
定义与背景
国库集中收付制度的概念定义
制度背景及历史发展
国内外相关制度的比较分析
制度的意义和作用

第5章国库集中支付精品PPT课件

款
银行完成公务卡还款
公务卡的支付管理
公务卡结算只是结算方式由现金改为刷卡，预算单位原公务消费事前审批及财务报账制度仍要执行。
POS
•能刷尽刷 •保留POS机小票
•开发票
发票
消费的次日可以在系统中查询到消费记录
消费POS小票遗失怎么办
消费POS小票的主要目的是用于查询支付时间，以便于财务及时准确查询你的消费时间，网上报销时需提取。如报账时无法提供，应写明原因并明确说明消费时间。
公
开通网上银行
务
卡
组织工作人员办理公务卡
准
备申请资料及办卡清单交至经办行
工作
核对确认办理情况表
持卡人开卡并设定密码
银行授信额度个人持卡消费单位报销还款财政实施监控
业
工作人员持卡消费
务
工作人员持刷卡小票
流
和发票申请报销
程
—
报
财务人员登陆报销支持系统查询并审核
销
财务人员生成汇总单
还
并签发授付
基层单位
① 上报情况
⑤预留银行印鉴 ⑥人行审批
代理银行
零余额账户开设
②汇总报送
一级预算单位
③签发开户文件 ④预留财政印鉴
财政
零余额账户
1. 支付
2.申请划款 3.划款
国库单一账户
收款人账户
•该账户实行用款额度管理。在年内可以累加使用；
•该账户可以办理转账、提取现金等结算业务；
4.严禁以授权支付违规支付奖金、津补贴、政府采购款、基建款和通过提取现金转移财政资金。
财政授权支付额度5万元
零余额账户用款额度

中央预算单位国库集中支付操作实务财政部国库司幻灯片PPT

国库司
4）预算单位零余额账户用款额度，在年度内可累加使用。各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金。代理银行在用款额度累计余额内，根据预算单位支付指令，及时、准确办理资金支付业务，并在规定时间内与中国人民银行清算。单笔支付超过5000 万元的实时清算。
国库司
3、预算单位零余额账户的开设
1)财政部对一级预算单位报来的《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》，重点审核以下内容：各基层预算单位是否是财政部规定的改革单位，是否符合开户条件，代理银行选择情况，单位名称及国标码填写是否准确规范，单位经办机构、地址、邮编、电话等基础信息填写是否齐全合规等。
国库司
3)账户撤销。预算单位零余额账户需要撤销的，要在与代理银行对账后．及时通知一级预算单位向财政部提出销户申请，并由财政部国库司通知代理银行按规定办理剩余额度的注销或向其他零余额账户的额度结转手续。
4)国标码变更。在单位国标码变更而不变更代理银行情况下，按以下程序办理：一级预算单位及时向财政部国库司报告；基层预算单位在国库司规定的时间内与代理银行对账；—级预算单位和代理银行总行将对账情况分别报国库司；国库司核对无误后，通知代理银行办理原账户销户、新账户开设以及剩余额度的结转手续；预算单位重新办理国标码变更后的零余额账户开设和印鉴预留等手续。
1、国库单一账户：指财政部在中国人民银行开设的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。开户时，财政部需向中国人民银行提出申请并预留印鉴。
国库司
2、零余额账户：包括财政部零余额账户和预算单位零余额账户。
财政部零余额账户是财政部开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务以及与国库单一账户的清算。开户时，代理银行根据财政部的书面通知，依据《银行账户管理办法》有关规定，办理开户手续。财政部需要向代理银行预留印鉴。

国库集中收付制度.ppt

二是清理整顿了单位的银行账户，为国库集中收付制的实施打下了基础；
三是摸清了各单位家底，将各单位预算内、外资金统一纳入集中核算的范畴，为编制部门综合预算提供了可靠、详实的依据，这是全面开展国库集中收付制的重要条件。
会计集中核算制与国库集中收付制的共同点
❖ 1.两种制度根本出发点一致。治理腐败 ❖ 2.两种制度的操作主体一致。各级财政部门 ❖ 3.两种制度承担的对象基本一致。行政事业
❖ ３．收缴程序。
（１）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
纳税人
国库单一账户
❖ （２）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。（二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度，基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。（三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。（四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使改革目标逐步得到实现。
三是单位内部管理得到加强，从财务会计方面反映出的党风廉政工作得到明显提高，能从源头上制止贪污腐败和铺张浪费行为的发生；

国库集中收付制度改革PPT参考幻灯片

借：经费支出—项目支出—修缮费580 000
贷：零余额账户用款额度
580 000
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三、事业单位会计核算
1.增设：“零余额账户用款额度”科目 2.财政补助收入核算内容的变化 3.事业支出核算内容的变化
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例17，某事业单位收到代理银行盖章的《授权支付到账通知书》，其中列明，本月财政授权支付额度为120 000元，编制会计分录为：
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支出类型
1.工资支出，即预算单位的工资性支出；
2.购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；
3.零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定数额的支出；
4.转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、中央对地方的一般性转移支付等。
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（二）财政授权支付
预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
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财政授权支付程序
预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。
借：零余额账户用款额度—预算外
50 000
贷：预算外资金收入—财政授权支付（基本支出） 50 000
例14，某行政单位通过政府采购购买一辆小汽车，价格为260 000元，由财政专户直接支付。

国库集中支付41页PPT

（4）各预算单位要定期与国库对账，各直属海事局财务部门负责下属单位的对账工作，保证直属局本级指标数的正确，还需控制基层单位各科目指标和具体项目指标，保证支出既不超本部门各科目总指标，也不超各基层单位指标和具体项目的指标。
一、预算执行指标管理
需要注意的问题：
1.从2014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台及时了解相关信息。 2.预算指标接收到8.0软件后，要及时启用控制（提示性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控制到科目的基础上，增加按单位项目控制。 3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。
二、支付方式和范围划分
★第一次报送：按“二上”预算数编报的范围划分文件，于12月 10日前报送（与报送“二上”预算数的时间一致）。
★第二次报送：按部门预算数编报的范围划分文件，仍按原规定时间上报，即部门预算批复后15 个工作日内。（一般在5月初）
支付范围划分的报送时间
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
⊙确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围
单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政国库集中支付范围。资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资金。
⊙确定实行国库集中支付资金的支付方式
1.财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。 2.财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，

国库集中支付系统课件

降低行政成本
集中支付系统简化了资金拨付流程，减少了人工干预，降低了行政成本。
促进预算管理
集中支付系统要求预算单位在预算编制阶段就明确各项支出，
有助于促进预算管理的精细化。
国库集中支付系统面临的挑战
技术风险国库集中支付系统涉及大量的资金流动和数据处理，如果技术系统出现故障或安全漏洞，可能会造成资金损失或数据泄露。
资金清算管理
清算账户管理
系统管理清算账户，确保资金清算的顺利进行。
清算指令处理
系统自动处理清算指令，提高清算效率。
清算信息反馈
系统及时反馈清算信息，便于了解清算状态。
资金监控管理
资金流向监控
01
系统实时监控资金流向，确保资金使用合规。
异常交易预警
02
发现异常交易时，系统及时发出预警。
监控信息汇总
代理银行应用
代理银行根据预算单位的支付指令，完成资金支付和清算工作。
代理银行可以与财政部门进行对账，确保资金清算的准确性和完整性。
代理银行可以实时监控支付状态和支付结果，确保资金安全。
财政部门应用
财政部门通过国库集中支付系统对预算单位的资金支对账，确保资金清算的准确性和完整性。
03
系统汇总监控信息，为决策提供支持。
PART 04
国库集中支付系统的应用
预算单位应用
预算单位通过国库集中支付系统进行资金支付申请，按照规定的审批流程进行审批，并完成支付。
预算单位可以实时查询支付状态和支付结果，及时掌握资金动向。
预算单位可以与代理银行进行对账，确保资金支付的准确性和完
整性。
原则上采用直接支付方式，减少中间环节，提

国库集中支付制度精品PPT课件

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6、特设专户经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
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二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部门预算和支付管理办法的规定编制分月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接支付和授权支付的依据。
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• 1、用款计划申报流程
基层预算单
（
②审核报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位出纳
②审核
单位会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理银行
供应商收款人
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2、财政授权支付清算
国库单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政专户资金
代理银行
单位零余额账户
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3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算业务处
主一
级
管预部算
款计划（电子信息）
资金
支付中心
国库
门
单位
处
位
）
采购
采购办
资金
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2、用款计划批复流程
财 ①批复政
预算单位
③授权支付汇总清算额度通知单
人行国库处
国代Biblioteka 所库处②抄送
支付中心
③授权支付额度通知单
理
属
银
构
④分解
分支
行通知机
业务处
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3、用款计划冲销用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在退库完成后，再做冲销。

《国库集中支付制度》课件

代理银行定期向财政部门报告支付信息，财政部门汇总后向立法机关和相关部门报告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心，所有财政资金均纳入该账户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后，由财政部门审核并签发支付令，代理银行凭支付令办理资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理系统，实现财政部门、预算单位、代理银行之间的信息共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国库集中支付系统的安全性问题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情况下难以适应经济社会发展的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共机构实行国库集中支付制度。

国库集中收付制度ppt课件

为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
二、国库单一账户体系
▪ （一）国库单一账户体系的概念
▪ 国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。
▪ 2、财政部门零余额账户 ▪ 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零
余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。 ▪ 该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算。 ▪ 营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算。
▪ 1、支付方式 ▪ （1）财政直接支付——财政部门发出支付令 ▪ （2）财政授权支付——预算单位按照（1）直接支付
▪ 上报申请→审核汇总后提出支付申请→财政国库支出执行机构审核→向代理行签发支付令 →清算
▪
↘向人行发出支付信息↗
▪
（2）授权支付
▪ （二）国库单一账户体系
▪ 国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户。
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
（二）国库单一账户体系
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
▪ 3、预算单位零余额账户
▪
财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账

国库集中支付培训班资料国库集中支付制度及业务操作.pptx

(二)资金情况
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算指标审核——基层预算单位申报用款计划——主管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款账户，不再拨付给各预算单位账户分散保存；各预算单位可以根据自行履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，通过财政直接支付或财政授权支付方式将款项直达商品供应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核（初审、复审）——支付局开具支付令——支付（商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全（二）确保资金支付符合预算（三）确保资金使用合法、合规（四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。