货币资金集中管理规定

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（二）审核：由财务部长（报账会计）审核。 （三）审批：由总经理（被授权人）审批。 （四）办理拨（付）款：出纳员根据审核无误的申请计 划单（报销票据）办理拨（付）款，并及时登记现金和银行 存款日记账。
第二章 现金管理 第七条 现金的使用范围： （一）员工工资、奖金、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他支出； （四）向个人收购农副产品及其他物资的价款； （五）零星采购借款（备用金）； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点（1000 元）以下的零星支出； （八）其他必要的现金支出。 第八条 核定库存现金限额 （一）各单位的库存现金限额原则上以满足本单位 3-5 天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应 按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。不得在未 经准许的情况下“坐支”现金。 （二）各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超
第十一条 现金收付规定 （一）各保障区以现金形式收取的卡机充值款、超市营 业款及其他款项，月流水在人民币壹万元以下的（含壹万元） 应于每月28日前交到分公司，壹万元以上的应于每月14日和 28日前上交至分公司，分公司于每月15日和30日汇总上交财 务管理中心指定账户。未按时上交的，将追究相关人员责任，
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5、资金拨款流程：保障区报计划→分公司集中填报计 划表→管理中心审核→总经理审批→出纳拨款。
附件：1-1.权属声明书 1-2.库存现金盘点表 1-3.资金支出计划申请表 1-4.计划外资金支出申请表
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附件1-1
权属声明书
为便于公司个人客户的缴款及其特殊情况下的现金付 款，经×××公司研究决定同意以本公司×××的名义开设 个人的现金存折或银行卡供公司经营使用。×××公司明确 授权指定本公司出纳员×××为该现金存折或银行卡片的 密码代持有人，本公司财务负责人××× 为该现金存折或银 行卡片代保管人。
（四）现金集中上交流程：各保障区出纳收现金→（上 交）分公司出纳→汇总存入管理中心账户。
（五）凡不符合第七条现金支付范围的，均应通过银行 转账办理结算。如因采购地点不明确及其他特殊情况不便办 理转账结算手续，而必须使用现金的，要事先提出书面申请， 报总经理批准后方可支付现金。
（六）各单位出纳员对差旅费报销及借款等现金业务， 应督促借款人员及时清理归还借款。经常性采购人员和外出 办事人员可给以2000元以下备用金，超出上述金额财务部不 予借款。借款单上应有财务部门对定额使用情况的审核意 见。
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（四）库存现金清查时现金保管人员应始终在场,并积极 配合。清查结束后,清查人员应填制库存现金盘点表（附件 1-2）,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,于 每月10号前上报有关部门或负责人进行处理。
（五）各单位现金错、短款情况一旦发生，出纳人员应 及时向公司主管财务工作的领导报告。
现金错、短款，分以下情况处理： 1、属于书写、计算、清点等技术原因造成和一般责任 事故的错款，经报批后，按“长款归公，短款报损”的原则 处理，并责令有关人员检讨原因，吸取教训，改进工作； 2、属于工作失职、有章不循等原因造成现金错、短款 报批处理时，要由公司领导视情节和损失程度，决定责任人 员的相应赔偿责任； 3、属于有关人员监守自盗款项、侵吞长款、挪用公款 的均应按贪污案件处理； 4、如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时 更正错账或补办手续, 如属少付他人则应查明退还原主,如 果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收 益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属 于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失 人赔偿； 5、属于未明原因、如在调查且一时难于处理的错、短
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过核定的限额。 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数 每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括
定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或 季）平均天数
第九条 现金的保管 （一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支 票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付 款项）或其他物品； （二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管， 不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人； （三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、 支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放； （四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更 保险柜密码。 （五）现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核 对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现 金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 第十条 现金存取的规定 （一）各单位送存现金和提取现金，必须注明送存现金 的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。 （二）借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，
第十四条 计划拨款的规定 （一）每周星期六下午 17：00 点以前，分公司上报各保 障区下周资金支出计划申请表（见附件 1-3），经管理中心 财务部长审核，总经理审批后于下周星期一下午 17：00 点 以前下拨款项。 （二）计划资金主要用于正常业务开支使用，分公司及 各保障区应根据上周资金剩余情况结合下周计划申请，不得 多报、虚报。 （三）分公司及各保障区因情况紧急临时需要资金，在 征得总经理同意后可申请计划外资金（见附件 1-4），管理中 心报请总经理审批后随时拨付款项。 （四）计划（外）资金申请由分公司总经理和报账会计 两人同时签字批准，为便于资金及时下拨，不影响保障区正 常开展业务，如其中一人有事不在时，另一人签字视为有效。
（七）凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度 的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编 造用途套取现金，公款私存的，信用卡套现的，除给有关财 务处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款。
第三章 银行存款管理 第十三条 银行存款管理 （一）财务管理中心按照《银行帐户管理办法》的规定 开立银行帐户，分公司不再开设对公银行账户，只允许开设 一个私人账户，用于接收管理中心拨款和取款，原来已开设 使用的对公银行账户不便注销的收归管理中心使用。 （二）为确保银行存款的安全，支票和印鉴应分别保管， 出纳人员保管支票和财务专用章，财务部长保管私人印鉴。 已办理网银结算的账户，U 盾和密码必须分开管理，出纳人 员保管密码，财务部长保管 U 盾，不得一人统管使用。
（九）出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据 上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将 自制原始凭证加盖“附件”章。对于借款归还，需给借款人 开具收据作为记账凭据。
（十）各单位对各种业务的现金退款（非现金收款的业 务不能退还现金），应履行完备的现金付款审批手续，由经 办人填写正式的退款申请单，注明退款理由、部门经理确认、 财务部长核实、总经理签批后再办理付款手续。退款时必须 由收款人本人签字领取(其他现金付款业务亦同)，不准他人 代领，异地客户应由财务人员办理电汇。如果是个人客户应 让客户在退回的收据后签字(注明身份证号码，如果代领必 须提供授权证明，收据丢失必须附本人书面说明)；如果是 法人单位客户应索取客户的收款收据记账。
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款项，应经前述审批手续后，挂账待处。并坚持“不能长期 挂账，不能草率处理”的原则；
6、属于抢劫、被盗案件，要注意保护现场，并及时报 告公司领导和公安部门。
（六）各单位对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭 证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；对不 符合财务制度规定的借条，应要求追回款项；对白条开支， 应说明原因，并要求其换取正式票据。
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须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需 预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。
（三）出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由 公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任 何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工 作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资 金安全的前提下优先办理财务事务。存、取现金在交接手时 必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。
（七）各单位出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额 中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付 （即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、财
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务部长批准。 （八）出纳员应按照管理中心相关报销流程，依据会计
审核签章，总经理、财务部长批准的付款凭证及其所附原始 凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规 定审批权限的,出纳员坚决不予现金付款。发现伪造变造凭 证、虚报冒领款项，应及时上报财务部长。
附件1
货币资金集中管理规定
第一章 总则 第一条 为加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货 币资金的安全，实现货币资金的统一管理，根据《内部会计 控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、 法规规定，结合本公司实际情况，特制定本规定。 第二条 本规定所指货币资金指公司所拥有的现金、银 行存款和其他货币资金。 第三条 公司实行货币资金收支两条线管理模式，即所 有入账的货币资金全部集中到财务管理中心，需要支出时报 申请计划经批准后再拨款。 第四条 各单位负责人负责本单位货币资金的安全，各 级财务部门负责货币资金具体业务办理，出纳员负责货币资 金的保管。 第五条 货币资金支出必须经本单位负责人批准，否则一 律不允许支付。分公司或保障区货币资金经总经理授权分公 司总经理、保障区经理，在授权范围内支付。 第六条 办理货币资金支付业务程序。 （一）申请：分公司或保障区用款时，应提前报送申请 计划单，注明用款事由、金额等内容，并附相关证明。
（四）各单位所有现金收入应及时交存银行，遇节假日 收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内 及时转存公户，以免影响公司运营资金正常周转。存入公有 私户的现金视同库存现金核算与管理。
（六）财务管理中心和分公司为方便业务管理，确保现 金安全，在报请总经理书面批准后，允许开立1-2个公有私 户，公有私户必须以总经理指定的名义开立，公有私户的《权 属声明书》（附件1-1）应提交财务管理中心备案。