暂估成本录入和处理详细说明以及实例

用友软件核算管理的采购暂估处理步骤
---------可分仓库处理或一次性处理所有仓库
前提条件：当月的采购、库存日常业务已全部录入完成后，采购、库存管理暂不结账；
1、进行“核算管理”——》“业务核算”——“暂估成本录入”：发现存在没有单价、金额的记录是要补录完整；
注：可在当前界面录入，完成后点“保存”；也可通过修改对应入库单来实现；
2、进行“核算管理”——》“业务核算”——“结算成本处理”，将自动生成红、蓝字采购入库回冲单；
注：此单据生成后自动记账；
此时可以通过“核算管理”——》“业务核算”——“恢复记账”：即可找到刚生成的红、蓝回冲单；
3、进行“核算管理”——》“业务核算”——“正常单据记账”；
4、进行“核算管理”——》“业务核算”——“期末处理”；
注：选中“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”；
5、进行采购、库存结账；
6、进行“核算管理”——》“业务核算”——“月末结账”；
注：核算管理账表查询以记账日期为条件，一般常用的查询条件为整月（1号至28或31号）；
当操作了“恢复记账”时，红蓝回冲单自动失效，要重新做“结算成本处理”操作；
暂估成本录入和处理详细说明以及实例
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；
当已报销后，需进行成本处理。

暂估入库成本处理分以下情况：
月初回冲\单到回冲\单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。

仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲
回冲的几种情形
1、整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）
2、记录级部分到票回冲\数量级部份到票回冲\混合型
注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。

举例说明：
案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证
借：原材料5000.00
货：应付账款----应付暂估款5000.00
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整单到票回冲:
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1、4月10日，收到发票（全部到票）
原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、软件操作流程：►
【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►
【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；►
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料-5000.00
货：应付账款----应付暂估款-5000.00►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料6500.00
应交税金----应交增值税----进项税1105.00
货：应付账款----应付结算款7605.00
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记录级部分到票回冲:
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1、4月10日，收到发票
原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）
原材料B：发票未收到
2、软件操作流程：►
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►
【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；►
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料100*10.00=-1000.00
货：应付账款----应付暂估款-1000.00►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料100*15.00=1500.00
应交税金----应交增值税----进项税255.00
货：应付账款----应付结算款1755.00
注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；
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数量级部份到票回冲：
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1、4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）
原材料B：发票未到
2、软件操作流程：►
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；►
【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；►
【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示”选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料100*10.00=-1000.00
货：应付账款----应付暂估款-1000.00►
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料60*15=900
应交税金----应交增值税----进项税153.00
货：应付账款----应付结算款1053.00
如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：►
【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；►
【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；
借：原材料40*10.00=-400.00
货：应付账款----应付暂款-400.00
注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；
思考：如果到票是下列情况，如何处理？
1、到4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、到4月20日，收到发票
原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）
3、到4月25日，收到发票
原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）
说明：
首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。

其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。

如果有这种情况，本系统可以处理；
处理方法及优缺点：
方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；
（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）
方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；
（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。

）
方法三、将多张采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；
暂估业务流程实例
购买材料的企业在尚无收到结算单据时，材料已经运到并验收入库，对于这种未确定材料款先入库业务称为暂估业务。

会计中的处理方法：公司平时不编制会计分录，只登记材料明细账的实际数量。

月末，结算单据仍无到达，企业应按材料暂估价入账，下月初用红字冲回暂估材料款的会计分录，以便结算单据到时可以按照结算单据进行核算。

下面针对软件中这种业务的处理方法做下简单的介绍
这是软件中对于这种业务的三种处理方式:月初回冲，单到回冲，单到补差！
(一)月初回冲
月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单
举例：
1.甲公司25日购买乙公司水泥100袋，暂估15元，采购入库。

2.月末了，发票还没来，单据暂估记账，制单！查明细账和生成的凭证。

3.核算月末结帐后，系统自动对暂估的单据在下月1号红冲，且在购销单据制单中和明细帐中各生成一条记录。

购销单据制单中的红字回冲单
明细账中的红冲记录
以新月份进入，在购销单据制单中对红字回冲单据制单。

4，下月5号，乙公司开来100袋水泥的普通发票，单价20元。

对发票复核，对上月采购入库单和发票结算！
5.在核算中暂估成本处理，
6，暂估成本处理后，自动在购销单据制单和明细账中各生成一条记录。

购销单据制单中
明细账中
对蓝字回冲单制单
止此月初暂估业务全部完成！
(二)单到回冲
单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。

与月初回冲最大的区别是月初不会自动生成红冲，而是发票来了在采购中和入库单结算，且在核算中暂估成本处理后同时生成红蓝单！
暂估成本处理后，查询：
购销单据制单中
明细帐中
对红蓝单制单，暂估价和实际价不一样时也可合并制单。

止此月初暂估业务全部完成！
(三)单到补差
单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。

下月采购发票来了后，结算。

在核算中暂估成本处理后自动生成一张入库调整单。

暂估成本处理后，查询：
入库调整单
存货明细账
购销单据制单
生成的凭证
止次单到补差暂估业务全部完成。