福建省内审师《内审计作用》：风险度量试题
福建省2015年内审师《内审计作用》：审计计划考试试卷
福建省2015年内审师《内审计作用》：审计计划考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？A：多元回归。
B：趋势线。
C：指数平滑。
D：活动平均。
2.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
3.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异4.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
5. 在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系6. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案3.doc 免费
内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案3121、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？a、作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
b、在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。
c、你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
d、由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
答案：a解题思路：a、正确。
同一位本公司外部的审计人员探讨本公司的审计工作，会泄露公司的机密，违反了《规范》的要求。
b、不正确。
未违反。
c、不正确。
未违反。
d、不正确。
未违反。
根据下面资料回答第122—123题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。
该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。
由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。
管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。
122、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是：a、要求由订立合同之外的人批准付款。
2017年上半年福建内审师内审计作用控制分类考试题
2017年上半年福建省内审师《内审计作用》：控制分类考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
II.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：仅有I；B：仅有I；C：I和I；D：既非I,也非I。
2.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对3：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理3.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9, 0.95, 1.0, 1.05, 0.85, 1.0, 0.95, 0.95, 0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003754.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
审计师职称考试内部审计与风险控制考试 选择题 60题
1. 内部审计的基本职能是：A. 风险管理B. 内部控制C. 独立评价D. 财务报告2. 风险评估的目的是：A. 确定风险的大小B. 识别和评估风险C. 消除所有风险D. 转移风险3. 内部审计的主要目标是：A. 提高效率B. 增加利润C. 改善治理D. 确保合规4. 内部控制的主要组成部分不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 外部审计5. 内部审计师在进行审计时，应保持：A. 客观性B. 主观性C. 偏见D. 随意性6. 风险管理的主要步骤包括：A. 识别、评估、应对、监控B. 计划、执行、检查、行动C. 分析、设计、实施、评估D. 预测、决策、执行、反馈7. 内部审计师在审计过程中应遵循的原则是：A. 独立性B. 依赖性C. 从属性D. 附属性8. 内部控制系统的有效性取决于：A. 管理层的承诺B. 员工的技能C. 技术的先进性D. 市场的需求9. 内部审计师在审计报告中应包括的内容是：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计建议D. 所有上述内容10. 风险控制的主要目的是：A. 减少风险B. 消除风险C. 转移风险D. 接受风险11. 内部审计师在进行风险评估时，应考虑的因素包括：A. 组织的目标B. 外部环境C. 内部环境D. 所有上述因素12. 内部控制系统的核心是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通13. 内部审计师在进行审计时，应遵循的程序是：A. 计划、执行、报告B. 分析、设计、实施C. 预测、决策、执行D. 检查、评估、改进14. 风险管理的主要工具包括：A. 风险矩阵B. 风险图C. 风险登记册D. 所有上述工具15. 内部审计师在进行审计时，应保持的态度是：A. 客观性B. 主观性C. 偏见D. 随意性16. 内部控制系统的评估应包括：A. 设计有效性B. 运行有效性C. 持续有效性D. 所有上述有效性17. 内部审计师在进行审计时，应遵循的标准是：A. 国际内部审计标准B. 国家审计标准C. 行业审计标准D. 公司审计标准18. 风险管理的主要目标包括：A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 所有上述目标19. 内部审计师在进行审计时，应遵循的原则是：A. 独立性B. 依赖性C. 从属性D. 附属性20. 内部控制系统的有效性取决于：A. 管理层的承诺B. 员工的技能C. 技术的先进性D. 市场的需求21. 内部审计师在审计报告中应包括的内容是：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计建议D. 所有上述内容22. 风险控制的主要目的是：A. 减少风险B. 消除风险C. 转移风险D. 接受风险23. 内部审计师在进行风险评估时，应考虑的因素包括：A. 组织的目标B. 外部环境C. 内部环境D. 所有上述因素24. 内部控制系统的核心是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通25. 内部审计师在进行审计时，应遵循的程序是：A. 计划、执行、报告B. 分析、设计、实施C. 预测、决策、执行D. 检查、评估、改进26. 风险管理的主要工具包括：A. 风险矩阵B. 风险图C. 风险登记册D. 所有上述工具27. 内部审计师在进行审计时，应保持的态度是：A. 客观性B. 主观性C. 偏见D. 随意性28. 内部控制系统的评估应包括：A. 设计有效性B. 运行有效性C. 持续有效性D. 所有上述有效性29. 内部审计师在进行审计时，应遵循的标准是：A. 国际内部审计标准B. 国家审计标准C. 行业审计标准D. 公司审计标准30. 风险管理的主要目标包括：A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 所有上述目标31. 内部审计师在进行审计时，应遵循的原则是：A. 独立性B. 依赖性C. 从属性D. 附属性32. 内部控制系统的有效性取决于：A. 管理层的承诺B. 员工的技能C. 技术的先进性D. 市场的需求33. 内部审计师在审计报告中应包括的内容是：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计建议D. 所有上述内容34. 风险控制的主要目的是：A. 减少风险B. 消除风险C. 转移风险D. 接受风险35. 内部审计师在进行风险评估时，应考虑的因素包括：A. 组织的目标B. 外部环境C. 内部环境D. 所有上述因素36. 内部控制系统的核心是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通37. 内部审计师在进行审计时，应遵循的程序是：A. 计划、执行、报告B. 分析、设计、实施C. 预测、决策、执行D. 检查、评估、改进38. 风险管理的主要工具包括：A. 风险矩阵B. 风险图C. 风险登记册D. 所有上述工具39. 内部审计师在进行审计时，应保持的态度是：A. 客观性B. 主观性C. 偏见D. 随意性40. 内部控制系统的评估应包括：A. 设计有效性B. 运行有效性C. 持续有效性D. 所有上述有效性41. 内部审计师在进行审计时，应遵循的标准是：A. 国际内部审计标准B. 国家审计标准C. 行业审计标准D. 公司审计标准42. 风险管理的主要目标包括：A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 所有上述目标43. 内部审计师在进行审计时，应遵循的原则是：A. 独立性B. 依赖性C. 从属性D. 附属性44. 内部控制系统的有效性取决于：A. 管理层的承诺B. 员工的技能C. 技术的先进性D. 市场的需求45. 内部审计师在审计报告中应包括的内容是：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计建议D. 所有上述内容46. 风险控制的主要目的是：A. 减少风险B. 消除风险C. 转移风险D. 接受风险47. 内部审计师在进行风险评估时，应考虑的因素包括：A. 组织的目标B. 外部环境C. 内部环境D. 所有上述因素48. 内部控制系统的核心是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通49. 内部审计师在进行审计时，应遵循的程序是：A. 计划、执行、报告B. 分析、设计、实施C. 预测、决策、执行D. 检查、评估、改进50. 风险管理的主要工具包括：A. 风险矩阵B. 风险图C. 风险登记册D. 所有上述工具51. 内部审计师在进行审计时，应保持的态度是：A. 客观性B. 主观性C. 偏见D. 随意性52. 内部控制系统的评估应包括：A. 设计有效性B. 运行有效性C. 持续有效性D. 所有上述有效性53. 内部审计师在进行审计时，应遵循的标准是：A. 国际内部审计标准B. 国家审计标准C. 行业审计标准D. 公司审计标准54. 风险管理的主要目标包括：A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 所有上述目标55. 内部审计师在进行审计时，应遵循的原则是：A. 独立性B. 依赖性C. 从属性D. 附属性56. 内部控制系统的有效性取决于：A. 管理层的承诺B. 员工的技能C. 技术的先进性D. 市场的需求57. 内部审计师在审计报告中应包括的内容是：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计建议D. 所有上述内容58. 风险控制的主要目的是：A. 减少风险B. 消除风险C. 转移风险D. 接受风险59. 内部审计师在进行风险评估时，应考虑的因素包括：A. 组织的目标B. 外部环境C. 内部环境D. 所有上述因素60. 内部控制系统的核心是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通1. C2. B3. C4. D5. A6. A7. A8. A9. D10. A11. D12. A13. A14. D15. A16. D17. A18. D19. A20. A21. D22. A23. D24. A25. A26. D27. A28. D29. A30. D31. A32. A33. D34. A35. D36. A37. A38. D39. A40. D41. A42. D43. A44. A45. D46. A47. D48. A49. A51. A52. D53. A54. D55. A56. A57. D58. A59. D60. A。
内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案8
内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案8 内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案8 141、计算机程序库应如何保证平安：a、安装程序访问的记录系统。
b、监视对程序库介质的实物访问。
c、限制实物和逻辑访问。
d、拒绝通过终端的远程访问。
答案：c解题思路：a、不正确。
日志系统只能记录对程序库进行访问的行为以便事后追究责任，并不能保证程序的即时平安。
b、不正确。
监视对程序库介质的实物访问仅对物理介质进行控制。
c、正确。
为确保程序库的平安，应同时从物理介质和逻辑访问两方面进行控制，限制事物和逻辑访问正好满足了这两方面的要求。
d、不正确。
拒绝通过终端的远程访问仅对逻辑访问进行控制。
142、如果一个部门的经营标准模糊，有待于解释，内部审计师应当：a、与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
b、确立该领域工作的最正确做法，并以此作为标准。
c、从最严格的意义上解释标准，否那么标准只能是可承受的最低限度。
d、忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。
答案：a解题思路：a、正确。
《内部审计实务标准》2120.a4 及相关的实务公告2120.a4—1有相关规定。
b、不正确。
内部审计师对于经营标准的理解应当与组织运用它们时的理解相同，而且，“最好的做法”这一标准过高。
c、不正确。
《内部审计实务标准》规定内部审计师必须解释标准，并与被审者达成共识。
d、不正确。
内部审计师首先应在什么是适当标准问题与部门经理达成共识。
143、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？a、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
b、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
c、内部审计师建议在与一个效劳机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
d、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
答案：b解题思路：a不正确。
内审师资格考试内审计作用练习题97
1.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。
关于风险分析的以下陈述哪项正确？A:某⼀领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素，有助于内部审计师进⾏⽐较风险分析。
B:对潜在损失的领域评估为⾼风险。
C:对发⽣可能性的领域评估为⾼风险。
D:为组织内部各部门间提供⼀定可⽐性，风险分析应当采⽤量化形式。
2.在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计⾏为？⼀、低风险区域委托给外部审计师负责，⽽⾼风险区域则由内部审计师来负责。
⼆、⾼风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题⼀起纳⼊审计计划。
三、风险分析应当在确定年度审计⼯作计划时运⽤，因⽽只能每年开展⼀次。
A:只有⼀B:只有⼆C:只有三D:⼀和三3.风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和／或事件的专业判断进⾏评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了⾸席审计执⾏官应采取的恰当⾏动？A:⾸席审计执⾏官通常应当对⾼风险的活动优先考虑实施审计。
B:⾸席审计执⾏官应该限制风险评估过程中使⽤的信息来源的数⽬。
C:为了指导⾸席审计执⾏官进⾏风险评估，要对审计⼯作时间表上的优先顺序加以确定。
D:⾄少每三⾄五年实施⼀次风险评估。
4.管理层注意到某分公司最近开⽀增加，利润降低，要求内部审计机构对该分公司进⾏经营审计。
管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计机构投⼊⼀切可能的资源。
但⾸席审计执⾏官认为时间上有⽭盾，因为内部审计机构此时正忙于审计委员会下达的⼀个重要的合法性审计任务。
关于对这两个项⽬风险评估的表述哪项正确？⼀、审计委员会要求进⾏的被审计事项，其风险总是⾼于管理层要求进⾏的被审计事项。
⼆、预算⾦额⾼的被审计事项的风险总是⾼于预算⾦额低的被审计事项。
三、风险⾼低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A:只有⼀B:只有⼆C:只有三D:⼀和三5.⾸席审计执⾏官刚完成⼀个风险评估程序，确定了该单位的风险区域并决定优先审计这些区域。
2016年福建省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试题
2016年福建省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。
这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B：随后对该部门的审计可能得不到开展。
C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
2.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
B：存货价格大幅度上涨。
C：收账款大幅度增加。
D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
3.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。
4.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变化的跟踪系统5. 公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D：消除所有这些电脑投诉需要的成本6. 下列各项中属于控制弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
7. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。
内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案5
内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案5内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案5内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案5 81、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：a、在内部审计之后实施的外部审计工作b、主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作c、与内部审计师配合实施的外部审计工作d、按照iia的道德规范实施的外部审计工作答案：c解题思路：a、不正确。
这样会导致审计范围的重复。
b、不正确。
内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此内部审计师仍可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。
c、正确。
内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。
d、不正确。
外部审计工作是按照公认审计标准实施的。
82、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是：a、内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。
b、经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。
c、内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。
d、经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。
答案：a解题思路：a、正确。
如果内部审计师已经怀疑有舞弊存在，使用更加直接的审计方法将更合适。
b、不正确。
相关的稳定的经营数据适合使用分析性程序。
c、不正确。
在识别大额的、不重复发生的、或异常的经济业务时，分析性程序有用。
d、不正确。
分析性程序只要求这些费用账户与其它账户或其它独立数据相关，不要求它们一定与收入相关。
83、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是：a、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
b、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
c、确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
d、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
答案：c解题思路：a、不正确。
福建省2017年内审师《内部审计基础》：风险管理技术考试试卷
福建省2017年内审师《内部审计基础》：风险管理技术考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为A：没有考虑员工的需求。
B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
C：没有指出实现目标的方法和途径。
D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
2.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：团队更为有效，也有利于机构精简。
C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。
3.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
福建省2017年上半年内审师《内审计作用》：审计计划考试试卷
福建省2017年上半年内审师《内审计作用》：审计计划考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
2.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003753.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
4.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
5. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节6. 某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
福建省内审师《内审计作用》：三个要素考试题
福建省内审师《内审计作用》：三个要素考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。
C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
D：立即通知董事会。
2.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有容易获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验3.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；D：扶持经改进的组织的流程和运营。
4.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；D：所有上述各项。
5. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。
XX内审师考试内审计作用练习题及答案
XX内审师考试内审计作用练习题及答案1、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是( )。
A.提出改良建议。
B.识别那些可以更好开展的工作。
C.确定审计活动是否到达专业标准。
D.提供独立的评价。
【正确答案】：D【答案解析】：外部复核的典型特征是这项复核的目标是提供独立的评价。
2、以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A.审计部门的预算。
B.审计方案。
C.长期日程安排表。
D.内部审计章程。
【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。
审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。
B.不正确。
审计方案被限制于某一特定审计工程范围。
C.正确。
长期日程安排表提供了在审计方案期间主要活动的覆盖面的证据。
D.不正确。
内部审计章程不是审计业务方案工具。
3、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：A.要求必须从经批准的供货商中购货，且该由独立于发出定单职能的职员保存B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货【正确答案】：C【答案解析】：4、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进展审查C.审计师对与效劳组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进展盘点【正确答案】：A【答案解析】：A.正确。
实务公告1130A1-1.3指出，调入内部审计活动的人员在一段合理的时期内(至少1年)不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。
B.不正确。
实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师在程序实施前对程序进展审查时，其客观性不会受到不利的影响。
福建省内审师《内审计作用》：管理内部审计职能考试题
福建省内审师《内审计作用》：管理内部审计职能考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的2.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施A：缄口不提。
同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。
D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
3.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B：销售和生产目标的不合理；C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D：部门会记政策的执行以样本为基础。
4.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。
B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。
C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。
D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。
5. 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误采购的记账时间。
福建省内审师《内审计作用》：风险度量考试题
福建省内审师《内审计作用》：风险度量考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。
2.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
3.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录4.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策5. 对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
6. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
7. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM8. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
福建省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试题
福建省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
2.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略。
B：市场补缺者战略。
C：市场主导者战略。
D：市场挑战者战略。
3.如果整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场4.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作5. 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
6. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B：记录对公司内部控制框架的理解情况。
C：开展内部控制测试。
D：评估内部控制风险。
7. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？A：临时员工处理了采购订单B：公司政策不要求进行比较C：公司常常从该供应商处购买货物D：采购部门经理批准了采购订单8. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
2015年福建内审师内审计作用三个要素考试试卷
2015年福建省内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
2.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a. 一次性薪金增加B：b.全部工资C：c.以技能为基础的评价D：d.利润分享3.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。
B：经预算和被批准。
C：经计划和可实现性。
D：应要求和经批准。
4.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A：a.磁带控制单元B：b.多路转换器通道C：c.磁盘控制单元D：d.中央处理器(CPU)5.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；D：以上答案都正确。
6.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：二良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。
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福建省内审师《内审计作用》：风险度量试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
2.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。
B：为假发票付款。
C：从原材料库存偷盗原材料。
D：回避授权控制。
3.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
4.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性5. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
6. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确7. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
8. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：仅有Ⅱ；B：仅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
9. 服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性10. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据11. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进12. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。
13. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
14. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
15. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
16. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
17. 安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。
18. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理19. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
20. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
21. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
22. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件23. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容24. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：即将接受审计的业务类别和性质。
C：以前风险评估的结果。
D：公司发生亏损的历史。
25. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
26.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性27.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。