财务报表分析各种指标计算公式

财务报表中各项指标的计算公式

一、短期偿债能力分析

1. 营运资本＝流动资产－流动负债

2. 流动比率＝流动资产÷流动负债

3. 速动比率＝÷流动负债

4. 保守速动比率＝÷流动负债

5. 现金比率＝÷流动负债

二、长期偿债能力分析

1. 资产负债率＝×100%

2. ①产权比率＝×100%

②产权比率＝资产负债率÷

3. 有形净值债务率＝×100%

4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用

其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用

5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷

6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出

②固定支出偿付倍数＝÷

三、资产运用效率分析

1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

其中：总资产平均余额＝÷2

总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率

2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

其中：流动资产平均余额＝÷2

流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率

3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额

其中：固定资产平均余额＝÷2

固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率

4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额

其中：长期投资平均余额＝÷2

长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率

5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额

其中：其他资产平均余额＝÷2

其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率

6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额

②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额

其中：应收账款平均余额＝÷2

应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率

财务指标分析公式汇总

一、财务指标分析的概述

财务指标分析是对企业财务状况和经营绩效进行评估的重要方法之一。通过对

企业财务报表中的各项指标进行计算和分析，可以匡助管理者了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况，为决策提供科学依据。本文将汇总常用的财务指标分析公式，以供参考。

二、盈利能力指标分析公式

1. 毛利率（Gross Profit Margin）= （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100%

2. 净利率（Net Profit Margin）= 净利润 / 销售收入 × 100%

3. 营业利润率（Operating Profit Margin）= 营业利润 / 销售收入 × 100%

4. 总资产利润率（Return on Total Assets）= 净利润 / 总资产 × 100%

5. 净资产收益率（Return on Equity）= 净利润 / 净资产 × 100%

三、偿债能力指标分析公式

1. 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债

2. 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债

3. 现金比率（Cash Ratio）= 现金及现金等价物 / 流动负债

4. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）= 营业利润 / 利息费用

5. 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产 × 100%

四、运营能力指标分析公式

1. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）= 销售收入 / 平均应收账款

财务报表的基本公式计算

偿债能力分析：

一、短期偿债能力指标的计算公式

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债

3、速动比率＝速动资产÷流动负债=（流动资产—存货）÷流动负债

其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％

★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。

二、长期偿债能力指标的计算公式

（一）长期偿债能力静态指标

1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％

2、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％

资产负债率+股权比率=1

3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额

注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1

4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额

注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率

5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％

有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％（二）长期偿债能力动态指标

1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％

＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％

＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100％

2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出

=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出

企业营运能力分析：

一、一、流动资产周转情况分析指标

（一）应收账款周转情况分析

1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额

企业财务报表分析常用指标及其公式汇总

一、短期偿债能力分析

1、营运资本=流动资产—流动负债

2、流动比率＝流动资产÷流动负债

3、速动比率＝速动资产÷流动负债＝（流动资产－存货）÷流动负债

4、现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债

5、保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债

二、长期偿债能力分析

1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称债务比率）

2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）=资产负债率÷（1－资产负债率）也称债务股权比率）

3、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%

4、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用

（息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用）

5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）

6、固定支出偿付倍数＝（税前利润+固定支出）÷固定支出＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]

三、营运能力分析—资产运用效率

1、总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

总资产周转天数＝计算期天数360÷总资产周转率

2、流动资产周转率（次数）＝主营业务收入÷流动资产平均余额

3、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均余额

4、长期投资周转率（次数）＝主营业务收入÷长期投资平均余额

5、应收账款周转率（次数）＝主营业务收入÷应收账款平均余额

6、应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷主营业务收入净额

财务报表指标计算公式

财务报表指标计算公式 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

1. 主营业务毛利率（%）＝（1－主营业务成本/主营业务收入净额）×100%

2. 毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）×100%

3. 营业利润率（%）＝营业利润/主营业务收入净额×100%

4. 总资产报酬率（%）＝EBIT /年初末平均资产总额×100%（上市公司用年末数）

5. 净资产收益率（%）＝净利润/年初末平均净资产×100%（上市公司用年末数）

6. EBIT＝利润总额＋列入财务费用的利息支出

7. EBITDA＝EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）

8. 资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100%

9. 债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100%

10.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋少数股东权益＋长期负债）/（固定资产＋长期投资＋无形及递延资产）×100%

11.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益＋少数股东权益＋递延税款贷项

12.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款

13.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务

14.长期有息债务＝长期借款＋应付债券

15.流动比率＝流动资产/流动负债

16.速动比率＝（流动资产–存货）/流动负债

17.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋短期投资）/流动负债

18.存货周转天数＝360/（主营业务成本/年初末平均存货）

19.应收账款周转天数＝360/(主营业务收入净额/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据）)

财务报表分析公式(完整版)

财务报表分析公式（完整版）

偿债能力分析

1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿

还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%

我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，

能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

▪

资本状况分析

▪

1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，

指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有

者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

▪

盈利能力分析

▪

1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。

4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

财务报表各指标计算公式

偿债能力分析

短期偿债能力分析

计算公式:1.流动比率=流动资产/流动负债

2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

3.现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债

4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债

长期偿债能力分析

资产负债率=负债总额/资产总额×100% 计算公式:1.

2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额

3.有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

4.利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用

5.现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出)/现金利息支出

流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。2:1更好。

速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。1:1更好。

现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。

资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。

负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。

营运能力分析

计算公式:

存货周转率:存货周转率=营业成本/平均存货

平均存货=(期初存货余额+期末存货余额)/2

存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本

应收账款周转率:应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额

应收账款平均余额=(期初应收款+期初应收款)/2

应收账款平均收账期=360/应收账款周转率

=应收账款平均余额×360/赊销收入净额

流动资产周转率:流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额

财务报表指标计算公式

财务报表指标计算公式 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

1. 主营业务毛利率（%）＝（1－主营业务成本/主营业务收入净额）×100%

2. 毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）×100%

3. 营业利润率（%）＝营业利润/主营业务收入净额×100%

4. 总资产报酬率（%）＝EBIT /年初末平均资产总额×100%（上市公司用年末数）

5. 净资产收益率（%）＝净利润/年初末平均净资产×100%（上市公司用年末数）

6. EBIT＝利润总额＋列入财务费用的利息支出

7. EBITDA＝EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）

8. 资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100%

9. 债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100%

10.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋少数股东权益＋长期负债）/（固定资产＋长期投资＋无形及递延资产）×100%

11.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益＋少数股东权益＋递延税款贷项

12.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款

13.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务

14.长期有息债务＝长期借款＋应付债券

15.流动比率＝流动资产/流动负债

16.速动比率＝（流动资产–存货）/流动负债

17.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋短期投资）/流动负债

18.存货周转天数＝360/（主营业务成本/年初末平均存货）

19.应收账款周转天数＝360/(主营业务收入净额/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据）)

财务报表中各项指标的计算公式

(2008-09-30 12:35:13)

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公式

一、短期偿债能力分析

1. 营运资本＝流动资产－流动负债

2. 流动比率＝流动资产÷流动负债

3. 速动比率＝÷流动负债

4. 保守速动比率＝÷流动负债

5. 现金比率＝÷流动负债

二、长期偿债能力分析

1. 资产负债率＝×100%

2. ①产权比率＝×100%

②产权比率＝资产负债率÷

3. 有形净值债务率＝×100%

4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用

其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用

5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷

6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出

②固定支出偿付倍数＝÷

三、资产运用效率分析

1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

其中：总资产平均余额＝÷2

总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率

2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

其中：流动资产平均余额＝÷2

流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率

3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额

其中：固定资产平均余额＝÷2

固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率

4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额

其中：长期投资平均余额＝÷2

长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率

5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额

其中：其他资产平均余额＝÷2

其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率

6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额

企业财务报表分析公式大全（史上最全）

财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。

一、偿债能力分析：

1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益长期负债)/(固定资产长期投资)*100%

二、资本状况分析：

1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

三、盈利能力分析：

1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

企业财务报表分析常用指标及其公式汇总

企业财务报表分析常用指标及其公式汇总：

一、短期偿债能力分析

短期偿债能力分析主要是评估企业在短期内偿还债务的能力。以下是常用指标及其公式：

1.营运资本=流动资产—流动负债

2.流动比率=流动资产÷流动负债

3.速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产－存货)÷流动负债

4.现金比率=(货币资金＋短期投资净额)÷流动负债

5.保守速动比率=(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债

二、长期偿债能力分析

长期偿债能力分析主要是评估企业在长期内偿还债务的能力。以下是常用指标及其公式：

1.资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%（也称债务比率）

2.产权比率=(负债总额÷股东权益)=资产负债率÷(1－资产负债率)（也称债务股权比率）

3.有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%

4.已获利息倍数=息税前利润÷利息费用（息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用）

5.长期债务与营运资本比率=长期债务÷(流动资产－流动负债)

6.固定支出偿付倍数=(税前利润+固定支出)÷固定支出=(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]

三、营运能力分析—资产运用效率

资产运用效率分析主要是评估企业资产的运用效率。以下是常用指标及其公式：

1.总资产周转率=主营业务收入÷总资产平均余额

总资产周转天数=计算期天数360÷总资产周转率

2.流动资产周转率（次数）=主营业务收入÷流动资产平均余额

财务报表中相关数据的计算公式

财务报表中相关数据的

计算公式

文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

关于财务报表中相关数据的计算公式

1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%

2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,

3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%

4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。

5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额*100%

6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%

或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。

7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。

其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。

8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。

9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数

10、生产资料运营能力：

周转率=周转额÷资产平均余额；

周转期=计算期天数÷周转次数。=资产平均余额*计算期天数/周转额

11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款

周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数

13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%

14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值

财务报表分析_计算公式一览表

一、财务分析的基本方法

1、比较分析法：绝对数=分析项目金额-分析基准金额

2、比率分析法：变动百分比=（分析项目金额-分析基准金额）/分析基准金额

3、因素分析法：构成比率分析=某项指标值/总体值*100%

基准指标：p0=a0*b0*c0

实际指标：p n=a n*b n*c n

4、趋势分析法：

定比动态比率=分析期数额/固定基期数额*100%

环比动态比率=分析期数额/前期数额*100%

二、偿债能力分析

（一）短期偿债能力的比率分析

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、速动资产=流动资产-存货

3、流动比率=流动资产/流动负债

=（营运资本+流动负债）/流动负债

=1+营运资本/流动负债

4、速动比率=速动资产/流动负债

5、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债*100%

（二）长期偿债能力的比率分析

1、资产负债率（负债比率）=负债总额/资产总额*100%

2、股权比率=所有者权益总额/资产总额*100%

3、资产负债率+股权比率=1

4、产权比率=负债总额/ 所有者权益总额*100%

=资产负债率/股权比率

=（资产总额-所有者权益总额）/所有者权益总额

=1/股权比率-1

5、权益乘数=资产总额/所有者权益总额

=（负债总额+所有者权益总额）/所有者权益总额

=1/股权比率

=1+产权比率

6、有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益总额-无形资产）*100%

=负债总额/有形净值总额*100%

7、有形资产债务比率=负债总额/（资产总额-无形资产）*100%

8、利息保障倍数（已获利息倍数）=息税前利润/利息费用

=（利润总额+利息费用）/利息费用

关于财务报表中相关数据的计算公式

精心整理

关于财务报表中相关数据的计算公式

1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%

2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,

3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%

4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。

5

6

+

7

8、

*100%。

9

10

周转率=

周转期=

11

12

13

14

固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。

15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。

16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。

17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。

18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%

19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。

20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%

21、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用

营业税金及附加。

22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润

23

24

25

26

间/

27

=

=净利润

=

28

29

30

31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%

其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。

营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100%

32、资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值

企业财务报表分析公式大全

随着经济的发展和企业竞争的日益激烈，对企业财务报表的分析和评估变得越

来越重要。财务报表是反映企业财务状况和经营绩效的重要工具，通过对财务报表的分析，可以匡助投资者、分析师和管理者更好地了解企业的经营情况和潜在风险。本文将介绍一些常用的企业财务报表分析公式，匡助读者更好地理解和应用这些公式。

1. 资产负债表分析公式

资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益状况的重要报表。以下是一些

常用的资产负债表分析公式：

- 资产负债表总资产周转率 = 营业收入 / 总资产

- 资产负债表净资产回报率 = 净利润 / 净资产

- 资产负债表资产负债率 = 总负债 / 总资产

- 资产负债表长期负债比率 = 长期负债 / 总资产

- 资产负债表流动比率 = 流动资产 / 流动负债

2. 利润表分析公式

利润表是反映企业收入、成本和利润状况的重要报表。以下是一些常用的利润

表分析公式：

- 利润表毛利率 = (营业收入 - 销售成本) / 营业收入

- 利润表净利率 = 净利润 / 营业收入

- 利润表每股收益 = 净利润 / 总股本

- 利润表销售费用率 = 销售费用 / 营业收入

3. 现金流量表分析公式

现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的重要报表。以下是一些常用的现

金流量表分析公式：

- 现金流量表经营活动现金流入比率 = 经营活动现金流入 / 净利润

- 现金流量表经营活动现金流出比率 = 经营活动现金流出 / 净利润

- 现金流量表投资活动现金流入比率 = 投资活动现金流入 / 净利润

- 现金流量表投资活动现金流出比率 = 投资活动现金流出 / 净利润

财务指标计算公式(超全)

财务指标计算公司公式

财务报表分析指标体系

一、盈利能力分析

1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全