应收账款贷
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应收账款融资会计科目
应收账款融资会计科目
应收账款融资是指企业将其应收账款作为抵押物，向银行或其他金融机构获得融资的一种方式。
在进行应收账款融资时，企业需要进行相应的会计处理，下面就是应收账款融资的会计科目：
1. 应收账款借方：应收账款是融资的抵押物，因此需要将其作为借方记录在企业的资产账户中。
2. 应收账款贷方：企业向银行或其他金融机构获得融资，需要将融资额度作为贷方记录在企业的负债账户中。
3. 融资利息费用借方：企业在获得融资时需要支付相应的利息费用，这些费用应该作为借方记录在企业的费用账户中。
4. 银行贷款贷方：银行或其他金融机构向企业提供融资，需要将融资额度作为贷方记录在银行或金融机构的负债账户中。
通过以上会计科目的处理，企业能够清晰地记录应收账款融资的资产、负债和费用情况，从而更好地管理企业的财务状况。
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应收账款 贷款流程
应收账款贷款流程
应收账款贷款流程是指企业通过将应收账款作为抵押或担保，
向金融机构申请贷款的过程。
这种贷款方式被称为应收账款融资，
通常用于解决企业短期资金周转不足的问题。
以下是应收账款贷款
流程的详细解释：
1. 评估应收账款，企业首先需要对自身的应收账款进行评估，
包括账款的性质、金额、到期日等。
金融机构会根据这些信息来评
估贷款的风险和可贷额度。
2. 申请贷款，企业向金融机构提交应收账款贷款申请，申请材
料通常包括企业的财务报表、应收账款清单、合同等相关文件。
3. 风险评估，金融机构会对企业的信用状况、应收账款的质量、市场前景等进行评估，以确定是否批准贷款以及贷款额度和利率。
4. 签订合同，双方达成一致后，将签订应收账款贷款合同，约
定贷款的利率、期限、还款方式等具体条款。
5. 放款，金融机构根据合同约定向企业发放贷款，企业可以将
应收账款作为抵押或担保。
6. 还款，企业按照合同约定的还款方式和时间逐步偿还贷款，通常包括本金和利息。
7. 监控应收账款，在贷款期间，金融机构可能会要求企业定期报告应收账款的状况，以确保贷款安全。
总的来说，应收账款贷款流程涉及到企业资金需求的评估、贷款申请、风险评估、合同签订、放款、还款和监控等环节。
企业在选择应收账款贷款时，需要充分了解自身的资金需求和贷款条件，谨慎选择合作的金融机构，以确保贷款能够满足企业的资金需求并且风险可控。
应收账款信贷管理制度范本
一、总则第一条为加强应收账款信贷管理，规范信贷业务操作，防范信贷风险，提高信贷资产质量，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有信贷业务，包括但不限于应收账款融资、保理、应收账款质押等。
第三条公司应收账款信贷管理应遵循以下原则：（一）风险可控原则：确保信贷业务风险在可控范围内，确保公司资产安全。
（二）效益优先原则：在确保风险可控的前提下，追求信贷业务的收益最大化。
（三）合规经营原则：严格遵守国家法律法规、行业规范和公司内部制度，确保信贷业务合规经营。
二、信贷审批第四条应收账款信贷业务审批流程如下：（一）业务部门提出信贷申请，包括客户资料、业务背景、风险评估等。
（二）信贷部门对业务进行初步审查，包括客户信用评级、还款能力、担保措施等。
（三）信贷部门将审查意见报送信贷审批委员会。
（四）信贷审批委员会对信贷业务进行审批，包括审批额度、利率、期限等。
（五）信贷部门根据审批结果，与客户签订信贷合同。
三、信贷发放与回收第五条信贷发放：（一）信贷部门根据审批结果，办理信贷发放手续。
（二）信贷部门将信贷资金划拨至客户账户。
第六条信贷回收：（一）信贷部门根据信贷合同约定，定期对客户进行回访，了解客户经营状况和还款意愿。
（二）信贷部门根据回访情况，及时调整信贷措施，确保信贷资金安全。
（三）客户到期还款时，信贷部门应及时办理还款手续。
四、风险控制第七条信贷风险控制措施：（一）加强客户信用评级，严格控制信贷额度。
（二）完善担保措施，确保信贷资金安全。
（三）加强贷后管理，密切关注客户经营状况。
（四）建立风险预警机制，及时发现和化解信贷风险。
五、监督检查第八条公司应定期对信贷业务进行检查，包括信贷审批、发放、回收等环节。
第九条对信贷业务检查中发现的问题，应立即整改，确保信贷业务合规经营。
六、附则第十条本制度由公司信贷管理部门负责解释。
第十一条本制度自发布之日起施行。
应收账款贷方余额怎么调账
应收账款贷方余额怎么调账应收账款贷方余额怎么调账？应收账款是指企业按照与客户之间的交易而形成的债权关系。
通常情况下，应收账款是以借方余额进行记录的，因为企业期望从客户那里收到款项。
但是，有时候可能发生应收账款的贷方余额，这意味着企业欠客户款项。
在这种情况下，需要调整应收账款的贷方余额。
调整应收账款贷方余额的步骤如下：第一步：确定调整的原因首先，需要确定为什么应收账款出现贷方余额。
可能的原因有：1. 退款：客户退回了一部分已付款项，导致应收账款的减少。
2. 拖欠：客户未按时支付应收款项，导致应收账款的增加。
3. 错误录入：账务人员可能错误地录入了借贷方向，导致应收账款出现贷方余额。
了解贷方余额形成的原因非常重要，因为这将有助于确定调整的具体步骤。
第二步：检查相关凭证和支持文件在进行调整之前，需要仔细检查应收账款的相关凭证和支持文件，确保准确性和完整性。
这些凭证和文件可能包括销售订单、发票、收据、退款单等。
第三步：准备调整分录基于调整的原因和支持文件的检查，需要编制调整分录。
具体的分录取决于调整的性质。
下面是一些可能的调整分录示例：1. 退款引起的贷方余额：借：应收账款贷：现金/银行存款2. 拖欠引起的贷方余额：借：应收账款贷：坏账准备3. 错误录入导致的贷方余额：借：应收账款贷：销售收入请注意，具体的调整分录应根据实际情况进行定制。
第四步：执行调整分录调整分录应在会计系统中执行。
根据实际情况，将调整分录录入到应收账款科目中。
第五步：检查调整的准确性完成调整分录后，需要再次检查调整的准确性。
可以通过查询应收账款科目的余额，并与预期结果进行比较来验证准确性。
第六步：记录调整过程为了跟踪调整过程，建议记录调整的日期、原因、相关凭证和支持文件的信息。
这可以作为调查和审计的参考。
总结：通过以上步骤，可以调整应收账款贷方余额。
务必确保调整过程完整、准确，并记录调整的细节。
调整后，应收账款科目的余额将反映正确的债权关系，并有助于企业跟踪和管理应收账款的情况。
应收账款的定义和分类
应收账款的定义和分类应收账款是指企业出售商品、提供劳务或进行借贷等经营活动时，从相关方收到的待收款项。
对于企业来说，应收账款是其营业收入的重要组成部分，也是衡量企业经营状况和资金周转能力的重要指标之一。
本文将对应收账款的定义和分类进行详细介绍。
一、应收账款的定义应收账款是企业在经营活动中与外部相关方之间因商品销售、服务提供、借贷等交易所形成的未结算金额，即企业向客户提供商品或服务而尚未收到相应款项的权益。
应收账款通常以应收账款凭证作为记录，包括购销合同、发票、收据等。
二、应收账款的分类根据应收账款的性质和来源，可以将其分为以下几种类型：1. 商品销售应收账款商品销售应收账款是指企业通过出售商品而形成的应收款项，包括一般销售应收款和保留条款应收款。
一般销售应收款是指客户购买商品后应支付的金额，而保留条款应收款是指销售方在销售合同中约定了一定的保留金额，以保证合同履行后客户的财务状况。
2. 服务提供应收账款服务提供应收账款是指企业通过提供劳务或服务而形成的应收款项，包括咨询费、技术服务费、租赁费等。
这类应收款项通常与服务合同或协议有关，企业在提供服务后有权向客户收取相应的费用。
3. 借贷应收账款借贷应收账款是指企业与外部相关方之间的借贷交易所形成的应收款项。
这类应收款项通常涉及到利息的计算和支付，企业在借贷合同约定的期限内有权向借款人收取本金和利息。
4. 其他应收账款其他应收账款是指除上述三种类型之外的应收款项。
这类应收款项的性质多样，例如预付款、筹资性债权等。
预付款是指客户为预购商品或预定服务而提前支付的款项，筹资性债权则是企业通过出售债权融资所形成的应收款项。
三、应收账款的管理企业在管理应收账款时应注意以下几个方面：1. 建立健全的应收账款管理制度：企业应根据自身的经营特点和规模制定相应的应收账款管理制度，明确应收账款的审核、催收、核销等流程和责任人。
2. 严格控制信用销售：企业在与客户签订销售合同时应对客户进行信用评估，确保客户支付能力能够满足销售要求。
2024初级会计职称会计分录汇总大全
2024初级会计职称会计分录汇总大全
1.借：应收账款贷：销售收入
公司将货物出售给客户，形成应收账款，同时确认销售收入。
2.借：银行存款贷：应收票据
公司将应收账款收回，并开具了一张发票，转化为应收票据。
3.借：固定资产贷：银行存款
公司购买了一台机器，支付了现金，同时将机器计入固定资产。
4.借：应付账款贷：银行存款
公司向供应商购买货物，支付了现金，同时形成应付账款。
5.借：库存现金贷：银行存款
公司从银行提取了现金，用于支付一些小额费用。
6.借：待摊费用贷：银行存款
公司支付了一笔前期费用，但是费用目前暂时无法确认，因此将其计入待摊费用。
7.借：固定资产贷：长期借款
公司购买了一台机器，向银行贷款，并将机器计入固定资产。
8.借：应收账款贷：坏账准备
公司确认了一笔坏账，将其计入坏账准备。
9.借：库存商品贷：销售成本
公司将一部分货物出售，同时确认了相应的销售成本。
10.借：银行存款贷：短期借款
公司向银行借款，将借款金额计入银行存款。
11.借：预付账款贷：银行存款
公司预付了一笔货款，支付了现金。
12.借：应付账款贷：库存商品
公司从供应商购买了货物，形成应付账款，同时将货物计入库存商品。
以上只是初级会计职称中常见的一些会计分录汇总，实际业务中会有
更多种类的会计分录。
对于初级会计人员来说，熟悉会计分录的书写规范
和常见的会计科目对于正确记录和处理经济业务具有重要意义。
通过努力
掌握这些知识，可以提高会计准确性和工作效率，为企业的经营决策提供
更加可靠的财务信息。
应收账款的贷方
应收账款的贷方应收账款质押贷款应收账款质押贷款商业银行以企业（卖方）与买方签订有效商务合同产生的应收账款为质押担保，向卖方发放的短期流动资金贷款。
贷款对象办理应收账款质押贷款的对象为从事生产经营活动的企业。
贷款条件一、借款企业（买方）应具备条件：（一）符合国家产业政策和环保政策，产品或服务质量有保证、有较强的市场竞争力，发展潜力较好；（二）生产经营情况正常，销售回笼好，企业盈利，现金流量充足，还款意愿强，能够按期还本付息；（三）零售企业客户信用等级在一般级（含）以上，非零售企业客户信用等级AA级（含）以上；（四）将应收账款的指定回款账号设在贷款银行，作为应收账款质押贷款专用账户，自愿接受信贷监督和结算监督，认可贷款银行对应收账款的付款具备优先受偿权；（五）无不良贷款和欠息，主要投资人和高级管理人员信用良好；（六）与买方之间不存在投资、参股或其他关联关系；（七）与买方之间的货物供销关系或服务关系正常稳定且超过6个月，交易记录可以查询，应收账款结算记录良好，未发生过商业纠纷；（八）规定的其他条件。
二、买方应具备条件：（一）属于资产规模2亿元以上、信用等级在A＋级以上的大中型企业，或信用等级AA级（含）以上的二级甲等（含）以上医院和地市级（含）以上重点中学；（二）符合国家产业政策、环保政策，运营正常，管理规范，财务状况和发展前景良好，无不良信用记录；（三）原则上应在贷款银行开立基本存款户或一般存款账户；（四）所购商品用途明确；（五）与卖方保持良好的合作关系，贸易关系正常稳定，双方债权债务关系清晰；（六）向贷款银行出具《确认函》（见附件一），在《确认函》中明确应收账款金额、付款期限和只向卖方在贷款银行开立的指定账户付款等相关义务；（七）贷款银行规定的其他条件。
三、应收账款应具备条件：（一）应收账款真实、合法、有效，账龄在一年以内；（二）应收账款依法可以转让并且不存在买卖双方相互抵销，卖方未对应收账款设定限制或担保，应收账款债权债务关系不涉及第三方；应收账款买卖双方不存在影响质押贷款的抗辩事由；（三）卖方已按商务合同的约定履行了主要义务并由买方验收合格，能提供应收账款证明材料；（四）应收账款的付款日早于借款合同规定的还款日；（五）应收账款不包括计划偿还贷款银行贷款的账款、具有保证金性质或超过12个月垫支的账款、进出口贸易项下形成的账款、双方存有经济纠纷的账款；（六）卖方不得为应收账款的付款方；（七）贷款银行规定的其他条件。
应收账款贷款审批条件
应收账款贷款审批条件
摘要：
一、应收账款贷款概述
二、应收账款贷款审批条件
1.申请人的基本条件
2.应收账款的要求
3.银行的审批流程
正文：
应收账款贷款是一种以企业销售商品或提供劳务所产生的应收账款作为抵押，向银行申请贷款的方式。
这种贷款方式可以帮助企业解决资金周转问题，提高企业的运营效率。
一、应收账款贷款审批条件
1.申请人的基本条件
申请人必须是有完全民事行为能力的自然人，具有城镇常住户口或有效居留身份，即要求借款人有合法的身份。
同时，申请人还需要有稳定的职业和收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力。
2.应收账款的要求
银行只挑选认为肯定能收回的应收账款作为担保品；对那些收回不肯定的应收账款则拒绝接受。
在分析时，主要以顾客过去的付款情况为依据。
3.银行的审批流程
银行在审批应收账款贷款时，需要对申请人的信用、财务状况以及应收账
款的真实性进行严格的审查。
只有通过审查的申请人，才能获得贷款资格。
总之，应收账款贷款是一种针对企业资金周转困难的贷款方式。
申请人在申请此类贷款时，需要满足银行的一系列审批条件，包括具备合法身份、稳定的职业和收入、良好的信用记录，以及拥有银行认可的应收账款作为抵押。
应收账款贷款审批条件
应收账款贷款审批条件
应收账款贷款是指企业或个人将应收账款转让给金融机构，以此获得资金支持的一种融资方式。
在实际操作中，应收账款贷款的审批条件主要包括借款人条件、应收账款条件和担保措施。
一、借款人条件
1.合法经营：借款人应具备合法的经营资质，包括但不限于营业执照、税务登记证等。
2.良好信用：借款人应具备良好的信用记录，无逾期贷款、拖欠供应商货款等不良行为。
3.经营稳定：借款人经营状况良好，具备稳定的收入来源和还款能力。
二、应收账款条件
1.真实有效：应收账款应真实存在，且符合法律法规的规定。
2.账龄合理：应收账款的账龄应在合理范围内，避免过长或过短的账龄导致风险。
3.回款风险可控：金融机构应对应收账款进行严格审核，确保回款风险可控。
三、担保措施
1.抵押担保：借款人可以提供房产、土地、设备等资产作为抵押物，以确保贷款安全。
2.质押担保：借款人可以提供有价证券、存款、动产等作为质押物，以确保贷款安全。
3.保证人担保：借款人可以寻找具备还款能力的保证人为其担保，以增加贷款安全性。
四、审批流程及注意事项
1.金融机构应严格遵循审批流程，对借款人进行尽职调查，确保贷款安全。
2.金融机构应对应收账款进行详细核查，确保账款真实、合法、有效。
3.金融机构应充分了解担保措施的合法性和可行性，确保担保措施能够有效执行。
4.金融机构应关注市场风险，加强对借款人的监控，确保贷款资金的安全与合规。
总之，在办理应收账款贷款时，金融机构和借款人都应充分了解审批条件，确保贷款的合规性和安全性。
关于应收账款贷方余额在税务局查账中的处理
关于应收账款贷方余额在税务局查账中的处理在税务局的查账工作中，应收账款贷方余额是一个需要特别关注和处理的问题。
应收账款贷方余额是指企业在业务活动中向客户提供信贷销售，但尚未收回货款的余额金额。
在税务局对企业进行查账时，对于应收账款贷方余额的处理是非常重要的。
首先，企业应该及时更新和核对应收账款贷方余额。
在查账前，企业应该对应收账款的余额进行仔细核对，确保准确无误。
这包括对于账款金额、客户名称、应收账款确认时间等内容进行仔细核对，避免出现错误或漏报的情况。
同时，企业还应该定期进行对账工作，核对应收账款的款项是否按时收回，及时进行催收工作。
其次，企业需要合理解释应收账款贷方余额的形成原因。
税务局在查账时会关注应收账款贷方余额的产生原因，企业应该对这部分金额进行合理的解释和说明，以减少税务风险。
例如，可以解释应收账款有一部分是由于与客户签订的长期合同所引起的，且存在维持现有业务关系的需要。
这样的解释可以通过合同文件、物流、销售数据等进行支持和证明。
此外，企业还需要对应收账款贷方余额进行合理的会计处理。
在税务局查账时，企业应该对应收账款根据实际情况进行分类处理，准确体现企业收入和应纳税款的情况。
根据《企业会计准则》的规定，应收账款贷方余额可以分为坏账准备、销项税额、实际应收账款等不同的会计科目。
企业应当按照相应会计科目的要求，将应收账款贷方余额进行准确的分类归集，确保查账工作的准确性和合规性。
此外，在应收账款贷方余额处理过程中，企业应当严格遵守会计核算准则和税法规定，确保财务报表和税务申报的真实性和准确性。
企业应合理运用相应的会计政策，确保对应收账款贷方余额的处理与实际情况相符，并进行充分的内部控制。
此外，企业还应注意规避与应收账款相关的税务风险，如通过虚假或滞纳的手段迟延缴纳税款。
综上所述，在税务局查账中，应收账款贷方余额的处理是一个重要的问题，企业应当采取相应的措施予以妥善处理。
加强应收账款管理、及时核对和更新余额、合理解释余额产生原因、进行准确的会计处理，以及严格遵守会计核算准则和税法规定，这些措施都是企业合规遵法经营和减少税务风险的重要举措。
应收账款贷款审批条件
应收账款贷款审批条件摘要：一、应收账款贷款简介二、应收账款贷款审批条件1.申请人为依法批准成立的企业2.企业及其法定代表人和股东无不良信用记录3.出质人已向付款方提供货物或服务4.应收账款权属清晰，无瑕疵5.应收账款尚未到期三、银行对应收账款的评估1.顾客过去的付款情况2.应收账款的到期日四、应收账款贷款的程序正文：应收账款贷款是一种通过抵押应收账款或拍卖应收账款所有权获得的贷款。
在申请应收账款贷款时，需要满足一定的审批条件。
首先，申请人必须是为依法批准成立的企业，并持有工商管理部门核发的有效营业执照，具备独立法人资格。
同时，企业及其法定代表人和股东应无不良信用记录。
其次，出质人（应收账款收款方）已经向付款方提供了货物或服务，应收账款已经现实产生，并经付款方认可。
这意味着申请贷款的企业必须已经完成了货物或服务的交付，并且付款方已经确认了应收账款的存在。
此外，应收账款权属必须清晰，没有瑕疵。
出质人未将其转让给其他任何第三人，也未在其上为其他任何第三人设定任何质权或其他优先受偿权。
这意味着应收账款的所有权必须明确，不存在任何权属纠纷。
最后，应收账款尚未到期，且到期日不得晚于所担保债务的到期日。
银行在审批贷款时，会对应收账款的到期日进行评估，以确保贷款的安全性。
在申请应收账款贷款的过程中，银行需要对申请人提供的应收账款进行评估。
主要依据顾客过去的付款情况，以及应收账款的到期日来判断是否接受作为抵押品。
只有满足以上条件的应收账款，银行才会接受并审批贷款申请。
总之，作为企业申请应收账款贷款，需要满足一定的审批条件，包括企业资质、信用记录、应收账款的真实性和权属、以及应收账款的到期日等。
借应收账款贷合同负债理解
借应收账款贷合同负债理解应收账款借贷合同协议书关键信息项合同双方甲方（借款方）：姓名/公司名：____________________________地址：____________________________乙方（贷款方）：姓名/公司名：____________________________地址：____________________________合同背景背景说明：为了明确甲方向乙方借入资金用于应收账款的管理，甲乙双方就借款及其偿还达成如下协议。
借款内容借款金额：甲方向乙方借入的金额为：____________________________借款用途：借款金额主要用于甲方的应收账款管理，包括但不限于购买原材料、支付供应商款项等。
借款方式：借款方式为一次性支付或分期支付，具体支付安排如下：一次性支付：乙方在合同签署后，________个工作日内将总金额支付给甲方指定账户。
分期支付：乙方根据双方确认的时间节点分期支付借款金额。
每期金额及支付日期如下：第一期金额：____________________________支付日期：____________________________第二期金额：____________________________支付日期：____________________________借款利息利息计算方式：借款利息按年利率_________%计算，利息计算基准为借款金额及实际借款天数。
利息支付：利息支付方式为：到期支付：借款到期时支付所有利息。
分期支付：利息按期支付，支付安排如下：第一期利息金额：____________________________支付日期：____________________________第二期利息金额：____________________________支付日期：____________________________借款期限借款开始日期：借款的开始日期为：____________________________借款到期日期：借款的到期日期为：____________________________提前还款：甲方有权提前还款，并应在提前还款前______个工作日书面通知乙方。
企业发生应收账款的会计账务处理流程
企业发生应收账款的会计账务处理流程发生应收账款：
借：应收帐款(应收金额)
贷：主营业务收入等(公允价值)
应交税费一应交增值税(销项税额) 应收账款借贷方表示什么？
应收账款借方表示企业应收的账款，贷方表示企业预收的账款。
应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
应收账款坏账准备会计分录
计提坏账准备
借：信用减值损失
贷：坏账准备
冲减多计提的坏账准备
借：坏账准备
贷：信用减值损失
实际发生坏账损失
借：坏账准备
贷：应收账款
已确认并转销的应收款又重新收回
借：应收账款
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：应收账款
应收账款是什么？
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，它是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应收账款的确认与收入的确认密切相关，通常在确认收入的同时，确认应收账款。
该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款常见业务处理
1.出租未收款：
借：应收账款
贷：其他应付款
收回账款时：
借：银行存款等
贷：应收账款
借：其他应付款
贷：应交税费
应缴财政款
2.出售物资发生应收账款：
借：应收账款
贷：待处理财产损溢
收回应收账款时：
借：银行存款
贷：应收账款
3.出租、出售资产收到商业汇票处
理同上，不过就是明细设置上有点差别。
4.逾期3年或以上，有确凿证据表
明：确实无法收回的应收账款：按规定报经批准予以核销：（但应在备查簿中保留登记。
）借：待处理财产损溢
贷：应收账款
核销的应收又收回的：
借：银行存款
贷：应缴财政款。
建筑工程合同应收账款贷款
建筑工程合同应收账款贷款【】当一个建筑公司承接了一个工程项目，随着工程进度的推进，会产生一定数额的应收账款。
这部分账款通常在工程完工或达到某个节点后由甲方支付。
在此之前，建筑公司可能会面临流动性紧张的问题，此时，利用应收账款进行融资成为一种可行的解决方案。
以下是一个基于建筑工程合同的应收账款贷款的基本范本：甲方（贷款人）：XX银行乙方（借款人/建筑公司）：XX建筑有限公司丙方（业主/付款人）：XX开发有限公司一、贷款基本信息1. 贷款金额：不超过乙方对丙方的应收账款总额的80%。
2. 贷款期限：自贷款发放之日起至丙方结清应收账款之日止。
3. 贷款利率：按照中国人民银行同期贷款市场报价利率（LR）加XX个基点执行。
二、借款条件1. 乙方需向甲方提供与丙方签订的有效建筑工程合同复印件。
2. 乙方应证明其具有履行合同的能力，并保证工程质量符合合同约定的标准。
3. 乙方须同意将其对丙方的应收账款转让给甲方作为贷款的担保。
三、贷款用途该笔贷款仅限于用于乙方承接的与丙方之间的建筑工程项目相关的支出，包括材料采购、人工工资、设备租赁等直接费用。
四、还款方式1. 按月付息，到期一次性还本。
2. 若丙方提前支付部分或全部应收账款，乙方应在收到款项后的5个工作日内提前偿还相应金额的贷款本息。
五、违约责任1. 如乙方未能按期偿还贷款本息，应按未还本息的千分之五支付违约金。
2. 若乙方提供的建筑工程合同无效或者存在其他欺诈行为，应承担相应的法律责任。
六、其他条款1. 本合同自双方签字盖章后生效。
2. 双方对于合同的解释或执行发生争议时，应通过友好协商解决；协商不成时，可提交甲方所在地人民法院诉讼解决。
七、附加条款1. 本合同项下的应收账款转让，乙方应办理相关法律手续，包括但不限于通知丙方及进行账款转让登记。
2. 甲方有权对乙方的财务状况及丙方的支付能力进行审查。
应收账款贷方余额表示什么
应收账款贷方余额表示什么？应收账款贷方余额表示什么？应收账款余额在贷方，表示预收账款，既然没有应收账款，就不需要计提坏账准备。
坏账准备科目，核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。
企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。
“坏账准备”科目的贷方登记当期计提的坏账准备金额，借方登记实际发生的坏账损失冲减的坏账准备金额，期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
应收账款科目所属明细帐有贷方余额，应在资产负债表中什么项目内反映？应收账款科目所属明细帐有贷方余额，应在资产负债表中的预收账款这一项目内反映。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
作为会计科目时，应收账款余额在借方说明是有应收账款，属于资产，余额在贷方说明是多收了钱，属于负债，等同于是预收账款的借方余额。
但是如果预收账款业务并不多，企业也可能将其记在应付账款中。
怎么理解把应收账款贷方余额在预收账款填列？因为往来款的六个账户（应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款）都是双重性账户，即余额在哪边即是什么性质的。
如，应收账款属于资产类，但如果余额在贷方，就属于负债类了。
之所以要“应收账款贷方余额在预收账款填列”，就是这个道理，合并资产类或负债类账户明细。
其他应收与其他应付因为与采购、销售无关，所以不参与合并。
像“应收账款”借方填列也是如此，资产负债表期末数=应收账款明细借方+预收账款明细借方借方都放在资产类。
以上就是关于应收账款贷方余额表示什么的详细介绍，更多与应收帐款有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
应收账款出表会计分录
应收账款出表会计分录
在企业日常经营活动中，应收账款是一项重要的财务指标。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户所欠的款项。
为了记录和管理应收账款，企业需要编制应收账款出表，并进行相应的会计分录。
应收账款出表是一种财务报表，用于反映企业的应收账款情况。
它主要包括客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。
通过应收账款出表，企业可以清晰地了解客户欠款的具体情况，从而有针对性地进行催收和管理。
下面是应收账款出表的会计分录示例：
1. 销售商品或提供服务时，客户欠款的情况：
借：应收账款
贷：销售收入
这个会计分录记录了企业销售商品或提供服务后，客户欠款的情况。
通过借记应收账款账户，反映了客户欠款的增加；通过贷记销售收入账户，反映了销售收入的增加。
2. 收到客户支付的欠款：
借：现金/银行存款
贷：应收账款
这个会计分录记录了企业收到客户支付的欠款情况。
通过借记现金/银行存款账户，反映了现金/银行存款的增加；通过贷记应收账款账户，反映了应收账款的减少。
3. 对欠款进行坏账准备：
借：坏账准备
贷：应收账款
这个会计分录记录了企业对欠款进行坏账准备的情况。
通过借记坏账准备账户，反映了坏账准备的增加；通过贷记应收账款账户，反映了应收账款的减少。
应收账款出表会计分录是企业财务管理中的重要环节，它能够帮助企业清晰地了解客户欠款的情况，并采取相应的措施进行催收和管理。
通过准确记录和及时核对应收账款，企业能够有效地提高资金回收率，保证企业的正常经营运转。
应收账款贷方
应收账款贷方如何加强应收账款的管理广东海洋大学寸金学院毕业论文（设计）系别：会计系专业：会计电算化年级：2009级班级：会电一班姓名：邓德健学号：200936720108指导老师：单昭祥职称：教授日期：2012年5月20日广东海洋大学寸金学院2012届毕业论文目录摘要 (Ⅰ)Abstract………………………………………………………………………………………………II 引言………………………………………………………………………………………1一、应收账款概述…………………………………………………………………………………2（一）应收账款的概念……………………………………………………………………………2（二）应收账款的范围……………………………………………………………………………2二、应收账款形成的原因…………………………………………………………………………2三、应收账款产生的经营风险……………………………………………………………………3（一）占用企业的生产经营资金…………………………………………………………………3（二）增加企业的现金支出………………………………………………………………………3（三）形成坏账损失，影响企业的经营业绩…………………………………………………3四、我国部分企业应收账款居高不下的原因分析……………………………………………3（一）企业及产品的竞争力不足…………………………………………………………………3（二）忽视信用管理，缺乏风险防范意识……………………………………………………3五、加强应收账款管理的途径……………………………………………………………………4（一）完善应收账款的内部控制制度……………………………………………………………4（二）改进应收账款的对账工作…………………………………………………………………4（三）制定可行的信用政策，选择有利于企业的结算方式………………………………4（四）积极通过法律手段进行追索债务…………………………………………………………5（五）提高产品竞争力………………………………………………………………………………5（六）建立客户管理档案对客户进行资信评价………………………………………………5（七）根据企业实际情况制定最佳收账政策…………………………………………………5六、结束语……………………………………………………………………………………………6 摘要在当今社会，市场竞争越来越激烈。
应收账款的贷方
应收账款的贷方应收账款质押贷款应收账款质押贷款商业银行以企业（卖方）与买方签订有效商务合同产生的应收账款为质押担保，向卖方发放的短期流动资金贷款。
贷款对象办理应收账款质押贷款的对象为从事生产经营活动的企业。
贷款条件一、借款企业（买方）应具备条件：（一）符合国家产业政策和环保政策，产品或服务质量有保证、有较强的市场竞争力，发展潜力较好；（二）生产经营情况正常，销售回笼好，企业盈利，现金流量充足，还款意愿强，能够按期还本付息；（三）零售企业客户信用等级在一般级（含）以上，非零售企业客户信用等级AA级（含）以上；（四）将应收账款的指定回款账号设在贷款银行，作为应收账款质押贷款专用账户，自愿接受信贷监督和结算监督，认可贷款银行对应收账款的付款具备优先受偿权；（五）无不良贷款和欠息，主要投资人和高级管理人员信用良好；（六）与买方之间不存在投资、参股或其他关联关系；（七）与买方之间的货物供销关系或服务关系正常稳定且超过6个月，交易记录可以查询，应收账款结算记录良好，未发生过商业纠纷；（八）规定的其他条件。
二、买方应具备条件：（一）属于资产规模2亿元以上、信用等级在A＋级以上的大中型企业，或信用等级AA级（含）以上的二级甲等（含）以上医院和地市级（含）以上重点中学；（二）符合国家产业政策、环保政策，运营正常，管理规范，财务状况和发展前景良好，无不良信用记录；（三）原则上应在贷款银行开立基本存款户或一般存款账户；（四）所购商品用途明确；（五）与卖方保持良好的合作关系，贸易关系正常稳定，双方债权债务关系清晰；（六）向贷款银行出具《确认函》（见附件一），在《确认函》中明确应收账款金额、付款期限和只向卖方在贷款银行开立的指定账户付款等相关义务；（七）贷款银行规定的其他条件。
三、应收账款应具备条件：（一）应收账款真实、合法、有效，账龄在一年以内；（二）应收账款依法可以转让并且不存在买卖双方相互抵销，卖方未对应收账款设定限制或担保，应收账款债权债务关系不涉及第三方；应收账款买卖双方不存在影响质押贷款的抗辩事由；（三）卖方已按商务合同的约定履行了主要义务并由买方验收合格，能提供应收账款证明材料；（四）应收账款的付款日早于借款合同规定的还款日；（五）应收账款不包括计划偿还贷款银行贷款的账款、具有保证金性质或超过12个月垫支的账款、进出口贸易项下形成的账款、双方存有经济纠纷的账款；（六）卖方不得为应收账款的付款方；（七）贷款银行规定的其他条件。
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4、长期股权投资收回处理。 借：银行存款
贷：长期股权投资-投资成本
回顾与问题解 答
本次课程学习了： 了解AR模块与销售分销模块联系的概览情况 AR模块相关的概念：客户主数据、统驭科目、特别 总账科目、无销售订单客户、无销售订单贷项凭证、 有销售订单与无销售订单发票处理区别、相关业务分 录概览 学员提问？
Fixed Assets Mgmt.
QM
Quality Management
R/3 BASIS
PM
HR
Human Resources Plant Maintenance
PS
Project System
WF
Workflow
工厂维护
IS
Industry Solutions
应收账款
销售环节概 览
有销售定单客户
特别总帐标志
1 3 4 5
说明
特别总帐科目
预收帐款 应收票据 应收票据 其他应收款
客户预付款 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收的其他款项
特别总帐
特别总账科目是：
一个总帐科目（如1111010100：应收票据） 通过特别总账借贷记账码加上不同的特别总账标志而指向不 同的特别总账科目 不能直接记账 客户相当于一个子帐，特别总账科目相当于总帐 实现行项目报告 实现对客户预收账款、应收票据、其他应收款等总账科目的 账务管理
应收 预收货款 销售订单 (SD) 信贷检查 FI 收款通知
X
X
清账 (FI)
询价/报价
信贷检查
发货单 (SD) 授权发货
发票凭证RV
FI
应收
发票 (SD)
销售收入
信贷检查
信贷检查
发货 (MM)
FI
存货 销售成本
X
X
X
X
业务应用检索
1、建立客户主数据
明确业务对象
2、维护客户主数据 3、监控客户主数据 1、收现金、银行存款、支票等
3、退款
1、未到期贴现
承兑汇票变现
2、到期收款
3、到期不能兑付
转让承兑汇票
转让承兑汇票
1、到期日清单
2、显示账款余额
3、显示执行项目 4、简要日记账
查询
5、应收账龄分析
账龄3年以上
1、计提坏账
2、核销坏帐 3、收回已核销坏帐
坏账准备
业务应用检索
1、冲销无销售订单发票
审核修改
2、冲销有销售订单发票 3、应收凭证的反向冲销 4、重置并冲销
应收帐款客户与应付帐款供应商相关联
清帐流程
应收帐款与应付帐款相抵销
业务操作
例如:供应处经常从南北公司采购物资，现通过SAP系统 查询供应处应付南北公司货款11700.00元。这样南北公司 既是供应处的客户又是供应处的供应商，月末需要对应收 应付款抵消。
会计分录：
借:应付账款 贷:应收账款
在SAP前端有销售部门业务
相关概念-统驭科目
统驭科目（Reconciliation accounts）：是将 明细帐与总帐实时相连的总帐科目的一种 。对明细帐记帐时，系统同时也会自动更 新其所对应的总帐科目数据。
相关概念-统驭科目
统驭科目是：
一个总帐科目（如1131010000：应收帐款） 是由客户主数据特定的 不能直接记账 每个客户均归属于一个统驭科目 客户相当于一个子帐，统驭科目相当于总帐 在与客户发生销售相关业务时实时登入客户行项目而更新总 账科目 利于对客户信息的实时管理 实现行项目报告 再结合特别总账，实现对客户预收账款、应收票据、其他 应收款等的管理
一 销 售 业 务
预收款
2、收银行承兑汇票
3、预收账款转为应收账款
1、在SAP前端无销售部门业务，财务直接开发票
开发票
2、在SAP前端有销售部门业务，依发货单开发票 3、在SAP前端有销售部门业务，依销售订单开发票
既是客户又是供应商 应收应付款抵账
业务应用检索
多退少补
1、收现金、银行存款、支票等 2、收银行承兑汇票
贷:坏账准备
核销坏帐
借：坏账准备
贷:应收账款
收回已核销的坏账
贷:坏账准备
借：应收账款
长期股权投资业务
1、长期股权投资的取得。 借:长期股权投资-投资成本
贷：银行存款
2、长期股权投资收益的处理。
贷：投资收益
借：长期股权投资-损益调整
3、长期股权投资减值准备的计提。借：投资收益
贷：长期股权投资-计提减值准备
借：银行存款（现金）
贷：预收账款
预付银行承兑汇票
借：应收票据 贷：预收账款
特别总帐
为预收帐款等交易定义特别总帐标志
在SAP系统中与往来单位发生的预收帐款、应收票据等业 务要设定特别总账标志。这样可以将客户交易入账到指定的科目 中，而不是入账到客户主数据中指定的统驭科目中。这样在收款 时可以对某个客户的预收帐款、应收票据等进行清帐。
会计Байду номын сангаас录：
会计分录：
借:银行存款
借：应收票据
贷:应收账款
贷：应收账款
业务操作
例如:供应处销售给南北公司35100元，已经预收40000 元，将多收4900元退回客户。
会计分录：
借:应收账款 贷:银行存款
多退少补小结
1、收到客户应收款的业务操作。
2、退回客户多余款项。
五、银行承兑汇票
未到期贴现
借40：银行存款
统驭科目图示
总帐模块
统驭科目 应收帐款（1131010000） 1000 500
应收模块
客户 A 1000 客户 B
500
客户主数据小结
1、客户主数据的创建、维护、监控
。
2、统驭科目
二、收款流程－客户预付款
客户预付款－ 现款
银行存款 预收帐款
客户预付款－ 期票
应收票据
预收帐款
业务操作
例如：供应处销售给南北公司一笔废旧材料35100.00元，在此之 前供应处先预收定金10000元。 预付定金的会计分录：
依据前端发货单开发票
依据销售订单开发票
开发票小结
1、无销售订单发票（发票过账、应
收应付相抵）
2、有销售订单发票过账（发票的创
建、更改、显示、冲销）
3、无销售订单客户、有销售订单和 无销售订单区别、无销售订单贷 项凭证。
四、多退少补
收现金、银行存款、支票。
收银行承兑汇票
退款
业务操作
例如:供应处销售给南北公司35100元，已经预收10000 元，并且应收应付相抵帐5000元，后南北公司以银行承兑 汇票付款10000元，剩余款支付一现金支票金额为10100。
客户：项目为清项的到期日分析
•
显示账户余额
SAP菜单路径 ：会计财务会计应收账款账户显示余额
•
显示执行项目
SAP菜单路径 ：会计财务会计应收账款账户显示/更该行项目
六、查询与审核修改
• 简要日记账
一般的简要凭证日记账
SAP菜单路径 ：会计财务会计总分类账信息系统总账报表凭证
特别总账科目图 示
总帐模块
特别总账 借方记账 码+特别总 账标志 特别总账科目 应收票据（1111010000） 1000 500
应收模块
客户 A 1000 客户 B
500
对客户预付款清帐
接上题预收10000元定金，实现销售废旧材料35100 元，就要对该客户的预付款进行清帐，否则对同一客 户同时反应应收和预收。
字发票在系统中录入产生的会计凭证。
业务操作
例如：供应处出售给南北贸易公司一批废旧材 料价值35100.00元。
会计分录：
借：应收账款（南北公司） 贷：其他业务收入
应交税金-增值税-销项税
应收应付款抵消
• 如果应收帐款的客户与应付帐款的供应商是同 一单位，且需要将应收与应付帐款进行抵销时 使用该业务流程。
财务费用 贷19-3：应收票据
到期收款 借40：银行存款（＆财务费用）
贷19-3：客户↔（应收票据）
•
到期不能兑付
借05：应收账款
贷19-3：应收票据
转让承兑汇票
借25：供应商↔（应付账款） 贷19-3：客户↔（应收票据）
六、查询与审核修改
• 到期日清帐
SAP菜单路径 ：会计财务会计信息系统应收科目核算会计报表
•
应收账款账龄分析
SAP菜单路径 ：会计财务会计应收会计信息系统应收科目 会计核算报表客户：项目有延迟项的余额分析的客户未清项
六、查询与审核修改
审核修改 • • • • • 冲销无销售订单发票 冲销有销售订单发票 应收凭证的反向冲销 重置并冲销 结清未清项
七、坏账准备
计提坏账
借：计提坏账准备
胜利油田有限公司最终用户培训
FI-AR（应收款）
模块
应收账款模块在SAP系统中的 位置
销售分销
SD
物料管理
生产计划 PP
Sales & Distribution
FI
财务会计
CO
Financial Accounting
MM
Materials Mgmt.
成本控制
AM
Controlling
Production Planning
无销售订单客户一般是指非主营产品销售的其 他业务销售、不需要获得销售信息的、业务处 理不通过销售与分销模块集成处理而由财务直
接入帐的其他业务客户。
有销售订单客户主数据的维护一般是由销售部 门维护，因为有销售订单通常是通过销售部门 实现的销售，主数据中包含有销售数据。 无销售订单贷项凭证一般是指无销售订单的红