暂估成本录入和处理详细说明以及实例
暂估入账跨年调账的会计账务处理实例
暂估入账跨年调账的会计账务处理实例
一、A公司是小规模纳税人，20XX年12月从B公司采购进了一批库存商品（电脑）18万元（含税价），款项未付，货物已入库并全部销售给C公司，但是年底之前B公司迟迟未开发票过来，直到20XX年1月取得B公司开具的18万元发票，分析一下A公司跨期业务的账务处理？
120XX年12月A公司采购时，暂估入库
借：库存商品（电脑）18万
贷：应付账款（B公司）18万
结转成本
借：主营业务成本18万
贷：库存商品（电脑）18万
2、20XX年1月（5-31日之前就行）取得发票后处理方式：不需要另外做账！
由于暂估的成本和发票一致，不需要调整账务处理，可直接将发票附到原来的凭证后面，汇算清缴时进行正常扣除即
采购进了一批库存商品（电脑）20.34万元（含税价），款项未付，货物已入库并全部销售给C公司，但是年底之前B 公司迟迟未开发票过来，直到20XX年1月取得B公司开具的20.34万元（含税金额）发票并且已经勾选认证，分析一下A 公司跨期业务的账务处理？
120XX年12月A公司采购时，按照不含税价暂估入库借：库存商品（电脑）18万
贷：应付账款（B公司）18万
结转成本
借：主营业务成本18万
贷：库存商品（电脑）18万
2、20XX年1月取得发票后
借：库存商品（电脑）-18万
贷：应付账款（B公司）-18万
将之前的会计分录冲红之后，再继续做一笔：
借：库存商品（电脑）18万
应交税费一应交增值税一进项税额2.34
贷：应付账款（B公司）20.34万
备注：由于暂估的入库的商品为不含税价格与后期取得的发票不含税价格一致，因此，主营业务成本不需要冲红，汇算清缴时也可以正常扣除即可。
暂估成本入账
暂估入库的处理
一、暂估入账概念
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付帐款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入帐，然后，与其他正常入库入帐的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品等
贷：应付帐款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款——**公司等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末借存的库存商品承担了。
暂估入账成本的纳税处理
暂估入账成本的纳税处理
是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节
案例
甲公司购进一批原材料用于生产某商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。
根据《企业会计准则》的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，也就是所谓的暂估入账。
实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。
账务处理要点
①当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：
借：原材料1000
贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票1000 ②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作
冲回处理。会计分录如下：
①红字冲回暂估入库
借：原材料-1000
贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票-1000
②收到发票，作常规入库处理
借：原材料1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 130
贷：应付账款——XX供应商1130
税务处理要点
如果在企业所得税汇算清缴期内未取得发票，对于暂估入账成本来说，则不能在所得税前扣除
①暂估入账金额是否应该包含增值税进项税额？
根据财会〔2016〕22号《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》相关规定：
“货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。
会计电算化的暂估业务处理
用友畅捷通T3问题：在销售模块填制销售发货单，销售出库单由库存模块生成，在销售出库单单界面，点击“生成”按钮，却不能显示销售发货单的信息。
娄底用友解析：对仓库有权限设置，该操作员没有该仓库的权限。在“基础设置”中，仓库档案中对该仓库进行权限设置。
暂估方式
业务说明：
与采购系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并且在此选择暂估入库存货成本的回冲方式。
系统对于暂估方式提供了三种暂估回冲方式，分别为月初回冲、单到回冲、单到补差、
1、月初回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。暂估业务_先货后票_月初回冲。
2 、单到回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时先将原来的暂估入库单全部回冲，再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。暂估业务_先货后票_单到回冲。
3、单到补差：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时将暂估成本与实际成本之间的差异形成入库调整单，将原来的暂估成本调整为实际的结算成本。暂估业务_先货后票_单到补差。
（一）月初回冲
操作流程：
1.8月填制一张采购入库单，录入数量，可以录入金额也可以暂时不录入金额。现在选择暂时先不录入金额，然后对采购入库单进行审核。
工程暂估成本如何做账务处理呢？
⼯程暂估成本如何做账务处理呢？
【导读】：⼯程暂估成本怎么处理合适呢，本篇⽂章整理了两个⽅法。⾸先是未认证时估价⼊库，然后认证当⽉正式⼊库做账，第⼆种⽅法是发票后⽤红字冲回估价⼊库处理，具体内容尽在如下的分析，不要错过了。
答：《国家税务总局关于企业所得税若⼲问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发⽣的相关成本、费⽤，由于各种原因未能及时取得该成本、费⽤的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账⾯发⽣⾦额进⾏核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费⽤的有效凭证。
因此，如果是⼯程暂估成本，则可以这样做账：
1、未认证时，估价⼊库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
贷：库存现⾦、银⾏存款或往来等科⽬
2、认证当⽉正式⼊库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
应交税费-应交增值税-进项税
贷：库存现⾦、银⾏存款或往来等科⽬
不过，也有不少会计⼈⼠这样处理：
1、来发票后⽤红字冲回估价⼊库
借：⼯程物资-甲材料-暂估⼊库⾦额⽤红字
贷：应付账款-某公司⾦额⽤红字
2、然后按发票⾦额重新⼊库
借：⼯程物资-甲材料
贷：应付账款-某公司
用友 材料暂估处理(单到回冲)
材料暂估处理（单到回冲）
单到回冲：指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。
原材料已到，发票未到，货款尚未支付。为做到原材料账实相符，应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账，
借：原材料”
贷：应付账款——暂估（不需受控）
下月发票来时冲回暂估，
借：原材料
借：应缴税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——暂估（不需受控）
用友处理：暂估，有材料入库，但发票未到，期末一次性处理。设计会计科目：应付帐款——人民币和暂估
暂估成本录入：核算，核算，采购入库单成本批量录入，选择仓库和包括已有金额，“录入”会清空表体中单价和金额，输入材料金额，点“保存”
正常单据记帐：核算，正常单据记帐，选仓库和采购入库单确定，选择对应入库单记帐
生成凭证：核算，生成凭证，选择，采购入库单（暂估），全选确定，合成
次月回冲：
收到暂估采购发票，增加发票，选单采购入库单，过滤条件，保存，复核，结算。
暂估成本处理：核算，暂估成本处理
生成凭证：核算，生成凭证
暂估成本录入
暂估成本录入
对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。
【操作流程】
点击【业务核算】菜单，并单击【暂估成本录入】进入此功能。
录入查询条件后，单击确认进入采购入库单成本成批录入界面，系统显示满足条件的采购入库单。
单击右上角下拉框选择成本单价，系统提供计划成本、参考成本、上次入库成本、上次出库成本、结存成本供选择。
单击〖录入〗按钮，系统自动按所选成本进行录入，可以修改单价和金额，单击〖保存〗按钮即可。
【查询项目说明】
仓库：必须输入，可单选也可多选。
单据号、日期、采购类型、供应商、收发类别及存货：各项可输入可不输，不输除日期项外显示所有的单据。
包括已有暂估金额的单据：如想对已有暂估金额的单据进行成批录入成本可选取此项。
业务类型：复选，可多选。选择的内容为：普通采购、受托代销、委外加工，一般贸易进口，进料加工贸易，系统默认值为五个业务类型全部选择。
暂估成本录入和处理详细说明以及实例
用友软件核算管理的采购暂估处理步骤
可分仓库处理或一次性处理所有仓库---------
前提条件：当月的采购、库存日常业务已全部录入完成后，采购、库存管理暂不结账；
1、进行“核算管理”——》“业务核算”——“暂估成本录入”：发现存在没有单价、金额的记录是要补录完整；
注：可在当前界面录入，完成后点“保存”；也可通过修改对应入库单来实现；
2、进行“核算管理”——》“业务核算”——“结算成本处理”，将自动生成红、蓝字采购入库回冲单；
注：此单据生成后自动记账；
此时可以通过“核算管理”——》“业务核算”——“恢复记账”：即可找到刚生成的红、蓝回冲单；
3、进行“核算管理”——》“业务核算”——“正常单据记账”；
4、进行“核算管理”——》“业务核算”——“期末处理”；
注：选中“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”；
5、进行采购、库存结账；
6、进行“核算管理”——》“业务核算”——“月末结账”；
注：核算管理账表查询以记账日期为条件，一般常用的查询条件为整月（1号至28或31号）；当操作了“恢复记账”时，红蓝回冲单自动失效，要重新做“结算成本处理”操作；
暂估成本录入和处理详细说明以及实例
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；
当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况：
月初回冲\单到回冲\单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。
仓库计价方式：全月平均价暂估回冲方式：单到回冲核算方式：按存货
回冲的几种情形
、整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）1、记录级部分到票回冲\数量级部份到票回冲\混合型2
暂估入库成本结转的账务处理
暂估入库成本结转的账务处理暂估入库成本结转处理如何做?
1.材料暂估入账时:
借:原材料
贷:应付账款--暂估应付款
2.结账成本时:
借:其他业务成本
贷:原材料
3.下月初:
借:原材料红字
贷:应付账款--暂估应付款红字
4.收到发票:
借:原材料
应交税金--应交增值税(进项税)
贷:应付账款
5.调增结转成本:
借:其他业务成本差额
贷:原材料差额
条件结转成本:
借:其他业务成本红字差额
贷:原材料红字差额
暂估成本入账
暂估入库的处理
一、暂估入账概念
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付帐款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入帐，然后，与其他正常入库入帐的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品等
贷：应付帐款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款——**公司等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末借存的库存商品承担了。
关于暂估成本的账务处理
90%的会计人都不知道，“暂估”应该这么做账！
对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。
实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。
下面，我就跟大家聊聊存货暂估入库的相关问题。
1存货暂估的基本概念
暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
2暂估的账务处理
1、暂估入库
【案例】
某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
【解析】
借：原材料——A 1 000
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商) 1 000
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
暂估成本的两种处理方式
暂估成本的两种处理方式
在往来单位中加入一个暂估客户，没有采购入库单的情况下，做暂估客户的进货单算是暂估吗？
其实不是，暂估是当月有入库单，但没有生成进货单或者采购发票，这使入库单中填写的单价是暂时预估的成本价，需等到做了进货单或者采购发票后才能确定实际成本。
在软件中需要是业务和仓库分开的流程才支持暂估处理，合并流程或者T+普及版都不能实现。
那么出现了暂估的成本价，需要如何处理，才能把真实的成本填写到仓库成本呢？在T+软件中有两种处理方式，一种是单到回冲，一种是单到补差，请让小编一一演示。
【单到回冲方式】
暂估的入库单生成进货单后会生成红蓝回冲单，红单把之前暂估的入库成本红冲，蓝单是把发票中真实的成本单价生成一张真实成本的入库单。
1、先设置暂估处理的方式，点击系统管理中的选项设置，然后点击核算选择单到回冲；
2、10月仓库到了一笔货物，发票到月底都没有到，因此只做入
库单，不生成进货单或者采购发票；
3、11月发票到了，找到入库单生成进货单；
4、生成进货单或者采购发票后，会自动生成红蓝回冲单，可以通过单据界面的“联查”查询，生成的红蓝回冲单都需要生成凭证。
【单到补差方式】
暂估的入库单生成进货单或者采购发票后，会自动生成入库调整单。
1、先设置暂估处理的方式，点击系统管理中的选项设置，然后点击核算选择单到补差；
2、10月有一批货物到仓库，但是发票未到，先做入库单；
3、11月发票到了，找到入库单生成进货单；
4、点击存货明细账可以查看有一行入库调整单，双击入库调整单，可以查看调整类型是采购核算，并且有关联单据和关联单号。
暂估成本会计处理
暂估成本会计处理
暂估是基于实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求作出的，具体指的是本月货到票未到，不能确定存货的入库成本。月终时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估成本的会计处理如下：
1.暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
2. 暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回。但在实际工作当中，当月发票还没有收到，月初冲回月末再次暂估，这么做工作量会增加，因此一般是在收到发票时再冲回。
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（2）收到发票，做入库处理，
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商
应付账款：是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的一项负债，主要核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
领用暂估入库的原材料怎么做账？
1、本月材料暂估：
借：原材料
贷：应付账款——材料暂估
2、领用原材料直接按照正常的领用做分录：
借：管理费用/生产成本等
贷：原材料
3、到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付账款——材料暂估（红字）
4、如果收到发票，按流程记账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
暂估成本入账
暂估成本入账
暂估入库的处理
一、暂估入账概念
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付帐款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入帐，然后，与其他正常入库入帐的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品等
贷：应付帐款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款——**公司等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不
予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末借存的库存商品承担了。
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用友软件核算管理的采购暂估处理步骤
---------可分仓库处理或一次性处理所有仓库
前提条件：当月的采购、库存日常业务已全部录入完成后，采购、库存管理暂不结账；
1、进行“核算管理”——》“业务核算”——“暂估成本录入”：发现存在没有单价、金额的记录是要补录完整；
注：可在当前界面录入，完成后点“保存”；也可通过修改对应入库单来实现；
2、进行“核算管理”——》“业务核算”——“结算成本处理”，将自动生成红、蓝字采购入库回冲单；
注：此单据生成后自动记账；
此时可以通过“核算管理”——》“业务核算”——“恢复记账”：即可找到刚生成的红、蓝回冲单；
3、进行“核算管理”——》“业务核算”——“正常单据记账”；
4、进行“核算管理”——》“业务核算”——“期末处理”；
注：选中“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”；
5、进行采购、库存结账；
6、进行“核算管理”——》“业务核算”——“月末结账”；
注：核算管理账表查询以记账日期为条件，一般常用的查询条件为整月（1号至28或31号）；
当操作了“恢复记账”时，红蓝回冲单自动失效，要重新做“结算成本处理”操作；
暂估成本录入和处理详细说明以及实例
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；
当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况：
月初回冲\单到回冲\单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。
仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲
回冲的几种情形
1、整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）
2、记录级部分到票回冲\数量级部份到票回冲\混合型
注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
举例说明：
案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证
借：原材料5000.00
货：应付账款----应付暂估款5000.00
--------------------------------------------------
整单到票回冲:
--------------------------------------------------
1、4月10日，收到发票（全部到票）
原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、软件操作流程：►
【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►
【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；►
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料-5000.00
货：应付账款----应付暂估款-5000.00►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料6500.00
应交税金----应交增值税----进项税1105.00
货：应付账款----应付结算款7605.00
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记录级部分到票回冲:
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1、4月10日，收到发票
原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）
原材料B：发票未收到
2、软件操作流程：►
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►
【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；►
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料100*10.00=-1000.00
货：应付账款----应付暂估款-1000.00►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料100*15.00=1500.00
应交税金----应交增值税----进项税255.00
货：应付账款----应付结算款1755.00
注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；
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数量级部份到票回冲：
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1、4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）
原材料B：发票未到
2、软件操作流程：►
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►
【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；►
【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示”选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料100*10.00=-1000.00
货：应付账款----应付暂估款-1000.00►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料60*15=900
应交税金----应交增值税----进项税153.00
货：应付账款----应付结算款1053.00
如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：►
【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；►
【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；
借：原材料40*10.00=-400.00
货：应付账款----应付暂款-400.00
注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；
思考：如果到票是下列情况，如何处理？
1、到4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、到4月20日，收到发票
原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）
3、到4月25日，收到发票
原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）
说明：
首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。
其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。
如果有这种情况，本系统可以处理；
处理方法及优缺点：
方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；
（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）
方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；
（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。）