对我国出口退税制度演变过程的探究及思考

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出口退税的思考

出口退税的思考出口退税旨在为出口企业提供一定的税收减免，降低其生产成本和提高其国际竞争力。

但同时也会给国家带来一定的财政压力和贸易摩擦，因此在实践中，出口退税政策的制定和执行需要综合考虑各种因素。

首先，出口退税的效果需要深入分析。

从出口企业的角度来看，出口退税确实能够减轻其税收负担，进而提高其产品的竞争力。

但是，必须意识到，出口退税本质上并不具备增加资源和财富的作用，而只能以补贴的方式降低生产成本。

并且，退税额度过高会对国家财政造成压力，甚至有可能引发贸易摩擦。

因此，在制定出口退税政策时，必须考虑其可持续性和平衡性，并且需要在全面考虑的基础上给予适当的支持。

其次，应该注意出口退税产生的影响。

从国家层面来看，出口退税政策能够刺激出口贸易，促进国际贸易发展，推动经济增长。

然而，过高的退税额度可能会引发贸易摩擦，如出口国和进口国之间的贸易摩擦，或者是在国内市场上出口企业与非出口企业之间的不公平竞争等。

此外，出口退税政策还会影响财政收入和公共资源的分配，特别是在税收减免的同时，政府应当加大对技术创新、科研发展等方面的支持力度，以降低企业的生产成本和提高其竞争力。

还应该协调出口退税政策和贸易政策的关系。

随着全球经济的深入发展，贸易政策在与出口退税政策制定和执行中的地位也越来越重要。

例如，对于贸易均衡调节的需要，应当根据自身的贸易优势和劣势来确定退税政策对哪些出口产品进行补贴，而政府也应合理调整政策，防止利益的失衡。

此外，应考虑出口退税政策的发展趋势，在全球范围内制定一致的出口退税政策，既有利于促进贸易自由化、开放化，又有利于提高出口企业的竞争力和维护长期国际贸易合作关系。

最后，在操作上，应该加强政策实施和监管。

政策的实施具有时间性，必须在考虑出口行业的发展现状和市场的需求下，在政策制定时按时、合理、透明地设置退税标准。

同时，政府部门也应定期对退税情况进行监测，防止企业利用退税政策逃税，导致财政收入的流失。

浅谈我国出口退税制度的发展

浅谈我国出口退税制度的发展摘要：出口退税制度是一项鼓励出口、公平参与国际竞争的一项税收政策，出口货物免税己成为通行的国际惯例。

我国从1985年正式开始实施出口退税制度，在经历了94年、04年税制改革以来的不断完善之后，已成为我国税收制度体系中的重要组成部分和宏观调控手段。

本文主要着眼于我国出口退税制度改革，围绕出口退税相关的机制，政策等进行分析，总结出改革的动因及目前我国出口退税制度中的不足，并提出一些有利于完善我国出口退税制度的改革措施和建议。

关键字：出口退税；增值税；出口贸易额；改革；一、进出口退税概述1.1出口退税的概念出口退税是指在国际贸易中一个国家政府或地区对已经出口到国际市场的货物，免征或退还其在本国境内(或区内)生产、流通等各环节中已缴纳的增值税和消费税等流转税，其目的是国家为增强出口商品的价格竞争力，使出口商品以减免税收后的价格进入国际市场参与竞争，是一种鼓励出口的政策制度。

出口退税作为一项不违反WTO规则的制度，是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种贸易政策，可以促进各国出口货物的公平竞争，但退税最大限度不能超过出口产品在国内已征税款。

在此范围内，各国可根据经济发展需要和国家财政承受能力，确定恰当的退税率。

1.2出口退税的基本方式不同的外贸经营机制，要求不同的实现出口货物不含税的方式。

从世界各国的实践来看，外贸经营机制可以分为生产企业自营出口、外贸企业自营出口(即外贸买断出口)和外贸企业代理出口三种不同的外贸经营方式。

出口货物实现不含税出口，一般有先征后退、零税率(包括免抵退和免税购进)及免税三种方式。

先征后退方式，即要求生产企业先将出口产品视同内销产品申报纳税，待货物出口后，再持退税所需凭证到税务部门申请退还出口商品税收；税务部门审核无误的，从国家或地方财政将出口货物税收退给生产企业。

而零税率方式主要是对自营出口生产企业实行“免抵退”或“免税购进”。

“免抵退”即出口货物在出口环节得到免税，以前环节所含税款在内销货物中得到抵扣，抵扣不完的结转下期或退税。

关于我国出口退税制度的思考

出口退税政策的基本概念及发展过程，分析了我国出口退税机制调整的必要性，为随着我国经济的发展，口退税政策也应根据现实的经济情况和经认出济发展战略作出调整，将出口退税向促进高技术产业发展和扩大就业倾斜，并着力解决资源和环境问题。并探讨了此次调整对于我国经济的影响，认为完善的出口退税机制是深化我国外贸体制改革和实现中国经济中长期持续增长的理性选择。关键词：口退税产业结构贸易顺差出
产品替代性较强、以低价形管理办法，形成了我国出口退税制度的第一个带有基本法性质的文成为大势所趋。那种自身技术含量偏低、以扩产方式带动业绩提升的增长模式已难以为继。企业提高件。第三阶段是１９９４年到２００８年，１９以９４年的税制改革为标志。式出口、走主要建立了与国际接轨的新的增值税制，并在新的税制上形成了新产品技术含量和档次、内涵式增长道路的转型迫在眉睫。３２加速行业洗牌，．通过优胜劣汰，优势企业将更能做大做强。的出口退税制度，式引进了出口零税率。２０正０８年国务院再次修订转变出口模式。而对通过了新的《中华人民共和国增值税暂行管理条例》明确提出在中行业内的优势企业应借机提高出口产品附加值，，水泥等行业，出口退税率持续下降、在取消甚至增加关税的华人民共和国境内销售货物或者提供／Ｔ、修理修配劳务以及进口于钢材、Ｊｎ宏观政策指引下，些行业中的龙头企业应加速重组，快产品更新这加货物的单位和个人为增出口退税是国际贸易交往中各国政府所采用换代步伐，挖掘国内市场潜力，善产业链，完找到可持续发展的动力的一项中性政策，它区别于贸易保护主义，目的旨在促进各国的贸其和途径。易往来。３３市场变化将惠及百姓生活。．在市场经济中，经济政策的变化２我国调整出口退税制度的必要性与百姓生活密切相关，人们的生活或多或少地会感受到出口退税政２００８年以来，家实施了积极的财政政策，时出台了提高出国适由附加值较低的商品如皮革家口退税率、增值税转型改革、统一内外资企业所得税等一系列税收政策调整带来的变化。于出口利润减少，服陶瓷玻璃、具钟表等首先就会在国内找市场，会使玩这策，优化税制结构、务于经济增长和经济发展方式转变的要求着具、装鞋帽、从服市场上的商品更加丰富。此同时，也将使国内同类商品的市场竞与这手，轻企业的税收负担。减引国出口退税政策在国民经济宏观调控中，挥了税收政策、易政争加剧，发价格战在所难免，内消费者将从中受益。发贸

建国以来出口退税制度的发展历程及启示

建国以来出口退税制度的发展历程及启示内容提要：本文分四个阶段详细介绍了新中国建立以来中国出口退税制度的演进过程，分别为：改革开放前的进出口税收制度；改革开放后进出口税收制度的形成和发展；1994年税制改革后的出口退税制度；2003出口退税机制的改革。

在此基础上总结出中国出口退税制度发展五十年来的十条启示，以期为企业更好地理解和利用出口退税制度以及今后出口退税制度的进一步优化提供一些有益的借鉴。

一、建国以来出口退税制度的发展历程出口退税制度是中国商品税制度的重要组成部分，作为一个专项制度，它有一个形成和发展过程。

建国以来出口退税制度的发展历程主要分四个阶段。

改革开放前，实行计划经济体制下，进出口产品的征免退税，尚未形成比较完整系统的专项制度，而且由当时国家对外经济政策和外贸管理体制、财政体制所决定，变动较为频繁，经历了1950开始规定实行，1957年废止，1966年又实行，1973年又停止执行的过程，因而税收对进出口贸易发挥调节的功能受到限制。

改革开放后1979年起，财政部、税务总局会同有关部门积极的探索和改革，以求建立一套比较完整系统的进出口税收制度。

1979、1980年先后三次发出通知，调低了出口手表、电风扇、照相机、化妆品、铝质拉链等产品的工商税率，以支持其出口。

1980年以后一些商品进口失控，国内生产受到冲击，一些出口商品亏损严重。

财政部根据新的情况拟定了《关于进出口商品征免工商税收的规定》，试行进口征税、出口减免税。

1983年，电子产品进口失控，国内新兴的电子工业发展缓慢，日用机械产品积压、急需开拓新的销路，7月9日财政部发出《关于钟、表等17种产品实行出口退税和进口征税的通知》，对钟、表等17种机械电子产品实行出口退税、进口征税办法，用税收杠杆发挥“限入奖出”作用。

1984年中国外贸体制改革有了很大进展，进出口贸易额迅速增长。

但还存在三个突出问题，一是进出口贸易由中央财政统负盈亏的财政体制改革仍无突破性进展；二是国际上把出口补贴看作是倾销和不公平的竞争，反映强烈；三是进出口亏损有相当一部分是“假亏”，出口产品价格含税和利润过高，进口产品内销定价过低。

关于我国出口退税制度的思考

关于我国出口退税制度的思考出口退税是为WTO规则所允许的一项出口鼓励措施,对于扩大出口、促进就业等有着显著的作用。

2009年,我国的出口退税制度进行了较大幅度的调整,其频率之高、范围之广是历史上比较少见的。

本文阐述了我国出口退税政策的基本概念及发展过程,分析了我国出口退税机制调整的必要性,认为随着我国经济的发展,出口退税政策也应根据现实的经济情况和经济发展战略作出调整,将出口退税向促进高技术产业发展和扩大就业倾斜,并着力解决资源和环境问题。

并探讨了此次调整对于我国经济的影响,认为完善的出口退税机制是深化我国外贸体制改革和实现中国经济中长期持续增长的理性选择。

标签：出口退税产业结构贸易顺差1 我国出口退税制度的发展状况出口货物退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税,是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。

我国的出口退税制度改革可以分为以下三个阶段:第一阶段从新中国成立到1984年。

这一时期的退税制度改革的特点是因受政治等因素影响较大,相应政策缺乏连续性,变动性较大。

如在新中国建立初期,外贸收入非常小,对出口产品未作退税免税的规定,而是按照一般国内产品照章纳税。

而后随着经济状况的好转,我国对外贸易往来增多。

为了鼓励对外贸易发展,国家又另行出台了一些关于出口产品退(免)税的政策。

但在文革期间,因简化税制,出口退税政策被取消。

第二阶段是以1985年的改革为标志,从1984年到1993年。

1985年国务院批准了《关于进出口产品税或增值税的报告》,规定从1985年4月1日起实行对进口产品征税,对出口产品退税的管理办法,形成了我国出口退税制度的第一个带有基本法性质的文件。

建国以来出口退税制度的发展历程及启示

建国以来出口退税制度的发展历程及启示引言出口退税制度是指国家为了促进出口贸易发展而对出口商品的增值税、消费税或关税等进行返还或减免的政策措施。

建国以来，我国出口退税制度不断完善和发展，为促进出口贸易的增长起到了重要作用。

本文将回顾建国以来我国出口退税制度的发展历程，并探讨其中的启示。

1. 建国初期的出口退税政策在建国初期，我国出口退税制度处于起步阶段。

1950年代初，为了支持国家的工业化进程，我国实行了一系列的出口退税政策。

这些政策主要包括对农产品出口实行部分退税和对部分工业品出口实行全额退税等措施，以鼓励出口和调整国际收支。

2. 改革开放以后的出口退税制度改革开放以后，我国的出口退税制度得到了进一步发展和完善。

1980年代，我国推出了出口退税政策的重大调整措施，对出口商品实行部分退税，并逐步扩大退税范围。

1990年代，随着对外开放的不断推进，我国将出口退税政策进一步放松，对出口企业实行全额退税，同时增加了退税种类和范围。

3. 入世前后的出口退税制度调整加入世界贸易组织是我国对外开放的重要里程碑，也对出口退税制度提出了新的要求。

2002年，我国在入世过程中进行了一系列改革措施，包括逐步降低出口商品的退税率、优化退税程序等。

此外，我国也对非原产地证明进行了改革，减少了非原产地证明的使用，以便更好地适应国际贸易规则。

4. 近年来的出口退税制度调整近年来，随着国际贸易环境的变化和我国出口结构的调整，我国出口退税制度也持续调整和优化。

2018年，我国出台了新的出口退税政策，对出口商品的退税率进行了调整和降低，并对高技术产品的退税率进行上调。

当前，我国正致力于构建更加科学合理、高效可行的出口退税制度。

启示建国以来，我国出口退税制度的发展历程给我们带来了一些启示：1. 出口退税政策的重要性出口退税政策对于促进国家的出口贸易发展具有重要作用。

通过退税政策，可以减轻出口企业的税收负担，提升产品的国际竞争力，推动出口贸易的增长。

对我国出口退税制度的再思考_从微观到宏观视角

一、退税制度理论简述1、出口退税的基本定义出口退税是指一个国家或地区对己报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法的有关规定，退还出口企业其在国内生产和流通环节中缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税等间接税款的政策制度。

其目的是使本国企业的出口商品以不含税的价格进入国际市场,消除重复征税，以提高出口商品竞争优势，扩大出口创汇。

这是国际贸易中通常采用的，并为各国所接受的一种税收政策。

出口退税的核心有两点:一是接受退税的商品必须输出国境外；二是退还出口商品形成过程中的间接税。

此外，出口退税也是一种比较特殊的税收政策制度，主要表现为:一方面，出口退税制度并不是单纯的国内税制度，而是一种涉外税制度。

另一方面，出口退税制度是一国税收制度的重要方面，制度的设计和政策的调整对一国外贸发展、经济总量、经济结构及财政收支状况等具有重要影响。

2、当前我国退税制度研究的热点（1）改革出口退税中央与地方的财政分担机制2005年8月，我国再次改革出口退税制度，业内称之为出口退税新政,新政在中央与地方出口退税分担比例、规范地方出口退税分担办法以及改进出口退税退库方式等三方面，对出口退税政策做出了重大调整。

国内对出口退税负担比例的探讨主要观点在于，应当在保持全国基本统一的前提下，实行因地制宜、区别对待的政策，合理确定各级政府间出口退税负担水平。

让经济发达地区、中等经济水平地区，经济落后地区的退税负担更符合经济发展实际。

（2）将“零税率”作为中国出口退税制度的改革方向2009年，国家税务总局公布初步统计，经过连续上调出口退税率，在我国总计13000多个税号的出口商品中，已有1971个税号商品实现了出口全额退税。

我国的综合退税率虽已升至13.5%。

但与平均17%的增值税相比，绝大多数出口商品的退税率并未达到我国的法定征税率。

这就意味这我国大部分出口商品不能以不含税的价格进入国际市场参与公平竞争。

长此以往不利于我国外贸出口行业的整体发展。

出口退税制度调研报告

出口退税制度调研报告近年来，中国的贸易业务发展迅速，出口退税成为了我国对外贸易政策中的一项重要措施。

出口退税制度流程繁琐，实行周期长，相关政策实施难度较大，需要对该制度进行大量研究和调整。

因此，本文将对中国的出口退税进行一系列研究和调研，以期发现相关问题并提出改善建议。

一、出口退税制度的基本概念出口退税，也称出口退税政策，指的是在国际贸易中，给国内生产企业部分或全部的商品出口所需的关税、增值税等税金节支，以提高货物在国际市场的竞争力，在国际市场开拓、稳定和扩大我国企业在国际市场份额具有重要的作用。

出口退税体系是中国特色国际化发展道路的重要组成部分，对于实现中小企业发展以及在国际市场中拥有更大的话语权和竞争能力具有重要的推动作用。

通过出口退税政策，企业可以减少贸易摩擦，实现国际贸易的平衡发展，稳定就业和增加税收等目的。

二、出口退税手续的具体流程出口退税手续主要由企业自行申报、税务机关审核、银行核销、海关查验、对外公示五个流程组成。

首先，企业需要对其出口产品进行申报，然后税务机关根据相关业务建档存档，审核企业所报的产品发票和清关资料，按照出口退税税率开具出口退税凭证。

企业所获得的出口退税凭证须在规定时间内向税务部门办理核销手续，获得核销后去财政部门领取退税。

三、出口退税制度面临的问题及建议1. 拖欠退税出口退税政策对于企业的发展具有重要作用，但是在实际操作中，企业常会遭遇政府部门拖欠退税的问题。

拖欠退税会导致企业的经济困境，影响企业的经营财务状况和资金流动，因此政府部门应该加强对退税公司的监督和沟通，及时发放企业应得的退税。

2. 申报条件不明确出口退税政策专项资金的申请条件不明确，是导致出口退税企业当前难以享受到政策优惠的一个重要原因，针对这一问题，政府部门应向企业公开政策的申请条件和要求，为各类企业提供必要的操作指南。

3. 操作流程繁琐缓慢由于出口退税的相关政策和流程比较繁琐，且时间长，加上一些政策表述含义不明确，在实际操作中容易出现一些问题，因此在政策实施的过程中，政府部门应该倾听企业的建议和意见，加速退税程序，并为政策实施提供必要的支持和资源。

出口退税的思考

出口交相关单证和证明文件，进行报关。
在出口报关前，出口商需缴纳相应的增值税和消费税。
出口商在缴纳税款后，可以向税务部门申请出口退税。
税务部门对出口商的退税申请进行审核，包括核对单证、核实金额等。
经过审核后，税务部门批准出口商的退税申请，并退还相应的税款。
出口退税政策的流程
推动产业结构升级
出口退税政策可以引导企业加大技术研发和设备更新投入，提高产品质量和附加值，推动产业结构升级。
02
出口退税政策
出口退税是指对出口商品或服务退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。
出口退税政策的内容
出口退税的定义
出口退税涉及的税种包括增值税和消费税。
出口退税的税种
根据不同的商品或服务类型，出口退税的税率也有所不同。
04
出口退税的改革方向及建议
改革方向
建议措施
加强信息化建设
利用现代信息技术手段，提高退税自动化程度，减少人工干预。
建立预警机制
通过数据分析，对可能存在的风险进行预警，及时采取措施防范。
加强部门协作
加强税务、海关、银行等部门之间的沟通与协作，确保退税流程的顺畅。
01
02
03
未来展望
05
结论
02
出口退税政策可以吸引外资企业进入中国市场，促进经济发展和贸易平衡。
随着全球经济环境和国内经济状况的变化，出口退税政策需要不断调整和完善。
未来可以考虑进一步简化出口退税程序，提高退税效率，降低企业成本。
未来还需要加强对出口退税政策的监管和评估，确保政策的公平和透明。
展望未来
THANK YOU.
增加外汇收入
对出口贸易的影响
保护国内产业

关于我国出口退税新机制的思考及对策分析

资本运营我国对于出口退税制度的改革,主要目的是实现从旧到新欠下的债务的清理,也是为了更好地发挥出口退税政策的积极作用,支持出口的快速发展和经济持续健康发展。

出口退税机制改革以来,在短期内解决了长期具有的旧账要还的问题,至今新帐不欠的改革目标在很短的时间内已基本达成。

但是,出口退税核定基数太低,出口退税的产品结构需要要进一步优化,目前,巨大的财政赤字仍然存在。

因此,出口退税机制有待全方位的改进。

1、中国出口退税机制的问题1.1退税方式不统一目前,新的外商投资企业和旧的外商投资企业在退款,抵,退之间的流通方式上存在不同。

如果从两个简单的退税方法来考虑,免,抵,退税,最后达到的效果是相同的,唯一改变的只是他们的顺序,在实际税负中并没有什么太大的不同。

但是,在进行免,抵,退税或退还差价之间的比较时,前者将免除对出口的增值税,而后者则需要先垫交增值税后再享受免征所得税。

由此可知,免,抵,退税更能得到企业的青睐,这可以缓解资金流动的压力,减少可能给政府带来负面影响进而对企业产生的风险,但这却对政府的财政压力带来了不小的冲击,先征后退却是完全相反。

因此,很多地方政府都不愿意采取免,抵,税收政策,这使在国际惯例中常用的退税方式遭受了严重的阻碍。

1.2无法避免的增值税亏损自1994年建立统一的增值税制度以来,该系统可以对增值税纳税人的运输费用金额按照若干百分比进行抵扣,如果向农业生产者购买免税的农业产品,或者向小规模生产的纳税人购买的产品,可以按照收购凭单上13％的资金进行收纳,可从当时的销项税额扣除,所得款项可以由收购方企业根据增值税专用发票收购完成收购,并计算扣除。

但在这个过程中,由于监督制约机制的不健全,利益分配的不均匀将导致价格和数量虚胀,无法避免地会损失大量的增值税。

另外,由于国家政策和地方的优惠措施,将导致名义利率和实际税率之间存在差距,这会减少政府负担出口退税资金的能力。

2、改善中国的出口退税制度的想法2.1及时适当地降低地方财政负担的比例降低地方财政负担的比例的目的是为实现经济发展和促进出口退税政策的顺利实施,由这一方式来看,出口退税应尽可能由中央政府来承担,而不应把太多的负担带给地方财政。

出口退税分析调研报告

出口退税分析调研报告一、引言出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

出口退税政策作为一项重要的宏观调控政策，对于促进我国对外贸易发展、优化产业结构、推动经济增长具有重要意义。

二、出口退税政策的发展历程在 2004 年，我国对出口退税机制进行了重大改革，适当降低了出口退税率，调整了出口产品结构，并建立了中央和地方共同负担出口退税的新机制。

此后，出口退税政策根据国内外经济形势和贸易环境的变化，不断进行动态调整，以适应经济发展的需要。

三、出口退税政策的作用和影响（一）促进对外贸易发展出口退税政策能够降低企业出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而扩大出口规模。

对于外贸企业来说，出口退税是一项重要的利润来源，有助于提高企业的出口积极性。

（二）优化产业结构通过对不同产业和产品设置不同的出口退税率，引导企业调整生产结构，加大对高附加值、高技术含量产品的研发和生产，促进产业升级和优化。

（三）平衡国际收支在一定程度上，出口退税政策可以调节我国的贸易顺差和逆差，促进国际贸易的平衡发展。

（四）增加就业机会出口的增长带动了相关产业的发展，创造了大量的就业岗位，对于缓解就业压力起到了积极作用。

四、出口退税政策执行中存在的问题（一）政策变动频繁出口退税政策的频繁调整给企业带来了不确定性，增加了企业的经营风险和管理成本。

企业难以准确预测政策变化，可能导致决策失误。

（二）管理机制不完善在出口退税的审核和管理过程中，存在信息不对称、审核流程复杂、监管不到位等问题，容易引发骗税等违法行为。

（三）地方财政压力出口退税由中央和地方共同负担，对于一些出口量大的地区，地方财政可能面临较大的压力，影响政策的执行效果。

（四）企业申报问题部分企业对出口退税政策理解不透彻，申报资料不规范、不完整，导致退税时间延长，影响企业资金周转。

对我国出口退税新机制的思考及对策分析的开题报告

对我国出口退税新机制的思考及对策分析的开题报告一、选题背景出口退税是指允许出口企业按照一定的比例退还其出口产品上缴的增值税、消费税等各种税费的政策。

我国出口退税政策自2004年实施以来，减轻了出口企业的税负重担，提升了我国的国际竞争力，对于推动中国经济发展起到了积极的作用。

但是，在国际市场和国内经济形势不断变化的情况下，出口退税政策也需不断调整和完善。

二、研究目的和意义本研究拟对我国出口退税新机制的思考及对策分析进行探讨，旨在通过分析新形势下我国出口退税政策面临的挑战和问题，提供相关部门制定出口退税政策的依据。

同时，结合我国出口退税的实践经验，提出进一步细化和完善出口退税政策的建议，促进中国企业在全球市场竞争中取得更大的优势。

三、研究内容和方法本研究将从以下几个方面展开研究：1. 国际环境变化对出口退税政策的影响。

通过对全球经济形势和主要贸易伙伴国的出口退税政策进行比较分析，了解全球市场对我国出口退税政策的态度、对我国出口企业的影响，探讨如何应对国际市场的变化。

2. 出口退税政策的现状与存在问题。

通过收集和分析相关政策文件、实践案例和调研数据，探究我国现行出口退税政策的实施情况，分析现有政策存在的问题和局限性。

3. 细化完善出口退税政策的对策建议。

根据研究结果，提出进一步细化完善出口退税政策的政策建议，包括调整退税比例、优化退税审批流程、加强财税政策和对外宣传等方面的具体对策。

本研究采用文献资料收集与分析法、调查研究法和专家访谈法综合运用，通过理论研究和实证分析相结合的方法进行研究。

四、预期成果和研究意义本研究将提供以下预期成果和研究意义：1. 对当前我国出口退税政策的客观评价，解决目前政策存在的问题，寻找出口企业发展的新途径。

2. 提出针对当前形势下细化完善出口退税政策的对策建议，为政策制定提供参考。

3. 推动我国企业在国际市场上的竞争力和贸易增长速度，服务于未来深化我国对外开放和加强国际合作的大局。

对我国出口退税的理性思考

价，径较大，１：３即使在征、退税率一致的条件下，计
算出的不予抵扣税额及应纳税额也相对加大，于
是，：出１货物深加工程度越高，１离岸价越高，３出：３增值部分负担税收就越多，不利于高附加值产品
出口。
理办法相比，这种办法具有减少流动资金占有率，加速资金周转．提高资金利用率．及时得到税款的
退税的要求。
足、口乏力 ” 出的状况。在这种情况下，国家采取积极的财政政策以拉动经济，中出口退税作为其
加工贸易出口包括进料加工和来料加工两种形式。按政策规定，者执行进１减免税，前：３后者执行不征不退，结果是两者均以不含税价格出１。其：３而一般贸易出１货物使用国产原材料存在征退率：３
“ 、、 ” 免抵退办法，因抵去的增值税部分，地方要减少共享收人部分和随增值税附征的城建税、教育附加等地方税，影响了地方积极性。 ‘２） …‘ ￣４２
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第２卷第ｌ期
２００２年３月
华东船舶工业学院学报（社会科学版）Ｊｕａ０ａｔＣｉｈｂｉｉｇＩｓｔｔＳｃｌｃｎｅＥｉｎｏｒｌｆＥｓｈａＳｉｕｄｎｔｕｅ（ｏｉｉｃｄｔ）ｎｎｐｌｎｉａＳｅｉｏ
环境的变化、国经济体制税收体制改革方向等因素．我正确确定出口退税制度调整的目标和出发点。加

对出口退税机制存在的问题剖析及建议

对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。

该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。

本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。

针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。

文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。

通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。

【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。

出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。

出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。

这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。

对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。

在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。

中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。

通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。

我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。

这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。

1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。

这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。

出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。

对我国出口退税制度的思考

对我国出口退税制度的思考摘要:出口退税是国家为鼓励产品出口、增强出口产品国际竞争力而采取的一项政策。

随着经济全球化的趋势进一步加强,我国出口额年年递增,2008年已达到14285.5亿美元,为国内经济增长做出巨大的贡献;同时我国的出口退税政策经历着重大的考验,一般研究是把重点放在如何设定退税商品种类以及退税率上,但是应退税额来源划分的比例,从更深层次上直接影响着中央与地方的财政关系。

文章基于应退税额来源划分的角度对我国的出口退税政策进行分析,指出存在的问题,进而提出一些建议。

关键词:出口退税;应退税额来源;地方财政1出口退税的概述出口退税是指在国际贸易业务中,对报关出口的货物在国内负担的间接税予以退还的制度。

制度目的在于使得各国出口货物不存在或是尽量减少税收的扭曲作用,鼓励各国出口货物的公平竞争。

经济学大师亚当·斯密在《国民财富的性质和原因的研究》中就曾详细论述了出口退税的必要性和合理性,他认为:一国商人和生产者不以国内市场为满足,谋求更大的国外市场,但国外市场缺乏管辖权等优势,国外市场的开发和占有十分艰难,因此需要本国政府采取出口退税的政策鼓励出口。

随着全球经济的发展与深入,出口退税制度在世界范围内得到普遍运用,我国也于1985年开始实行出口退税政策。

出口退税对经济的影响分为两个方面:从宏观经济上讲,出口退税能够扩大国外需求,继而出口增长带动本国GDP增长,同时GDP增长引致的财政收入增长又给出口退税提供财力支持。

因此出口退税可以看作是一类相机抉择的财税手段,通过对外出口的增减影响本国GDP;从地方经济发展来说,由于各地区经济结构本身的差异和不平衡,出口占全国出口总额的比重存在较大的差异,相应地出口退税对各地区所产生的影响就存在较大的差异,这其中应退税额来源的划分所产生的影响最为明显,因为它不仅涉及到中央与地方的财政关系,而且涉及到地方与地方的财政关系。

2我国出口应退税额来源划分的发展我国1994年税制改革,在确定增值税作为共享税的同时,纳税人出口退税的应退税额由中央全额负担。

对中国出口退税制度思考

对中国出口退税制度的思考中图分类号:f745 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)09-115-01摘要本文通过探讨“出口退税”的实质及我国出口退税制度的演变发展过程,分析我国出口退税制度的不足。

同时对于制度所存在的不完善之处给出相应的解决方案。

关键词出口退税法律制度产品结构分担机制一、出口退税的概念出口退税是一个国家或地区,对已报送离境的出口货物退还或免征起在出口前生产或流通各个环节已经缴纳的间接税税款的一项税收制度,其目的是使本国产品以不含税进入国际市场,增强本国产品在国际市场的竞争力,促进对外贸易出口。

二、中国出口退税制度的演变过程(一)1978-19971985年4月1日我国开始实行出口退税制度。

1994年的税制改革,确立了在商品流通环节普遍征收增值税,选择性课征消费税的税收制度。

(二)1998—2003年为出口退税率逐步调高阶段为了减少金融危机对外贸出口的影响,中央政府又恢复并逐步调高了出口退税的税率,出口贸易开始复苏。

(三)2004年1月为缓解财政压力降低出口退税率2003年10月,财政部再次对出口退税率进行了调整,根据出口产品的不同,将出口退税率调整为17%,13%,11%,8%,5%五档,自2004年1月1日起实施。

(四)2008,2009年以来所做的多次调整2008、2009年,针对当前国际形势,以及中国出口贸易的现状,进行了几次出口退税率的调整。

三、中国出口退税制度所存在的问题分析(一)变动过于频繁,调整的幅度过大在不同时期形势下,我国的出口退税制度有着很大的差异,中央政府采取了调低出口退税率的措施。

从短期来看,这样的调整确实可以对我国的出口企业起到扶持作用,对政府的财政压力起到缓解作用。

从长远来看,政策的调整都会有滞后性,过于频繁的改变税率,不利于中国外贸市场的稳定,也不能从根本上改变政府的财政压力。

(二)出口退税负担机制不合理在我国中央与地方按:75:25比例分成,在2003年出口退税体制改革之前,地方分享了25%以上的增值税,而中央却要承当全部的出口退税。