财务管理基本理论

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财务管理基本理论

(1)资本结构理论(Capital Structure)

资本结构理论是研究公司筹资方式及结构与公司市场价值关系的理论。1958年莫迪利安尼和米勒的研究结论是:在完善和有效率的金融市场上，企业价值与资本结构和股利政策无关——MM理论。

(2)现代资产组合理论与资本资产定价模型(CAPM)

现代资产组合理论是关于最佳投资组合的理论。1952年马科维茨（Harry Markowitz）提出了该理论，他的研究结论是：只要不同资产之间的收益变化不完全正相关，就可以通过资产组合方式来降低投资风险。

资本资产定价模型是研究风险与收益关系的理论。夏普等人的研究结论是:单项资产的风险收益率取决于无风险收益率,市场组合的风险收益率和该风险资产的风险。

（3)期权定价理论(Option Pricing Model)

期权定价理论是有关期权（股票期权，外汇期权，股票指数期权，可转换债券，可转换优先股，认股权证等）的价值或理论价格确定的理论。1973年斯科尔斯提出了期权定价模型，又称B—S模型。90年代以来期权交易已成为世界金融领域的主旋律。

(4)有效市场假说(Efficient Markets Hypothesis,EMH)

有效市场假说是研究资本市场上证券价格对信息反映程度的理论。若资本市场在证券价格中充分反映了全部相关信息，则称资本市场为有效率的。在这种市场上,证券交易不可能取得经济利益。理论主要贡献者是法玛。

(5)代理理论(Agency Theory)

代理理论是研究不同筹资方式和不同资本结构下代理成本的高低，以及如何降低代理成本提高公司价值。. (6)信息不对称理论(Asymmetric Information)

财务管理基础学及财务知识分析理论(PPT 28页)

P=600 000(1+ 4%5)=500 000（元）
2）复利的计算 ①复利终值的计算
F=P(F/P,i,n) 例1-3欣荣公司现在存入银行20 000元，存期3年，年利率为4%，每年按复利计息一次，到期时能得到多少钱？ F=P(1+i )=20 000(1+4%)=20 0001.125=22 500（元）或F=P(F/P,i,n)=20 000(F/P,4%,3)= 20 0001.125=22 500（元） ②复利现值的计算
•
29、任何时候我也不会满足，越是读书，就越是深刻的感到不满足，越是感到自己的知识贫乏。—— 马克思
•
30、外国语是人生斗争的一种武器。— —马克思
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31、学习这件事不在乎有没有人教你，最重要的是在于你自己有没有觉悟和恒心。—— 法布尔
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32、笔落惊风雨,诗成泣鬼神。——杜甫
财务人员只有认真研究理财环境，科学预测环境变化，以理财环境为依据，正确地制定理财策略，才能做好财务管理工作。
二、经济环境
1.宏观经济环境财务管理的宏观经济环境是指影响企业财务管理的各项宏观经济因素，主要包括经济周期、经济发展水平、经济政策和通货膨胀等，企业财务状况优劣很大程度取决于宏观经济状况。 1）经济周期 2）经济发展水平 3）经济政策 4）通货膨胀

专题1财务管理的基本理论

K SL K SU 风险报酬 K SU ( K SU
D K d ) (1 TC ) SL
由于（1－TC）总小于1，所以，引入企业税收因素之后，尽管企业权益资本成本还会随着负债比率的提高而上升，但其上升的幅度会小于无税时的上升幅度。也正因为此，再加上负债的节税利益，才产生了命题Ⅰ的结论，即负债越多，加权平均资本成本越低，企业价值越高。
表投资者的套利行为与收益投资行为
套利前，持有10%的L公司股票
投资收益
40万元×10%＝4万元总计：4万元 80万元×10%＝8万元减：50万元×8%＝4万元加：10万元×8%＝0.8万元总计：4.8万
套利后，持有10%的U公司股票减：50万元债务利息支出加：10万元债券利息收入
可见，套利增加了投资者的投资收益，但风险却没变，因为投资者只不过是以个人“自制”的杠杆替代了原有L公司的企业杠杆。
第三节有效市场或效率市场理论
Efficient Market Theory 法马（ Fama ），1972
一、问题的提出美国著名财务学家法马（Eugene F.Fama）提出的，其基本依据与观点是：（1）信息是否已经迅速、充分和正确地反映在金融资产当前价格之中；（2）决策意义：如此，依赖这种信息去获取超额利润就是不可能的；（3）问题：信息的含义决定了市场效率的类型。

财务管理的基本理论

第二节财务管理环境
2．按其他标准划分的企业类型及其对财务管理的影响 (二)市场环境
构成市场环境的要素：参加市场交易的生产者及消费者的数量——数量越多，竞争越大；
反之，竞争越小。参加市场交易的商品的差异程度——差异程度越小，竞争越大；
反之，竞争越小。
第二节财务管理环境
1．完全垄断市场——由一个企业独占市场，不存在竞争。自由决定
弱式有效市场有效市场次强式有效市场
强式有效市场
完全反映了证券历史价格中的全部信息完全反映了证券所有公开的可用信息
完全反映了证券一切公和不公开的可用信
有效市场假设的派生——市场公平假设
第三节财务管理假设
(四)资金增殖假设
资金的增殖假设是指通过财务管理人员的合理营运，企业资金的价值可以不断增加。
第一节财务管理的理论结构
郭XX教授等认为：
财务基本理论财务规范理论财务行为理论
第一节财务管理的理论结构
(二)财务管理理论结构的基本框架
第二节财务管理环境
一、财务管理环境概述
(一) 财务管理环境的概念
环境——指被研究系统之外的，对被研究系统有影响作用的一切系统的总和。具有相对性。
财务管理的环境——存在于企业内部和外部，影响和制约企业财务行为的客观因素的结合。
(一)产值最大化
通过对企业财务活动的管理，不断增加企业产值，使产值达到最大。

财务分析的基本理论

一、概述

财务分析是现代企业管理中不可或缺的一环，涉及对企业财务数据和状况进行深入研究和评估。作为财务管理的重要组成部分，财务分析的基本理论提供了企业进行决策制定、风险控制、战略规划和绩效评估等关键活动的基础依据。它涉及到对企业财务报表的深入分析，这些报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，通过科学的分析方法和理论框架，揭示企业的财务状况、盈利能力、现金流量以及运营效率等方面的情况。财务分析基本理论的核心在于透过复杂的财务数据揭示企业的经济实质，帮助管理者做出明智的决策，从而推动企业的稳健发展。本文将详细介绍财务分析的基本理论，包括其重要性、分析对象、分析方法以及实际应用等方面的内容。

1. 财务分析的背景和意义

财务分析作为一种重要的商业实践和经济理论的应用，主要源自市场经济的深入发展及对企业信息透明度的日益增长需求。在复杂多变的全球化和市场经济条件下，企业面临的风险和不确定性不断增加，同时其财务管理活动也变得日益复杂多样。企业在作出决策时需要对财务状况有清晰的把握和评估，而财务分析正好能提供这一关键环节

所需的数据支持。伴随金融工具和交易的多样化和复杂化，传统的财务管理方法已经无法满足现代企业管理的需求，因此财务分析应运而生并不断发展。

财务分析对企业管理和决策具有重要的指导意义。财务分析可以帮助企业利益相关者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，为企业做出合理决策提供有力的依据。财务分析可以发现企业经营管理中存在的问题和风险，以便及时采取应对措施。财务分析可以帮助投资者做出明智的投资决策，降低投资风险。财务分析还能够为企业的发展规划和战略管理提供重要支持。财务分析是企业管理中不可或缺的一环，对企业的健康发展具有重要意义。

浅析财务管理的基本理论.doc

浅析财务管理的基本理论-

前言：

自新会计制度颁布以后，学术论坛在财务管理基本理论方面进行了崭新的研究与探讨。我国企业集团要想深入扩大阵营、要想使自身能够在千变万化的环境中处于不败之地，必须做好企业财务管理制度的完善和财务管理模式转变落实。在新会计制度的指导下，在应用财务管理基本理论角度上来说，企业要依据自身情况积极完成财务管理基本理论的完善工作。随着我国社会主义市场经济的不断改革，企业的财务管理基本理论是要跟着变化不断进步的，信息革命对我国的影响进一步深入，全球经济一体化对我国的影响也不断加深，国外优秀企业的财务管理理念对我国企业的管理方式上发生了重要的引导和示范作用。外国企业在管理上更加注重发挥人作为主体的意义，更加注重管理人员以及员工的想法与观点，因此，在针对企业财务管理基本理论的研究中，柔性财务管理基本理论得到了广泛普及和应用。

一、财务管理的基本概念

财务管理是指在确定企业整体和具体的目标前提下，对企业内部进行资产的购置、对企业资本的融通、对企业经营中现金流量的控制而进行的一系列财务活动。财务管理主要围绕企业的经营活动、筹资活动和投资活动来进行，其也是企业管理的关键环节，对企业的发展具有着重要意义，是企业处理财务关系、组织财务活动的基本财务工作。企业的财务管理具有三个主要特点：财务管理活动是一项综合性质的基本管理工作;财务管理能够对企业的生产经营状况做出迅速灵活的反应;财务管理与企业各个领域的活动都具有紧密联系。财务管理是一项集合了资金规

划、成本控制、费用管理、预算评估、投资筹划等一系列关于企业财务活动的综合性价值管理。企业财务管理的主要对象就是资金运动。资金，作为企业的生存血液来说，资金流的强壮与否直接影响了企业规模的大小和经营业务的覆盖量。从某种意义上说，企业财务管理是贯彻到企业的各个方面之中，进行的财务管理活动是否有效直接关系到了企业的发展，并且在企业实现可持续发展的道路中扮演了一个关键角色。

财务管理的基本理论

财务管理的基本理论( 《工商管理同等学力考试考纲：财务管理》第一章)

一.财务管理理论结构的概念

1.理论：

1)理论：一组结构化的概念、定义和命题，用来解释、预测和指导现实世界的现象和行为。

2)理论的作用： a .如何解释实践，即认识世界； b.如何进一步做好实际工作，即改造世界；

3.结构：

第一节财务管理的理论结构 1.概念：财务管理理论、财务管理的理论结构； 2.财务管理理论结构：

a.起点、前提和导向：环境、假设、目标；

b.财务管理的基本理论：内容、原则、方法；

c.财务管理的通用业务理论：企业筹资管理、企业投资管理、企业分配管理；

d.财务管理的特殊业务理论：并购、国际企业、集团、小企业、通货膨胀、破产；

e.财务管理理论的其他领域：发展理论、比较理论、教育理论； 1.概述：概念、分类、意义； 2.宏观环境：经济、法律、社会文化； 3.微观环境：企业类型、市场环境、采购环境、生产环境； 1.理财主体假设 - 自主理财假设； 2.持续经营假设 - 理财分期假设； 3.有效市场假设 - 市场公平假设；

4.资金增值假设 - 风险与报酬同增假设；

5.理想理财假设 - 资金再投资假设；

1.产值最大化、利润最大化、股东财富最大化；

2.企业价值最大化；

第一节财务管理的理论结构

第四节财务管理目标 (右边四种)

第二节财务管理环境

第三节财务管理假设

1)结构：结构是各个组成部份的搭配和罗列；

2)结构包含两个方面的含义：

a.构成系统或者物质的基本要素或者元素；

b.这些要素或者元素在整体中的作用及其罗列组合，即要素之间的联结关系；

财务管理基本知识大全汇总

一、财务管理的基础财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。（一）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

（1）、（2）经济环境、法律环境

（注意：上图第五个竞争应当是经济体制) （3）金融环境

二.分析第一节理论性较强，涉及很多财务管理基础理论和金融知识，注意识记，对专业性要求太高的地方不需要死抠。三.典型例题【例1·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（）。 A.广义投资 B.狭义投资 C.对

D.支

）。 A.甲公司购买乙公司发行的债券 B.甲公司归还所欠丙公司的货款 C.甲公司从丁公司赊购产品 D.甲公司向戊公司支付利息[答

不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于甲公司与债权人之间财务关系的是（）。 A.甲公司与乙公司之间的关系 B.甲公司与丙公司之间的关系 C.甲公司与丁公司之间的关系

D.甲公司与戊公司之间的关系[答疑编号

务关系 B.企业与受资者之间的财务关系 C.企业与债务人之间的财务关系 D.企业与供应商之间的财务关系[答疑编号

B.企业与债权

）[答疑编号

C.宏观

【例11·多选题】在通货膨胀时期，实行固定利率对债权人和债务人的影响表述准确的有（）。 A.对债务人有利 B.

3%。（）

在这里要特别申明，在第二部分，最精华的分析部分全文引用了中华会计网校中级财务管理区~死鱼~同学的特别专题：资金时间价值/forum25/topic-1000477.html

财务管理基本理论

2．第一次世界大战至20世纪50年代这一时期由于经济危机和战争，企业的生存环境变得恶劣。企业财务管理重点由为企业扩展服务转变到这企业生存服务，重点是如何维持合理的资本结构，确保企业偿债能力等。
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财务管理的产生与发展
Wealth
——西方财务管理的产生和发展
3．20世纪50年代后期至70年代初 “数量管理学派”的出现，财务管理也迅速朝着 “严谨的数量分析”方向发展。以提高企业资本报酬率、实现公司价值最大化为目标，以时间价值和风险价值为基础，以预算管理、资产分析和财务决策为内容的整套财务管理方法体系已初显端倪。 4．20世纪70年代以后跨国公司的涌现，市场竞争更趋剧烈。财务管理一方面在资本结构和投资组合等方法上进一步发展，使公司财务管理学与现代金融学、投资经济学逐步融为一体；另一方面，国际财务管理逐渐兴起。
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3）资金耗费
Wealth
企业资金耗费主要指各种成本和费用的发生。
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4）资金收回
Wealth
企业资金收回主要通过取得销售收入等形式。它是企业再生产过程顺利进行的前提。它也是企业财务活动的重要方面。
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5）资金分配
Wealth
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2）资金投放

专题一财务管理基本理论

行为金融学认为：
◆投资者通常是不理性的 ——人们犯系统性错误
◆价格有时是错误的 ◆套利是有限的
EMH的理论基础
• 投资者是理性的
• 即使有些投资者不是理性的，但由于他们的交易随机产生，交易相互抵消不至于影响资产的价格
• 即使投资者的非理性行为并非随机而是具有相关性，他们在市场中将遇到理性的套期保值者，后者将消除前者对价格的影响
5.4 有效市场假设
市场效率的形式
• 弱势效率市场（weak form efficient)：当前的股价至
4
财务管理的环境
5
财务假设
4 财务管理的环境
理财环境包括内部环境和外部环境。本章讨论对企业财务管理影响的外部环境因素。
经济环境：指企业进行财务活动的宏观经济状况，包括经济发展的状况、通货膨胀、政府的经济政策、竞争。法律环境：指企业和外部发生经济关系时所遵守的各种法律、法规和规章。包括企业组织法规、税务法规和财务法规、证券法规。
公司如何筹集资本性支出所需的资金呢净营运资本3公司需要多少现金流量来支付账总裁与首席运营官董事会主席与首席执行官副总裁与财务总监主计长现金经理投资预算经理信用经理财务计划经理税务经理财务会计经理成本会计经理信息系统经理董事会财务长假定的公司组织结构图公司的法人治理结构就是要通过上述多层代理关系从激励不监督责权利安排等斱面形成一个相互制约又降低代理成本提高决策效率的组织体系

企业财务管理的基本理念

2024/6/23
7
企业价值最大化
• 注重契约关系各方利益人的利益
股东、债权人、经理人、职工等
• 计量：
V
n
Pt
t 1（1 i）t
• 有人认为企业价值最大化实质是相关利益者利益最大化
2024/6/23
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3、财务估价
• 资金时间价值——终值（FV）和现值(PV)
FV PV (1 i)n i 利率, n 时期
（2）关于货币、信用、银行以及广泛意义上的创办活动等理论与实务的总称，金融经济学(finance economics ) 的含义；
（3）通过征税或发行国债的方式征集政府管理所需要的资金，一般称为财政（public finance）
2024/6/23
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•财务管理的基本内容
投资决策
市场投资机会分析投资项目财务评价—收益与风险分析投资项目决策
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预测现金流量的基本原则区分相关成本和非相关成本，忽略沉没成本、历史成本、账面成本考虑机会成本考虑对相关项目的有利或不利的影响考虑项目投资引起的营运资本的变化考虑通货膨胀、风险等影响慎重考虑利息支出
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计算增量的现金流量
将现金流量按时间分成三类：初始现金流量——初始净现金投入量期间增量净现金流量——初始投资后到最后一期前发生的净现金流量期末增量净现金流量——最后一期净现金流量

财务管理基本理论知识

课外小知识
“世界级企业”这一概念 • 起源于20世纪80年代初——描述企业的跨国经营活动； • 20世纪80年代中期——代表国际认可的效率标准； • 今天——其规模、效率、实际活动、社会贡献都是最好的；
其几大特征： * 有足够的规模 * 有数项核心专长 * 在任何条件下，均能保持持续一贯的优秀效益 * 能够制定和完成具有进攻性的目标，保持最大张力 * 是最有效的资源转换器 * 管理创新的典范 * 优秀公民
而对人、财、物、信息等进行计划、组织、指导、协调、控制的一系列活动
• 财务：指企业在生产经营过程中与资金运动有关的事务
• 资金运动—— 资金筹集、资金运用、资金分配；
（见下图）
利润总额
营业收入成品资金
在产品资金
储备资金货币资金
筹资
权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润
投资
固定
• 公司税负：相关国家的税收政策
应税所得的计算？税率？优惠条件？抵免条件？退税时间？
折旧方法的选择
利率的决定因素
名义利率（k）=实际的无风险利率（k*）
+通胀溢价（IRP）
+违约风险溢价（DRP）
+期限溢价（MP）
风险溢价
+变现能力溢价（LP）
名义利率=无风险利率+风险溢价
名义利率=实际利率+通胀溢价

财务管理的基本内容有哪些

财务管理的基本内容都有哪些？关于财务管理都有哪些基本理

论学问需要学习呢？一起看看吧！下面就让我给大家带来财务管理的基本内容，盼望大家喜爱！

财务管理的基本内容

1、筹资管理：企业筹资分为两类：一类是企业的权益资金，企业主要通过汲取直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式取得。二类是企业负债资金，企业主要通过向银行借款、发行债券，应付款项等方式取得;

2、投资管理：是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出;

3、营运资金管理：即保持现金的收支平衡;加强对存货、应收账款的管理，提高资金的使用效率;通过制定各项费用预算和定额，降低消耗，提高生产效率，节省各项开支;

4、利润安排管理：即确定合理的安排政策、正确处理各项财务关系。

企业财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策、方案和掌握的综合性管理，提高企业资金流的营运效益，实现企业利润最大化目标。

什么是财务管理

财务管理是在肯定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润安排的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是依据财经法规制度，根据财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理

财务管理(Financial Management)是在肯定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润安排的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是依据财经法规制度，根据财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简洁的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理的基本原理

年、季、月）则给出的年利率叫名义利率。实际年利率一定高于名义利率。设实际年利率为i，名义利率为r，二者之间的关系是：（年内计息期数为M），
10
1+i=（1+r/M）M 例、本金1000元，投资5年，年利率8%，每
季度复利一次，则实际年利率为多少？5 年后的终值为多少？
解：实际年利率的计算： i=（1+r/M）M-1 =（1+8%/4）4-1 =1.0824-1 =8.24% 5年后的终值为 F=1000（1+8%/4）20=1000×1.486=1486（元）
该项目10年收益的现值为：
P A (PA / A,i, n) (P / F,i, m)
= 40000 (PA / A,6%,10) (P / F,6%,5) = 40000 7.3601 0.7473 = 220008 (元）
29
4、永续年金
指无限期等额收付的年金。永续年金没有终止的时间，也就没有终值。永续年金现值的计算已知普通年金现值的计算公式为：
33
答案：(1)125.97万元；（2）126.53万元；（3）根据（2）不能满足；（4）25.05万元
34
小结
重点：现值、终值、年金的概念理解和计算
难点：递延年金的计算
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第二节风险报酬
36
一、风险报酬的概念

财务管理的基本理论

中国经济管理大学<>根底教程

第一章财务管理基本理论

第一节财务管理的理论结构

一、财务管理理论结构的概念

〔一〕财务管理理论

财务管理理论是根据财务管理假设所进行的科学推理或对财务管理实践的科学总结

而建立的概念体系，其目的是用来解释、评价、指导、完善和开拓财务管理实践。

〔二〕财务管理的理论结构

财务管理的理论结构定义为：财务管理的理论结构是指财务管理理论各组成局部〔或

要素〕以及这些局部之间的排列关系。本书所建立的是以财务管理环境为起点、财

务管理假设为前提、财务管理目标为导向的，由财务管理的根本理论、财务管理的

应用理论构成的理论结构。

二、财务管理理论结构的起点

〔一〕现有财务管理理论研究起点的主要观点

财务管理理论研究的起点，长期以来就是一个有争议的问题，主要观点有以下几种：

1、财务本质起点论。学者对其进行了系统论证，指出“财务质的规定性决定了财务

的独立性，财务的种种独特性态，乃是奠定财务独立存在的客观根底〞。

2、假设起点论。持这种观点的人认为：“任何一门独立学科的形成和开展，都是以

假设为逻辑起点的，然而，在财务学中，却忽略了这一点。〞并指出：“假设对任何

学科都是非常重要的，因为它为本学科的理论和实务提供了出发点或奠定了根底。〞

3、本金起点论。这是郭复初教授近年提出的一种观点。他认为“本金是指为进行商

品生产和流通活动而垫支的货币性资金，具有流动性与增殖性等特点〞。并进一步

指出：“经济组织的本金，按其构成可以分为实收资本、内部积累和负债等几大组成

局部。〞同时强调，本金起点理论符合逻辑起点的根本标准，弥补了其他起点理论

财务管理基础知识

财务管理基础知识 (一) 什么是会计？

会计工作主要是解决三个环节的问题：

会计凭证

会计账簿

会计报表

图 1－1 会计工作的三个环节什么是财务？会计凭证

会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。

●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账凭证。

会计账簿

会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。

●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。

●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。

会计报表

会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。

●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉

及到预测、决策、控制和规划。

财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。

筹资

投资

经营

财务与会计的关系

1．理论上财务和会计的关系

过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：

(1)大财务：财务决定会计；

(2)大会计：会计决定财务；

(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。

2.实务上财务和会计的关系

实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。

所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。