绩效审计案例

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审计案例20个

在企业风险管理体系中，审计是非常重要的一环。通过对企业的

财务、业务运营、内部控制等各个方面进行全面、系统的审核和评估，发现风险隐患，为企业提供有效的建议。下面介绍20个与审计相关的

案例，以期对企业进行风险控制和管理有所帮助。

1.某电子公司的财务报表中存在许多疑点，审计发现公司会计核

算不规范，财务数据存在虚报和错误，建议公司加强内部财务管理。

2.某酒店职员在财务操作和结算中存在多种违规行为，审计发现

酒店财务管理不规范，建议加强内部控制严肃追究负责人责任。

3.某公司内部控制缺陷较多，审计组发现公司管理层对内部控制

的认知不足，建议制定内部控制制度和规范。

4.某医院药品管理不规范，审计发现医院药品供应链存在漏洞，

对药品购买、配送、入库等方面提出建议。

5.某物流公司资金管理不规范，存在内部人员挪用公司资金的情况，审计建议公司加强资金管理制度的落实。

6.某保险公司存在未及时报备社保等问题，审计建议公司落实好

劳动保障方面的法律法规要求。

7.某制药公司存在大量违规操作，审计建议制定口径和标准规范

工作流程，确保各项活动合规。

8.某学校财务管理不规范，存在票据迹象等问题，审计建议加强

内部控制，完善财务管理制度。

9.某银行存在客户资料管理问题，审计建议更加谨慎审查客户信息，防止恶意用户。

10.某能源公司存在重大环保问题，审计建议加强环保意识培养和

环保制度落实，确保公司环保合规。

11.某水务公司存在多项不规范行为，审计建议规范工作流程，确

保用水环节各项操作符合要求。

12.某地方政府的内部管理存在诸多问题，审计建议加强党风廉政

学习审计12项经典案例和7项作弊案例

1. 安然事件

2001年12月2日世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司EnronCorp突然向美国纽约破产法院申请破产保护该案成为美国历史上最大的一宗破产案。

安然公司可谓声名显赫2000年总收入高达1008亿美元名列《财富》杂志“美国500强”第七位、“世界500强”第十六位连续4年获得《财富》杂志授予的“美国最具创新精神的公司”称号。这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌在美国朝野引起极大震动其原

因及影响更为令人深思。

如何造假的？

安然采取的方式是：利用资本重组，形成庞大而复杂的企业组织，通过错综复杂的关联交易虚构利润，利用财务制度上的漏洞隐藏债务。

审计扮演了什么角色？

明知安然公司存在财务作假的情况而没有予以披露；

安达信承接的安然公司的业务存在利益冲突；

安然公司财务主管人员与安达信存在利害关系；

销毁文件，妨碍司法调查。

启示

“安然公司的崩溃不只是一个公司垮台的问题，它是一个制度的瓦解。而这一制度的失败不是因为疏忽大意或机能不健全，而是因为腐朽……资本主义依靠一套制度监督机制——其中很多是由政府提

供的——防止内部人滥用职权，这包括现代会计制度、独立审计师、证券和金融市场制度以及禁止内部交易的规定……安然事件表明，这些制度已经腐朽了。用于制止内部人滥用职权的检查和约束机制没有一项有效，而本应执行独立审计的会计师却做出了妥协让步。”

2. 世通事件

世界通信公司是美国第二大长途电话公司，名列世界50大企业，拥有8.5万名员工，业务遍及65个国家和地区。

财政资金绩效审计案例

财政资金绩效审计是指对财政资金使用情况进行全面、系统、客观、准确、及时的评价和监督，以提高资金使用效益和经济社会效益的一种审计方式。下面列举10个财政资金绩效审计案例。

1. 某地区教育资金绩效审计：审计机构对该地区教育资金的使用情况进行审计，评估教育资源配置是否合理、教育投入是否高效，以及教育成果是否达到预期目标。

2. 某市医疗卫生资金绩效审计：审计机构对该市医疗卫生资金的使用情况进行审计，评估医疗卫生资源配置是否合理、医疗服务质量是否高效，以及卫生健康状况是否有明显改善。

3. 某企业科研资金绩效审计：审计机构对某企业科研资金的使用情况进行审计，评估科研资源配置是否合理、科研成果是否具有实际应用价值，以及科研投入是否产生经济效益。

4. 某县农业资金绩效审计：审计机构对某县农业资金的使用情况进行审计，评估农业资源配置是否合理、农业生产效益是否提高，以及农民收入是否有明显增加。

5. 某部门人力资源资金绩效审计：审计机构对某部门人力资源资金的使用情况进行审计，评估人力资源配置是否合理、人力资源开发培训效果是否显著，以及人员流动与用工情况是否稳定。

6. 某项目资金绩效审计：审计机构对某项目资金的使用情况进行审计，评估项目目标是否实现、项目效益是否达到预期，以及项目管理是否规范。

7. 某地区环境保护资金绩效审计：审计机构对某地区环境保护资金的使用情况进行审计，评估环境保护投入是否充分、环境污染治理效果是否显著，以及生态环境质量是否有明显改善。

8. 某政府扶贫资金绩效审计：审计机构对某政府扶贫资金的使用情况进行审计，评估扶贫资源配置是否合理、扶贫成效是否明显，以及贫困人口脱贫情况是否改善。

绩效审计案例

绩效审计是指对组织或个人在达成既定目标过程中所取得的成果进行评价和审

查的一种管理工具。绩效审计案例是对某一特定组织或个人在一定时期内的绩效过程进行详细分析和评估的实例。通过对绩效审计案例的研究，可以发现组织或个人在实施绩效管理过程中存在的问题和不足，从而为改进和提升绩效提供参考和依据。

下面以某公司在销售绩效方面的审计案例为例，进行详细分析和阐述。

某公司在过去一年的销售绩效中，出现了一些问题。首先，在销售目标设定方

面存在不合理性，部分销售人员的目标过高，难以实现，而部分目标又过低，导致了销售人员的积极性不足。其次，在销售过程中，部分销售人员存在着销售手段不当的情况，过分依赖价格战和低价竞争，导致了销售利润的下降。另外，在销售团队的激励机制方面，存在着不公平和不透明的现象，导致了销售人员之间的不和谐竞争，影响了整体销售绩效的提升。

针对以上问题，我们提出了以下改进措施。首先是对销售目标的设定要更加科

学合理，既要考虑市场潜力和公司实际情况，又要充分考虑销售人员的实际能力和资源条件，避免目标过高或过低。其次是要加强销售人员的培训和指导，提升其销售技巧和服务意识，减少低价竞争的情况发生。同时，要建立公平公正的激励机制，激发销售人员的积极性和创造性，形成良好的销售团队合作氛围。

经过改进措施的实施和执行，某公司在销售绩效方面取得了明显的改善。销售

目标的完成率有了明显的提升，销售利润也得到了有效的保障。销售团队的合作氛围也得到了明显的改善，整体销售绩效得到了有效的提升。

通过以上案例分析，我们可以得出结论，绩效审计在管理实践中具有重要的作用。通过对绩效审计案例的深入研究和分析，可以为组织或个人提供改进和提升绩效的有效途径和方法，有助于实现组织或个人绩效目标的有效达成。同时，也为绩效审计的有效实施提供了有益的借鉴和参考。

绩效审计及案例分析

（二）社会效益方面了解化肥公司的生产情况，能否满足市场需求，评价企业为农业生产作出的贡献；分析企业生产规模扩大，对当地就业问题产生的影响。（三）环境效益方面检查企业环境污染治理情况，揭示污染治理中存在的问题，分析污染问题产生的原因，评价污染造成的影响。
四、审计发现的问题
（一）主要产品化肥的成本……；（二）销售网点分布不合理……；（三）公司的不良资产至……；（四）原材料、能源消耗较高……；（五）设备运行效率低，工艺水平落后 1、设备运行状况： ……； 2、生产技术落后，工艺指标……；（六）污染治理不力影响……；（七）内部控制制度不健全……；
美国审计署：绩效审计是对照相关标准，对充分、适当的证据进行评价，从而提出评价结果或结论的审计行为。
1、经济性，是指从事一项活动并使其达到合格质量的条件下耗费资源的最小化。
2、效率性，是指资源的投入和产出之间的关系，以一定的投入取得最大的产出或以最小的投入取得一定的产出。
3、效果性，是指目标的实现程度，在多大程度上达到了预期目标、预期结果。
三、审计重点内容
在企业财务收支和经营活动真实性、合法性审计的基础上，重点围绕以下内容进行审计：（一）经济效益方面 1、成本费用效益审计……并将其与同行业水平进行比较，找出企业成本费用的差距，分析原因，评价……； 2、销售活动效益审计。从销售计划的制定、销售方案的实行……销售渠道是否畅通……；

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项目绩效审计报告

篇一：绩效审计报告

发动机制造项目专项绩效审计报告

尊敬的公司董事会及主管领导：

为审核和评价A公司发动机制造项目的经济性、效率性和效果性，我们接受XX

集团的委托，对A公司的发动机制造项目进行一次绩效审计。

一、审计概况

我们于201X年2月对A公司投资22亿发动机制造项目进行审核和评价，该项

目建设期为201X至201X年，生产期为201X至201X年，此次绩效审计的期间

包括建设期和生产期，我们依据审计结果对发现的项目绩效问题提出改善建议，以使该项目管理活动的经济性、效率性和效果性更佳。

二、审计依据

此次内部审计过程中，我们依据《中国内部审计准则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及XX集团的相关政策和法律法规的要求，采用了观察、审核、比较分析、因素分析和专题讨论会等方法推进此次审计工作。

三、审计发现

我们在实行适当的审计程序后，有两大部分6项发现：

（一）资金使用情况

1、支付内容基本符合原项目设计，但审计发现有0.3亿元设备采购后不能使用。

2、科目列支大部分准确，但审计发现有0.3亿元设计费用应列支开办费，实际列支土建费用。

3、该项目的设备折旧使用加速折旧法，但未经董事会批准。

（二）投资项目效果

4、A产品和B产品实际平均销售单价分别比可研计划降低约10%和2%，减少利

润约12.8亿元。

5、A产品实际平均单台材料成本比可研计划增加约8%, B产品实际平均单台材

绩效管理审计报告

内部审计报告

审计项目：绩效管理审计

审计部门：

被审部门：人力资源部

审计期间：

审计人员：

复核人员：

报告日期：

内部审计报告

XX有限公司：

根据年度规划，我们于XX年至XX月XX日对XX有限公司人力资源部20XX 年X月至20XX年X月期间的绩效考核与管理情况进行了例行审计。

一、项目基本情况介绍

1.1组织架构及岗位设置情况

人力行政中心隶属XX管辖，现编制人数XX人，实际在岗人数XX人。其中，人力资源部XX人，含绩效薪酬专员XX人，负责公司绩效、薪酬的考核与管理工作。

1.2流程建设情况

在绩效管理流程建设方面，公司制定了《绩效管理制度》。

1.3绩效审计总体情况

本次绩效审计以20XX年部门绩效考核及岗位绩效考核为审计样本。参与岗位绩效考核人数为XX人，随机抽查XX个岗位绩效考核样本，涉及XX部、XX部、人力行政中心、财务部、信息管理部、仓储部、XX分公司、XX分公司等XX个部门，占考核总人数XX%。

经统计，参与考核的岗位人数为XX人（未包括各部门总监XX人），其中参加考核并有考核分数的共XX人，无须参加考核XX人。参加考核的XX人中，XX人评级为A级（大于或等于XX分），占比为XX%，XX人评级为B级（XX）占比为XX%，X人评级为C级（XX），占比为X%，XX人评级为D级（XX

分），占比为XX%，具体详见附件XX。

从总体来看，部门绩效考核达成情况良好，但二级部门及岗位人员绩效考核结果客观性、真实性方面有待加强，考核过程需加强管控。其中，部门达成最高得分XX分，最低得分XX分。XX分公司与XX分公司仅考核“XX达成率”指标，达成结果分别为XX%和XX%。岗位人员考核最高得分为XX分，最低分的为XX分。审计过程中，共发现审计问题XX项，具体请详见审计发现及建议。

公立医院大型医疗设备绩效内部审计

审计建议
针对以上问题，提出以下建议：加强设备使用计划和调度，提高设备使用效率；加强设备维护和保养，降低设备故障率和维修成本；加强设备采购和管理，避免类似问题的再次出现。
某公立医院核磁共振仪绩效审计案例
01
审计背景
某公立医院为了提高核磁共振仪的使用效率和降低维修成本，开展了对该设备的绩效审计。
审计建议
针对以上问题，提出以下建议：加强设备安全管理和维护，及时排除安全隐患；加强设备故障监测和预警，降低设备故障率；加强设备采购和管理，避免类似问题的再次出现。
05
公立医院大型医疗设备绩效内部审计的挑战与对策
内部审计独立性问题
缺乏独立性
公立医院内部审计部门往往依附于医院管理层，导致审计过程和结果受到管理层的干预，缺乏独立性和公正性。
03
02
审计发现
04
审计方法
采用数据分析和实地调查相结合的方法，收集设备运行数据和维修记录，分析设备的故障率、维修成本和使用效率等情况。
审计发现该设备的使用效率较高，但存在一定的安全隐患和故障率较高问题，同时维修成本较高。
审计建议
针对以上问题，提出以下建议：加强设备安全管理和维护，及时排除安全隐患；加强设备故障监测和预警，降低设备故障率；加强设备采购和管理，避免类似问题的再次出现。
设备的使用效率和完好率。

政府绩效审计案例

未来的公众教育及宣传措施需要加强推广防止废物产生的文化。
B-6.审计意见：进度计划
（2）未能完全达到减少废物方面的中期目标根据减少废物纲要计划，政府的目标，是在2001年把须弃置在堆填区的都市固体废物数量，限制于3 204 000公吨。但自1998年起，人口的增长及都市固体废物人均产量的增幅，抵销了政府加强都市固体废物循环再造工作的成果。弃置在堆填区的都市固体废物数量，在2001年增至3 395 000 公吨，较减少废物纲要计划的目标水平多出191 000 公吨 (即6%)。政府需要加紧工作，以达致减少废物纲要计划的减少废物目标。
B-7.建议和回应
审计署对实施减少废物纲要计划的进度的建议 2.11 审计署建议环境运输及工务局局长和环境保护署署长应加强工作，以达致减少废物纲要计划所订的减少废物目标。他们尤应： (a) 制订行动计划，以遏止须弃置都市固体废物持续的增加：如：按人均计算的都市固体废物产生量的增幅，及缩减废物体积设施(如焚化炉) 到2007年仍不大可能投入服务； (b) 加强公众教育及宣传工作，向社会推广减少废物产生的意识； (c) 采取积极的措施，改善废物回收率。
A-4、涉及部门与责任
1.6 角色及责任根据减少废物纲要计划，所有局和部门都须参与推行政府跨部门实施的措施，以控制废物数量。下列部门在这方面所担当的角色尤为重要： (a) 环境保护署(环保署)：负责就减少废物的管理工作及技术发展事宜提供意见，并推动市民的参与，以及提高他们的减废意识； (b) 房屋署：负责鼓励居民参与在公共屋邨推行的减少废物措施； (c) 食物环境卫生署(食环署) ：负责为在废物产生的源头即进行分类的废物及可循环再用物料提供有效率及环保的收集服务。(在2000年前，这项工作由市政总署负责）

深圳市审计局对医疗设备的绩效审计

深圳市审计局对医疗设备的绩效审计深圳市审计局开展绩效审计是在深化本级财政预算执行审计这一客观要求的推动下有逐步展开的。随着财政预算执行审计实践的发展～必须涉及到上层次、上水平的问题～因此1998年深圳市审计局提出要探索深化财政预算执行审计。然而～经过几年的本级财政预算执行审计监督～财政预算管理中的真实性、合法性问题呈现出逐步减少的发展趋势～被审计单位和部门对审计意见给予了充分重视～进行认真积极整改并制定相应的制度和规定。应当说财政规范管理工作上了一个新水平。在这种情势下～深圳市审计局大胆提出财政审计要向绩效审计方向发展。把财政资金效益性审计作为深化本级财政预算执行审计的主要内容。在1998年财政预算审计中～引入了绩效审计理念～以审计调查的方式延伸到使用财政资金较多的部门评价绩效～发现了许多财政资金效益低下的情况并分析了原因。将调查的情况与人大进行了沟通～也引起了政府的重视～也加速推进了深圳政府绩效审计的开展。

一、审计项目的确定

为进一步提高财政资金的使用效益～深圳市审计局在全国率先进行了绩效审计的实践～2001年财政处预算执行审计组在对使用财政资金单位(部门)的延伸审计中提出了对环境、交通、医疗、教育、科技、农业等部门进行绩效审计的备选方案。2002年3月～市人大三届三次会议表决暂缓安排财政资金购臵价值4 - 1 -

000万元核磁共振设备一事引起了市审计局的重视。市审计局随后安排财政审计人员走访了数家医院进行摸底调查。反馈的信息显示～医疗设备购臵和使用情况受到市民的广泛关注～该项工作改进的空间也较大～在增值性等方面均优于其他项目～市卫生局也愿意积极配合。经过反复论证～卫生系统医疗设备购臵和使用情况被最后确定为首个绩效审计项目。从当年的8月1日至11月30日～深圳市审计局

绩效审计报告(通用8篇)

绩效审计报告（通用8篇）绩效审计报告篇1

绩效审计不同于财务收支审计及其他专项审计，因此，它的报告格式也不能与审计基本准则及审计报告准则要求完全一样。我们认为，绩效审计报告不论其格式怎样编排，但至少包含下列几项内容要素：

1、审计单位基本状况(包括项目总况);

2、审计结论;

3、审计建议;

4、论证审计结论的事实证据。

我们在编写“农业高科技示范园”绩效审计报告时，在充分的询访、调查、询问基础上，获得充分的证据，审计人员又充分发挥综合分析、推断实力，得出较为恰当的、公众认可的审计结论。如：经过审计和调查，示范园项目自创建以来累计亏损88.2万元，我们不是只以盈利与否做评价标准，而是客观的分析了造成亏损的主要缘由：一是建园初期设备投入大、科研试验成本高(新品种辣椒、西红柿种子每棵价格是一般种子的几十倍);二是对高效优质种苗及生产无公害蔬菜的推广宣扬不够，以及菜农对新品种、新技术须要一个认知和接受的过程等。要求项目近期盈利明显是不现实的，但所存在的问题通过努力是可以解决的。

我们在对项目产生的社会效益状况进行分析时，审计结果表明：示范园项目建成后，先后共接待了各级领导和本市农夫参观26000多人次;受示范园带动，全市两年来新增蔬菜大棚种植户3000多户;扩大

蔬菜大棚种植面积7700亩;大棚种植户盈利面101%;全市新增蔬菜大棚每年总收入达7660万元，纯收入51010万元，比露地蔬菜种植增收4740万元。菜农将示范园亲切称之为“政府的示范园，农夫的试验田”。而在对蔬菜批发市场调查中也发觉，外地蔬菜基本不见了，大棚蔬菜的崛起，真正成了当地的“菜篮子”。

经济责任审计绩效评价案例之国有企业领导人经济责任审计绩效评价

经济责任审计绩效评价案例之国有企业领导人

经济责任审计绩效评价

一、项目背景

2011 年，Y 省冶金集团公司董事长林汉森调任某市任职，受省委组织部和省国有资产管理委员会的委托，Y 省审汁厅对林汉森任职期间的经济责任进行了审计。审计主要时间范围是2008 年至2010 年，重点审计集团公司财务收支情况、国有资产保值增值情况、重大投资决策情况、内控制度建立和执行情况、履行国有资产出资人管理监督情况、邢分权属企业以及林汉森本人廉洁自律情况等。

二、审计方法应用

1 ．查阅合并会计报表、合并报表的资料、权属企业报表，了解集团公司的组织结构、公司架构，了解全资、控股、参股企业的情况，经核实发现有一家香港全资子公司和三家投资比例超过50 ％的控股企业，未纳人会计报表合并范围，不能真实、完整地反映集团公司的会计信息。

2 ．查阅合并会计报表、合并报表的资料以及部分权属企业相关会计报表、账簿、凭证，发现2008 年至2010 年期间，部分权属企业之间发生了多项关联交易，而在合并会计报表时，这些销售收入未进行抵销；查阅集团公司固定资产、递延资产和坏账准备相关的账簿、凭证，经过计算，发现2008 年至2010 年集团公司存在少提

折旧、少摊销递延资产、少提坏账准备的问题。

3 ．查阅企业改制改组相关资料、文件、协议和相关企业的会计报表、账簿、凭证，发现在一家权属企业改制时，将资产低价折股卖给职工，而出现亏损后又以原价购回职工股权，损害了国有股权的得益；查阅一家权属企业与外商合资的协议书，审查合资公司的资本到位情况，发现中方的无形资产没有按照约定的比例人股，造成中方国有股权的损失。

审计典型案例汇编

1. 案例一：某公司资产盘点审计

某公司在年末进行了资产盘点，审计人员发现有一批固定资产丢失，但未经记录。经过调查，发现这些资产被员工私自转移至其它地点，并在记录中隐瞒。审计人员通过对比资产清单和实际情况，揭示了这起资产丢失事件。

2. 案例二：某银行贷款审计

某银行存在大量贷款逾期情况，审计人员对银行的贷款审批流程进行了全面审计。结果发现，银行在贷款审批时存在一些漏洞，未严格审核借款人的还款能力和资信情况。审计人员提出改进建议，帮助银行加强贷款风险管理。

3. 案例三：某电商平台销售数据审计

某电商平台销售数据异常，审计人员通过对订单、库存和财务数据的分析，发现存在虚假销售、刷单等违规行为。审计人员向公司提供了详细的数据分析报告，并建议平台加强内部控制，提高销售数据的准确性和可靠性。

4. 案例四：某医药公司采购流程审计

某医药公司采购过程中存在采购合同违规、供应商评估不合规等问题。审计人员对医药公司的采购流程进行了审计，并提出了相应的改进建议，帮助公司规范采购流程，提高采购效率和监管能力。

5. 案例五：某政府部门项目审计

某政府部门在项目实施过程中存在资金使用不规范、工程质量问题等情况。审计人员对该部门的项目进行了审计，揭示了资金管理和工程管理的漏洞，提供了改进建议，帮助部门提升项目管理水平。

6. 案例六：某餐饮企业财务审计

某餐饮企业财务数据出现异常，审计人员对企业的财务报表和会计记录进行了审计。结果发现企业存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。审计人员向企业提供了审计报告，并建议加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性。

绩效审计案例

绩效审计案例：中美政府绩效审计比较：基于案例的视角

政府绩效审计是指国家审计机关对政府及其部门、其他组织所发生的经济活动进行的经济性、效率性和效果性审查和评价。目前，绩效审计已成为国家审计的主要发展趋向，在欧美发达国家绩效审计一般占政府审计总量的40％以上，在美国绩效审计已占政府审计总量的80％之多。

近年来，中华人民共和国审计署对开展绩效审计十分重视，为了积极推动绩效审计的开展，《审计署2003至2007年审计工作发展规划》中明确指出：“实现财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，逐年加大效益审计分量，争取到2007年，投入效益审计力量占整个审计力量的一牛左右。”时至今日，时间已经过半，我国政府绩效审计现状如何，与先进国家相比存在哪些差距，还有哪些需要完善或改进的问题？本文拟通过对中美两国政府审计机关执行的部分绩效审计案例的比较分析，探讨上述问题，以期对我国政府绩效审计工作有所裨益。

一、美国政府绩效审计

美国最高审计机关GAO在绩效审计方面一直走在世界的前列，其经验对其他国家的审计机关开展绩效审计影响巨大。2004财政年度，美国共进行了66个绩效审计项目，以下是我们从中筛选的三个典型案例。

（一）美国政府电子化项目

1．背景和缘由。近年来，美国政府采取了一系列措施来提高政府实现电子化的能力。通常这些政府电子化动议并没有直接的拨款，而是依赖于多种资金来源，包括合作机构的货币投入，GAO被要求复核在2003和2004财政年度，机构是否按计划额度投入资金以及投入的及时性。

2．目标、范围及方法。审计目标是：（1）审计在2003和2004财政年度联邦机构是否按计划数额对10个依赖这些投入的政府电子化动议进行了投入；（2）审计这些投入的及时性以及在每个财政年度投入迟缓的原因。

工程项目经济效益审计案例

一、背景介绍

某市为提升城市形象，改善市民生活环境，决定投资建设一座大型公园。该公园占地面积大，建设内容包括景观绿化、休闲设施、儿童游乐设施等。项目总投资额为5亿元人民币，建设期为2年。

二、审计目标

本次审计的目标是评估该公园建设项目的经济效益，具体包括以下几个方面：

1. 评估项目投资回报率、内部收益率等财务指标；

2. 评估项目对城市形象的提升程度；

3. 评估项目对市民生活质量的改善程度；

4. 评估项目的可持续性和未来发展前景。

三、审计过程

1. 收集资料：收集公园建设项目的可行性研究报告、初步设计文件、施工图纸、招投标文件、合同协议等相关资料。

2. 现场勘查：对公园建设项目进行实地勘查，了解项目的实际情况，包括建设进度、质量、安全等方面。

3. 数据整理和分析：对收集到的资料进行整理和分析，计算各项财务指标，评估项目的经济效益。同时，对城市形象的提升程度、市民生活质量的改善程度等方面进行调查和分析。

4. 撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。

四、审计结果

经过审计，发现该公园建设项目存在以下问题：

1. 投资回报率较低，内部收益率不达标；

2. 城市形象提升程度有限，未能达到预期目标；

3. 对市民生活质量的改善程度不明显，部分设施使用率不高；

4. 项目可持续性和未来发展前景不明朗。

针对以上问题，审计部门提出以下建议：

1. 加强项目管理，优化设计方案，降低成本；

2. 加大宣传力度，提高市民对公园的认知度和使用率；

3. 加强设施维护和管理，确保设施的正常运转；

人力资源审计案例

人力资源审计是公司管理中非常重要的一项工作，它对于员工管理、企业效率、经营发展等方面都有非常积极的影响。以下是一些人力资

源审计的实际案例：

案例一：某公司员工流动率高，绩效评估滞后

1.人力资源结构分析

该公司的员工流动率高，主要职位的平均离职率高于行业平均水平，同时员工的年龄结构较为年轻，晋升空间不足，容易造成员工流失。

此外，绩效评估体系不合理，员工晋升途径不明确，绩效激励机制不

足也是该公司员工流失率高的原因之一。

2.人员招聘管理

针对该公司的不合理员工流动率，采取科学的人力资源结构分析和优化管理，通过建立绩效评估指标和绩效激励机制，完善员工晋升机制

等手段，提高员工满意度和粘性，同时要对外部招聘进行管理，更好

地吸引和留住人才。

3.人员培训管理

针对员工绩效评估滞后的问题，制定科学的评估指标，构建评估体系，并加强员工绩效考核，及时发现问题，进行人员培训和提升，提高员

工的技能水平和业务能力。

案例二：某公司人力资源成本较高，效益不明显

1.人力资源成本分析

该公司管理成本高，员工薪资总额过大，压缩了企业的利润空间，同时人工成本的提高并不能提高效益，是造成该公司绩效不佳的重要原因之一。

2.人员招聘管理

在保障职位质量的情况下，要对员工的年薪、绩效制度等进行合理调整，同时也要根据实际经济情况，适当压缩人工成本，提高人力资源的效益。

3.员工培训管理

加强员工培训，提高员工的技能水平，优化人力资源结构，提高员工的效益。同时还要加强人力资源的监管，在管理成本合理的前提下，实现企业的效益最大化。

以上是两个人力资源审计案例，通过对企业中的人力资源进行全面的分析和调查，找出企业的优势、劣势和风险点，提出科学的人力资源管理方案，并对其进行实施和监督，有助于企业在人力资源管理上实现可持续的发展。