现场踏勘记录表(结算审计)
工程结算审计现场踏勘确认-五查
工程结算审计现场踏勘确认:五查工程结算审计的现场踏勘确认--五查现场踏勘确认是进行工程结算审计工作必不可少的步骤。
在进行现场踏勘确认前，必须在熟悉施工合同、施工图及竣工图等有关资料后，对需要到现场核对的项目事先做好规划，带着问题去现场进行实际勘察测量，推行一线工作法，审计人员一定要做到“五查”：一查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量。
绝大多数工程虽说都是按图施工，但多少都会出现一些差异，特别是当出现有少量未施工的内容与未完成的内容时，施工方一般是不会如实反映的，他们仍然会按图结算，而建设方对此因为各种各样的原因而未能发现，就会产生高估冒算的情况。
通过现场查勘确认，就能很容易地发现问题，予以改正。
二查实际变更是否与变更签证相符、所办签证是否合理即与定额所包含内容是否有重复计算之嫌等。
我们知道签证是在施工工程中产生的，其实际情况与签证内容是否相符，是否有重复现象，这些都是必须通过现场查勘确认才能做到的，仅凭图纸计算与签证本身是不可能发现问题的，这是诸多有实践经验的工程结算审计人员都心知肚明的常识。
三查实际施工情况是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象。
对于工程施工工程中有无偷工减料、低档替代现象，也只能通过现场查勘确认来了解。
必要时还必须对有些构件进行破拆，以便更加清楚其内部构造的状况，从而更进一步确认实际施工情况是否与设计相符。
四查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。
众所周知当工程量出现增减时，往往会伴随着虚报、多报的现象，对此只有通过现场查勘才能真正了解实际情况，有许多地方还需要现场测量，才能如实反映工程结算是否合理。
五查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况，以决算定价。
工程中实际使用材料的规格、品质、等级，在图纸上是不可能发现的，图纸规定与实际使用之间有没有差别，只能通过现场查勘才能发现，许多以此充好谋取利益的行为，大多出现在这个环节上。
在现场勘察时，审计人员应要求建设单位和施工单位相关人员同时参加，并对勘察记录签字认可，以便固定审计证据，避免在审计过程中的不必要争议。
工程结算审计如何做好现场勘验
工程结算审计如何做好现场勘验（一）工程结算审计现场勘验是项目结算审计必须实施的一个重要环节，是有效防止承包方虚报工程量、重复结算、高估冒算的关键步骤，是维护工程结算造价准确性、真实性、完整性的重要手段。
对此，如何做好审计现场勘验工作，应从着重做好以下几方面：内容要熟悉，做到心有目标；复核有针对，做到证据确凿；疑点要询问，做到心中有底；签证要及时，做到记录详细；纪律要遵守，做到廉洁互督。
一、内容要熟悉，做到心有目标1、熟悉前期工程内容，明确工程范围。
项目批复的建设内容及初步设计、招标文件、招标范围、投标文件等。
为工程实际施工内容、工程变更范围、概算分析等方面有一个立体的概念。
如某小学校区工程结算时，把教学楼之间的边廊工程的合同价给漏报了；如某技工学校招标为三幢教学楼，实际施工为二幢教学楼；如招标范围为整个住宅小区主体工程，变更联系单中增加了近500万元的小区附属工程；将未列入概算内容的二次装修内容计入了工程结算中，造成了工程超概算；还有农村公路的套牌项目，如前几年已完工项目，为某种目的，重新做了相关的工程资料，重新包装套取工程资金。
2、熟悉工程实施内容，明确工作重点。
勘验现场前，应熟悉工程项目的施工设计图、竣工图、施工合同条款、工程变更、隐蔽工程等相关资料签证等内容，通俗来讲就是工程结算审计人员已经完全熟悉工程结算资料，计算过程基本已经完成了，可以同施工单位对帐了，但对工程现场实施内容还不确定，为减少以后调整工程内容，节约对帐时间，才提前去现场核实工程内容的。
确定现场勘验重点，带着问题去工程现场。
如某小区的智能化工程结算，施工单位送审价为570万元（合同价为490万元），现场也核实了，但对结算过程中发现合同中明确了设备工程量可以按实调整，施工单位要求重新送审数，经相关单位同意后，重新报送审数为630万元，结算审核价为581万元。
发现了什么问题？该项目进行了三次现场勘验！最后结算价为559万元。
二、复核有针对，做到证据确凿；现场复核要做到“五查”，确保现场审计无遗漏，同时做到——工程量现场测量要“细”；——材料使用情况核对要“实”；——必要时要通过取样鉴证、多次踏勘等手段“深”入了解。
工程结算审计案例分析.docx
工程结算审计案例分析一、项目背景某研究所科研试验配套综合楼工程，建筑面积，其中车间 , 框架 2 层，其它综合楼 , 五层，建筑高度米，桩基础，包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰（不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗）、给排水系统，不含电气及塑钢窗工程。
合同包干价 11,262, 元，建设时间为： 2008 年 05 月— 2009 年 03 月，本项目结算审核结果为：总造价 14,440, 元（含合同包干价），变更增加3,178, 元。
二、案例分析（一）审计过程1、整理送审资料对建设单位的送审资料进行整理，备齐审计依据。
本项目收集整理了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图、开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件；2、熟悉并甄别送审资料根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉，然后进行甄别，初步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核，对与造价无关的资料如：预应力工程施工方案、开、竣工报告（建设单位明确表示不追究工期延误的责任），作为备查资料留用；３、现场踏勘根据上述送审资料及对项目的了解，同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘，核对实际施工情况与合同包干内容是否相符，并有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据；４、计算工程量、确定初审造价按照有关行规、法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算，核实工程内容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性，从而确定初审结果；５、核对工程量与施工单位核对工程量，对无争议的项目双方填写工程量核实记录单，对有争议及依据不充分的项目，尤其是现场签证单，组织参与本项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进行沟通与核实，又以书面形式通知建设单位及施工单位在规定的时间内补充资料。
竣工结算审核资料装订顺序及注意事项
剑阁县审计局竣工结算审核资料装订顺序及注意事项一、审计局审定后的竣工结算成果资料装订顺序：（装订成册4套）顺序号资料名称备注1 封面以建设工程工程量清单计价规范为例（GB50500—2008）：封面——竣工结算总价（按照规定内容填写、签字、盖章）；2剑阁县政府投资项目工程审计情况表（现已经不需要该表）注意事项：审计事务所一般情况下只填写第二页第三点。
1、工程中标价、施工方送审结算价、业主审核后认可结算价、事务所审核价、审计局复核价。
2、在空白处分别填写较中标价审减、审增主要原因：1）、较中标（选）价审减主要原因：（仅列大项目）如：砖墙工程项目，工程量清单中工程量为250.5m3，审定工程量为220.5m3，审减30m3，约审减金额2.2万元。
2）、较中标（中选）价审增主要原因：（仅列大项目）如：外墙抹灰工程项目，工程量清单中工程量为1200m3，审定工程量为1800m3，审增600m2，约审增金额1.8万元。
如：增加室外砖砌围墙工程项目，根据“技术、经济签证核定单”和“现场踏勘记录”审定工程量为85m3，约审增金额2.0万元。
另外，对清单中的漏项项目，工程内容及特征与图纸设计不符的，以及因工程量清单少计工程量引起较大额度费用增加的应在“审增原因中”分别说明。
3）、其他项目审增审减约×××万元。
3 竣工结算审核报告造价事务所的竣工结算审核报告3 审计局审定后全套竣工结算总价书（含纸质和电子文件）以建设工程工程量清单计价规范为例（GB50500—2008）：1、封面——竣工结算总价（此处不在需要此表）2、总说明；3、工程项目竣工结算汇总表；按照中标价或者合同价，扣除安全费用等，相比中标价清单内增减，清单外项目费用列出4、单项工程竣工结算汇总表；5、单位工程竣工结算汇总表；6、分部分项工程量清单与计价表；7、工程量清单综合单价分析表；8、措施项目清单计价表（一）；9、措施项目清单与计价表（二）；10、措施项目清单(二)综合单价分析表；11、其他项目清单与计价汇总表；12、规费、税金项目清单与计价表；二、审计局审定后的竣工结算在审核过程中形成的资料装订顺序：（单独装订成册1套）顺序号资料名称备注封面样式见附表《竣工结算审核过程资料封面》，可自行设计1 授权委托书业主、施工单位办理竣工结算人员授权委托书，业主、施工单位委托人员（法人代表）和被委托人员的身份证复印件（加盖单位公章）2 工程收方表或现场踏勘记录表需要各方签字确认，踏勘表样式见附表《现场勘查记录》3 会议纪要等其他文件资料需要各方签字确认4 工程审计过程中的计算式提供纸质文件和电子文件，每页由各方（建设/监理单位、施工单位、审计单位、审计局相关股室）签字确认5 工程量清单对照表样式见附表《工程量清单对照表》，经几方签字加盖审计事务所公章6审批资料或者提交咨询意见表１）、援建项目：黑前指与县受援领导小组审批的费用增加资料；２）、非援建的灾后重建及扩大内需项目：县重建委员会审批的费用增加资料7 送审竣工结算总价书封面送审单位/施工单位报送的竣工结算书封面三、造价事务所审核的竣工结算成果资料初稿参照第一项装订。
浅议踏勘工作在工程结算造价审计活动中的重要性
２ ． 亿元 ， 核减工程 价款 １ 亿元 ， ８５ ７ 累计 ． ４ 有效提 高了建设 资金
使用效益 。又如重庆市长寿区审计局对该区政府投资建设项 目
全面 实行现 场踏 勘 ， 过实 地拍 照 、 量 、 通 测 核查 、 直接 介入项 目
隐蔽 工程实施现场等方式 ， 实工程量和相 关经济事项 的真实 核 性和准确性 ， 规避审计风险 ， 严把 审计 质量关。
现资料不齐 ， 应及时发 出审 计工作联 系函要求补充 。不同的合
同类型 ， 准备工作 的侧重点有些不同 ， 也存在 着交叉。一些较大
较齐全 ， 或者认为工程项 目相对单纯 ， 没有必要踏勘现场 。这样
一
来， 审计 人 员势必 只能按 照提供 的工程 资料进行 计量 ， 法 无 的行 为直接影响了工程造价 审计的误差 率 ， 无形 中增加 了咨 也
段 。不同的阶段有着不 同的工作 内容 ， 备阶 段主要是 了解工 准
程、 熟悉 资料 ， 而实施阶 段就是去 现场加 深认识 、 复核尺 寸 、 核
是计 量计 费的关键 工作 ， 是针锋 相对的协 调过程 ， 也不 更不 是 出具成果 的最后步骤 。但是 ， 踏勘工作 ， 对于整 个审计工作来说 却 是非常重 要 ， 对于 日后如何 准确计 量 、 出具无 瑕疵 的审计 报
２６ 《 当代经济）ｏ１ ） ｌ 年４月（ ） ２ 下
系数 ” 。然而合同明确约定塘渣回填的工程量不考虑沉降因素 ，
不均匀 沉降 应在 投标报价时考虑 进单价 。由于回填面积 较大 ， 因此该项工程量大幅核减 ， 核减造价约 １ ３余万元 。
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结算审计项目现场踏勘方案
荔枝街道乌江村道（宏江路）改造工程结算审计项目现场踏勘方案项目名称：*********计划踏勘时间：2018年07月09日编制单位：*********一、需要参加踏勘的单位建设单位：*********施工单位：重庆新一兴建设工程有限公司审计单位：*********二、踏勘事项1、左K2+105.000—K2+130.000处C20片石砼挡墙，因签证单断面与平面图不一致，现场复核具体尺寸（签证单01、02、03、04、05、06、07）。
2、左K1+410.569-K1+420.000处C20片石砼挡墙，公路C30砼面层（22cm）需现场复核挡墙尺寸，路面尺寸、厚度。
3、左K1+303.531-K1+327.904处C20片石砼挡墙，公路C30砼面层（22cm）需现场复核挡墙尺寸，路面尺寸、厚度，C20砼排水沟长47m需复核断面尺寸（签证单21），DN600水泥管2m复核长度（签证单21），C20砼排水沟长29.8m需复核断面尺寸（签证单23），C20砼排水沟长8.5m需复核断面尺寸（签证单24）；DN600水泥管47.4m复核长度（签证单25）。
4、签证单32：重型井盖（DN800）3套，排水井C20砼（DN900）3座（深60cm、侧壁厚50cm），PPR水管（DN32）36m，波纹管（DN100）36m，PPR水管（DN20）100m。
5、左K1+765-K1+785处C20片石砼挡墙，公路C30砼面层（22cm）需现场复核挡墙尺寸，路面尺寸、厚度，全路段安装护栏298.50m。
6、签证单37：标线、减速带等。
三、现场复核所需工具1、50m皮尺；2、5m钢卷尺；3、轮距仪；4、激光测距仪。
*********2018年07月09日第 1 页共1 页。
政府投资项目审计事项流程管理办法
政府投资项目审计事项流程管理办法（试行）为了进一步规范政府投资项目（以下简称项目）结算审计工作的行为，加强项目结算审计流程内部控制的力度，特制定本办法。
第一条协审单位接受项目资料后，在3个工作日内向县国家建设项目审计中心（以下简称审计中心）报送审计实施方案，审计中心项目联系人对项目的审计实施方案进行审批，审批通过后，抄送审计中心负责人一份。
（表一）第二条项目联系人如无特殊情况，必须参与项目的现场踏勘，对现场踏勘发现的问题进行分析总结，总结材料（附现场记录签证单）报送审计中心负责人审批，审批通过后抄送一份给分管局长。
（表二）第三条送审资料中如存在变更情况，建设单位需在送审时填写变更事项的理由和原因，协审单位在项目《审计事项说明》中填写已查明的工程变更理由和原因。
（表三、四、五）第四条协审机构对项目初步审计完成后，初审结果必须经过协审机构技术负责人复核，复核无误后，将初审报告报送审计中心项目联系人审批并在审批表情况说明中提出拟定的工程对账时间和待定的工程量造价核减内容。
第五条审计中心项目联系人根据初审报告的具体情况，统筹安排项目工程造价对账事宜。
第六条协审机构在具体的项目对账过程中，认真做好项目对账记录，项目对账结果经过技术负责人复核无误后，将项目对账结果（附项目对账记录）报送审计中心项目联系人审批，审批通过后，审计中心项目联系人将项目对账结果（附件项目对账记录）向审计中心负责人抄送一份，并对协审机构下达向被审计单位征求意见的通知。
（表六）第七条在工程造价对账过程中，遇到需要召开项目审计协调会的，项目联系人应向分管局长和审计中心负责人提交召开项目审计协调会的申请，申请获得通过后，由分管局长或审计中心负责人委派审计员负责召开项目审计协调会。
协调完毕后，由审计中心项目联系人整理会议纪要，并向分管局长和审计中心负责人各抄送一份。
（表七）第八条协审机构在项目审计过程中，发现项目资料不齐全且影响审计报告结果的情况，协审机构应先向审计中心提出补充资料的申请，申请由审计中心负责人审批同意后，由审计中心项目联系人通知被审计单位，要求其补全项目资料。
工程结算审计案例分析
工程结算审计案例分析公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-工程结算审计案例分析一、项目背景某研究所科研试验配套综合楼工程，建筑面积，其中车间,框架2层，其它综合楼,五层，建筑高度米，桩基础，包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰（不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗）、给排水系统，不含电气及塑钢窗工程。
合同包干价11,262,元，建设时间为：2008年05月—2009年03月，本项目结算审核结果为：总造价14,440,元（含合同包干价），变更增加3,178,元。
二、案例分析（一）审计过程1、整理送审资料对建设单位的送审资料进行整理，备齐审计依据。
本项目收集整理了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图、开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件；2、熟悉并甄别送审资料根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉，然后进行甄别，初步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核，对与造价无关的资料如：预应力工程施工方案、开、竣工报告（建设单位明确表示不追究工期延误的责任），作为备查资料留用；３、现场踏勘根据上述送审资料及对项目的了解，同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘，核对实际施工情况与合同包干内容是否相符，并有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据；４、计算工程量、确定初审造价按照有关行规、法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算，核实工程内容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性，从而确定初审结果；５、核对工程量与施工单位核对工程量，对无争议的项目双方填写工程量核实记录单，对有争议及依据不充分的项目，尤其是现场签证单，组织参与本项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进行沟通与核实，又以书面形式通知建设单位及施工单位在规定的时间内补充资料。
土地整理项目结算审计方案及提供资料清单
土地整理项目结算审计方案及提供资料清单一、审计方案：1、接受任务阶段（1）详细了解工程实施中影响造价较大的因素，便于确定审计重点及难点；（2）了解采用的定额体系及材料设备市场价格情况，便于审计中准备估价；（3）认真了解委托方的意图及要求；（4）出具审计所需资料清单，及时收集整理所有审计资料；2、现场踏勘阶段（1）提前制定现场踏勘事项目录，重点踏勘图纸变化、设计变更、重点部位做法、重点材料特征等情况；（2）重视现场勘测，集中组织审计人员到现场勘测，及时掌握第一手资料，重点对照隐蔽验收记录，对重大的隐蔽工程详细向现场人员询问；对照涉及造价较高的重要变更，详细勘测实际情况与变更文字的一致性；3、初步审计（1）审查涉及造价的各个文件相互之间口径是否统一，有无矛盾；（2）审查各施工单位报送的结算内容有无重复；对于隐蔽工程，注意施工单位计算工程量是否有充足的依据；（3）审查价格组成或调整有无超出调价范围，或未按照约定的方法进行计算；（4）核定主要材料和设备价格；（5）认真核实工程变更缘由是否合理，工程变更费用是否应该计取；4、核对定案（1）及时汇报制度：初审结果先交给委托单位审核，并和建设单位、监理单位充分交换意见，减少由于对现场实际情况的有限了解而出现的错误；审核过程中项目负责人就重大分歧及原则性问题及时向委托方汇报，便于全面了解工程实际情况以做出正确的决策；（2）就争议较大的事项，再次详细了解发生的过程及各方的责任，确定最终处理方案；（3）由于图纸的局限作用，我方在核对期间主要通过现场实测实量的方式准确计算工程量，采用我方、建设方、施工方共同测量，现场签字认可的方式进行；（4）核对时对有争议的工程量，我方会重新计算复核；不能靠图纸准确计量的变更等的工程量，我方以现场实测为主；（5）有争议的材料、设备价格，我方会派专人及时了解市场行情及各种影响价格的因素，同时结合工程进度要求、采购方式、材料质量、品牌、付款情况等所有情况对本工程材料准确估价；5、出具报告（1）咨询成果质量的内部控制制度：利用我公司多年来积累的行之有效的业务成果三级审核制度，即：项目负责人、主管经理逐级把关，逐级负责制，明确各级的工作范围，并承担相应的责任；（2）项目负责人责任：项目负责人即为审计报告责任人，对审计程序的实施，审计底稿的完整性、准确性，对审计报告的真实性，公允性负有责任，在完成工作程序，送审的工作底稿及报告应达到以下要求：6、资料归档（1）我们制定了严格的资料归档制度，资料按对外的业务成果文件及内部管理文件两大类分别归档保存；（2）审计结束我方按接受任务时贵方提供的资料清单中所有资料悉数归还，并签字确认；贵方提供的资料原件我方不做任何涂改、标识，便于有争议时作为审计依据；二、提供资料：1、工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；2、概算资料及招投标文件；3、工程洽商记录4、合同、协议；5、施工图及竣工图；6、图纸会审记录；7、结算书；8、工程竣工备案资料9、工程量计算书；10、取费资料；11、付款资料；12、施工组织设计；13、工程变更签证资料；14、会议纪要；15、现场签证；16、隐蔽工程资料；17、监理日志、施工例会纪要、工程变更单及监理工作总结18、其他影响工程造价的有关资料。
(工程结算审核表-财政评审用报表-标准格式最新)-工程项目竣工结算评审资料报送明细表
合同条款必须约定其中如下内容，如未完整明确表述的，合同双方签订补充协议，详见材料范本附2：
一是约定评审主体；
二是约定评审结果效力；
三是约定送审结算编制质量；
四是约定材料设备基期价格的时间；
五是约定结算计价方式
6
▲招标施工图、工程竣工图（含设计变更、CAD图）
√
√
①竣工图纸原则按《竣工图绘制规范》提供招标施工图改绘的竣工图纸或重新绘制的竣工图：
*√
采用202x版工程费用定额计算可不提供
（2）施工日记、监理日记及监理重大会议纪要
√
（3）▲EPC工程总承包范围对比表
√
*
①EPC工程总承包项目须提供
②按附表2填报
（4）▲EPC工程总承包可研批复估算书/初步设计批复概算书
○
○
①EPC工程总承包项目须提供
②初步设计批复后招标的EPC工程总承包项目，可研估算书可不提供
备注
1.纸质件及电子版一致
2.复印件应加盖建设单位公章并标注与原件一致
3.“▲”表示关键资料
4.“√”表示必须提供
5.“*”表示如有提供
6.“、工程审批单、工程指令等项目建设过程中业主单位审核确认的有关资料
工程项目竣工结算评审资料报送明细表
序号
资料名称
报送
纸质件
上传
电子版
填报要求
1
▲承诺书
√
*
2
工期延误签证或相关资料（如有）
*√
如报送项目存在工期延误的情况，须提供相关延误工期的过程证明资料，并按附表1填报
3
▲审批部门出具的立项、可研、初步设计批复文件及概算总表
√
①有初设批复文件，立项、可研批复文件可不提供
结算审核项目施工现场查勘记录
（影像资料表）
用表说明：
1.本表用于结算审核项目，应在现场查勘时使用，并要求参与查勘
各方确认，以做为结算审核依据使用；
2.本表中的项目名称为本次结算审核的具体对象，而非项目备忘录
中的大项目名称；
3.查勘内容根据本次查勘的具体目标填写，可以是对整个项目的查
勘，也可以是就某个特殊部位、特殊节点的查勘。
4.本表要求咨询业务上报类型为结算审核的项目必须归档，归档时
签章栏应各方签字齐全（原则上应有三方共同现场查勘签字）；
5.如有委托单位要求的类似内容文件，可不执行本表格式，但相关
表格或文件也要求归档；
6.结算审核的提前介入项目，在承包合同实施过程中对某一节点进
行现场查勘的，也要填写本表并存档，以做为将来结算审核依据。
结算审核流程
结算审核流程
1．接受资料时，仔细清点核对，不能有误，从此时起填写审计日
记。
2．对资料进行初步审阅，并在委托方规定时间内提出需完善资
料和资料上的问题，并提交委托
方。
3．在接到资料后1-2天内要形成初步审计方案，主要是时间计
划和人员安排。
4．如工程需要踏勘现场，则由项目的具体实施人负责联系委托
方确定踏勘时间地点，并向公司
沟通协调解决，现场踏勘时按实
填写现场勘查记录表。
5．对审核工程进行初步计量计价，完成初稿。
6．联系委托方进行工程量、价的核对。
7．整理对量、对价资料，经过三级复核后，出具征求意见稿。
8．收集各方对征求意见稿的修改意见，完成定案表的各方签字盖章工作。
9．将审核资料存档备案，形成最终结算审核报告书，必须保证天信公司有一套完整的存档备案资料。
10．将应归还资料整理完善，整理
归还文件清单。
11．将所有审核资料连同移交清单送交委托方，并取得对方接受文件后签字返还的文件清单，同时请委托方填写履约评价表。
12．为确保质量，所有发出去的文件必须经过张影或张鸿飞亲自审核，否则宁愿不发。
现场踏勘记录表
标段共有5段高边坡，其中：
K30+280～K30+482，共5台，最大边坡高48m，地表覆盖层较厚，部分出露灰岩，岩体较为破碎，边坡下方无村落、耕地及经济作物。设计该段边坡防护形式1-4台为锚杆框格梁，第五台为三维网植草，由于第五台边坡覆盖层较厚，建议第五台加强防护形式。
丽江岸段周边：空压机房距离隧道左幅左侧洞口约62米，钢筋加工场距离洞口1公里；拌合站距离洞口250米；班组驻地，距离隧道洞口1.3公里；油库，距离隧道洞口1.2公里，洞口段施工时，应采取一定措施避免造成损失。
桩号K30+280～K030+482段5级边坡、距老214国道为690m，边坡下方无村落、耕地及经济作物。
现场踏勘记录表
工程名称
临建工程
踏勘时间
2015.10.12
踏勘人
齐恩会
踏勘内容：
根据建设需要，标段需要建设项目经理部、施工队伍营地、加工厂、拌合站和预制场。
项目经理部及施工程均征用当地村庄耕地，需要对场地进行平整，一些地方地下水较丰富，预计建设时需要进行换填处理，不然建设以后会影响使用。施工临建如施工队营地和加工厂、拌合站、预制场均选址在主线施工附近，方便后期施工时工人上班以及一些材料的供应，拌合站在隧道附近，方便拌合喷浆料，大大提高作业效率，预制场也建设选址在桥梁附近，方便预制后就近进行T梁吊装作业。
现场踏勘记录表
工程名称
爆破作业
踏勘时间
2016.4.10
踏勘人
齐恩会
踏勘内容：
香丽高速公路第四标段，涉及到爆破作业的部位为小中甸隧道及五个高边坡施工：
造价知识-项目结算审核现场踏
项目结算审核现场踏在工程造价咨询活动中，我们在进行项目结算审核时，有一项重要的工作要做，就是去现场进行实地踏勘。
就是拿着施工图去现场与实际完成的施工内容进行核实。
老司机去一次就可以解决问题，而菜鸟就会有个反复的过程，到底为什么？究其原因，还是因为对于去现场进行踏勘的内容不熟悉。
去现场踏勘，事先是要做“功课”的，把图纸及变更签证认真地查阅一遍，把发现的问题及有存疑的地方都记录下来，再去现场结合这些问题及存疑之处进行逐一排查落实。
在现场重点是要做好以下“五查”工作：一、查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量。
绝大多数工程虽说都是按图施工，但多少都会出现一些差异，特别是当出现有少量未施工的内容与未完成的内容时，施工方一般是不会如实反映的，他们仍然会按图结算，而建设方对此因为各种各样的原因而未能发现，就会产生高估冒算的情况。
通过现场查勘确认，就能很容易地发现问题，予以改正。
二、查实际变更是否与变更签证相符、所办签证是否合理即与定额所包含内容是否有重复计算之嫌等。
我们知道签证是在施工工程中产生的，其实际情况与签证内容是否相符，是否有重复现象，这些都是必须通过现场查勘确认才能做到的，仅凭图纸计算与签证本身是不可能发现问题的，这是诸多有实践经验的工程结算审计人员都心知肚明的常识。
三、查实际施工情况是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象。
对于工程施工工程中有无偷工减料、低档替代现象，也只能通过现场查勘确认来了解。
必要时还必须对有些构件进行破拆，以便更加清楚其内部构造的状况，从而更进一步确认实际施工情况是否与设计相符。
四、查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。
众所周知当工程量出现增减时，往往会伴随着虚报、多报的现象，对此只有通过现场查勘才能真正了解实际情况，有许多地方还需要现场测量，才能如实反映工程结算是否合理。
五、查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况，以决算定价。
简单归纳就是：1、查施工范围及内容；2、查变更及签证是否属实；3、查项目特征描述是否有变化；4、查工程量增减是否属实；5、查是否有材料代换及改变品牌情况发生。
工程结算审计案例分析
工程结算审计案例分析一、工程背景某研究所科研试验配套综合楼工程，建筑面积8968.95m2，其中车间3896.57m2,框架2层，其它综合楼5077.75m2,五层，建筑高度19.8米，桩根底，包含科研、试验、联调、库房、办公等主体构造、屋面工程、室外装饰〔不含室橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗〕、给排水系统，不含电气及塑钢窗工程。
合同包干价11,262,000.00元，建立时间为：2021年05月—2021年03月，本工程结算审核结果为：总造价14,440,443.14元〔含合同包干价〕，变更增加3,,443.14元。
二、案例分析〔一〕审计过程1、整理送审资料对建立单位的送审资料进展整理，备齐审计依据。
本工程收集整理了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图、开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件；2、熟悉并甄别送审资料根据建立单位的要求对上述送审资料进展熟悉，然后进展甄别，初步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核，对与造价无关的资料如：预应力工程施工案、开、竣工报告〔建立单位明确表示不追究工期延误的责任〕，作为备查资料留用；３、现场踏勘根据上述送审资料及对工程的了解，同建立单位及施工单位一起对施工现场进展踏勘，核对实际施工情况与合同包干容是否相符，并有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据；４、计算工程量、确定初审造价按照有关行规、法规文件及对本工程掌握的情况和资料进展工程量计算，核实工程容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性，从而确定初审结果；５、核对工程量与施工单位核对工程量，对无争议的工程双填写工程量核实记录单，对有争议及依据不充分的工程，尤其是现场签证单，组织参与本工程的各个单位如建立单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进展沟通与核实，又以书面形式通知建立单位及施工单位在规定的时间补充资料。
工程结算审计操作规范
工程结算审计操作规范关于下发《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程（试行）》的通知本局各科室，各协审中介单位：《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程（试行）》已经局务会议会议讨论通过，现予以下发，请遵照执行。
附件：《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程（试行）》二0一0年十月二十九日杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程（试行）为进一步规范政府投资项目工程结算审计工作，确保审计工作质量，根据《杭州市余杭区国家建设项目审计办法》（余政发[2010]53号文）要求，结合本局实际，特制定本操作规程。
工程结算审计准备阶段一、送审项目资料的接收（1个工作日内完成）1、政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审计中心（以下简称“审计中心”）前台岗位负责接收。
2、审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对照《杭州市余杭区国家建设项目审计办法》要求对送审项目作初步审查。
审查发现存在下列情况的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范围的；送审项目立项、招投标程序不合规的（有区政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外）；送审工程项目资料明显不完整、不规范的。
3、属同一建设项目（以项目立项批复为准）不同施工标段工程的竣工结算，原则上应要求建设单位集中送审。
对于建设项目具备集中送审条件、无特殊情况仍分标段单独送审的，可不予收件。
4、项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程结算送审意见书（格式见附件1），建设单位应对送审项目资料的完整性、真实性作出书面承诺（承诺书格式见附件2），并应就审计核减率超过5%部分审计费由施工单位承担签定审计约定书（格式见附件3）。
施工单位应就审计过程中配合工作出具愿意配合审计函（格式见附件4）。
以上建设单位出具的结算送审意见书、审计承诺书、施工单位出具的愿意配合审计函及建设单位、施工单位签定的审计约定书应作为项目送审必需资料要求一并上报审计中心。