消费税(酒类产品生产企业)申报流程图

【手把手教你在电子税务局上申报消费税】一起学：消费税申报及其他

【手把手教你在电子税务局上申报消费税】一起学：消费税申报及其他展开全文今天来学：消费税申报及其他壹成品油消费税申报纳税人可通过该模块完成成品油消费税申报。

操作步骤1、进入界面功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】-【成品油消费税申报】。

2、进行申报查询（1）填写成品油消费税纳税申报表按实际销售数量、价格、扣缴税额等进行如实申报，完成后保存。

（2）选择本期减（免）税额明细表如图所示，择出应税消费品名称\项目及减（免）项目名称，完成点击保存。

点击下图，向专家学习如何减轻企业涉税风险：（3）填写本期准予扣除税额计算表图中，蓝色数据为手动填写，黑色数字由系统自动计算或自动带出，完成后点击保存。

（4）填写本期委托加工情况报告表根据填写说明及申报情况，完成该页面，点击保存。

所需报表填写完成后，点击“申报”系统后台会进行一窗式比对，比对失败可在申报结果查询界面查看申报失败原因；比对成功系统自动跳转至附加税申报界面，填写好申报数据进行申报，申报成功后可在申报结果查询界面进行缴款/查询、下载申报表、申报作废操作。

贰烟类应税消费品消费税申报纳税人可通过该模块完成烟类应税消费品消费税申报。

消费税纳税期限分别为1个月或者1个季度的自期满之日起15日内申报纳税。

操作步骤1、进入界面功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】-【烟类应税消费品消费税申报】。

2、进行申报查询（1）填写烟类应税消费品消费税纳税申报表按实际销售数量、价格、扣缴税额等进行如实申报，完成后点击保存。

（2）填写本期准予扣除税额计算表蓝色数据为手动填写，黑色数字由系统自动计算或自动带出，完成后点击保存。

（3）填写本期代收代缴税额计算表（4）选择本期减（免）税额明细表根据下列选项，择出应税消费品名称及减（免）项目名称，完成后保存，并提交申报表。

点击“申报”后，系统自动跳转到附加税申报界面。

注意事项1、主表会根据纳税人核定的消费税税目不同而不同；2、同属期、同税款属性不允许重复申报，在未扣缴成功的情况下，如需更正可进行申报作废，再进行申报；3、如果查找不到该报表，可能未进行税种登记，需先到窗口进行税（费）种认定；4、首次享受减免税申报的纳税人需先做减免税备案；叁酒类应税消费品消费税申报纳税人可通过该模块完成酒类应税消费品消费税申报。

如何对酒类产品的消费税进行稽查

如何对酒类产品的消费税进行稽查酒类产品消费税的稽查是一项重要的任务，旨在确保政府能够获得应有的税收收入，同时保护消费者的权益，防止偷漏税和偷逃税行为。

在这篇文章中，我将为您介绍如何对酒类产品的消费税进行稽查，以确保税收的公正性和合规性。

首先，对于酒类产品消费税的稽查，监管机构需要建立一个有效的税务监管系统。

这个系统应该能够追踪酒类产品的生产、流通和销售过程，明确各环节涉税主体的责任，并及时准确地收集和整理相关数据。

其次，稽查人员需要了解酒类产品消费税的法律法规，包括税收政策、税率标准和申报纳税义务等。

只有对相关规定有深入的了解，才能准确地判断是否存在偷漏税和偷逃税行为。

同时，稽查人员还需要掌握一定的财务和税务知识，能够分析税款申报和缴纳的记录，判断其合法性和准确性。

第三，酒类产品的消费税稽查需要与有关部门联动，建立信息共享机制。

税务部门、海关、市场监管等部门之间应该加强沟通和协作，共同进行税收的监管工作。

比如，税务部门可以与海关合作，加强对进口酒类产品的税款核查；市场监管部门可以与税务部门合作，共同查处销售假冒伪劣酒类产品的行为。

第四，稽查人员需要进行现场核查和抽样检查，以确保税款的真实性和准确性。

他们可以对酒类生产企业的设备、库存和财务记录进行检查，确保其申报和缴纳税款的真实性。

同时，也需要对销售渠道进行监测，抽查销售商的进销存记录，确保销售额和销售价格的准确性。

第五，利用现代科技手段对酒类产品消费税进行稽查也是非常有效的方式。

例如，利用大数据分析技术对税款申报和缴纳数据进行筛查，找出异常和风险点；利用人工智能技术对税号、商品名称等信息进行匹配和比对，识别偷逃税行为。

这些技术手段可以提高税务监管的效率和准确性。

最后，对于消费者而言，酒类产品的消费税稽查也可以通过宣传教育和监督举报来加强。

税务部门可以加大宣传力度，提高消费者的税收意识，让他们了解税款的重要性和义务。

同时，对于涉及酒类产品的税收违法行为，鼓励消费者积极举报，提供有效的线索。

白酒企业消费税筹划2

白酒企业消费税筹划(2) 白酒企业消费税筹划虽然《消费税暂行条例》明确规定，纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格;但“明显偏低”标准不确定，操作性较差。

因此，只要适度降低内部结算价格，就可以取得节税利益。

举例：蓝天酒业股份有限公司是国内著名的白酒生产企业，主营白酒的生产和销售。

白酒的消费税税率20%，定额税率为0.5元�斤。

公司设有非独立核算的销售分公司专门负责公司在全国范围内的产品销售，销售分公司对酒业公司的贡献仅限于销售业务的开展，年销售收入为3亿元，产品成本为1亿元，共计5，000万千克。

现考虑将销售部门独立为生产企业的全资子公司，生产企业在产品成本的基础上加价40%作为结算价格，将产品销售给新设立的销售公司，销售公司再以3亿元的正常市价对外销售出去。

设立独立核算的销售公司前后集团公司应纳消费税情况如下：(1)设立独立核算销售子公司前蓝天酒业公司应纳消费税税款：应纳消费税=30000×20%+5000×2×0.5=11000(万元)(2)设立独立核算的销售子公司后生产企业应纳的消费税税款：应纳消费税=10000×(1+40%)×20%+5000×2×0.5=7800(万元)通过计算结果可以看出，成立独立核算的销售公司后，消费税的税基降低，集团公司应纳消费税税额减少。

2、运输业务外包。

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装物租金、运输装卸费、代收款项等诸多费用，这些费用都构成缴纳消费税的计税基础。

运输装卸费属于价外费用，是酒类企业很大的一项支出。

因此，企业可以将向购买方收取的全部价款和价外费用进行分拆，以降低消费税的计税价格。

具体操作时，可以采用单独为购货方开具运输发票的方案。

如果单独为购货方开具运输发票，并相应地降低销售价格，公司支付的运费具有代垫性质，这样就可以降低税基，而且购货方也可以接受，从而达到节税的目的。

消费税酒类产品生产企业申报流程

消费税酒类产品生产企业申报流程消费税是一种征税方式，针对所有消费品，包括酒类产品。

而酒类产品生产企业需要依照国家的相关法律法规进行申报。

本文将详细介绍消费税酒类产品生产企业申报流程。

一、了解消费税首先，酒类产品生产企业需要了解消费税的相关知识。

消费税是按照商品的价值和数量征收的，是一种间接税，最初由货物生产/销售过程中缴纳的消费税的买方进行缴纳。

消费税的征收是法定的，征税的主体是国务院。

2018年以后，我国的消费税开始进行改革，多数品类消费税税率降低，而酒水等高端消费品消费税税率升高。

二、填写《消费税申报表》酒类产品生产企业需要在规定的时间内使用《消费税申报表》进行申报。

申报表的填写需要准确无误，否则会引起税务机关的审查。

企业可以根据规定的要求在网上填写《消费税申报表》，也可以在实体税务机关那里领取纸质《消费税申报表》。

酒类产品生产企业还需要自主判断自己应该属于的税种并选择相应的税款项目。

三、确定申报档次在填写《消费税申报表》时，酒类产品生产企业需要根据不同情况选择不同的申报档次。

申报档次主要是根据企业的年销售收入在一定范围内的确定。

根据国家规定，年销售收入在200万元以下的企业可以选择按照当月销售报送申报表；年销售收入在200万元以上的企业需要按照每月的销售比例报送申报表。

此外，还有一些特别的情况需要进行相关处理，比如企业的税款有变更等。

四、缴纳消费税酒类产品生产企业完成《消费税申报表》的填写后，还需要进行消费税的缴纳。

缴税前，企业要进行相应的核算，以确保缴纳的消费税金额正确无误。

缴税时，可以选择线上缴税或线下缴税方式，不同地区的税务机关也有不同的缴税方式。

五、加强管理最后，酒类产品生产企业需要加强管理，确保相关的申报工作顺利进行。

企业需要认真遵守国家的相关法律法规，定期进行会计核算，做好税务档案，及时提交消费税申报表，确保申报流程顺利进行。

总结在完成消费税酒类产品生产企业申报流程时，企业需要了解消费税的相关知识，并正确填写《消费税申报表》，根据自己的情况选择不同的申报档次，并进行相应的核算、缴纳税款。

酒类企业的消费税税收筹划浅析

酒类企业的消费税税收筹划浅析1. 引言1.1 酒类企业对消费税的重要性酒类企业是国民经济的重要组成部分，其对消费税的重要性不可忽视。

消费税是指在商品购买或服务消费过程中，由消费者支付的税收。

对于酒类企业来说，消费税是一种重要的税收方式，能够有效地调节市场供求关系，保障国家财政稳定和经济发展。

消费税是国家税收的重要组成部分，对于酒类企业而言，消费税是其向国家贡献税收的主要途径之一。

通过消费税的征收，国家可以获取来自酒类企业的税收收入，用于国家公共事业建设和社会福利事业的支出，促进国家经济的发展。

消费税可以通过调节税率的方式来影响消费者的消费行为，对酒类企业的销售和市场需求起到一定的调节作用。

通过合理制定税率，可以引导消费者选择健康、合理消费，减少对不良消费品的需求，有利于酒类企业的可持续发展和健康发展。

酒类企业对消费税的重要性不容忽视，消费税不仅是一种税收方式，更是对酒类企业市场行为的一种约束和引导，有助于促进酒类企业的健康发展和国家经济的稳定增长。

酒类企业应当重视消费税的征收，合理开展税收筹划，做好税务合规，为国家经济发展贡献力量。

1.2 消费税筹划的定义消费税筹划是指酒类企业在符合法规的前提下通过合理的税收规划，降低消费税负担，优化税收结构，提高税收效率的过程。

消费税筹划可以包括调整产品定价策略、选择合适的税收优惠政策、精简生产流程、加强财务管控等措施，以实现最大化节约税金的目的。

消费税筹划不仅可以帮助酒类企业降低税收成本，提高盈利能力，还可以提升竞争力，创造更多的就业机会，为企业的持续发展提供更稳定的税收支持。

正确认识和积极开展消费税筹划对于酒类企业来说具有重要意义，可以有效规避税收风险，增强企业的可持续发展能力。

在当前经济形势下，做好消费税筹划工作对于酒类企业来说尤为重要，需要加强对税收政策的理解，灵活运用筹划手段，实施合理的税收规划，以获得更多的税收优惠和减免，促进企业的健康发展。

2. 正文2.1 酒类企业消费税的适用范围酒类企业消费税的适用范围是指针对酒类产品征收消费税的范围。

酒类企业如何计算消费税

酒类企业如何计算消费税在2001年5月11日，财政部、国家税务总局发布《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]84号）（以下简称《通知》），该通知自2001年5月1日起执行。

该通知对酒类产品消费税政策的规定与原政策相比最大的不同是，酒类产品计税方法的改变。

其中白酒产品从单一计税改成复合计税方法。

那么，酒类产品消费税政策调整后，酒类企业如何计算应纳消费税额呢？下面介绍一下消费税政策的变化和计算应纳税额时应注意的问题。

首先，应注意纳税子目。

酒类产品的税目分粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒和酒精。

这次政策调整仅涉及粮食白酒、薯类白酒和啤酒。

通知规定，下列酒类产品比照粮食白酒（含果木或谷物为原料的蒸馏酒，下同）纳税：粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒；以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒；以白酒或酒精为酒基，凡酒基所用原料无法确定的配置酒、泡制酒。

其次，应注意税率的变化。

（1）白酒消费税税率包括定额税率和比例税率，而原规定白酒产品的税率为比例税率。

税率的变化说明白酒消费税政策调整，将白酒产品从单一的从价计税方法改为实行从价和从量相结合的复合计税方法。

通知规定：比例税率为粮食白酒25%、薯类白酒15%，定额税率为粮食白酒、薯类白酒每斤（500克）0.5元。

（2）啤酒税率为定额税率，但单位税额有所变化。

每吨啤酒出厂价在3000元（3000元，不含增值税）以上的，单位税额为每吨250元；每吨啤酒出厂价在3000元以下的，单位税额为每吨220元。

娱乐业、饮食业自治啤酒，单位税额每吨250元。

原规定不分金额，啤酒一律每吨220元。

再次，应注意计税依据的变化。

（1）从量定额计税办法的计税依据为应税消费品数量。

如《通知》规定，生产销售粮食白酒、薯类白酒计税依据为实际销售数量；进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量。

（2）对从价定率计税办法的计税依据，《通知》规定，生产、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒从价定率计税办法的计税依据仍按《中华人民共和国消费税暂行条例》及其有关规定执行。

酒类委托方消费税申报流程

酒类委托方消费税申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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酒类企业消费税常用避税方式及税务风险——以白酒为例

酒类企业消费税常用避税方式及税务风险——以白酒为例编者按：本文仅针对白酒行业的特殊性，就其消费税问题展开分析，一般企业存在的共性税务问题此文未予以分析。

研究发现，白酒企业消费税采取的避税方法一般较为合理，税务风险较小。

对于潜在可能存在较大税务风险的操作手段，如利用假委托加工业务进行避税的方式可能存在，但笔者认为基于白酒行业的特殊性，品牌酒业可以利用价格需求弹性调高价格转嫁税负，大型白酒企业利益驱动较小，这种行为并不会大规模的出现。

现就白酒企业消费税政策及主要的避税方式予以分析，以飨读者。

一、白酒消费税基本政策白酒企业生产销售白酒课征消费税源于1994年，经过多次调整和改革后，目前为止，白酒适用的消费税税收政策主要有：（一）白酒消费税基本政策我国对白酒从生产到最终零售实施单一环节征税，即设在生产或委托加工或进口环节，而在之后的批发、零售等流通环节不再征税。

为了限制价格低廉的白酒生产和销售，我国于2001年5月起，《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]84号）调整对酒类产品消费税计税办法，粮食白酒、薯类白酒计税办法由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的实行从价定率计算应纳税额的办法调整为实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

之后，国家税务总局发布《关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]109号），指出了关于酒类生产企业利用关联企业之间关联交易规避消费税问题；关于粮食白酒的适用税率问题；关于“品牌使用费”征税问题等。

此外，国家税务总局《关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）附件：白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）第二条规定：“白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

”（二）关于委托加工的征税政策对于白酒企业委托其他单位代为加工白酒的行为，目前我国税法将其视为生产白酒的另外一种形式，也进行征税，但征税政策与自产销售有所不同。

酒类消费税纳税申报表(完整资料).doc

【最新整理，下载后即可编辑】酒类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：填表说明一、本表仅限酒类应税消费品消费税纳税人使用。

二、本表“税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

三、本表“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。

四、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

五、本表“销售数量”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒类应税消费品销售（不含出口免税）数量。

计量单位：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算），啤酒、黄酒和其他酒为吨。

六、本表“销售额”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒类应税消费品销售（不含出口免税）收入。

七、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕84号）的规定，本表“应纳税额”计算公式如下：（一）粮食白酒、薯类白酒应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率（二）啤酒、黄酒应纳税额＝销售数量×定额税率（三）其他酒应纳税额＝销售额×比例税率八、本表“本期准予抵减税额”填写按税收法规规定的本期准予抵减的消费税应纳税额。

其准予抵减的消费税应纳税额情况，需填报本表附1《本期准予抵减税额计算表》予以反映。

“本期准予抵减税额”栏数值与本表附1《本期准予抵减税额计算表》“本期准予抵减税款合计”栏数值一致。

九、本表“本期减（免）税额”不含出口退（免）税额。

(完整word版)消费税申报流程

消费税在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人，应当依法缴纳消费税。

消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。

纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税. 委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款。

进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税。

我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求,将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。

其中，中央税归中央所有,地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有.为适应分税制的要求,全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税）,负责征收不同的税种。

国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：一、国税局系统:增值税，消费税,车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

二、地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税,车船使用税，车船使用牌照税，印花税,契税，屠宰税，筵席税,农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

为了加强税收征收管理,降低征收成本，避免工作交叉,简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。

白酒企业消费税纳税筹划方法

节约税款的关系等。总之，企业进行纳税筹划应建立在综合分析企业的内外部经营环境和发展战略基础上，在税法允许范围内
运用纳税筹划方法和技术，充分结合企业实际情况进行决策。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
执行外购或委托加工已税酒和酒精生产白酒，已纳税款或代收代交的税款准予抵扣政策，即外购酒或酒精生产的白酒在销售
委托加工应税消费品的单位和个人，应依法缴纳消费税，
委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴
税款。如果企业把委托加工的或外购的粮食白酒用于企业连续生产应税消费品，这批粮食白酒就要缴纳两道消费税，即在委
托加工或生产环节交一次税，然后在企业委托加工收回后再加工或购进后用于加工生产，再销售时还要再交一次消费税。可见，委托加工和购进白酒显然要比自制白酒的税负重。
销售收入。在这种情况下，企业合同约定的时间应该在收款时
间之后或同步，量避免提前开票，免在未收到包含税款的尽以
总价款之前纳税，形成提前垫付税款的损失。
３调整产品结构和产业链。白酒企业的消费税实行按从价．
时还要按销售价格缴纳消费税。
（作者单位：河南机电高等专科学校）
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当然，对不同酒类企业在进行纳税筹划时应综合考虑相关
确认销售，因此在货物未发出以前，包含税款的总价款已经收妥，实际上取得了税款部分的资金时间价值。对于一些实力强、
信用好的经销商，有时从增加销售的角度考虑，需要适当地给

会计经验：如何计征白酒类产品消费税？

如何计征白酒类产品消费税？财政部、国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税［2001］84号）对酒类产品消费税政策作了调整，并规定从2001年5月1日起执行。

在执行新的政策规定时，如何计征白酒类产品消费税。

一、按照调整后的酒类产品消费税政策规定的计税办法，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法；停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒、外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策：停止执行对小酒厂定额、定率的双定征税办法，一律实行查账征收。

为此白酒生产企业会计核算要求反映的主要内容有：1、分类核算各种白酒产品的销售数量、销售金额情况；2、分类核算各种原材料、半成品的购进数量、购进金额，生产领用数量、领用金额情况；3、分类核算各生产车间完工的半成品、产成品、在产品数量情况；4、分类核算用于馈赠、职工福利、奖励、集资、广告、样品，以及用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务等方面应税酒的移送使用数量情况；5.分类核算委托方提供的各种原材料，以及加工生产产成品数量，委托方收回数量，代扣代缴消费税情况；6、核算反映各种酒类产品出酒率情况；7、核算反映生产、贮存、灌装过程中酒的挥发损耗率情况；8、小酒厂必须进一步建立健全会计核算，停止执行对小酒厂定额、定率的双定征税办法，一律实行查账征收。

二、对酒类企业购进的酿酒原材料，外购酒基、半成品酒实行查验制度。

白酒产品消费税是按白酒产品所耗用的原材料，实行差别比例税率从价计征的，因此为防止纳税人用高税率原料生产申报低税率的酒类产品，企业购进原材料，外购酒基、半成品酒，特别是低税率酿酒原材料，外购酒基、半成品酒入库时，应当通知税务机关派员到现场查验实物，与入库单、进货发票核对是否相符，不符的，对生产销售的酒按高税率计征消费税。

三、控制企业酒的损耗数量，测定一个酒的损耗率。

企业酒的损耗率应控制在规定的损耗率之内，据实报损。

酒类消费税纳税申报表

百度文库 - 让每个人平等地提升自我酒类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率粮食白酒元/斤 20%薯类白酒元/斤 20%啤酒 250元/吨 —— 啤酒 220元/吨 —— 黄酒 240元/吨 —— 其他酒 —— 10% 合计————————本期准予抵减税额：声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：财务负责人（签章）：联系电话：本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：（如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：填表说明一、本表仅限酒类应税消费品消费税纳税人使用。

二、本表“税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

三、本表“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。

四、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

五、本表“销售数量”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒类应税消费品销售（不含出口免税）数量。

计量单位：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算），啤酒、黄酒和其他酒为吨。

六、本表“销售额”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒类应税消费品销售（不含出口免税）收入。

七、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕84号）的规定，本表“应纳税额”计算公式如下：（一）粮食白酒、薯类白酒应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率（二）啤酒、黄酒应纳税额＝销售数量×定额税率（三）其他酒应纳税额＝销售额×比例税率八、本表“本期准予抵减税额”填写按税收法规规定的本期准予抵减的消费税应纳税额。

消费税(酒类产品生产企业)申报流程

消费税人网上申报操作流程(酒类)目录1.酒类生产企业11.1系统登录11.2申报初始化31.3增值税系列报表（略）41.4消费税系列报表51.4.1消费税系列报表填写51.4.1.1 2008消费税(酒类)（编号031）51.4.1.2 酒类附表1-本期准予抵减税额计算表的数据（编号449 ）61.4.1.3 酒类附表2-本期代收代缴税额计算表（编号452 ）71.4.2正式提交申报91.4.3查看回执111.4.4报表打印121.5 资产负债表系列报表（略）121.6 利润表系列报表（略）121.酒类生产企业1.1系统登录登录XX省国家税务局网上办税服务厅。

——输入用户名（用户名为纳税人识别号，如：8985XX酒业股份XX）——输入密码（如：123456）——输入验证码（如：gopt）——点击登录（如图表1）图表 1——登录成功后，点击“我要申报”或者“申报征收”（如图表2）图表 2——选择“我接受”，点击“确定”（如图表3）图表 3——输入所属时期（如2011年7月），点击“确定”（如图表4）图表 41.2申报初始化纳税人申报初始化操作成功后，点击“返回”（如图表5、图表6）图表 5图表 6 1.3增值税系列报表（略）详见增值税一般纳税人网上申报模拟操作流程1.4消费税系列报表1.4.1消费税系列报表填写1.4.1.12008消费税(酒类)（编号031）——点击“创建”（如图表7）图表 7 ——输入相关内容，点击“保存”（如图表8）图表 8——操作成功后，点击“继续”（如图表9、图表10）图表 9图表 101.4.1.2 酒类附表1-本期准予抵减税额计算表的数据（编号449）——点击“创建”（如图表11）图表 11——点击“修改”，输入相关内容，点击“保存”（如图表12）图表121.4.1.3 酒类附表2-本期代收代缴税额计算表（编号452 ）——点击“创建”（如图表13）图标13——操作成功后，点击“返回”（图表14）图表 131.4.2正式提交申报——消费税系列报表填写完成后，系统自动打钩并出现“正式提交申报”按钮，点击“正式提交申报”，系统自动弹出提示信息，检查无误，点击“确定”（如图表25、图表26）图表 14图表 15——消费税申报信息核对无误，点击“继续正式提交申报”。

消费税纳税申报表

附件1烟类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称〔公章〕：纳税人识别号：受理人〔签章〕：受理日期：年月日受理税务机关〔章〕：填表说明一、本表仅限烟类消费税纳税人使用。

二、本表“销售数量〞为?中华人民共和国消费税暂行条例?、?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的烟类应税消费品销售〔不含出口免税〕数量。

三、本表“销售额〞为?中华人民共和国消费税暂行条例?、?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么?及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的烟类应税消费品销售〔不含出口免税〕收入。

四、根据?中华人民共和国消费税暂行条例?和?财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知?〔财税[2001]91号〕的规定，本表“应纳税额〞计算公式如下：〔一〕卷烟应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率〔二〕雪茄烟、烟丝应纳税额＝销售额×比例税率五、本表“本期准予扣除税额〞按本表附件一的本期准予扣除税款合计金额填写。

六、本表“本期减〔免〕税额〞不含出口退〔免〕税额。

七、本表“期初未缴税额〞填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。

其数值等于上期“期末未缴税额〞。

八、本表“本期缴纳前期应纳税额〞填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。

九、本表“本期预缴税额〞填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。

十、本表“本期应补〔退〕税额〞计算公式如下，多缴为负数：本期应补〔退〕税额＝应纳税额〔合计栏金额〕－本期准予扣除税额－本期减〔免〕税额－本期预缴税额十一、本表“期末未缴税额〞计算公式如下，多缴为负数：期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补〔退〕税额－本期缴纳前期应纳税额十二、本表为A4竖式，所有数字小数点后保存两位。

一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

附1本期准予扣除税额计算表税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元〔列至角分〕一、当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款计算1. 期初库存委托加工烟丝已纳税款:2. 当期收回委托加工烟丝已纳税款:3. 期末库存委托加工烟丝已纳税款:4. 当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款:二、当期准予扣除的外购烟丝已纳税款计算1.期初库存外购烟丝买价：2.当期购进烟丝买价：3.期末库存外购烟丝买价：4.当期准予扣除的外购烟丝已纳税款：三、本期准予扣除税款合计：填表说明一、本表作为?烟类应税消费品消费税纳税申报表?的附报资料，由外购或委托加工收回烟丝后连续生产卷烟的纳税人填报。