餐饮企业如何进行税务筹划

当今社会的物质生活已经非常丰富，人们对于饮食的要求也越来越高。商业街区网红店鳞次栉比，各色的网红食品让人垂涎欲滴。可是在这一片繁荣的背后，餐饮企业的无序经营、偷逃漏税的现象非常严重。在金税三期上线后，税务部门的监管越来越严格，不合规的行为也越来越难以隐藏。合法合规经营的时代到来了，今后餐饮企业一定要走合法合规化的道路。

税务筹划也会代替过去的各项偷逃漏税等违法行为，成为餐饮企业的减轻税负的关键。目前在餐饮行业可以采取的税务筹划有以下几种思路。

1、变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负

根据我国现行税法，有限责任公司公司，需要缴纳企业所得税和税后利润分配的个人所得税两重税，个人独资企业和合伙企业，则只需要缴纳一次税即可获得税后利润。因此，在企业的规模不是很大时，建议投资者在设立餐饮企业时采取个人独资企业或者合伙企业的形式，而不要采取有限责任公司的形式。

2、将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率

我国个人独资企业和合伙企业本身不缴纳所得税，但其投资者需要按照“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税。“个体工商户生经营所得”实行的是超额累进税率，应纳税所得额越多，所适用的税率越高，因此，投资者可以通过增加合伙人的方式来降低每个人的应纳税所得额，从而降低每个投资者所适用的个人所得税税率，从而降低企业实际缴纳的税费。

3、利用餐饮企业自身优势降低名义工资

餐饮企业自身的优势就是餐饮，企业可以考虑降低员工名义工资，而改为提供一日三餐的方式增加员工的实际工资。这样，一方面可以充分可以充分利用餐饮企业无法销售完的商品，另一方面可以减少员工个人所应当缴纳的个人所得税。

4、合理利用安置残疾职工和下岗失业员工优惠政策

餐饮企业的劳动岗位大多不需要较多技术，可以考虑利用残疾职工和下岗职工的税收优惠政策来减轻税收负担。

根据国税总局的有关规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。另外在雇佣下岗失业职工也有一定的税收扣除优惠政策。

5、享受小规模纳税人优惠税率

目前国家对于，小规模纳税人的税收优惠力度越来越大。餐饮企业可以自己实际经营状况，合理选择纳税期限、选择合并分立的形式享受小规模纳税人所得税优惠税率等，把企业税负降低。