资产审计底稿模板-预付账款(含附属全套EXCEL表)

合集下载

会计师事务所审计底稿模板

武汉***有限公司

会计报表附注

2010年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

本公司系由、、、、、、、、、、、等共同投资组建的中外合资经营企业，于2003年7月17日在

武汉市工商行政管理局登记注册，取得企合鄂武总字第005202号企业法人营业执照。

公司注册资本为人民币XXX万元。法定代表人：XXX

本公司主要经营范围：生产：高档涂布白板纸；销售：本公司生产的产品。

二、公司主要会计政策和会计估计

(一) 会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

(二) 会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

(五) 外币业务核算方法

对发生的外币经济业务,按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价(中间价)进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本，在其达到预定可使用状态后发生的直接计入当期财务费用；与购建固定资产无关且属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(六) 现金等价物的确定标准

现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七) 短期投资核算方法

1．短期投资在取得时按投资成本计量。

2．短期投资持有期间取得的利息或股利，作为冲减投资成本处理。

审计各科目余额明细表模板

被审计单位：项目名称
现金银行存款其他货币资金
期初余额
货币资金
用途
截止日：年月日
币种
汇率
期末余额
单位：元备注
合计
-
单位负责人：
财务负责人：
-
制表百度文库：

第6章 EXCEL审计工作底稿

2、编辑主界面 (1)添加主界面名称单击【绘图】工具中的文本框按钮。在工作表中画出适当大小的文本框在文本框内输入“银行存款测试表”，并设置字体及颜色。单击【绘图】工具中的【三维效果】，选择适当的效果样式。（2）增加主界面背景选择需要增加背景的工作表，单击【格式】|【工作表】|【背景】命令选择满意的背景图案，单击【插入】命令。 3、主界面的操作
定义多张工作表底稿共享数据

在一些审计工作底稿中，必定包含一些相同的数据，此时，可以将
这些在多个工作表中重复的数据定义为共享数据，在建立审计工作底稿模板时只输入一次，其他工作底稿中的这些共享数据通过定义链接来直接引用共享数据。
如何建立共享数据？例：在工作底稿中，定义“被审计单位：A公司”为共享数据
如何给工作表重新命名？
拆分和冻结模板编辑窗口

审计工作中，审计工作底稿内容往往繁多，使得一个屏幕不能显
示底稿中的全部内容，此时，利用Excel的拆分窗口和冻结窗口的功能在屏幕上固定需要经常检索的信息，从而简化对于工作表的编辑和查询。工作表的水平拆分
工作表的垂直查分
取消工作表的分隔
窗口的冻结
定义工作底稿模板数据的有效性
在编制审计工作底稿模板时，为了避免审计人员输入数据出现误差，往往可以在工作底稿模板中对相关的数据进行有效性设定，这可以利用Excel的有效数据定义功能。 1.为输入数据指定有效的数据范围 2.为单元格设置输入信息 3.设置错误警告 4.删除为单元格数据输入的有效性设置

损益审计底稿模板-销售费用(含附属全套EXCEL表)

说明/Notes:
结论/Conclusion:
Q1xxx
客Hale Waihona Puke Baidu名称：
期间: 科目：
Work done/审计目标:
进行截止测试，抽查报
Result/过程:
截止日前天数
15
截止日后天数
15
日期截止日前
凭证种类凭证号
内容
编制人：编制日期：复核人：复核日期：
截止日前测试金额绝对值截止日后测试金额绝对值
对应科目
金额
借方
贷方
是否跨期（用“√”
截止日后

经济责任审计专用工作底稿模版-(已链接排版直接打印)

目

1、经济责任审计一般工作程序图

2、经济责任审计委托书

3、审计立项书

4、被审计单位基本情况表

5、任期内单位重大事项决策情况表

6、经济责任审计计划表

7、审计工作方案

8、审计通知书

9、审计进场会议纪要

10、审计资料交接单

11、审计承诺书

12、内部控制调查表

13、企业内部控制调查问卷

14、内部控制测试表

15、记账凭证检查表

16、实质性测试审计工作底稿

(1) 固定资产审核表

(2) 固定资产抽查表

(3) 银行存款余额调节表

(4) 库存现金盘点核对表

(5) 审计核实材料

(6) (往来款)审核表

(7) 余额测试表录

17、审计调查记录

18、审计工作底稿汇总表

19、领导干部审计简易测试程序工作底稿

(1) 领导干部经济责任审计评价总

表

(2) 履行经济管理职责情况表

(3) 经济责任指标实现情况表

(4) 收入实现情况表

(5) 支出发生情况表

(6) 资产管理情况表

(7) 经济合同、协议管理情况表

(8) 经办的债权债务情况表

(9) 内部控制制度制定与执行情况表

(10) 其他需要说明情况表

20、审计报告

21、审计报告征求意见书

(1) 审计报告征求意见书

(2) 审计报告征求意见表

(3) 审计报告征求意见签收单

22、审计文书签收单

23、已阅资料清单

24、审计程序执行一览表

1、经济责任制一般工作程序图

经济责任审计一般工作程序图

审计立项

了解基本情况

审计工作计划

审计工作方案

审计通知书

获职审计资料被审计单位承诺

评审内控制度

出具审计报告

审计工作底稿模板完整版

（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件
（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证
（22）贷款证（卡）
（23）应交税金年初、年末及本年增减数
（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表
（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
2
会计方法与上年是否保持一致
3
收入与成本费用是否配比
4
记账是否符合权责发生制原则
5
资本性支出与收益性支出是否分清
6
会计记录是否完整真实
三
期后事项与或有负债的了解
1
销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试
2
报告日与审计日之间的会计记录是否审阅
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书

经济责任审计专用工作底稿模版-(已链接排版直接打印)

目 1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书

4、被审计单位基本情况表

5、任期内单位重大事项决策情况表

6、经济责任审计计划表

7、审计工作方案

8、审计通知书

9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表 16、实质性测试审计工作底稿 (1) 固定资产审核表 (2) 固定资产抽查表 (3) 银行存款余额调节表 (4) 库存现金盘点核对表 (5) 审计核实材料 (6) (往来款)审核表 (7)

余额测试表

录

17、审计调查记录 18、审计工作底稿汇总表

19、领导干部审计简易测试程序工作底

稿

(1) 领导干部经济责任审计评价总

表

(2) 履行经济管理职责情况表 (3) 经济责任指标实现情况表 (4) 收入实现情况表 (5) 支出发生情况表 (6) 资产管理情况表

(7) 经济合同、协议管理情况表 (8) 经办的债权债务情况表

(9) 内部控制制度制定与执行情况表 (10) 其他需要说明情况表 20、审计报告

21、审计报告征求意见书 (1) 审计报告征求意见书 (2) 审计报告征求意见表 (3) 审计报告征求意见签收单 22、审计文书签收单 23、已阅资料清单 24、审计程序执行一览表

1、经济责任制一般工作程序图

经济责任审计一般工作程序图

审计立项

了解基本情况

审计工作计划

审计工作方案

审计通知书

获职审计资料被审计单位承诺

评审内控制度

审计工作底稿模板完整版

审计⼯作底稿模板完整版

审计⼯作底稿模板

会计师事务所

审计⼯作底稿

客户名称：

会计期间：

审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：

审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：

审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：

客户提供相关资料情况表

审计程序完成情况表（⼀）

被审计单位：索引号：

项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：

审计程序完成情况表（⼆）

被审计单位：索引号：

项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：

审计程序完成情况表（三）

被审计单位：索引号：

项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：

业务约定书

甲⽅：

⼄⽅：

兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：

⼀、业务范围及⽬的

⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；

⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：

（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；

（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

⼆、甲⽅的责任与义务

（⼀）甲⽅的责任

1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种

审计工作底稿(模板)

合计
本期增加
本期减少
期末余额
调整数
审定数
审计说明及调整
1、与总帐余额核对情况：相符（）不相符（）；
2、与明细帐余额核对情况：相符（）不相符（）；
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（）不相符（）；
4、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规（）不合规（）；
5、资本折算差额的会计处理的核对情况：正确（）不正确（）不适用（）； 6、接受捐助的实物资产的入帐价值确认核对情况：正确（）不正确（）不适用（）； 7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当（）不恰当（）
包头市新通商会计师事务所
资本公积审定表
客户名称：
项目年初余额
股本溢价
年月日
索引号： H2
接受捐赠资产准备
资产评估增值准备
股权投资准备
被投资单位接受捐赠准备
被投资单位评估增值准
备
被投资单位股权投资准
备
百度文库
被投资单其他资本外币资本位外币资公积转入折价差额本折价
差额
其他
审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认（）。
经审计调整后，余额可以确认（）。
编制人员：
日期：
复核人员：
日期：

资产审计底稿模板-交易性金融资产(含附属全套EXCEL表)

客户名称：

编制人：编制日期：报表截止日:

复核人：科目：复核日

期：审计目标：

核对开户是否合

法，余额是否正确

。审计过程：

开户的证券公司：

资金账号：一、查验股票、债

券投资的资金账户开户信息资料索

引：

查验结果：

二、查验证券账户

开户合法性查验结果：证券账

户有个，其中：1、证券

营业部的证券账号

开户资料索引

结论：开户合法/不

实。三、获取公司“证

券投资声明” ，查四、核定财务面金

说明

/Notes

K1006

结论/Concl usion:

证券账号：

EK 其他流动资产审计工作底稿模版

XXX 公司EK 其他流动资产2012年12月31日张三李四

目录表

被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：

日期：

其他流动资产审定表

XXXX万

其他流动资产审定表

细节性测试样本量确定及样本结果评估

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2

一、样本设计

2、总体定义:

二、选择样本

1、利用模型确定样本规模

细节性测试样本量确定及样本结果评估

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2

三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）

1、错报分析

2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，

细节性测试样本量确定及样本结果评估

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2

其他流动资产细节测试表

其他流动资产

固定资产审计工作底稿

固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。

1.固定资产审计程序表（格式如下表10）

表10固定资产审计程序表

公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：

一、审计目标

1.确定固定资产是否存在；

2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；

3.确定固定资产的计价方法是否恰当；

4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；

5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；

6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；

7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；

8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；

9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。

二、实质性测试程序

1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。

2.固定资产增加的审计。

从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：

⑴购入固定资产增加的审计

检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。

检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；

资产审计底稿模板-递延所得税资产、负债(含附属全套EXCEL表)

冲回资产减值
期末未审数
①
账面价值 ②
递延所得税负债期末账面余额计算
Hale Waihona Puke Baidu
计税基础应纳税差异
③
④
税率 ⑤
-
交易性、可供出售金融资产价值变动+
投资性房地产公允价值变动+
-
权益法核算被投资单位收益
-
其他
-
负债账面价值小于计税基础项目：
-
编制说明： 1、应纳税差异④指应纳税暂时性差异，对资产的账面价值大于计税基础的为④ = ② - ③，对负债的账面价值小于计税基础的为④ 2、递延所得税费用⑧ = 当期递延所得税负债的增加（减：减少） - 当期递延所得税资产的增加（加：减少），本期递延所得税资产损益，也可能计入资本公积等项目，应分析填列。
期初余额
账面余额
⑦
⑥ = ④×⑤
-
递延所得税费用(收益)
⑧
差异 ⑨=⑥-①
-
-
-
-
-
-
-
-
-
对负债的账面价值小于计税基础的为④ = ③ - ②；增加（加：减少），本期递延所得税资产/负债的变动不一定都计入当期
说明 /Notes:
结论 /Conclusi
M5xxx
面余额计算
账面余额 ⑥ = ④×⑤

资产审计底稿模板-长期待摊费用(含附属全套EXCEL表)

结论 /Conclusi
M4xxx
本期摊销额累计摊销额其他减少期末余额
审计调整
审计调整后金额
剩余摊销期限
是否应确认为资产（检查入
账依据）
索引号
备注
Work done/审计目标:
检查其摊销政策是否合规、合理。复核长期待摊费用会计处理是否正确。
过程
客户名称：
报表截止日: 科目：
项目名称发生日期原始金额
摊销期限
编制人：编制日期：复核人：复核日期：
月摊销额
期初累计摊销额
期初余额
源自文库
本期增加额
合计
说明 /Notes:
本期摊销额计本入期成摊本销账额计入管理费

审计工作底稿审计说明写法

审计工作底稿审计说明写法货币资金

审定表说明

1.明细帐、总帐、报表核对一致

2.现金盘点相符

3.公司2013年12月31日银行存款数据与对帐单核对,无异常,银行余额现场函证.

4.经核对，本公司主要的账簿明细基本账户XX银行XX支行全年对账单与公司银行日记账核对相符，未发现对账单与日记账不符事项。

应收账款

审定表说明

1、明细帐、总帐、报表核对一致(明细见附表ZD2)

2、已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试,并重点检查销售出库单、银行收款回单等单据，未见异常情况。

3.对前十名大额客户进行替代性测算无异常。

4、外币应收帐款据期末汇率已进行调整:

预收账款

审定表说明

1、明细总、总帐、报表核对一致；

2、期末余额均在一年以内，主要在年底期间发生，是已收到客户预付的定金，但货物尚未发出所致。

3、凭证抽查未见异常

应付账款:

审定表说明

1.明细帐总帐报表核对一致

2.对大额应付款项发函询证，函证汇总表附后

3.对大额的应付款项作替代测试无异常

4.对本期增加的应付款项与存货采购核对相符

5.日后付款抽查无异常

明细表说明

1、总账与明细账，报表数核对一致。

2、对大额往来客户进行抽查原始依据，原始依据齐全，内容完整，会计处理未见异

常

预付账款:

审定表说明

1.明细帐、总帐、报表核对一致

2.对大额预付款项的客户作替代测试无异常,函证测试见2013年度审计底稿;

其他应收款:

审定表说明

1、明细账、总账、报表核对一致。

2、审计调整，详细在其他应收款坏账准备计算表中。

明细表说明

1、明细账、总账、报表核对一致。