纳税筹划试卷及答案

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纳税筹划自测题

第二章公司设立的税收筹划（一）单项选择1、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.5% B,10% C.15% D.20%答案解析：B正确。

我国《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按照20%税率减半缴纳企业所得税（实际征税时适用10%的税率），即预提所得税。

2、我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A .5% B,10% C.15% D.20%答案解析：D正确我国的公司制企业适用《企业所得税法》，适用所得税率一般都是25%, 其中小型微利企业适用所得税率是20%。

3、需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户答案解析：A正确。

公司制企业的营业利润在企业环节要课征企业所得税，税后利润以股息的形式分配给投资者时，投资者又得缴纳个人所得税，因而，存在两个层次的纳税；而个人独资企业、合伙企业的营业利润不缴纳企业所得税，只需缴纳作为合伙人而分得收益的个人所得税，不存在重复纳税。

4、在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.合伙企业B.普通合伙企业C.有限合伙企业D.股份有限合伙企业答案解析：B正确。

合伙企业是指由两人或两人以上订立合伙协议，为了共同目的，共同分享收益和承担责任的企业组织形式。

合伙企业分为普通合伙企业与有限合伙企业。

普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

5、下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）。

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。

二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

自考纳税筹划试题及答案

自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案：D2. 纳税筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案：A3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案：D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案：D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案：C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案：D7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案：C8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案：D9. 纳税筹划的最终目标是什么？A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案：C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税筹划中，企业可以通过以下哪些方式合法降低税负？A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案：A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案：A, B, D13. 在进行纳税筹划时，企业需要考虑哪些因素？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案：A, B, C, D14. 纳税筹划中，以下哪些是企业所得税筹划的合法方法？A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案：A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。

纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版

一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。

已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。

A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。

A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。

A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税 D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。

A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。

A．1000元，10000元 B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。

A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( )的出口退税权。

纳税筹划会计面试题目及答案

纳税筹划会计面试题目及答案一、单选题1. 题目：纳税筹划的主要目的是什么？选项：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合理避税D. 提高企业竞争力答案：C2. 题目：以下哪项不是纳税筹划的特点？选项：A. 合法性B. 预见性C. 随意性D. 系统性答案：C3. 题目：纳税筹划与偷税漏税的区别是什么？选项：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为C. 纳税筹划是主动的，偷税漏税是被动的D. 纳税筹划是长期的，偷税漏税是短期的答案：A二、多选题1. 题目：纳税筹划的基本原则包括哪些？选项：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 保密性原则答案：ABC2. 题目：纳税筹划的常见方法包括哪些？选项：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过转让定价调整利润D. 利用税收协定答案：ABCD三、判断题1. 题目：纳税筹划是企业在不违反税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为。

答案：正确2. 题目：纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

答案：错误3. 题目：纳税筹划只适用于大型企业，与中小企业无关。

答案：错误四、简答题1. 题目：简述纳税筹划的基本步骤。

答案：纳税筹划的基本步骤包括：确定筹划目标、收集相关信息、分析税法规定、制定筹划方案、评估筹划风险、执行筹划方案、监控筹划效果。

2. 题目：纳税筹划与税务合规有何不同？答案：纳税筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为，注重的是税负的合理化和最小化。

而税务合规是指企业在经营活动中严格遵守税法规定，确保税务申报和缴纳的准确性，注重的是遵守法规和避免税务风险。

五、案例分析题题目：某企业计划进行一项新的投资项目，预计未来三年内每年可产生1000万元的利润。

根据税法规定，该企业适用的企业所得税率为25%。

请分析该企业如何通过纳税筹划降低税负。

答案：企业可以通过以下方式进行纳税筹划以降低税负：1. 利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。

国开纳税筹划形考任务1题库3及答案

纳税筹划∙形考任务一（20分）一、单选冽（10道，共40分）2.税收三性是指OA.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C3.税收苏划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有＜）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D4.税收筹划的目标是OA,税负最小化8.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化9确答案：1）5.以下选项中，属于纳税人的有OA.代扣代缴义务人B∙代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C6.O是税收筹划的前提和基础B.个人独资企业不属于企业所得税的纳稹人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案：D11.我国公司制企业适用税率一般是25配其中小型微利企业减按O的所得税榄率征收企业所得税A.5%B.10%C.15%D.20%正确答案:D二、多选题（5道，共30分）13.纳税筹划的含法性要求是与O的根本区别。

A.避税B.蛇税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD14.关于间接抵免,下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的Bi收抵免B.我国允许间接抵免C我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD15.进行纳校人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人,实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳梭人，从而负有无限纳税义务。

因此，对其进行纳税筹划的方法是OA.尽可能将实瞅管理机构设在避税地或低税区21.避税的目标是少缴税敕、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。

其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B22.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役,不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B23.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。

纳税筹划试题一及答案

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。

A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后（）。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是（）。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。

A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

自考纳税筹划试题及答案

自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合法手段对经济活动进行计划和安排，以达到（）的目的。

A. 增加税收B. 减少税收负担C. 避免税收风险D. 提高税收效率答案：B2. 下列哪项不属于纳税筹划的基本特征？（）A. 合法性B. 目的性C. 随意性D. 计划性答案：C3. 纳税筹划的首要原则是（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：A4. 纳税筹划的实施主体是（）。

A. 税务机关B. 纳税人C. 税务顾问D. 政府机构答案：B5. 纳税筹划的最终目标是（）。

A. 增加利润B. 减少税收C. 避免税务检查D. 提高企业形象答案：A6. 纳税筹划的实施过程包括（）。

A. 筹划、实施、评估B. 计划、执行、监控C. 策划、执行、反馈D. 规划、实施、调整答案：A7. 纳税筹划中，税务筹划师需要具备的素质不包括（）。

A. 专业知识B. 沟通能力C. 法律意识D. 冒险精神答案：D8. 纳税筹划中，纳税人可以利用的税收优惠政策不包括（）。

A. 税收减免B. 税收优惠C. 税收返还D. 税收惩罚答案：D9. 纳税筹划中，纳税人进行筹划的依据是（）。

A. 税收政策B. 财务报表C. 企业战略D. 市场环境答案：A10. 纳税筹划的实施过程中，纳税人需要关注的是（）。

A. 筹划方案的合法性B. 筹划方案的可行性C. 筹划方案的创新性D. 筹划方案的复杂性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划的基本原则包括（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则E. 保密性原则答案：A、B、C、D2. 纳税筹划的实施步骤包括（）。

A. 筹划B. 实施C. 评估D. 反馈E. 调整答案：A、B、C、D、E3. 纳税筹划的策略包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 利用税收漏洞C. 利用税收筹划工具D. 利用税收筹划方法E. 利用税收筹划技巧答案：A、C、D、E4. 纳税筹划中，纳税人需要考虑的因素包括（）。

纳税筹划试卷及答案

纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。

纳税筹划期末考试试卷

试卷代号:11334
国家开放大学2023年秋季学期期末统一考试
纳税筹划试题答案及评分标准(开卷)
(供参考)
2024 年 1 月一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。请在给出的选项中,选出最符合题目要求
的一项)
1.C
2.D
组织实施。
(11334 号 )纳税筹划答案第 1 页 (共 2 页 )
22. 利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些? 答 :跨国企业通过转让定价在其内部各公司间转移利润 ,主要是通过转让货物、提供劳务、资金融通、成本分摊等活动实现的。 (1)转让货物 :是跨国企业常用的税收筹划方法。其原理在于 :在跨国集团位于高税率国家 (或地区 )的子公司将原材料或产品销售给位于低税率国家 (或地区 )的子公司时 ,在相关国家 (或地区 ) 税法允许的范围内 ,通过制定尽可能低的交易价格 ,尽可能降低位于高税率国家 (或地区 )子公司的利润 ,提高位于低税率国家 (或地区 )的子公司的利润 ,实现减轻整体税负的目的。 (2)提供劳务:与货物的转让相比,由于劳务的类型多样、性质各异且富有变化性,许多劳务的市场价格往往相差较大,难以形成公平的交易价格,因此,关联企业之间提供劳务的转让定价往往具有更大的空间。 (3)资金融通 :其一般原理是 ,位于高税率国家或地区的子公司作为资金的需求者 ,从位于低税率国家或地区的关联企业借入资金 ,并以尽可能高的利率向其支付利息 ,以实现向低税负国家或地区转移利润的目的。 (4)成本分摊:在跨国企业内部,为了提升整体集团内部管理和经营的效率,在诸如技术研发、销售网络建设、产品广告等领域 ,往往采取跨国集团统一提供、各子公司分摊成本的方式。五、案例分析题 (本题共 1 小题 ,每小题 20 分 ,共 20 分 ) 23. 答:方案一:依税法相关规定,李先生的纳税和收益计算如下个人所得税额 =50000× (1-20% )×30% -2000=10000(元 ) 实际收益 = 收入 — 费用 — 个人所得税 =50000-10000-10000=30000(元 ) 方案二 :李先生的纳税和收益计算如下个人所得税额 =40000× (1-20% )×30% -2000=7600(元 ) 实际收益 = 收入一个人所得税 =40000-7600=32400(元 ) 故第二种方案更合适。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 公平性原则答案：C2. 以下哪个选项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 规避税收D. 优化企业财务结构答案：C3. 税收筹划中的“税收规避”是指：A. 利用税收漏洞进行逃税B. 合法利用税收政策进行避税C. 通过违法行为减少税负D. 通过合法途径减少应纳税额答案：B二、多项选择题1. 以下哪些因素是进行税收筹划时需要考虑的？A. 税种的选择B. 纳税时间的安排C. 纳税地点的选择D. 纳税主体的确定答案：A, B, C, D2. 税收筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过虚假交易减少税负D. 延迟纳税以获取资金的时间价值答案：A, B, D三、判断题1. 税收筹划是一种违法行为。

（）答案：错误2. 税收筹划的目的是降低税负，但不得违反税法规定。

（）答案：正确3. 企业可以通过税收筹划来完全避免缴纳税款。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划与逃税的区别。

答案：税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段对企业的经济活动进行规划和安排，以降低税负、优化财务结构等为目的。

而逃税是违法行为，通常涉及故意隐瞒收入、虚报支出等手段，以逃避应缴纳的税款。

2. 列举至少三种税收筹划的常用方法。

答案：税收筹划的常用方法包括但不限于：- 利用税收优惠政策，如减免税、税收抵免等。

- 合理安排企业的投资结构，如选择低税率的投资项目。

- 通过合法的会计政策选择，如折旧方法、存货计价方法等，以影响税前利润。

五、案例分析题案例：某企业计划进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。

该企业所在地区对高新技术企业有税收优惠政策，可以享受15%的优惠税率。

请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。

答案：该企业可以通过以下方式进行税收筹划：- 首先，确保企业符合高新技术企业的认定标准，以便享受税收优惠政策。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。

（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。

2. 列举至少三种纳税筹划的策略。

五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。

策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。

请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。

答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。

纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。

2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。

五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。

策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。

建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。

纳税筹划期末试题及答案

纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分：选择题（共40题，每题2分，共80分）1. 以下关于纳税筹划的定义，正确的是：A. 纳税筹划是通过合法手段，降低纳税额度的一种行为。

B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。

C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点，通过合理安排经营活动、避税手段等方式，以降低应纳税额度的一种行为。

D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。

答案：C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是：A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。

B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。

C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标，不考虑其他因素。

D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。

答案：C3. 纳税筹划的主要目的是：A. 提高企业的经营效益。

B. 避免承担过高的税收负担。

C. 满足税收政策的要求。

D. 转移企业的利润。

答案：B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是：A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。

B. 对于符合条件的小型微利企业，可以适用简易征收办法。

C. 对于亏损企业，可以享受税前亏损的结转和退税政策。

D. 对于中小企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

答案：C5. 以下关于增值税的筹划方法，错误的是：A. 多分次向客户开具发票，降低增值税负担。

B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销，减少应纳税额度。

C. 合理选择适用增值税税率，降低纳税额度。

D. 在账面上合理分摊成本，减少应纳增值税额度。

答案：A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法，错误的是：A. 合理申报扣除项目，减少应纳税额度。

B. 合理选择个人所得税分类征收的方式，降低应纳税基数。

C. 合理使用个税专项附加扣除政策，减少个人所得税负担。

D. 将个人所得进行分散化管理，降低应纳个人所得税额度。

纳税筹划复习题答案

纳税筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D二、多项选择题1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、利息所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些费用可以在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非经营性支出D. 公益性捐赠支出答案：ABD三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。

答案：正确2. 增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案：正确3. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。

答案：正确四、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中广告费和业务宣传费100万元，公益性捐赠50万元。

假设企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：企业应缴纳的企业所得税额为（1000-800-100-50）×25% = 25万元。

五、简答题1. 简述个人所得税中工资、薪金所得的计算方法。

答案：个人所得税中工资、薪金所得的计算方法是将个人每月收入减去起征点5000元后，按照相应的税率表计算应纳税额。

具体税率表根据收入的不同档次有不同的税率和速算扣除数。

2. 描述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法是以商品或劳务的增值额为征税对象，一般纳税人按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

小规模纳税人则按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

国开纳税筹划形考任务1题库1及答案

纳税筹划∙形考任务一（20分）一、单选题（10道，共40分）2.O是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B3.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是OA.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B4.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D5.税收筹划的目标是OA.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D6.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进^率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进,兑率正确答案：B7.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带贡任的营利组织是OA.介伙企业8.普通合伙企业C.有限合伙企业S股份有限公伙企业正确答案：BC8.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，F列不符合的情况是＜)A.阳行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D.辰行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：1)9.下列情况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C.在日木成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业D∙在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C10.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是OA.企业进行才兑收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低才兑区，或者在低税区设立销令公司，然后以该销笆公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销件货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品正确答案：C11.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是OA.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D∙个体工商户正确答案：A二、多选题(5道，共30分)13.利用转让定价筹划法的具体操作方法有OA.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产晶成本和税负水平B.企业通过对方利、专•有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利涧和税负水平D∙企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD14.税务筹划的目的包括().A.绝对减轻桎负B.相对减轻^负C纳税成本最少化D.涉税等风险正确答案：BCD15.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是OA.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税正确答案：BCD16.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有O.A.子公司不是独立的法人实体.在设立公司的所在国被视为居民纳税人.通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳才兑义务B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生•的利润及亏损与息公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C分公司与总公司经营成果合并计和，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课才兑D∙子公司作为『居民纳税人.而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况卜.，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务正确答案：ABD17.依据财产组织形式和法律货任权限，国际上通常把企业组织形式分为O三类A.公司制企业B∙合伙企业C.个人独资企业D.合资企业正确答案：ABC三、判断题（10道，共30分）19.企业开展税收筹划时要尽量充分利用才兑收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风脸最小化A.对B.错正确答案：A20.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税嵌的部分A.对B.错正确答案：B21.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B22.一般来说，将有关所得项目分别计年兑可以分别扣除，有效降低应纳*兑所得额和适用税率.因此，把合并或汇总计免的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

纳税筹划考试题库

《纳税筹划》考试题库一、单选：A1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。

5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12% ）。

11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D16. 代扣代缴义务人是指（ A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案

纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。

（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。

（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。

（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。

（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。

（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。

17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。

18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。

五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。

请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。

20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。

请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。

21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。

22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。

23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。

七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。

八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么？A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案：B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为？A. 隐瞒收入，逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构，降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案：C. 合理安排财务结构，降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么？A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案：C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案：A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划？有什么作用？答：税收筹划是指通过合法手段和合理方式，调整个人或企业财务结构，以最小化纳税额的一种行为。

税收筹划的作用是可以降低纳税负担，提高个人或企业的经济效益，合法合规地利用税收优惠政策。

2.税收筹划的原则有哪些？答：税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。

合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规；真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息；有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性；经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理，不违背纳税人的正当利益。

3.税收筹划的风险有哪些？答：税收筹划存在着一定的风险，主要包括法律风险和声誉风险。

法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规，导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险；声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法，影响声誉和商业信誉。

4.税收筹划的实施步骤有哪些？答：税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面：首先，明确筹划目标和依据，确定所需税收优惠政策；其次，分析个人或企业现有财务结构，找出存在的问题和改进空间；然后，制定合理的财务结构调整方案，确保方案在法律层面符合要求；最后，实施方案并进行定期监控和评估，确保筹划效果符合预期。