房产税筹划的两个小案例

房地产企业税收筹划经典案例

通过学习本课程，你将能够：●了解如何进行房地产企业纳税规划分析；●熟知如何进行项目财税分析及制订筹划方案；●学会制订企业所得税及土地增值税清算筹划方案。

房地产企业税收筹划经典案例一、宏达房地产纳税规划分析1.案例一宏达房地产公司是由两个法人股东投资组建的有限责任公司，注册资本3000万元。

该公司在运营过程中因资金困难，拟将在建的一幢写字楼转让给四方房地产公司继续开发，已知宏达房地产公司已投入成本3000万元，评估转让价值为5000万元。

假设除股东投入的注册资本外无其他所有者权益，当地规定的土地增值税期间费用的扣除比例为10%。

针对这一案例的纳税规划分析如下：站在宏达房地产公司角度进行的纳税规划A方案：直接转让该项目。

在这种情况下，该公司转让在建工程属于销售不动产，假定转让的项目地处市区，其涉及的税金包括营业税金及附加5.5%，城建税7%，教育税附加3%。

已知该项目的评估转让价值为5000万元，对其的现金流量分析如下：第一，营业税金及附加＝5000×5.5%＝275（万元）。

第二，土地增值税的缴纳比较复杂，需要用评估转让价值5000万元减去发生的成本和营业税金及附加275万元，此外还有适用房地产公司土地增值税的加计扣除20%的规定以及案例中给定的扣除10%的期间费用，最后得出其增值额。

根据增值率在30%之内的规定，假定案例中适用的增值税税率是30%，则其土地增值税＝（5000－3000－275－3000×20%－3000×10%）×30%＝247.5（万元）。

第三，企业所得税的计算为用评估转让价值5000万元减去发生的成本3000万元以及营业税金及附加和土地增值税，即企业所得税＝（5000－3000－275－247.5）×25%＝369.38（万元）。

最后，合计应纳各项税金＝275＋247.5＋369.38＝891.88（万元），因此宏达房地产公司直接转让该项目的现金流入＝5000－3000－891.88＝1108.12（万元）。

财税实务房产税筹划的两个小案例

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财税实务房产税筹划的两个小案例
房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

本文通过案例对房产税进行纳税筹划，以对企业降低纳税负担有一定的启发和帮助。

一、降低房产原值的纳税筹划
房产是以房屋形态表现的财产。

独立于房屋之外的建筑物，如酒窖菜窖、室外游泳池、玻璃暖房、各种油气罐等，则不属于房产。

与房屋不可分离的附属设施，属于房产。

如果将除厂房、办公用房以外的建筑物建成露天的，并且把这些独立建筑物的造价同厂房、办公用房的造价分开，在会计账簿中单独核算，则这部分建筑物的造价不计入房产原值，不缴纳房产税。

案例1：甲企业位于某市市区，企业除厂房、办公用房外，还包括厂区围墙、烟囱、水塔、变电塔、游泳池、停车场等构筑物，总计工程造价10亿元，除厂房、办公用房外的建筑设施工程造价2亿元。

假设当地政府规定的扣除比例为30%。

方案一：将所有建筑物都作为房产计入房产原值。

应纳房产税＝100000×（1－30%）×1.2%＝840（万元）。

方案二：将游泳池、停车场等都建成露天的，在会计账簿中单独核算。

应纳房产税＝（100000－20000）×（1－30%）×1.2%＝672（万元）。

由此可见，方案二比方案一少缴房产税168万元。

二、降低租金收入的纳税筹划
房产出租的，房产税采用从租计征方式，以租金收入作为计税依据，按12%税率计征。

对于出租方的代收项目收入，应当与实际。

做账实操-房产企业税收筹划案例

做账实操-房产企业税收筹划案例XXX公司20XX年，以90万元从某企业购进一处房产。

随着城市发展，房产逐渐升值，2020年公司将房产以360万元的价格出售给某公司，其应缴各项税费如下：城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率为5%，当地规定契税适用税率为4%（不考虑其他费用）。

XXX看了朋友公司的筹划案之后连连称赞。

【分析】一般情况下，纳税环节越多，产生的总税负将越大。

因此，减少纳税环节是常见的税收筹划思路。

但土地增值税正好相反，其纳税环节越多，总税负可能越小。

纳税人在销售不动产或转让土地使用权时，若增加一个(或多个)中间环节，则可将一次高增值分解为两次（或多次)相对较低的增值，从而降低增值率和适用高税率的金额。

【对比】筹划前，直接出售给某公司，各项税收合计114.35万元。

具体计算：1、应缴纳转让不动产增值税：（360-90）：（1+5%）×5%=12.86（万元）2、应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：12.86×（7％＋3％+2％）=1.54（万元）3、印花税：360×0.5%0=0.18（万元）4、土地增值税：收入额=360-12.86=347.14（万元）扣除额=90×（1+5×5％)+1.54+0.18=114.22（万元）增值率=（347.14-114.22）=114.22=204％土地增值税额：（347.14-114.22）×60%-114.22×35%=99.77（万元）5、各项税收合计：12.86+1.54+0.18+99.77=114.35（万元）筹划后，增加销售环节，公司可先将土地以215万元销售给A公司，再由后者以360万元销售给某公司，各项税收合计100.78万元。

具体计算：1、XXX公司应缴各税种：（1）转让不动产增值税：（215-90）（1+5%）×5%=5.95（万元）(2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：5.95×(7%+3%+2%）=0.71（万元）（3）印花税：215×0.5%0=0.11（万元）（4）土地增值税：收入额=215-5.95=209.05（万元）扣除额=90×（1+5×5％）+0.71+0.11=113.32（万元）增值率=（209.05-113.32）=113.32=84.48%土地增值税额：（209.05-113.32）×40%-113.32×5%=32.62（万元）2、A公司应缴各税种：（1）转让不动产增值税：（360-215）（1+5%）×5%=6.9（万元）（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：6.9×（7%+3%+2%）=0.83（万元）（3）契税：215×4%=8.6（万元）（3）印花税：215×0.5%o=0.11（万元）；360×0.5%o=0.18（万元）（4）土地增值税：收入额=360-6.9=353.1（万元）扣除额=215=1.05+0.83+0.18+8.6=214.37（万元）增值率=（353.1-214.37）=214.37=64.72％土地增值税额：（353.1-214.37）×40%-214.37×5%=44.77（万元）3、各项税收合计：5.95+0.71+0.11+32.62+6.9+0.83+8.6+0.11+0.18+44. 77=100.78（万元）【结果】筹划前后，虽然增加了纳税环节，但是筹划后分段计算的土地增值税增值率和适用税率明显降低，使整体税负降低13.57万元，达到了筹划效果。

纳税筹划经典案例

纳税筹划经典案例案例一：房产税减免筹划公司在城市A购买了一个商业物业，并出租给一家连锁超市作为其分店。

公司在购置该物业时，充分考虑到房产税的问题，并寻求了合适的纳税筹划方案。

1.按照市场价值评估物业：公司可以委托第三方评估机构对物业进行评估，取得合理的市场价值，并向税务局提供评估报告作为纳税依据。

如果评估结果低于公司认购价，公司可以凭此申请房产税的减免。

2.申请租金抵扣：根据税务法规定，出租商业物业的房主可以将租金作为准予扣除的支出项。

公司可以提交租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。

经过仔细的权衡和计算，公司决定采取以上三种方案的组合方式进行房产税的减免筹划。

公司先委托第三方评估机构对物业进行评估，并取得评估报告。

评估结果表明，物业的市场价值低于公司认购价。

同时，公司提供了租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。

此外，公司还评估了自身的注册资本和业务模式，并决定调整注册资本，将其调整到最适合的金额。

以此来减少应纳税额。

最终，公司通过这些筹划方案成功降低了房产税的缴纳金额，为自身节省了大量纳税成本。

案例二：个人所得税优化筹划一些体工商户在城市B开设了一家餐厅。

由于餐厅的经营状况较好，个体工商户需要进行个人所得税的优化筹划，以降低纳税额。

为了降低个人所得税的缴纳金额，个体工商户采取了以下几个筹划方案：1.合理的费用扣除：个体工商户可以合理地将自己的开支列为餐厅的经营费用进行扣除。

例如，购买食材、员工工资等费用可以纳入费用扣除范围。

通过合理的费用扣除，个体工商户可以降低经营所得，从而降低个人所得税的缴纳金额。

2.报酬分配筹划：个体工商户可以将部分经营所得以分红或转移给家庭成员的方式，分散个人所得税的负担。

例如，可以将一部分经营所得作为家庭成员的工资或红利发放。

通过这些筹划方案的实施，个体工商户成功降低了个人所得税的缴纳金额，为自己节省了大量纳税成本。

个人房产税务筹划案例解析成功案例与经验总结

个人房产税务筹划案例解析成功案例与经验总结随着房地产市场的不断发展，个人房产税务筹划逐渐成为许多人关注的焦点。

为了合法降低房产税的支付金额，人们纷纷寻求各种策略和方法。

本文将对个人房产税务筹划的成功案例进行解析，并总结成功案例中的经验。

在解析和总结的过程中，我们将探讨个人在房产税务筹划中应注意的关键因素和操作技巧。

一、成功案例解析1. 转移房产所有权案例李先生是一家大型企业的高级经理，他拥有一套豪宅。

根据调研，他发现城市中某些地方的个人房产税费用比其他地区低，于是他决定将房产原始所有权转移到子女名下。

通过法律手段和公证处的协助，李先生将该套房产所有权迅速转移到了子女的名下。

同时，通过与房产所在地税务局的沟通协商，他成功降低了房产税费用。

这个案例的成功之处在于李先生巧妙地利用了法律和行政手段，并与税务部门进行了积极的沟通协商。

在资金和时间成本上，他做出了相对较小的投入，却获得了显著的房产税务优惠。

2. 资产组合调整案例张女士是一位职业投资者，她拥有多处房产。

根据她对不同城市房产市场的调研和分析，她发现某些城市的房产税政策相对宽松，在这些城市购置房产更有优势。

于是张女士决定将一部分房产出售，并将资金再投资于房产税务政策相对优惠的城市。

通过对房产市场的精确分析和资产组合的调整，张女士成功降低了整体房产税的支出，并增加了房产的价值。

她的成功经验在于密切关注不同城市的房产税务政策，并灵活调整资产配置，以获取最大的税务优惠和投资回报。

二、成功案例经验总结1. 深入研究和了解税收政策在进行个人房产税务筹划时，必须深入研究和了解相关的税收政策。

只有对税法和相关规定有全面和准确的了解，才能找到适合自己情况的最佳筹划方案。

2. 与税务部门积极沟通协商税务部门是决定个人房产税务筹划成败的关键因素之一。

与税务部门保持积极的沟通和协商，及时咨询和了解相关政策的动态变化，能够为个人房产税务筹划提供重要的参考信息。

3. 合法手段和规范操作在进行个人房产税务筹划时，必须依法依规，使用合法手段。

房产税税收筹划案例分析

４２（万元）
纳税合计＝２．５＋０．２５＋６＝８．７５（万元）
装修改造后：
营业税＝１００Ｘ５％＝５（万元）城建税及教育费附加：５Ｘ（７％＋３％）＝０．５（万元）房产税＝１００×１２％＝１２（万元）纳税合计＝５＋０．５＋１２＝１７．５（万元）装修改造后税负增加１７．５—８．７５＝８．７５（万元）筹划方案：改造前Ａ公司可先出租房产给Ｂ（个人或企业），假设Ａ每年收取租金５０万元，Ｂ再出资５０万元进行改造，并对外转租给Ｃ，Ｃ每年向Ｂ交租金１００万元。此时，Ａ公司和Ｂ公司纳税情况如下：Ａ公司负担税费８．７５万元。Ｂ不是房产所有人，不需要缴纳房产税，但应承担营业税５万元，城市维护建设税０．５万元，合计税费５．５万元。ＡＢ公司纳税合计＝８．７５＋５．５＝１４．２５（万元）筹划后节税额＝１７．５ —１４．２５＝３．２５（万元）筹划结果表明，通过适当的变出租为转租，企业可以以产权所有人的身份只交房产税，由承租人承担一部分税负，从而使所有人节省一定税额。依据税法规定，房产税由产权所有人缴纳，换言之，从价计征和从租计征的对象都应该是房产所有人。该案例中Ａ公司是房
二一变出租为转租进行筹划
【案例２】Ａ公司的写字楼用于对外出租，每年可收取租金５Ｏ万元。２０１０年，公司准备进行装修改造，预计花费５０万元，改造完成后，每年可收取租金１００万元。但是改造后增加了一些相关税收。（该地城建税税率为７％，教育费附加征收率为３％）Ａ公司纳税情况如下：装修改造前：营业税＝５０Ｘ５％：２．５（万元）城建税及教育费附Ｊ］ｌ＝２．５ ×（７％＋３％）＝０．２５（万元）

房地产税务筹划案例

房地产税务筹划案例
在房地产领域，税务筹划是非常重要的一环。

合理的税务筹划可以帮助房地产
企业最大限度地减少税负，提高经营效益。

下面，我们以某房地产企业为例，来探讨一下房地产税务筹划的具体案例。

该房地产企业是一家规模较大的房地产开发公司，主要经营房地产开发和销售
业务。

在税务筹划方面，该企业面临着土地增值税、企业所得税、契税等多个税种的问题。

首先，针对土地增值税的问题，该企业需要合理规划土地开发的时间节点。

在
土地出让之后，企业可以通过合理安排项目开发周期，将土地增值税的缴纳时间推迟，从而减少税负。

此外，企业还可以通过合理的土地评估和成本核算，降低土地增值税的应纳税额。

其次，针对企业所得税的问题，该企业可以通过合理的资产折旧政策来降低应
纳税额。

在资产折旧方面，企业可以选择加速折旧政策，将资产的折旧费用提前计入成本，从而减少当期的应纳税额。

此外，企业还可以通过合理的财务成本安排，将利润合法地转移至其他税负较低的地区，降低企业所得税的负担。

最后，针对契税的问题，该企业可以通过合理安排资产转让的时间和方式，来
最大限度地减少契税的应纳税额。

在资产转让方面，企业可以选择分批转让的方式，将资产转让的时间节点分散开来，从而降低契税的应纳税额。

综上所述，房地产税务筹划是一项复杂而又重要的工作。

通过合理规划土地增
值税、企业所得税和契税等税种，房地产企业可以有效降低税负，提高经营效益。

因此，房地产企业在开展税务筹划工作时，需要充分考虑各种税务政策和法规，制定科学合理的税务筹划方案，以实现税收最优化，为企业发展保驾护航。

企业房产税筹划相关案例

企业房产税筹划相关案例案例一：企业房产税抵扣公司拥有多个房产，为了降低房产税负担，该公司合理利用税务政策进行筹划。

首先，该公司评估了其不动产资产的市值，并对房产进行了精确分类。

根据税法规定，房产所需要缴纳的房产税是按照不动产市值的一定比例计算的。

因此，对于市值较高的房产，该公司主要进行出租以获取租金收入，对于市值较低的房产采取自用的方式，减少自身的房产税负担。

其次，该公司根据税务政策规定，合理利用租金支出进行税务抵扣。

将其自用的房产租给员工或第三方进行租金收入，然后根据税务政策规定，将所得租金作为税前扣除项目，从而减少企业的应纳税额。

再次，该公司通过拆分房产，将原本集中在同一座房产上的多个办公、生产等用途进行分散。

根据税法规定，拥有多个具有不同用途的房产的企业，房产税可以根据实际用途进行分类计算，进而减少企业的税负。

通过以上的房产税筹划措施，该公司成功降低了房产税的支付额度，提高了企业的税务效益。

案例二：企业房产转让优化公司在城市拥有多个不动产资产，并计划将其中一处房产转让。

为了减少房产转让所涉及的税负，该公司进行了相关筹划。

首先，该公司与专业税务机构进行合作，对于房产转让事项进行详细的评估和规划。

通过全面了解相关税收政策和法规，并进行风险评估，为公司提供一系列合理的税务优化方案。

其次，该公司利用资金链优势，采取分阶段转让的方式进行房产转让。

通过将房产按照一定比例进行分割，分阶段进行转让，可以减少一次性支付的税额，并且降低了房产转让对公司的资金流压力。

再次，该公司利用房产抵押贷款的方式进行房产转让。

通过将房产进行抵押，获得对应的贷款资金，并在一定时间内进行还款，可以将房产转让所得的收益有效地推迟到后续的还款期内，从而减少税务负担。

通过以上的房产转让优化筹划，该公司成功减少了房产转让所需支付的税额，实现了最大化的税务效益。

综上所述，企业房产税筹划是企业应该积极探索和采用的一种管理方式。

通过有效利用税务政策和优化资产结构，可以减少企业的房产税负担，从而提高企业的税务效益。

房地产税务筹划10大案例

房地产税务筹划10大案例案例一：房产出租税务筹划在个人拥有多套房产并出租的情况下，通过合理的税务筹划，可以降低纳税额。

一种常见的筹划方法是将部分房产过户给家庭成员或设立家族信托，从而合法分散房产所有权，减少个人税负。

案例二：购房税务筹划在购房时，根据不同地区的税收政策，可以选取适合自己的购房方式，以减少税务负担。

比如，在购买第一套住房时可以享受税收优惠政策，而对于第二套及以上的房产，可以通过合理的房产所有权结构进行税务规避。

案例三：房地产项目税务筹划对于房地产开发商或投资者来说，通过合理的税务筹划，可以降低项目开发成本和税务负担。

比如，在资金来源合法的情况下，可以选择通过高信用评级的境外债务融资，以减少利息支出和税务成本。

案例四：房地产转让税务筹划在房地产转让时，可以通过合理的组织结构和交易方式，减少产权转移所产生的税务责任。

例如，可以选择将房产通过企业整体出售，以减少个人所得税的负担，并可以利用企业法人税的抵免和延期缴纳政策。

案例五：房产赠与税务筹划在房产赠与时，可以通过合理的税务筹划，减少赠与所产生的税负。

一种常见的筹划方法是将房产赠与给家庭成员，而家庭成员再将房产转让给其他人，从而通过分散纳税主体和合理设置转让价款的方式减少税收。

案例六：不动产投资税务筹划在投资不动产时，合理的税务筹划可以帮助投资者降低税务成本。

例如，在购买商业物业时，可以利用租赁和转租结构，在租金收入和增值收入上分别进行税务规划，减少税务负担。

案例七：土地资源税务筹划土地是房地产的重要组成部分，合理的土地资源税务筹划可以减少企业土地使用权出让所支付的税费。

例如，在土地使用权出让方面，可以通过合理的合同安排和土地估价方法，减少应纳税额。

案例八：房地产企业所得税筹划房地产企业所得税是房地产企业经营税务的重要组成部分。

合理的税务筹划可以通过选择适用的税务政策、合理调整企业的营业收入和费用等方式，减少房地产企业的所得税负担。

案例九：房地产交易税务筹划房地产交易涉及到多项税费，通过合理的税务筹划可以降低交易成本。

税收筹划107案例

税收筹划107案例随着税收制度的完善和税务管理水平的提高，税收筹划成为了企业和个人在合法合规范围内降低税负的重要手段。

本文将为您介绍107个税收筹划案例，以帮助您更好地了解税收筹划的实际应用。

案例一：房地产开发企业税收筹划某房地产开发企业通过租赁土地的方式，将部分土地用于农用地，获得土地承包经营权，在该土地上建设农业园区，并按农业用地的税负标准缴纳土地税。

这样，企业有效降低了土地成本，减少了房地产开发项目的税收压力。

案例二：跨境电商税收筹划某跨境电商企业通过与境外电商合作，采用境外直接发货的方式，将商品直接从境外发往国内，减少了中转环节，避免了进口环节的关税和增值税，降低了成本并提高了竞争力。

案例三：个人税收筹划某个人通过购买商业医疗保险以及商业养老保险等方式，降低了自己个人所得税的缴纳金额，并提高了自己和家庭的保障水平。

此外，个人还可以合理安排资产配置，通过租房等方式规避房产税。

案例四：高新技术企业税收筹划某高新技术企业通过合理申请和优化研发费用加计扣除政策，将研发费用纳入税前扣除范围，减少了企业的应纳税所得额，降低了企业的税收负担。

案例五：企业重组税收筹划某企业通过股权重组和资产置换等方式，将原本要缴纳的所得税转化为企业收购和资产转让的印花税，从而有效降低了税收成本。

案例六：房地产税收筹划某购房者在购买首套房时选择了满五年再出售，从而免除了个人所得税，并将房产过户给子女，在继承和赠予环节避免了遗产税和赠与税。

案例七：投资税收筹划某投资者通过购买优先股等金融衍生品，将股票投资的红利收益转化为资本利得，减少了应缴纳的个人所得税。

案例八：夫妻间税收筹划某夫妻双方通过合理安排收入来源，通过赡养父母等方式，使得拥有高收入的一方将一部分个人所得转移到低收入的一方名下，减少了家庭的综合所得税。

案例九：外商投资企业税收筹划某外商投资企业通过与中国企业进行技术合作，通过技术许可费等方式，减少了企业在中国境内的实际税负。

【老会计经验】房地产公司筹划案例

【老会计经验】房地产公司筹划案例（ 1 ）案例描述房地产公司 A 拥有一土地使用权，其帐面价值 5 万元，远远低于评估价值 50 万元。

若以该土地使用权进行房地产开发，出售时在土地增值税和企业所得税上均会吃亏。

其税收缴纳情况预计如下（数据虚构--开发成本 20 万元，开发费用 30 万元，该房地产市值 150 万元，适用的土地增值税平均税率为 40% ， A 公司适用的企业所得税为 33% ）A 公司应缴纳的营业税为150 × 5%=7.5 万元土地增值税为［ 150 － 5 － 20 － 30 －（ 5 ＋ 20 ）× 20% － 7.5 ］× 40%=33 万元企业所得税为（ 150 － 5 － 20 － 30 － 7.5 － 33 ）× 33%=18 万元税金合计 7.5 ＋ 33 ＋ 18=58.5 万元（ 2 ）方案设计节税关键在于提高土地使用权的成本扣除方案一1 、 A 公司以该笔土地使用权和部分货币资金分立成立 B 公司。

分立时，计算应缴纳的企业所得税（ 50 － 5 ）× 33%=14.85 万元。

分立后，该土地使用权在 B 公司以 50 万元入帐。

政策依据 --根据 [ 关于股权转让有关营业税问题的通知 ]( 财税 [2002]191 号 ) ，“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

”--根据财政部《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

”--根据《关于企业合并、分立业务有关所得税问题的通知》（国税发〔 2000 〕 119 号）“被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。

房地产企业纳税筹划与财务运作案例

房地产企业纳税筹划与财务运作案例案例1：某公司A，2000年11月兼并某亏损国有企业 B.B企业合并时账面净资产为500万元，去年亏损为100万元（以前年度无亏损），评估确认的价值为550万元，经双方协商，A可以用以下方式合并B企业。

A公司合并后股票市价3.1元/股。

A公司共有已发行的股票2000万股（面值为1元/股）。

（1）A公司以180万股和10万元人民币购买B企业（A公司股票市价为3元/股）：（2）A公司以150万股和100万元人民币购买B企业。

假设合并后B企业的股东在合并企业中所占的股份以后年度不发生变化，合并企业每年未弥补亏损前应纳税所得额为900万元，增值后的资产的平均折旧年限为5年，行业平均利润率为10%.所得税税率为33%.选择（1）方案：B企业不按转让所得缴纳所得税： B企业去年的亏损可以由A公司弥补。

A公司当年应缴所得税=（900-100）*33%=264万元，与合并前相比少缴33万元，但每年必须为增加的股权支付股利。

选择（2）方案：因为支付的非股权额（100万元）大于所购股权票面价值的20%（150万股*1元*20%=30万元）。

所以，被合并企业B应就转让所得缴纳所得税，应缴纳的所得税为（150*3+100-500）*33%=16.5（万元）。

B企业去年的亏损不能由A公司再弥补。

A公司可按评估后的资产价值入账，计提折旧，每年可减少所得税（550-500）/5*33%=3.3万元。

案例2：A公司向B公司进行整体资产转让，A公司资产负债表数据如下：资产总额1500万元，其中固定资产净值800万元，公允价850万元；存货300万元，公允价350万元；应收账款及货币资金400万元。

整体资产转让规定：应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项业务进行所得税处理，计算确认资产转让所得或损失负债总额1200万元。

所有者权益总额300万元。

净资产评估价值400万元。

A公司享有B公司40％的股权，B公司所有者权益500万元。

房地产税务筹划案例

房地产税务筹划案例随着国家对房地产市场的监管愈演愈烈，税务筹划成为了房地产企业重要的经营手段之一。

本文将通过案例分析，探讨房地产税务筹划的关键问题，为房地产企业提供有效的参考。

案例一：销售利润最大化某房地产开发企业拥有一座位于市中心的商业写字楼项目，计划出售该项目以获得最大利润。

然而，高额的税负却成为制约其发展的一大难题。

为了最大化销售利润，该企业采取了以下税务筹划措施：1. 合理选择企业性质：该企业将项目置入公司中，以便享受企业所得税的税收待遇，减少税负压力。

2. 制定合理的销售策略：为了避免交易过程中的重复征税及增值税的影响，该企业将商业写字楼按照分割的方式进行销售，并结合租赁业务，以减少税务负担。

3. 利用税收优惠政策：该企业积极利用政府出台的相关税收优惠政策，例如对首次购房者的个税优惠政策，为购房者提供一定程度的减税措施，提高项目的销售魅力。

通过上述税务筹划措施，该企业成功提高了销售利润，进一步巩固了市场地位。

案例二：资产重组优化税负某房地产企业在繁华商业区拥有多个商业用地，由于多年来市场需求发生变化，该企业决定进行资产重组，优化税负情况。

为此，该企业采取了以下税务筹划措施：1. 税收递延：该企业选择资产置换的方式，以推迟应纳税所得额的触发，从而减少当期的税负金额。

此外，他们还合理规划了资产的折旧和摊销计算方法，进一步降低了纳税金额。

2. 合理安排商业用途：该企业对于不同商业用地进行了合理的规划，如设置不同商业类型的租赁，以期享受更低的税率。

3. 合理分配利润：在资产重组过程中，该企业通过重组方案的安排，以及对于不同资产的定价，合理分配了利润，并优化了税务状况。

通过上述税务筹划措施，该企业成功实现了资产重组，并在减少税负的同时提高了企业的竞争力。

结论本文通过分析两个房地产税务筹划案例，展示了税务筹划在房地产行业中的重要性。

房地产企业应根据自身具体情况，积极制定合理的税务筹划方案，以减轻税负压力，并最大程度地优化经营利润。

房产税法律案例(3篇)

第1篇一、案件背景张先生，某市居民，拥有多套房产。

近年来，随着我国房地产市场的快速发展，房产税的征收也成为社会关注的焦点。

张先生在了解到自己名下房产可能需要缴纳房产税后，产生了异议。

他认为，自己名下的房产并非用于投资或出租，而是自住，不应缴纳房产税。

于是，张先生向某市税务局提出申诉，双方就房产税的征收问题产生了争议。

二、案件事实1. 张先生的房产情况：张先生名下共有5套房产，其中3套位于市中心，2套位于郊区。

市中心的两套房产面积分别为100平方米和120平方米，郊区两套房产面积分别为80平方米和90平方米。

张先生表示，这些房产均为自住，未进行出租或投资。

2. 税务局的征税依据：某市税务局根据《中华人民共和国房产税暂行条例》及相关规定，认为张先生名下的房产属于应税房产，应当按照房产原值的一定比例缴纳房产税。

3. 争议焦点：张先生认为，自己名下的房产均为自住，不应缴纳房产税。

税务局则认为，房产税的征收对象为所有应税房产，自住房产也不例外。

三、法律分析1. 《中华人民共和国房产税暂行条例》相关条款：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定：“房产税的征收对象为中华人民共和国境内的所有应税房产。

”第五条规定：“房产税的税率，依照房产原值的一定比例确定。

”由此可见，房产税的征收对象为所有应税房产，包括自住房产。

2. 《中华人民共和国税收征收管理法》相关条款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定：“税收是国家财政收入的主要来源，是国家实施宏观调控的重要手段。

”由此可见，税收是国家财政收入的重要来源，也是国家实施宏观调控的重要手段。

3. 《中华人民共和国宪法》相关条款：根据《中华人民共和国宪法》第十三条第三款规定：“国家保护公民的合法的私有财产不受侵犯。

”由此可见，国家保护公民的合法私有财产不受侵犯，但并不意味着所有私有财产都不需要缴纳税收。

四、法院判决某市税务局与张先生就房产税征收问题提起诉讼。

会计干货之房产税12个案例和7个关键点

会计干货之房产税12个案例和7个关键点房产税是指对房产进行征收的税款，一直以来都是会计工作中的重要内容之一、掌握房产税的相关知识和应对策略对于会计人员来说非常重要。

本文将为大家分享12个关于房产税的实际案例，包括转租和免租，以及7个致关键点，以帮助大家更好地理解和应对房产税。

一、转租案例1.案例描述：公司A签了一份租约，打算将该房屋转租给公司B。

原房东同意转租，但希望房产税由A公司承担。

解决方案：根据我国法律规定，房产税是由房产的所有权人承担的，因此房产税应由公司A承担。

2.案例描述：公司A将自己的房产转租给个人，由个人承担房产税，并与公司A签订了相应的合同。

解决方案：公司A需要在税务部门申报转租，同时也需要向房主申请办理转租手续。

3.案例描述：公司A将自己的房产转租给公司B，并约定房产税由公司B承担。

解决方案：根据约定，公司B需要承担房产税，并在税务部门报备转租信息。

4.案例描述：公司A将自己的房产以转租的方式出租给公司B，公司B无法确认是否该房产已经缴纳了房产税。

解决方案：在签订租赁合同前，公司B需要要求公司A出具房产证明，以证明该房产已经缴纳房产税。

二、免租案例5.案例描述：公司A暂时不使用其中一房产，与个人签订了免租协议。

解决方案：在税务部门申报免租，并提供相应的证明材料。

6.案例描述：公司A将自己的房产免费提供给员工居住，该房产未进行商业租赁。

解决方案：根据我国税法规定，自然人提供给亲属的住房属于免税范畴，因此公司A不需要缴纳房产税。

7.案例描述：公司A将自己的房产免费提供给合作伙伴使用，作为合作的一部分。

解决方案：根据我国税法规定，房产作为合作方式之一而使用的，不需要缴纳房产税。

但需要提供相关证明材料。

三、关键点1.缴纳房产税的标准：房产税的计算标准是房产的评估价格乘以适用税率。

2.如何评估房产的价格：房产评估价格可以通过房产评估机构评估或者根据当地房地产市场价格测定。

3.缴纳房产税的时间：房产税一般是按年度缴纳的，具体缴纳时间根据当地税务部门规定。

房地产税收筹划全流程案例

目录一、项目基本情况二、项目筹划总体思路三、具体筹划方案1、开发准备环节的税收筹划2、开发建设环节的税收筹划3、房产销售环节的税收筹划4、售后清算环节的税收筹划5、后续管理环节的税收筹划一、项目基本情况（一）已建项目嘉业•海湾位于南*市国家经济技术开发区黄湖西路与海南路交汇处.项目总占地面积114。

24亩,总建筑面积约170000平米。

该项目分两期建设完成。

一期占地面积为38129.6㎡，二期占地面积为38034.1㎡。

项目一期于2011年7月30日开工，,于2015年4月25日项目二期全部竣工交付业主使用。

产品包括普通住宅、商业等非普通住宅、公建配套设施、地下建筑等，项目规划指标如下: (1）总建筑面积：169590平方米；（2）容积率：1。

5（3）公建配套设施面积:2370.07平方米；(4）可售面积:113402。

93平方米,其中：①普通住宅面积 91588。

8平方米②非普通住宅面积21814.13平方米③停车场面积 55344。

71平方米（二）拟建项目蛟湖经典拟建于南＊市国家经济技术开发区双港东路处。

项目数据在案例中有具体说明,在此不再累述。

二、项目筹划总体思路嘉业•海湾位于南＊市国家经济技术开发区的黄金地带，2011年南＊市区房地产均价已经突破8000元/㎡,临近的红谷滩中心区均价已经向10000元/平米的成交均价迈进，该年南*市整体供应量不足,2011年基本没有剩余存量,因此价格再度攀升。

性价比吸引了大量的刚需客户，市区特别是钟情于红谷滩中心区的刚性购房者极大地向嘉业•海棠湾项目所在的区域转移。

因此，一期竣工当年，项目二期于11月紧锣密鼓开工。

项目还增加了地源热泵、太阳能等低碳技术及每户达10％左右的面积赠送,总体造价较红谷滩建安造价参考指标高出10%-15％.嘉业•海棠湾项目一期二期时间紧，中间几乎没有断档期，成本又相比较高，筹划案极富挑战又极具代表性。

蛟湖经典拟建于南*市国家经济技术开发区双港东路。

房产税的纳税筹划

房产税的纳税筹划按照规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

房产税由产权所有人缴纳，产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。

产权出典的，由承典人缴纳。

产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

房产税的税率，依照房产原值计算缴纳的，税率为 1.2%，依照房产租金计算缴纳的，税率为12%.（一）改出租为转租[具体案例）A公司的一处两层楼房位于城市闹市区，专门用于对外出租。

因该房屋建于上世纪70年代，设施陈旧，每年只能收取租金60万元。

2006年，该公司准备花500万元对房屋进行重新装修改造，预计装修改造后，每年可收取租金200万元。

但是，该公司在测算中发现，装修改造前后对比，与租赁收入相关的税收负担也大大加重了。

装修改造前后税费负担对比如下（城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为3%）：装修改造前的税费负担情况：应缴营业税：60×5%=3万元应缴城市维护建设税、教育费附加：3×（7% 3%）=0.3万元，应缴房产税：60×12%=7.2万元，合计税费负担为3 0.3 7.2=10.5万元。

装修改造后的税费负担情况：应缴营业税：200×5%=10万元，应缴城市维护建设税、教育费附加：10×（7% 3%）=1万元，应缴房产税：200×12%= 24万元，合计税费负担为1 0 1 24=35万元，装修后比装修前增加税费负担35-10.5=24.5万元。

如果A公司可以先将装修改造前的房产出租给关联方B（B可以是个人，如公司股东；也可以是企业，如公司股东投资的其他公司），并签订一个期限较长的房屋租赁合同（假设为30年），每年收取租金60万元。

然后由B出资500万元进行装修改造，并对外转租，假设每年仍然收取租金200万元。

按此方案实施后的税费负担测算如下：A公司应负担的税费仍为10.5万元。