收支管理领域流程图修订
收支管理领域流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
2.非税收入收取及缴库流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
3.支出事前申请及审批流程
39
39
流程节点说明及输出要求：
39
4.用款计划申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
5.借款申请及审批流程
39
39
流程节点说明及输出要求：
39
6.报销申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
39
7．财政直接支付申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
8.财政授权支付申请及审批流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
39
39
9.财政票据申领流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
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10.财政票据核销流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
11．公务卡报销及还款流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
12.会计档案建立与保管流程
39
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
39
13.会计档案借阅、归还流程
39
流程节点说明及输出要求：
39
39
39。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作幵展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文）（三）幵展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构般为内设法制部门或办审核、合同执行核；合同审核与公室监督、合同核算审批；合同审批与归档等岗位，与订立；合同执明确各岗位的职行与监督等责权限四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段。
收支业务管理流程图
1.收入业务流程图
收入业务
阶 段
业务部门
开始
根据单位会计规 则、代收费许可进 行收入或征收业务
1.
申
请
审
收入事项请示
批
分管领导
未通过 审批
收费程序
通过
收款单位
出纳岗
未通过 审核
开具收费 通知单据
2. 收 款
持收费通知单据到 财务部交费
通过
收款，开具收据， 缴库联、记账联
收据
缴库联
会计岗
财政部门
开始
1.
指
标
指标录入
下
达
指标终审下达
财务部门
计划录入
2.
计
划
用款计划一审
上
报
用款计划 上报单生成
计划审核
3.
计
划 批
生成并打印直接支 付凭证
批复计划登记
复
直接支付凭证
4. 用
款
申
请
生成、打印直接支
付汇总清算通知单
直接支付汇总清算
通知单
生成、打印直接支 付汇总清算通知单
5.
划款清算回单登记
用
款
公
负责人审核
务
卡
申
领
不通过
通过
审核
出纳办理发卡事宜
核对 发放 结束
8.公务卡支付、报销与还款流程图
公务卡支付、报销与还款
经办部门
阶 段
财务部门
开始
使用人提出 支付申请
不通过
1.
支
资金申请表
付
申
请
处室负责人 审核
审核
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制、工作步骤示意图、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文）（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构1、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分 经济活动内部控制第一节预算业务控制亠、工作步骤示意图1、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行预算执行申请查找风 险点控制、制度 设一建设预算业务工作流程梳理各业 务环节的（三）预算绩效管理开展绩效自评或评价三、风险点及主要防控措施一览表 （一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理合理、客观公正，要形成评价 报告；4、评价结果要及时反馈并进 行一定范围的公开， 作为改进 预算管理和安排以后年度预 算的重要依据。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
收支管理业务内部控制流程图
2、财会部门进行预算指标审核；
3、申请支出部门按照单位内部授权审批权限进行逐级报批；
4、审核审批后，按规定开展支出业务。
申请支出事项部门，财会部门
事后支出审批
支出事项缺乏事后监控，可能导致乱列支出，超指标列支出、虚假票据套取资金等风险
2、做好档案保管工作，妥善保管相关记录、文件和凭证。
财会部门
1、财会部门进行单据审核，签署审核意见；
2、根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同的审批人进行审批。
申请支出事项部门，财会部门
支付控制
资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险
1、出纳人员进行复核；
2、按照规定的资金支付方式进行资金支付。
财会部门
核算和归档控制
1、进行债务项目论证和评估，财会部门编制债务资和偿还方案；
2、大额债务在充分论证的基础上，由单位领导班子集体决定；
3、需报请主管部门和财政部门进行外部审批的，按照规定进行报批。
单位负责人，债务业务归口管理部门
债务项目的履行
债务管理和监控不严，没有做好还本付息的准备，出现财务风险或单位利益受损
1、按照规定的用途使用资金；
2、财会部门按照债务融资和偿还方案按时还本付息，做好偿债准备；
3、财会部门定期核对债务余额，进行债务的对账和检查控制；
4、归口部门及时进行债务清理，防范控制债务风险。
单位负责人，债务业务归口管理部门，财会部门
债务核算与归档
债务没有及时纳入账内核算，形成帐外债务和财务风险
1、财会部门及时进行债务业务的会计核算；
收支管理业务内部控制流程图
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
1
流程节点说明及输出要求：
2
2.非税收入收取及缴库流程
3
流程节点说明及输出要求：
4
3.支出事前申请及审批流程
5
流程节点说明及输出要求：
6
7
4.用款计划申请及审批流程
8
流程节点说明及输出要求：
9
5.借款申请及审批流程
10
流程节点说明及输出要求：
11
12
6.报销申请及审批流程
13
流程节点说明及输出要求：
14
15
16
7．财政直接支付申请及审批流程
17
流程节点说明及输出要求：
18
19
8.财政授权支付申请及审批流程
20
流程节点说明及输出要求：
21
22
23
9.财政票据申领流程
24
流程节点说明及输出要求：
25
10.财政票据核销流程
26
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流程节点说明及输出要求：
28
11．公务卡报销及还款流程
29
流程节点说明及输出要求：
30
12.会计档案建立与保管流程
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流程节点说明及输出要求：
32
33
34
35
13.会计档案借阅、归还流程
36
流程节点说明及输出要求：
37
38
39。
收支管理领域流程纲要图修订
行政事业单位收入业务管理流程图收入登记及入账流程收入登记及入账流程图职能科室职能科室科长分管领导规划财务科规划财务科科长提交收入事项流程节点说明及输出要求：序流程步责任岗责任流程描绘输出文档控制因素号骤位科室非税收入办理收业务科室办理收业务1一般缴款收入业务的真切性、金额的正确性、并对收入进行登记经办岗入业务入业务科室书2缴款缴款义务人进行缴款缴款义务人会计岗确认收入规划确认到收入登记3到账状况并登记账证符合、入账的实时性会计岗财务账状况表入账科规划财务负责人审查财务科4审查审查建议收入等级的实时性、完好性、真切性财务收入登记表科长科分管财务领导审分管财5审批审批建议大额支出由分管财务领导审批批收入登记表务领导依据《收入管理制度》规定，经领导赞同方可进行收款，不得规划6收款规划财务科进行收款记录擅自截留、自行办理，更不可以贪污挪用，一经发现，将依法严出纳岗财务收款肃办理。
科2.规划登记入规划财务科登记依据《财务管理制度》规定，完美出纳每个月扎帐与会计的财务7登记入账会计岗财务账入账交接手续，对收入进行核算。
科非税收入收取及缴库流程非税收入收取及缴库流程图职能科室缴款义务人规划财务科规划财务科科长分管财务领导1办理收入业2缴款3确认到账情《非税收入一银行回单以及结束流程节点说明及输出要求：责任科序流程步骤流程描绘输出文档控制因素责任岗位号室办理收入非税收入一般收入业务的真切性、金额的正确性、并业务科1业务科室办理收入业务经办岗业务缴款书对收入进行登记室缴款义务2缴款缴款义务人进行缴款人确认到账会计岗确认收入到账状况规划财3收入登记表账证符合、入账的实时性会计岗状况并登记入账务科财务负责人审查收入登记规划财4审查审查建议收入等级的实时性、完好性、真切性表务科分管财务领导审批收入登分管财务5审批审批建议大额支出由分管财务领导审批记表领导支失事先申请及审批流程支失事先申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长事先提出经费支出用款计划流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描绘输出文控制因素责任岗责任科室号档位经费支事先提出经费能否写清楚经费支失事项、金额、用款人，用款计划是经费支1用款执行出申请支出申请否真实。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
1
流程节点说明及输出要求：
2
2.非税收入收取及缴库流程
3
4
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流程节点说明及输出要求：
6
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4.用款计划申请及审批流程
8
流程节点说明及输出要求：
9
5.借款申请及审批流程
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6.报销申请及审批流程
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7．财政直接支付申请及审批流程
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8.财政授权支付申请及审批流程
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9.财政票据申领流程
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流程节点说明及输出要求：
28
11．公务卡报销及还款流程
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流程节点说明及输出要求：
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流程节点说明及输出要求：
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13.会计档案借阅、归还流程
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38
39。
收支管理领域流程图修订
收支管理领域流程图修
订
TPMK standardization office【 TPMK5AB- TPMK08- TPMK2C- TPMK18】
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
流程节点说明及输出要求：
2.非税收入收取及缴库流程
流程节点说明及输出要求：
3.支出事前申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
4.用款计划申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
5.借款申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
6.报销申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
7．财政直接支付申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
8.财政授权支付申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
9.财政票据申领流程
流程节点说明及输出要求：
10.财政票据核销流程
流程节点说明及输出要求：
11．公务卡报销及还款流程
流程节点说明及输出要求：
12.会计档案建立与保管流程
流程节点说明及输出要求：
13.会计档案借阅、归还流程。
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收支业务流程图行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程收入登记及入账流程主要涉及职能科室、规划财务科、分管领导等岗位。
首先，规划财务科科长提交收入事项请示，然后依次经过审核、审批、收款进入国库和登记入账等步骤。
在这个过程中，需要确保收入的真实性、金额的准确性，并对收入进行登记。
2.非税收入收取及缴库流程非税收入收取及缴库流程主要涉及缴款义务人、规划财务科、银行等岗位。
流程开始于办理收入业务，缴款义务人进行缴款，确认到账情况并提交银行回单以及到账情况说明。
接下来，经过审核、审批等步骤，最终结束于收入登记表的登记入账。
在这个过程中，同样需要确保收入的真实性、金额的准确性，并对收入进行登记。
同时，还需要完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续，对收入进行核算。
以上两个流程的实施需要严格按照相关制度规定进行，确保收支业务的规范化、透明化和合法性。
任何私自截留、贪污挪用的行为都将受到法律的制裁。
2借款申请审核3分管科室领导审批4分管财务领导审批5局长审批6领导办公会审批7借款合同签订结束借款申请及审批流程是行政事业单位中非常重要的流程之一。
首先，申请人需要提出借款申请，并提交给规划财务科进行审核。
审核时需要核实申请书的真实性，并判断借款的必要性和合理性。
审核通过后，申请书需要分别提交给分管科室领导、分管财务领导、局长和领导办公会进行审批。
最后，当所有领导都审批通过后，借款合同才能正式签订。
在这个流程中，每个环节都非常重要。
申请人需要仔细填写申请书，确保写清楚借款的事项、金额、用途等信息。
审核人需要认真核实申请书的真实性，并判断借款的必要性和合理性。
审批人需要审慎判断借款的必要性和合理性，并确保借款不会对单位的财务状况造成过大的影响。
最后，借款合同的签订也需要严格按照程序进行，确保借款的合法性和安全性。
总之，借款申请及审批流程是行政事业单位中必不可少的流程之一，需要各个环节的人员认真负责，确保借款的合法性和安全性。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
收支管理流程
1.可以与预算管理相结合，在预算的前提下完成
2．收支管理包括收入与支出。
3．收入流程图：
#1 缴纳现金必须到单位财务部收款台交纳，金额以现金收据为准。
#2编辑应收明细表要严格按照收入凭证编辑。
4 支出流程图：
#3对应部门审核时要注意文件的真实可靠性，防止虚报，误报。
#4人事部门要管理好员工编制问题，对人员工资与奖金等合理控制。
#5年终决算时要准确记录各个项目文件等款项并保存好相关收据。
5.总结：
以上单位中的不相容岗位，至少应当包括：
1人员资金支付的审批与执行；
2人员资金的保管与盘点清查；
3人员资金的会计记录与审计监督。
4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图开展单位内部控制建设预算收支建设项目政府采购资产合同2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。
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行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
流程节点说明及输出要求：
2.非税收入收取及缴库流程
流程节点说明及输出要求：
3.支出事前申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
4.用款计划申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
5.借款申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
6.报销申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
7．财政直接支付申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
8.财政授权支付申请及审批流程
流程节点说明及输出要求：
9.财政票据申领流程
流程节点说明及输出要求：
10.财政票据核销流程
流程节点说明及输出要求：
11．公务卡报销及还款流程
流程节点说明及输出要求：
12.会计档案建立与保管流程
流程节点说明及输出要求：
13.会计档案借阅、归还流程
流程节点说明及输出要求：。