库存现金的核算
1001库存现金主要经济业务会计核算情况表
1001库存现金主要经济业务会计核算情况表经济业务会计核算
1.从银行提取现金；将现金存
入银行
借：库存现金
贷：银行存款
借：银行存款
贷：库存现金
2.从零余额账户提取现金借：库存现金
贷：零余额账户用款额度
3.职工借备用金；结算借款还
清备用金
借：其他应收款
贷：库存现金
借：库存现金
事业支出
贷：其他应收款
4.开展业务，收取现金；购买
商品，支付现金
借：库存现金
贷：事业收入
借：事业支出
贷：库存现金
5.现金清
查盘点
5.1应付未付盘盈；
不明原因盘盈
借：库存现金
贷：其他应收款
借：库存现金
贷：其他收入
5.2应收赔偿盘亏；
不明原因盘亏
借：其他应收款
贷：库存现金
借：其他支出
贷：库存现金
库存现金管理制度经典版(4篇)
库存现金管理制度经典版
1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。
2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。
3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。
4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。
库存现金的核算
一、库存现金的总分类核算
库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。
（一）库存现金收入的核算
库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。
（二）库存现金支出的核算
库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。
常见的库存现金支出原始凭证包括。
（1）借据（2）工资结算单（3）报销单（4）差旅费报销单（5）领款收据。
（三）备用金的核算
对定额备用金应通过“其他应收款—备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。
二、库存现金清查的核算
待查明原因后作如下处理：
1.库存现金短缺。应由责任人赔偿部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款（____）”，贷记“待处理财产损益”账户；应由保险公司赔偿部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户；无法查明原因部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。
第二章 货币资金第二节库存现金
企业财务会计>第二章>第二节
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一、库存现金的管理
(三)现金收支的规定
现金收支的规定
1.企业现金收入应当于当日送存开户 银行。当日送存开户银行有困难的，由 开户银行确定送存时间。 2.企业支付现金，可以从本企业送存 现金限额中支付或者从开户银行提取， 不得从本企业的收入现金中直接支付 (即坐支)。特殊情况需要坐支现金的， 应当事先报经开户银行审查批准，由开 户银行核定坐支限额和范围。企业应定 期向银行报送坐支金额和使用情况。 3.企业从开户银行提取现金应当写明 用途，由本单位财会部门负责人签字盖 章，经开户银行审核后，予以支付现金。
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二、库存现金的核算
(一)库存现金的总分类核算
[例2-1]：某企业2月1日发生如下现金收付业务 (1)提取现金1000元。根据现金支票存根，填制银行存款 付款凭证，做如下会计分录： 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000
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一、库存现金的管理
(二)库存现金的限额
库存现金的限额
库存现金的限额，由开户银行 根据开户单位的实际需要和距离银 行的远近情况核定。其限额一般按 照单位3-5天日常零星开支所需现金 确定。远离银行或交通不方便的企 业，银行最多可以根据15天的正常 开支需要量来核定库存现金的限额， 正常开支需要量不包括企业每月发 放工资和不定期差旅费等大额现金 支出。库存现金一经核定，要求企 业必须严格遵守，不能任意超过， 超过限额的现金及时送存银行，库 存现金低于限额时，可以签发现金 支票从银行提取现金，补足余额。
货币资产核算
第一节 库存现金核算 第二节 银行存款的核算 第三节 其他货币资金的核算方法
第一节 库存现金核算
一、现金使用的一般要求
为了维护经济秩序，国家有关部门对现金的使用有严格的管 理规定，企业应该严格地按照规定使用现金。库存现金是企 业流动性最强的资产，库存现金可以根据需要随时收支。企 业的现金业务主要包括从银行提取现金，收取因各种原因取 得的现金，向个人支付工资、报酬、福利、奖励、差旅费用， 以及向其他单位支付结算起点以下的零星支出等。根据同务 院发布的《现金管理暂行条例》规定，企业应该按下列要求 使用现金。
银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。背书转 让以不超过出票金额的实际结算金额为限。未填写实际结算 金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
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第二节 银行存款的核算
2.商业汇票 所谓商业汇票，是指由出票人签发的，委托付款人在指定日
期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银 行开立存款账户的法人以及其他组织之间需具有真实的交易 关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款 期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的 提示付款期限为自汇票到期日起10日内。 商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交 由付款人承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票， 持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；见票后定期 付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示 承兑。汇票未按规定期限提示承兑的，持票人将丧失对其前 手的追索权。
中级会计学_中南财经政法大学_2 02货币资金_(2.1.1) 2.1.1库存现金的核算内容
主讲人：季华
副教授
库存现金的核算内容
狭义 广义 现金是企业流动性最强的一种货币性资产。
☐企业的库存现金
☐包括库存现金、银行存款以及
其他可以普遍接受的流通手段，
比如银行汇票、银行本票等
•是指单位为了满足经营过程中零
星支付需要而保留的、存放在企业财
会部门由出纳人员经管的现金，现金
包括人民币和外币。
狭义 现金是企业流动性最强的一种货币性资产。
企业的库存现金
企业现金收入应于当日送存开户银行01
不得从本企业的现金收入中直接支付
（即坐支）02
企业从开户银行提取现金，应当写
明用途，由本单位财会部门负责人
签字盖章，经开户银行审核后，予
以支付现金。03
企业因采购地点不固定、交通不便
以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银
行审核后，予以支付现金。04
⏹不准用不符合制度的凭证顶替库存现金；
⏹不准谎报用途套取现金；
⏹不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；
⏹不准用单位收入的现金以个人名义存储；
⏹不准保留账外公款；
⏹不得设置“小金库”。
05
谢谢观看
会计实务：库存现金的清查核算内容及其实例
库存现金的清查核算内容及其实例
库存现金的清查核算内容及其实例
为了保证企业的现金做到账款相符，应对库存现金进行清查，以确定库存现金的安全、完整。
现金的清查主要是采用实地盘点方法，内容有：出纳人员的每日的清点核对、账款核对和清查小组定期或不定期的清查与核对。现金清查结束后，应根据清查的结果与现金日记账核对的情况填制“库存现金查点报告表”。“库存现金查点报告表”应由清查人员和出纳员共同签章方能生效。
根据《企业会计制度》规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户核算。属于现金短缺，应该按照实际短缺的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“现金”；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，应借记“现金”，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户。待查明原因后，对发生现金短缺处理是：如属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX责任人）”或“现金”；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经过批准后，借记“管理费用——现金短缺”。对发生现金溢余处理是：
如属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款——应付现金溢余（XX个人或单位）”；属于无法查明的其他原因的现金溢余，经过批准后，贷记“营业外收入——现金溢余”。
【例】公司进行现金盘点，发现短款78元，原因待查。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢78
贷：现金78
第 八 章 库存现金的核算ppt课件
19
第十九页，编辑于星期五：十三点 二十六分。
借：库存现金
800
• 贷：应收账款——甲公司 800
20
第二十页，编辑于星期五：十三点 二十六分。
【例8—3】出售多余材料收入库存现金200元。 编制会计分录如下：
借：库存现金 贷：其他业务收入
200 200
21
第二十一页，编辑于星期五：十三点 二十六分。
5
第五页，编辑于星期五：十三点 二十六分。
三、库存现金收支的规定 1.企业库存现金收入应于当日送存银行，当日
送存如有困难，由开户银行确定送存时间。 2.企业支付库存现金，可以从企业库存现金限
额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的 库存现金收入中直接支付（即坐支库存现金）； 因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额 和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情 况通知银行。
借：银行存款
4 000
贷：库存现金
4 000
27
第二十七页，编辑于星期五：十三点 二十六分。
【例8—8】职工李明出差预借差旅费1 000 元，以库存现金支付。编制会计分录如下：
借：其他应收款——李明 1 000
贷：库存现金
1 000
发生库存现金支出业务时，应根据审核无
误的原始凭证，编制付款凭证。
28
【例8—4】收回职工借款300元。编制会计分 录如下：
【会计实操经验】小企业会计准则下库存现金的核算
【会计实操经验】小企业会计准则下库存现金的核算
一、本科目核算小企业的库存现金。
小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。
二、库存现金的主要账务处理。
小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。
三、小企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。
四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借
记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！
库存现金核算的账务处理
库存现金核算的账务处理
（一）现金收入
1、提现
借：库存现金
贷：银行存款
2、销售产品收到现金
借：库存现金
贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）
3、退回暂借多余现金
借：库存现金
管理费用
贷：其他应收款
4、盘盈现金
批准前
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
批准后借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（无主款项）
其他应付款（有主款项）
（二）现金支出
1、现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
2、出差等暂借
借：其他应收款
贷：库存现金
3、发工资等
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
4、购买或支付零星物资办公费等
借：管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金
5、盘亏
批准前借：待处理财产损溢
贷：库存现金
批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（企业承担部分）
贷：待处理财产损溢
银行存款怎么做账？
为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
库存现金管理制度
库存现金管理制度
一、库存现金的内部控制制度
1、钱账分管制度：
(1）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触。
（2)出纳人员不得负责总分类账的登记和保管.
(3)出纳人员不得负责非现金账户的记账工作.
2、库存现金开支审批制度:
（1）各种报销凭证,必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。
(2）职工因公借款必须经过相关领导签字批准。
3、库存现金日清月结制度:“现金日记账"要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账,结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。
二、库存现金的核算制度.
1、库存现金的总分类核算。“库存现金"总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。
2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算,“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，
应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数,结出账面余额，并与实际库存额核对相符。
三、库存现金收支的控制制度。
1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，不得在个人手中停留超过一个工作日.
2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入.
3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。
4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付,不得以库存现金支付等。
四、库存现金的清查盘点制度.
库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。
库存现金的核算
强化练习
【资料】2008年1月31日，技强公司2月份发生如 下现金收支业务：
▪ 1．2日，开出现金支票，提取现金4000元。
借：库存现金 4 000 贷：银行存款 4 000
▪ 2．2日，采购员王五报销购买办公用品款50元， 用现金支付。
借：管理费用 50 贷：库存现金 50
▪ 两个概念： ▪ （1）账存数>实存数：长款/盘盈/溢余 ▪ （2）账存数<实存数：短缺/盘亏
（五）库存现金清查结果的账务处理
▪ 1、现金短缺
（1）批准处理前（或发现短缺时）： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：库存现金
（2）批准处理后：
借：其他应收款——保险赔款
管理费用
（无法查明原因）
（1）批转处理前： 借： 库存现金 200
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200
（2）批准后：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200
贷：营业外收入
200
强化练习
▪ 2、某公司库存现金盘点发现现金短缺100元，查明原 因应由出纳员赔偿。
（1）批准前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100
二、库存现金清查的核算
（一）库存现金清查的方式：
1、出纳员每日业务终了进行帐务核对 2、由清查小组定期或不定期盘点和核
练习库存现金的核算及现金日记账的登记方法
练习库存现金的核算及现金日记账的登记方法
库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
登记方法
(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，
每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存
款的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方
是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面结存数不库存库存现金相核对，做到"随时収生随时登记，日清月结"。采集者退散
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，
每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现
金的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方
是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。
日记账的注意事项
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐
笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际
库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
有关库存现金核算案例分析
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10、雨中黄叶树，灯下白头人。。20:13:0520:13:0520:132/26/2021 8:13:05 PM
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11、以我独沈久，愧君相见频。。21.2.2620:13:0520:13Feb-2126-Feb-21
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12、故人江海别，几度隔山川。。20:13:0520:13:0520:13Friday, February 26, 2021
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13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。21.2.2621.2.2620:13:0520:13:05February 26, 2021
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14、他乡生白发，旧国见青山。。2021年2月26日星期五下午8时13分5秒20:13:0521.2.26
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15、比不了得就不比，得不到的就不要。。。2021年2月下午8时13分21.2.2620:13February 26, 2021
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感 谢 您 的 下 16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。。2021年2月26日星期五8时13分5秒20:13:0526 February 2021
货币资金的核算
【例2-1】 某企业2Fra Baidu bibliotek1日发生如下现金收付业务： 】 某企业2 日发生如下现金收付业务：
(1)从银行提取现金1 000元 (1)从银行提取现金1 000元。根据现金支票存根进行 从银行提取现金 账务处理。 账务处理。 借：库存现金 贷：银行存款 1 000 1 000
(2)出售材料，收入现金 234元，其中含增值税34元。根据销售 出售材料， 元 其中含增值税 元 出售材料 发票进行账务处理。 发票进行账务处理。
5000 借：在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额)850 应交增值税( 应交税费 应交增值税 进项税额) 其他货币资金——外埠存款 5850 贷：其他货币资金 外埠存款
(3)企业将多余的外埠存款 650元转回当地银行时。 企业将多余的外埠存款 元转回当地银行时。 元转回当地银行时 根据银行收账通知进行账务处理。 根据银行收账通知进行账务处理。
借：其他货币资金——银行本票存款 4680 其他货币资金 银行本票存款 4680 贷： 银行存款
(2)使用银行本票后，根据发票账单等凭证列明的 使用银行本票后， 使用银行本票后 价款4000元，增值税款680元，进行账务处理。 价款 元 增值税款 元 进行账务处理。
4000 借：在途物资 应交税费——应交增值税 (进项税额)680 应交税费 应交增值税 进项税额) 其他货币资金——银行本票存款 4680 贷：其他货币资金 银行本票存款
(第二章货币资金的核算一)
600 600
4.用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证，做如下会计分录： 借：管理费用 贷：库存现金 105 105
5. 将出售材料收入234元的现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证， 做如下会计分录： 借：银行存款 贷：库存现金 234 234
6. 职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，做如下会计分录： 借：库存现金 贷：其他应收款——王美 180 180
2800 1200 10000
银收
23200 24400 34400
1700ຫໍສະໝຸດ Baidu
36100 1800 34300 6000 28300 1020 27280
15000 12280 12900 26620 12280
11
课堂练习
1.采购员王丹因公出差预借差旅费700元。 2.王丹出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元 3.销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，款项通过银行收妥 4.外购材料一批，货款6000元，增值税1020元，已开出转账支票。 5. 职工李平报销医药费300元. 6. 收到利华公司偿还的货款80000元,存入银行
2. 出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。根据销售发票， 填制收款凭证，做如下会计分录： 借：库存现金 234 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 200 34
库存现金详解
库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债券，也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金，用以购买零星材料，发放工资，缴纳税金，支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少，是企业的偿债支付少的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。
根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。
（一）规定现金的使用范围。
1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。
2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。
3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。
4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。
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库存现金的核算
（一）库存现金的管理
库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：
1.现金的使用范围
库存现金的使用范围主要包括：
（1）对职工发放的工资、各种奖金等；
（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；
（3）出差人员必须随身携带的差旅费；
（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。
2.现金库存限额
现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。
3.库存现金的日常管理
主要包括两个方面：
（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。
4.企业现金的内部控制制度
为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。企业的现金收付业务和总账的记账工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。
（二）库存现金的日常核算
1.库存现金的总分类核算
为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置库存现金账户。该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。
2.库存现金的序时核算
为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置现金日记账。现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。至少月末要与总账进行核对。