财务人必须收藏的17张分录大全
财务人必须收藏的会计分录大全!
财务人必须收藏的会计分录大全!2.销害产品炊到现金卩昔：际有现全彳贷：王营业务收入（材科销售为=其他业务收入）〔应交税费一一应交增值税住却肅胰耐趴退回暂借多亲规金再:曄存现金J 簣理贾用I贷：且他应收戟4、盘盏现金卩烧前1菲海「借：僅存现金［贷：待处理财产损溢「酋：洁处哩财产损溢彳贷-菖业外收入（无主款顶〉I 其也应付款（育主款项〉〔二〉现金支匕人现金存入删亍2.出差等暫借3、岌二资等f肯:银行存款［费：碎存现会ft：其他应收款［贷:库有现金pg：应付职二藕酬一一工资［贷：库有现金4、购买或支彳寸零星物资勿心赛等「借：管理裁用销售苗用制造费用f 应交税费一一应交增值税〔进项税额）I讯库存现金（批准前J仙待处理贬产损溢（性：屋栩见全1批淮后］佻其他应收款（责枉踣儒吩、1 菅理费用（企业承担部分〉L I费待处理贬产损溢二银行存款核算 （-）收入U 现金存入银彳亍J 借：银行碱 I贷：嘩存现金冬销售产品收到货款「借：删亍存歎3贷；主营业务收入（材料销售为：其也业务收入）〔 应交稅费一一应交增值税〔销项税新）3、向银行借款存入银（过昔：银行存款1^：短期借款丿长期借款2、用存款购买原材料 卩昔:原材料在途物资J 应交税费一一应交増值税（逬项税额） 慣:银行碱 3. 用存款购买固定资产卩昔：固定资产彳 应交税费一一应交増值税（进项税额） 阴：锚亍桶t4、用存款支忖相关费用「借；管理费用/销售费用•财务费用「制造费用彳 应対St 费一一应交増值税（进项税额）〔取得专票》〔贷：制亍琢三、其他货币资金核算 1、存入Hs ：其他货币资金一—XX［贷：银行存款鉄使用「惜：惊材糾••在途物资等 < 应交税费一一应交增值税（进项税额》（収得专票）菸：其他货币资金一一XX氣剩鉗专回pi ：银行存戴［贷：其也货币资金一一xx（二、支出U 提现ns ： 1^3见金怏银行磁灵归还银行倍款ns ：拒期借款长期惜款五、预1懈款核算K预付时j借：预（1W款（预付额）I贷：银行存款（预付额）2.发货时［借：愿材料（材料款）< 应交稅赛一一应交増值税（进项税额）淇；預付账款（全額）久补付时J11： ram款（全額-预付额）I贷：银行存款（全颔-预付颔）Eh应收账款《应收票抿）W1、舖售货物贺款未收「借：应收账款应收票抿£贷；主营业务收入应交稅费一一应交増11税（制页税荻〉N收回欠款存入银行Ji昔：银行存報I贷；票据氛应收竽抿到期无®收回屮昔：应牺綴［贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款徉入银行卩昔：银行存款f 财势芽用I贷：应收瞰款〔睚折扣）ns：资产減值损尖冷:坏雌&队稲診提坏躺隹备fis：坏躺隹备I贷：资产减值损矢人发生坏账8.原坏账又收回良商业汇累帖现ps：坏Diet备I 贷；应师織「借:应懒織J贷：坏账准备I借：银行存款I無应收账款「借:翔祐款 Y 财务■裁用』？：应收累据七、存货核算 原材n （-）收入1、发票已贷已入库（或在谨）「借：原材料（在途物资〉［买价十采购费用）J 应交税裁一一应交増倩税（进项税额〉银行存款•应付账款应付票据子酊也帐款工、在途物资脸收入库丿借；原材料［贷：在途物资氣发票未到 货已入障f 月末暂估 J 借:原材糾 I I 处应付腳下月初红冲 J 借:原栩斗］贷：应付账款丸其他应收款核算（-）定锁备用金h 借用时2、报销时fig ：其他应收款一一备用金 I 贷：库存现金f 借：管理费用销售费用制造费用1贷：库存现金<Z>非走额备用金 h借用时fffi ：其他应收款一一备用金 I 贷：库存现金『退回多余款 （借犬于用｝补足差额 （借小于用）借：管理费用■■销售费用/制造费用3库存现金.贷：其他应收款一一备用金L 借：管理费用，销售盛用/S 造费用 \贷；其他应收款一一备用金 」 庫存现金（三）包装物押金獰h 支休寸（租入旬装物）「借：其他应收款一一包装韧押金 l 贷：银行存款2、收叵时（退回包装物1fit ：银行存款1贷：其他应收款一一包裝物押金氛盘亏材料或库存商品（就准前「f 昔；待处瑾财产损溢 彳贷:原材料•偉存商品I 应交稅济一一应交曙儈鏡（进项税就转出） I （只有管瑾不善造成盘亏进頂税不予抵扣）[枇准后 ps ：斥材料｛珈斗部分〉J苴他応收歙〔责任赔偿邙分） ]管理费用（正常损耗） I L 营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢4、接受投入原材料5 应交税费一一应交増宦祝（■迸坝猊做」 I 贷；实喷S 本仏盘盈材料广批游前批准后 J ■借：待观财产损谥L 贷：管理费用（二）发出1、领用原材科;主产成本制造费用管理费用在建工程等 :康檢斗:原材料:待处理财产损泣借；库存商品应交税费一交増值锐（逍项税颔》 負；应饰£款等丫 应交稅费一一应交増值税（进项税额＞ 〔贷：银行荐款工程物资应交税费一一应交増値税（进项税额〉 银行存款 在建工程 工程物资 在建工程银行存款『应付职工薪酬 固定资产 在建工程库存商品1.产品生产克工殓收入库fS :屋存高晶贷；生产成本基本生严成本需曼安装（支忖货款和税费支付运费包装费支付宾装费 宾工交付使用借:在建工程 应交税费 贷：银行存款 借；在建工程5应交稅费 ”贷；嘏行有款 J借；在建工程 I贷；银行存款 固走资产I 贷；在建工程应交增值稅（进项税额）应交増值税（进项税類）2、夕阴商品3＞销售商品J 借；主营业务成本I 贷；障存商品入酝资产核卓（一）増加K 投入f 不需要安装「借：固定资产（买价十运杂助（取得专粟）3x 自建（取得专靈广购入工程恸资 领用工程物资 复生其他费用 完工交付便用<~）减少 K 対夕战资「借：长朗股权投资（净值=原值-已提折旧〉S累计折旧〔已提折旧〉演：SS 资产（原值）氛盘亏（批准前 御 待处理财产损溢（淨值二原值-已提折旧）{累计折旧〔已提折I 日）J I 贷：固定资产（贿11〉批准后 J 借：营业外支出〔岛值）I 菸：待处理财产损溢佶制造费用〔生产车间用的固定资产折旧） 管理费用f 管理制门用的固定资产折旧） < $彌费用〔销售部门托的固定资产折旧）苴他业务成本（出租固定资产折旧》 卸累计折旧侣=固定资产清理J 累计折旧固定资产减值准备I 贷：固定资产丿侣：固定资产清理 I 贷：银行存款IS ：银行存款原材料. 茸他应收款貸：固定资产清理应交税裁——应交增倩税（销顶稅前）I — 营业税S 借：营业外支出I 贷：固定资产清理Y 侶:固定资产清理1贯：营业外收入4、盘盈『僧:麻资产［贷：以前年度损益调整m>处富人固定资产?专入清理2、 发生淸理费用3、 收回出售价款、残料、赔歎等4、结辖清5里;爭损益或九，交易胫磁产檢算「借；交易性金融资产一一成本（公允11介值〉投资收益（窒生的交易裁用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股刹）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）淡：其他货帀资金一一存岀投资款趴持有期间取潯现金股剥或来丄息宣告时收到吋J借：应收股和应收利息投资收益:银行存款；应收股利/应收利息沢期末公■允价值大于账面余额:交易性金融资产一一公允价值变动（市价与咸本的差额〉 :公允价值变动损玩公允价值小干账面余載；公允价值变动损益:交昜性金融资产一一公允价值变动4.蛀置公允价值尢于账面余前［亂银行存歎（处蚤收”丿贷；交易性金^资产一一成本--- 公允价值变动「投（羞额）治公允价值娈动损益（尚未实现的损益）【贷：投资收益（已实现的损益〉公允价值小于账面余额借:银行前J 投资恼交易性金融资产一一公允价信变动負：交易性錨嗾产一一战本投资q躺1贷：公允恰值娈动损益同吋十，删倍款核算叭借入入按月计提趴季末袁讨4、到顛还本「借:银行存款1,贷：矩期借款「借：财势费用I贷:应付利息「借:财霁费用v 应付剎息银行存款/«：矩期1B撤典银行存款+-u取得:银行存款:长期4昔款—本金2、计提利息'借：财务费用在建工程] 管理费用贷:应付制息〔长期11款一「应计利息C费用化）（资本优）（筹建期）（井期付息）（一次付息〉3＞归还本息'借:长期侶款一一本金——歸熄应付制息疑银行存款（一谀付息）（分崩付息）「借:屋存现金IH ：银行存款应付职工薪酬一一工资[贷：庫存现金霑应付职工薪酬一一工资 丨贯：其他应付款应交税费一一个人所得税< 其他应收款毎其他应付款\ 应交税费一一个人所得税、贷：银行存款'借：生产咸本制造叢用 管理费用<销售费用 在建工程 研岌支出於 应付职工薪酬一一工资十三，应f 撩项檢算<-）应付账款h 菱生时2、 偿还B 寸 3. 赵支付时预收账款h 预收时占发錚寸仁补收时希：预收账款 Q 欺主营业务收入十二X 提现备发工资2.发放工资趴代扣款项4.上交代担款:摩W 料管理费用』应交税费一一应交増值锐（进项税额> :应付账款[ 应交税费一一应交增值锐（销项説额>J 借：锄亍存款 1贷:预牺鐵：应付账款:莒业外收入$断亍存款 预收账款。
基础的会计分录大全
接受非现金投资
实收资本增加
短期借款账务处理 支付利息
偿还银行借款本金
借入
长期借款的账务处理
计提利息
偿还款本息
二、固定资产业务
购入固定资产
借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 借：制造费用/销售费用/管理费用等 贷：累计折旧 转入清理时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入
主营业务成本的账务处理
其他业务收入的账务处理
其他业务成本的账务处理
营业税金及附加的账务处理
六、期间费用
管理费用 的账务处 理
借：管理费用 企业在筹建期间内发生的开办费， 包括人员工资、 办公费、 培训费、 差旅费、 贷： 应付利息 印刷费、注册登记费等 银行存 款等 企业行政管理部门人员的职工薪酬 借：管理费用 贷： 应付职工 薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管 借：管理费用 理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出 贷： 累计折旧 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费 企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招 待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其 他费用 企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、 装卸费等费用 销售费用 的账务处 理 借：管理费用 贷： 应交税费 借：管理费用 贷： 银行存款 研发支 出等 借：销售费用 贷： 银行存款 等
计划成本法
实际成本法 发出材料 计划成本法
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会计分录大全一、现金核算（一)现金收入1.提现借:库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费—-应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前: 借:库存现金贷：待处理财产损溢批准后: 借：待处理财产损溢贷：营业外收入(无主款项）其他应付款(有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金5.盘亏批准前: 借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷:银行存款2.用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额）贷:银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费-—应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.归还银行借款借:短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借:原材料/在途物资等应交税费-—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借:银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款（应收票据）核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费—-应交增值税（销项税额）2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借:坏账准备贷:资产减值损失7.发生坏账借:坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷:坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款(预付额）贷:银行存款(预付额）2.发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款(全额）3.补付时借：预付账款(全额—预付额) 贷：银行存款（全额—预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1。
常用必背的会计分录(doc 16页)
常用必背的会计分录(doc 16页)三.生产业务1.发料借：生产成本---基本生产成本借：生产成本---辅助生产成本借：制造费用借：销售费用借：管理费用借：在建工程贷：原材料2.结算工资借：生产成本-----基本生产成本借：生产成本-----辅助生产成本借：制造费用借：销售费用借：管理费用借：在建工程贷：应付工资3.按工资总额的14%计提福利费借：生产成本-----基本生产成本借：生产成本-----辅助生产成本借：制造费用借：销售费用借：管理费用借：在建工程贷：应付福利费1.支付工资借：应付工资贷：银行存款2.支付福利费借：应付福利费贷：银行存款3.计提折旧借：制造费用借：管理费用贷：累计折旧4.支付水电费借：制造费用借：管理费用贷：银行存款8．结转制造费用借:生产成本贷：制造费用9.结转生产成本借：产成品贷：生产成本四.销售业务1．卖产品借：银行存款借：应收帐款贷:主营业务收入贷:应交税费----应交增值税（销项税额）同时结转成本，借：主营业务成本贷：产成品2．卖材料借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费----应交增值税（销项税额）同时结转成本，借:其他业务收入贷:原材料3.收回前欠款借：银行存款贷：应收帐款4.支付期间费用借:销售费用借:管理费用借:财务费用贷:银行存款五.利润的形成1.收到投资收益借:银行存款贷:投资收益2.收到对方赔偿的违约金借:银行存款贷:营业外收入3．对外捐赠及支付税收滞纳金借：营业外支出贷：银行存款4.计算城建税及教育费附加(1).申报时借:主营业务收入贷:应交税费-----城建税贷:其他应交款---教育费附加(2).交纳时借:应交税费---城建税借:其他应交款—教育费附加贷:银行存款5.将所有收益类科目结转本年利润户借：主营业务收入借：其他业务收入借：投资收益借：营业外收入贷：本年利润6.将所有成本.费用类科目结转本年利润户借：本年利润贷：主营业务收入贷：主营业务税金及附加贷：其他业务成本贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出5.计算所得税借：所得税贷：应交税费----应交所得税6.上交所得税借：应交税费---应交所得税贷：银行存款7.结转本年利润如盈余借：本年利润贷：利润分配----未分配利润如亏损借：利润分配----未分配利润贷：本年利润六.利润的分配1.按10%提取法定盈余公积借：利润分配---提取法定盈余公积贷:盈余公积---法定盈余公积2.提取任意盈余公积借:利润分配----提取任意盈余公积贷:盈余公积----任意盈余公积3.给股东分红借:利润分配---应付现金股利贷:应付股利4.结转借：利润分配---未分配利润贷:利润分配---提取法定盈余公积贷:利润分配---提取任意盈余公积贷:利润分配---应付现金股利酒泉市工商企业的帐务处理A资产一.货币资金:库存现金,银行存款,其他货币资金1.库存现金a.月末或年末盘点发生短款时审批前借:待处理财产损溢------待处理流动资产损溢贷:库存现金审批后借:其他应收款(要求出纳人员赔款)借:管理费用（无法查明原因,由单位承担部分)贷:待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢b.月末或年末盘点发生盘款时审批前借:库存现金贷:待处理财产损溢------待处理流动资产损溢审批后借:待处理财产损溢------待处理流动资产损溢贷:营业外收入2.银行存款(1).收回前欠款借:银行存款贷:应收帐款-----(2).支付前欠款借:应付帐款----贷:银行存款3.其他货币资金:信用证存款.信用卡存款.银行汇票存款.银行本票存款.存储投资款.外埠存款借：其他货币资金----贷：银行存款二.应收票据：专门核算商业汇票，商业汇票按承对人的不同分为商业承对汇票和银行承对汇票，期限一般为六个月。
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会计分录大全一、现金核算一现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入无主款项其他应付款有主款项（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款责任赔偿部分管理费用企业承担部分贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款应收票据核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用现金折扣贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款预付额贷：银行存款预付额2.发货时借：原材料材料款应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款全额3.补付时借：预付账款全额—预付额贷：银行存款全额—预付额六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款借大于用借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借小于用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时租入包装物借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时退回包装物借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库或在途借：原材料在途物资买价+采购费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税进项税额贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣批准后借：原材料残料部分其他应收款责任赔偿部分管理费用正常损耗营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产买价+运杂费应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值2.盘亏批准前借：待处理财产损溢净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值批准后借：营业外支出净值贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用生产车间用的固定资产折旧管理费用管理部门用的固定资产折旧销售费用销售部门用的固定资产折旧其他业务成本出租固定资产折旧贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税销项税额——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本公允价值投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但未发放的现金股利应收利息已到付息期但尚未领取的利息贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动市价与成本的差额贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益差额同时借：公允价值变动损益尚未实现的收益贷：投资收益已实现的损益公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用费用化在建工程资本化管理费用筹建期贷：应付利息分期付息长期借款——应计利息一次付息3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息一次付息应付利息分期付息贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款如押金1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算增值税1.销项一般销售借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品买价-进项应交税费——应交增值税进项税额买价税率贷：银行存款买价运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税转出多交增值税不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用管理部门费用销售费用销售部门费用财务费用利息费用、银行手续费等制造费用车间一般耗用贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税进项税额固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
财务人员必备的会计分录
财务人员必备的会计分录以下的会计分录希望对大家有点点的帮助一、实收资本及资本公积（一）实收资本１１．收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本２２．收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本３３．收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本４４．将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积１．捐赠公积５（１）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积６（２）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧７（３）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等８２．资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积９３．投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积１０４．法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款１１１．借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款１２２．发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）１３３．归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款１４１．借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款１５２．发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款１６３．长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款１７４．归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券１８１．按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）１９２．溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）贷：应付债券（债券溢价）２０３．折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）借：应付债券（债券折价）贷：应付债券（债券面值）２１４．企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）２２５．溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）借：财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）２３６．折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）贷：应付债券（应计利息）２４７．债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息）贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进１．采用进价核算的商品购进（１）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票２５①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品贷：商品采购２６②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购（２）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库２７①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）２８②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应付票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）２９（３）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应付帐款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付帐款（红字）付款时，分录同（１）２．进口商品３０（１）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
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会计分录大全一、现金核算一现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入无主款项其他应付款有主款项（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款责任赔偿部分管理费用企业承担部分贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款应收票据核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用现金折扣贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款预付额贷：银行存款预付额2.发货时借：原材料材料款应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款全额3.补付时借：预付账款全额—预付额贷：银行存款全额—预付额六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款借大于用借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借小于用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时租入包装物借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时退回包装物借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库或在途借：原材料在途物资买价+采购费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税进项税额贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣批准后借：原材料残料部分其他应收款责任赔偿部分管理费用正常损耗营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产买价+运杂费应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值2.盘亏批准前借：待处理财产损溢净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值批准后借：营业外支出净值贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用生产车间用的固定资产折旧管理费用管理部门用的固定资产折旧销售费用销售部门用的固定资产折旧其他业务成本出租固定资产折旧贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税销项税额——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本公允价值投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但未发放的现金股利应收利息已到付息期但尚未领取的利息贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动市价与成本的差额贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益差额同时借：公允价值变动损益尚未实现的收益贷：投资收益已实现的损益公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用费用化在建工程资本化管理费用筹建期贷：应付利息分期付息长期借款——应计利息一次付息3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息一次付息应付利息分期付息贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款如押金1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算增值税1.销项一般销售借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品买价-进项应交税费——应交增值税进项税额买价税率贷：银行存款买价运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税转出多交增值税不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用管理部门费用销售费用销售部门费用财务费用利息费用、银行手续费等制造费用车间一般耗用贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税进项税额固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
常见会计分录汇总(参考)
常见会计分录汇总(参考)
作为会计人员，我们需要对企业日常的各种业务进行记录和处理，以达到正确反映企业财务状况的目的。
在对企业进行财务处理时，我们要编制会计分录，以记录各种经济事项的发生、金额和账户。
以下是常见的会计分录汇总，供大家参考。
1. 收入类会计分录
（1）收到销售收入
借：银行存款账户
贷：销售收入账户
（3）收到借款利息
（1）支付员工薪资
借：工资支出账户
（2）支付房屋租金
（1）支付利息费用
贷：利息费用账户
（1）购买固定资产
（2）购买库存商品
（3）支付商品运费
借：商品运费账户
（1）支付供应商欠款
借：供应商欠款账户。
(财务会计)最全会计分录
新准则分录大全一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货1、购入物资1）购入物资在支付价款和运杂费时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款应收内部单位款补付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用借：材料采购贷：辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或其它应收款）贷：材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异采用实际成本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料包装物低值易耗品贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据（3）对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付内部单位款同时，按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购同时结转材料成本差异。
财务人必须收藏的17张分录大全
财务人员必须收藏的17张分录大全C-）现金收入1、提现V借；库存现金I贷：银行存款2、销售产品收到现金卩昔；库存现金彳贷:主营业势收入（材料销售为:其他业务收入）I 应交税费一一应交増值税（销项税额）3、退回暂惜多余现金「借：库存现金\ 管理费用I贷：其他应收款（批准前］批准后借；库存现金贷：待处理财产损溢卩昔：待处理财产损溢彳贷：营业外收入（无宁款项）I 苴他应付款｛有主款项）（二）现金支出h现金存入银行2、出差等暂借3.发工资等「借：银行存款“库存现金J借：其他应收款［贷：库有现金J借：应付职工新酬一一工资［贷：库存现金农购买或支付零星物资办公费等ri：管理费用•销售费用，制造费用彳应交税器一一应交増值税〔进项税颔）（取得专票）I贷：库存现金5s盘亏（批准前J借：待处理财产损溢I贷：库存现金'批准后「借：其他应收款（责任赔偿部分）［管理芽用（企业承担部分）I I贷：待处理财产损溢二（-）收入lx现金存入银行厶销售产品收到货款fit:银行存款3贷:主营业务收入〈材料销售为:其他业务收入）I 应交税费一一应交増值税〈销顷税额〉3、向银行借款存入银彳廿借：银行存款短期借款/长期借款（二）支出h提现卩昔：库存现金银行存款2、用存款购买原材料卩昔：原材料•，在途物资J 应交税费一一应交增值税（进项税额）险银行存款3、用存款购买固定资产卩昔：固定资产彳应交税费一一应交増值税（进顷税额）〔贷;银行存款4、用存款支付相关费用［■借：管理费用:销售费用，财务费用制造费用< 应交税费一一应交埴值税（进项税额）（取得专票〉〔贷:银行存款5、归还银行借款「借：晅期借款••长期借款-贷:银行存款三、其他货币资金核算is SA f>：其他货币资金一一XX1贷：银行存款2、使用「借；原材料，在途物资等彳应交税费一一应交壇值税（进项税额）（取得专票）〔贷：其他货币资金一一XX3.剩余转回:银行存款:其他货币资金XX四.应收帽（应轉据）核算K 销售货物货款未收卩昔：应收账款，应收票据 彳贷：王营业务收入I应交税费一一应交増值税（销项税颔）4. 给予现金折扣收回欠款存入银彳亍「借：银行存款］财务肴用（现金折扣）I 贷：应收账款5、计提坏账准备J 惜:资产减值损失［做坏账准备6、冲销多提坏账准备 Jig ：坏账准备1^=资产减值损失3、应收票抿到期无法收回J 借：应收账款“贷；应收票据7、发生坏账Ss 原坏账又收回9、商业汇票贴现/1§=坏账准备［贷：应收账款卩昔:应收账款 丿贷：坏账准备H§:银行存款 I 贷：应收账款卩昔：银行存款 1 财务费用I 贷：应收票据X 预付时J 借：预付账款〈预付颔） I贷：银行存款〈预付额〉2、 发货时3、 补付时「借；原材料〈材料款）彳 应交税费一一应交増值税（:进项稅飆）I 贷;预付账款（全額》「借；预付账款（全額-预付额）1贷；银行存款（全额-预付额）收回欠款有入银行:银行存款:应收账款疽收票抿七.存货核算 （-）收入h 发票已到货已入偉（或在途）「借：原材料（在途物资〉（买价+采购裁用） J 应交税裁一一应交增值税（进项税颔）〔贷:银行存款/应付账款他付票据额付账款2、 在途物资殓收入库 J 借：原材料［贷：在途物资3、 发票未到货已入库'月末暂估V 下月初红冲六、其他应收款核算 （-）定额备用金h 借用吋2s 报销时J 借：其他应收款一一备用金 IS:库存现金3管理费用，销售费用阖造费,用1^:库存现金（二）非定额备用金h 借用时2s 报销时「退回多余款 （借大于用〉补足差颔 （借小于用） 「借：管理费用/销售费用渕造费用1 库存现金I 贷：其他应收款一一备用金「借：管理费用，销售费用渕造费用1贷：其他应收款一一备用金 I 库存现金（三）包装物押金等 h 支付吋（租入包装物）=其他应收款一一包装物押金 :银行存款2.收回时（退回包装物》J 俭银行存款1贷：其他应收款一一包装柳押金借：原材料 贷：应付账款 借：原材料 贷：应付账款:其也应收款一一备用金 :库存现金51- n」21H -旺腮哪他-U m - S 3«「 血-JUS S r「(只卑讯14恋瘁規肝期毬删a w w :一虹DC )()注埋w k宦！ 」」屁烬年J2“3旺腮地w #谨c tH :迪js i 旺聚二禺(H )旺腮舸m "3」:>頂案1L理舸去註“巴£i 辰跨=I \长朋空付“紺」(鑒蜃)—w ^l l s i 十 £i 遍」“M 」 (l i -滋迪w私sf —邮疾枫Sf 〉 Ds 桓牡M理 “讴一Ds柜牡#“期j><竽嫦H 眾忙tH og lL 二(眯那眩密)^H «w “理fl ^H 負i i -雜」(i t - 1 w ^ll s i 十 l ^H 亦匸哽H 徵战忙想刖呵 H卷ffi ul 逼逐 ^1 !那法怒也 卷腐 無憾匸腿s fs - ^1^——那疾熔怕亦-n»3(i s〉I w ^ll s i 〉S 1+I -忙憩刖回“担」旺那罕M iH映一 念卑黜H旺聚t H <^ffi、-I s “3c 憩刖回“血-r □z w (—) 鑿忙w休“理f旺埋芒熔H'借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） < 销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧） 贷：累计折旧X-I 借：固定资产清理. 累计折旧 固定资产预值准备I 贷：固定资产f 借：固定资产清理 I 贷：银行存款（借；银行存款原材料丿耳他应收款 贷：固定资产清理应交税裁一应交增值税（销J 页税额）、——应交营业税S 借：营业外支出I 贷；固定资产清理Y 借：固定资产港理L 無营业外吹入厂借：交易性金融资产一一成本〈公允价值〉 投资收益〈发生的交易费用）<应收股刹 < 已宣告但尚未发放的现金股利）应收別息〈已到付息期但尚未领取的刊息） I 贷:其他货币资金一一有出投资款3. 期末 公允价值大于账面余额「借；交易性金融资产一一公允价值变动〔市价与成本的差额）1贷：公允价值变动损益公允价16小于账面余荻」借：公允价值变动损益1贷：交易性金融资产一一公允价值娈动九、父易‘性金融资 产核算宣告时 彳 「借:应收股利/应收禾熄 1贷：投资收益 厶持育期间取得现金股利或利息收到时 （三〉计提折旧〔四）处置1、 固定资产無入清理2、 发生清理费用3、 收回出售价款、残科、赔款等4、 结转清理净损益或1、购进:银行存款:应收股利憑收利息4.处置公介价值大干账面余殖［條银行肩款（处罟收入）<贷，交易性金融资产一一成本一一公允价值变动. 投资收益（差额）同时J借:公允价值变动损益（尚未实现的损益〉［贷=投资收益〈已实现的损益〉公允价值水于账面余额卩昔：银彳亍存款I 投•资收益' 交启性金融资产一一公允价値变动交易性金融资产一一成本同时fli：投资收益1贷：公允价值变动损益十.短期借款核算1、借入2、援月计提3、季末支付J借：银行存款1贷：短期借款“昔，财势费用1 应付利息I贷；银行存款4、到期还本n§：短期借款I贷：银行存款X取得j借；银行存款I贷：长期借款一一本金2、计提利息'借;财务费用在建工程 < 管理费用贷；应付利息（费用化〉（资本化〉（筹建期〉（分期付息）3、归还本息I 长期借款一一应计利息借；长期借款一一本金——应计利息〈一次付息）应何利息（分期付貝）I贷：银行存款:财务费用:应付利息U M m H——“职Jf t “ 3 ——“ 輕fI B “ 3f 世“題底善吏念H宦腆J二M W T ・II +in◎H !“ 徑」哽 H ^ul旺旺噩B#退化対：职H “徑」§1M “題」赠H^q •c〈i s )圧 8JW2S 囹 I —」V坐帐自IIDO +H :m Fi i-型7 .s i- 8i “蠻看“s i -Q i a ^ s wil蠻i (II )^8一/i t(—)SI .S 吐i s“迄一I —“廻 fi s“迄- (船拓炽u ) -如kfn .聖i 8M 遍ji®2n ♦型7 二(知s 昌)(川)十五、瞬裁 X 支付管理窃用等「借：管理费用（管理部门费用）销售费用〈销售韶门费用） 丿财务费用（利息费用、银行手续费）制造芽用（车间一般耗用） 2贷：银行存款;库有现金2、生产车间发生的料工卩昔：生产成本｛贷：原材科I 应付职工薪酬3.结转制造费用J 借：生产成本 1贷：制造费用6. 支付各种罚款7、 计提所得税&上交所得税「借：营业外支出1贷：银行存款4*结'转完工广品 =库存商品 :生产成本 5、结转已销广■品成本 :王营业务成本 :阵存髙品:所得税费用:应交税费一一应交所得税:应交税费一一应交所得税 :银行存款借:银行存款原材科应交税费一一应交埴值税（进项税额） 固定资产 无形资产I 贷:实收资本，股本资本公积 ;资本梢价卩昔：银彳亍存款S 贷：实收资本獗本 I 资本公积一一资本溢价/股本溢价盈余公积仏提取法走盈余公积 J 借：利润分配一一提取法定盘余公积1贷:盈余公积一一法定盈余公积饶所有者3.资本公积轻増资本J 借：资本公积 1贷:实收资本*盈余公积补亏 巷••鹽牟口〔贷：釉闰分金一一盈余公积补亏1、结转本年利润 如发生亏损，作相反分录 」借：本年利润1贷：利润分配一一未分配利润3.提取法定盈余公积 4s 宣吉岌放现金股利 J 借：刹润分配一一提取法定盈余公积1贷：卷余公积 ----- 法定盈余公积 J 借，利润分配一一应付现金股利[贷：应付股利久结转利润分配明细账 「借：利润分配一一未分配刑润 彳贷：利润分配一一提取法定盈余公积 [ 利润分配一一应付现金股利实收资本 1.接受投资'借：刊润分配一一未分配刹润贷：刑润分配一一提取法定盈余公积刑润分配一一应付现金股利、利润分配一一盈余公积补亏h结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入< 投资收益营业外收入I铮本年利润成本费用'借：本年利润贷：主营业势成本其他业务成本管理费用\ 销售费用财势费用资产减值损失营业夕卜支出I 所得税费用。
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一、现金收支（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、收到退回的暂借给他人的多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资时借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用、销售费用、制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得增值税专用发票）贷：库存现金5、盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金------------------------------------------批准后：借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、向银行借款，存入银行借：银行存款贷：短期借款、长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料或在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用、销售费用、财务费用、制造费用应缴税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款、长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料或在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金——××3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物，货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款，存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣，收回欠款，存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备６、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失７、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款８、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备同时，借：银行存款贷：应收账款９、商业票据贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算１、预付时借：预付账款（预付金额）贷：银行存款（预付金额）２、发货时借：原材料（材料款）应缴税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）３、补付时借：预付账款（全额－预付金额）贷：银行存款（全额－预付金额）六、其他应付款核算（一）定额备用金１、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金２、报销时借：管理费用、销售费用、制造费用贷：其他应付款——备用金（二）非定额备用金１、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金２、报销时①退回多余款，借大于用借：管理费用、销售费用、制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金②补足差额，借小于用借：管理费用、销售费用、制造费用贷：其他应收款——备用金库存现金（三）包装物押金等１、支付时，租入包装物借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款２、收回时，退后包装物借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入１、发票已到，货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付账款、应付票据、预付账款２、在途物资，验收入库借：原材料贷：在途物资３、发票未到，货已入库①月末暂估入账借：原材料贷：应付账款②下月初红字冲销借：原材料（用红签字笔写）贷：应付账款（用红签字笔写）4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料①批准前借：原材料贷：待处理财产损溢②批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本、制造费用、管理费用、在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品①批准前借：待处理财产损溢贷：原材料或库存商品应缴税费——应交增值税（进项税额转出）（管理不善的，不予抵扣）②批准后借：原材料（材料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入①购入不需要安装的固定资产借：固定资产（买价+运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款②购入需要安装的固定资产支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建固定资产购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少固定资产1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-折旧）累计折旧（已计提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏①批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）②批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租用的固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或者：借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产1、购入借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已经宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款２、持有期间取得现金股利或利息①宣告时：借：应收股利/应收利息贷：投资收益②收到时：借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末①公允价值大于账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益②公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）4、处置①公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益（差额）同时：借：公允价值变动损益贷：投资收益（已实现的损益）②公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时：借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得借：银行存款贷：长期借款——本金2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）或者长期借款——应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款——本金长期借款——应计利息应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1、提现准备发工资用借：库存现金贷：银行存款2、发工资借：应付职薪酬——工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款２、偿还时借：应付账款贷：银行存款３、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款１、预收时借：银行存款贷：预收账款２、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）３、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如收到押金）１、发生时借：银行存款贷：其他应付款２、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）１、销项税额（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（销售材料为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2、进项税额①一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款②免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价×税率）贷：银行存款（买价）③运费借：原材料/在途物资应交税费i——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、月末处理①余额在贷方，表示应交而未交的增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税②余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税a采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）b不采用预缴方式，不做账务处理。
会计常用的分录
会计常用的分录
以下是一些会计日常工作中常见的分录类型：
1. 采购原材料
- 借：原材料
贷：银行存款（或应付账款）
2. 销售商品并收款
- 借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
3. 支付工资
- 借：应付职工薪酬
贷：银行存款
4. 计提折旧
- 借：制造费用/管理费用（按使用部门入账）
贷：累计折旧
5. 收到投资款
- 借：银行存款
贷：实收资本/股本
6. 计提坏账准备
- 借：信用减值损失
贷：坏账准备
7. 支付广告费
- 借：销售费用/管理费用—广告费
贷：银行存款/应付账款
8. 分配利润
- 借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利
9. 缴纳企业所得税
- 借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款。
会计分录大全(口诀+分类+解释)
借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
财务人员必备的会计分录
财务人员必备的会计分录以下的会计分录希望对大家有点点的帮助一、实收资本及资本公积（一）实收资本１１．收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本２２．收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本３３．收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本４４．将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积１．捐赠公积５（１）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积６（２）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧７（３）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等８２．资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积９３．投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积１０４．法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款１１１．借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款１２２．发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）１３３．归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款１４１．借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款１５２．发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款１６３．长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款１７４．归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券１８１．按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）１９２．溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）贷：应付债券（债券溢价）２０３．折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）借：应付债券（债券折价）贷：应付债券（债券面值）２１４．企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）２２５．溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）借：财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）２３６．折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）贷：应付债券（应计利息）２４７．债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息）贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进１．采用进价核算的商品购进（１）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票２５①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品贷：商品采购２６②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购（２）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库２７①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）２８②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应付票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）２９（３）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应付帐款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付帐款（红字）付款时，分录同（１）２．进口商品３０（１）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。