担保公司会计核算
2024年新规：担保企业会计核算方法解析与运用
20XX 标准合同模板范本PERSONAL RESUME甲方：XXX乙方：XXX2024年新规：担保企业会计核算方法解析与运用本合同目录一览1. 定义与术语解释1.1 担保企业1.2 会计核算方法1.3 新规解析2. 担保企业会计核算的基本原则2.1 真实性原则2.2 合规性原则2.3 一致性原则3. 担保企业会计核算的具体方法3.1 资产负债表的编制3.2 利润表的编制3.3 现金流量表的编制4. 新规对担保企业会计核算的影响4.1 对资产负债表的影响4.2 对利润表的影响4.3 对现金流量表的影响5. 担保企业会计核算的案例分析5.1 案例一：资产负债表的调整5.2 案例二：利润表的调整5.3 案例三：现金流量表的调整6. 担保企业会计核算的内部控制6.1 内部控制的目标6.2 内部控制的内容6.3 内部控制的实施与监督7. 担保企业会计核算的审计与评估7.1 审计的目的与范围7.2 评估的方法与程序7.3 审计与评估的结果运用8. 担保企业会计核算的信息化管理8.1 信息化管理的要求8.2 信息化管理的技术支持8.3 信息化管理的效果评估9. 担保企业会计核算的培训与交流9.1 培训的内容与方式9.2 交流的平台与机制9.3 培训与交流的成效评价10. 担保企业会计核算的监管与责任10.1 监管的方式与程序10.2 违规行为的认定与处理10.3 责任的分担与追究11. 担保企业会计核算的咨询与服务11.1 咨询的内容与方式11.2 服务的范围与标准11.3 咨询与服务的费用承担12. 担保企业会计核算的合同解除与终止12.1 解除与终止的条件12.2 解除与终止的程序12.3 解除与终止后的责任处理13. 担保企业会计核算的争议解决13.1 争议的解决方式13.2 争议的解决程序13.3 争议解决的结果运用14. 担保企业会计核算的附则14.1 合同的生效条件14.2 合同的修改与补充14.3 合同的解除与终止第一部分：合同如下：第一条定义与术语解释1.1 担保企业担保企业是指根据我国法律法规和政策规定，为债务人提供担保服务，承担担保责任的企业。
融资性担保公司财务制度
融资性担保公司财务制度第一章总则第一条为规范融资性担保公司的财务管理，保障公司的财务稳健运行，提高风险管理水平，制定本制度。
第二条融资性担保公司财务制度适用于融资性担保公司的财务管理及相关工作，包括会计核算、财务报告、内部控制等方面。
第三条融资性担保公司应根据国家相关法律法规、监管要求以及公司自身实际情况，建立健全财务制度，明确财政责任，确保财务工作合规执行。
第四条融资性担保公司应当依法做好财务会计核算工作，保证财务报表真实、完整、准确、及时，确保公司的财务状况和经营成果得以真实反映。
第五条融资性担保公司应当建立健全内部控制制度，有效防范和管控各类风险，确保财务信息的安全和完整性。
第二章财务会计核算第六条融资性担保公司应当依法建立健全财务会计核算制度，确保财务会计核算工作的规范、准确、及时和完整。
第七条融资性担保公司应当指定专门的财务人员负责财务会计核算工作，明确责任分工，做到专人专职，以保证会计核算工作的质量和效率。
第八条融资性担保公司应当遵循中国会计准则和相关规范，建立健全会计政策和会计制度，规范会计核算行为，确保会计处理的合理性和合规性。
第九条融资性担保公司应当按照规定的会计周期，定期开展会计核算工作，保证每月财务报表及时生成和报送，做到账面数据与实际情况一致。
第十条融资性担保公司应当建立完备的会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿和相关财务文件，保证会计信息的完整性和安全性。
第三章财务报告第十一条融资性担保公司应当按照规定的时间要求，定期编制财务报告，并确保报告的真实、准确、完整。
第十二条融资性担保公司应当编制年度财务报告、季度财务报告和月度财务报告，同时配合审计工作，确保财务报告的质量和透明度。
第十三条融资性担保公司应当将财务报表报送给有关部门和监管机构，接受其监督和检查，保证财务报告的合规性和真实性。
第十四条融资性担保公司应当依法接受外部审计，确保财务报表经审计评价后的真实性和完整性，对审计结果加以充分考虑和处理。
担保企业的会计核算实务
担保企业的会计核算实务引言担保企业作为金融服务行业的一员，其会计核算实务是保证金融机构能够准确、及时地了解和评估其风险状况的重要手段之一。
本文将介绍担保企业的会计核算实务，并简要分析其特点和重要性。
一、担保企业的会计核算特点担保企业与其他企业相比具有以下几个特点：1.担保业务特殊性：担保企业的主要业务是提供担保服务，通过担保来为客户提供贷款等金融服务。
担保业务具有较高的风险特征，因此会计核算需要关注担保风险评估和担保业务的准确计量。
2.信用担保与抵押担保的差异：担保企业可以通过信用担保和抵押担保提供担保服务。
不同类型的担保方式会对会计核算产生不同的影响。
3.长期性与短期性业务的并存：担保企业既有长期性的担保业务，也有短期性的担保业务。
这要求会计核算需要能够识别和区分不同期限的担保业务，并进行适当的核算处理。
4.担保责任的稳定性：担保企业在提供担保服务后需要承担一定的担保责任。
因此，会计核算需要关注担保责任的变动和计提合理的担保责任准备金。
二、担保企业会计核算要点及实务操作2.1 担保费用的会计核算担保费用是担保企业的主要收入来源，其会计核算需要注意以下几个要点：•担保费用的确认时点：担保费用应该按照服务提供的实际进展情况进行确认，通常是按照比例法确认。
•担保费用的计量方法：担保费用可以根据业务方量化需求来确定，通常是按照服务的额度比例进行计量。
2.2 担保责任准备金的会计核算担保责任准备金是担保企业为应对可能发生的担保责任而提前计提的准备金，其会计核算需要注意以下几个要点：•担保责任准备金计提比例：根据担保业务的风险程度和风险预警情况，担保责任准备金的计提比例可以由企业自行制定，但需要符合相关会计准则的要求。
•担保责任准备金的变动：如果担保企业的担保责任发生变动，如解保、追偿等情况，就需要相应地调整担保责任准备金的余额。
2.3 信用担保和抵押担保的会计处理差异信用担保和抵押担保是担保企业常用的担保方式，其会计处理存在一定的差异：•信用担保的会计处理：信用担保通常是以服务收费的方式提供，因此担保费用应该按照服务提供进展来确认和计量。
担保企业会计核算办法
担保企业会计核算方法1. 引言担保企业是指为他人提供担保的企业，其核心业务是为他人提供资金和信用支持。
担保企业的会计核算方法对于监管部门和投资者具有重要意义，能够提供相关信息，帮助评估担保企业的经营状况和风险。
2. 会计核算的根本要求担保企业在进行会计核算时，应遵循以下根本要求：- 会计准确性：准确记录和报告各项经济业务，确保会计数据的真实、准确和完整。
- 会计标准性：按照国家相关会计准那么和规定进行会计核算，确保会计处理符合法律法规和标准要求。
- 会计时效性：及时记录和报告各项经济业务，反映企业最新的经营状况和财务状况。
- 会计可比性：确保会计数据可比拟，便于投资者和监管部门对不同担保企业进行比拟和评估。
3. 担保企业会计核算的主要内容担保企业的会计核算主要包括以下内容： - 资产负债表：反映担保企业的资产和负债状况，包括担保资产、各类应收款项、存货、投资等。
- 损益表：反映担保企业的经营收入、经营本钱、税金及附加、利润等。
- 现金流量表：反映担保企业的现金流入和流出情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
- 股东权益变动表：反映担保企业股东权益的变动情况，包括各类股本、利润分配、盈余公积等。
4. 担保企业会计核算的特点担保企业的会计核算具有一些特点： - 风险性：担保企业的核心业务是为他人提供担保效劳，涉及风险较大。
会计核算应准确反映这些风险，包括担保风险准备金的计提。
- 长期性：担保企业的担保业务通常是长期的，会计核算也需反映长期担保业务的影响。
- 多元性：担保企业可能有多种业务，如信用担保、保函担保等，会计核算应根据不同业务进行分类和处理。
- 信息披露：担保企业的会计信息对于投资者和监管部门具有重要意义，会计报表应进行适当的披露，提供信息的真实、完整和准确。
5. 担保企业会计核算的监管要求担保企业的会计核算受到监管部门的严格监管，主要监管要求包括：- 独立性：担保企业应建立独立的会计核算制度，确保会计记录的独立性和真实性。
财政部关于印发《担保企业会计核算办法》的通知
财政部关于印发《担保企业会计核算办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2005.11.09•【文号】财会[2005]17号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文财政部关于印发《担保企业会计核算办法》的通知（2005年11月9日财会[2005]17号）国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为规范担保企业的会计核算，真实、完整地反映担保企业的财务状况和经营成果，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，我部制定了《担保企业会计核算办法》，现予印发，于2006年1月1日起在所有担保企业施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：担保企业会计核算办法附件：担保企业会计核算办法第一章总则一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。
二、本办法适用于按照规定程序，经批准在中华人民共和国境内设立的担保企业（以下简称“企业”）。
其他类型的担保机构，比照本办法执行。
三、企业应按照《金融企业会计制度》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。
在不违背《金融企业会计制度》和本办法规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。
四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
企业不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
五、企业应按本办法的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。
【老会计经验】担保企业会计核算办法解读
【老会计经验】担保企业会计核算办法解读从2006年1月1日起，《担保企业会计核算办法》（以下简称《办法》）正式实施，适用于按照规定程序，经批准在中国境内设立的担保企业或其他类型的担保机构。
业界普遍认为，《办法》的出台与实施，对于规范和统一担保机构的会计核算行为，强化担保机构会计信息的真实性，促进担保企业的可持续发展及提高其抗风险能力具有重要意义。
中国最早的专业担保机构中国经济技术投资担保公司（中投保）成立于1993年。
据不完全统计，截至目前，全国共有各类担保机构3000多家，为融资相对困难却急需发展资金的中小企业及住房置业领域等债务人提供各种形式的债务担保，担保业已成为中国的一个新兴行业。
《办法》对相关会计核算的规定，充分考虑了担保企业低收益、高风险的特点，强调了稳健性和风险防范原则，从会计核算的角度，为降低担保企业风险、合理反映其收益情况提供了保障。
与其他企业执行的《企业会计制度》相比，《担保企业会计核算办法》主要有以下特点：会计科目设置充分体现担保企业会计核算特点与其他行业相比，除了常见的货币资金核算、固定资产核算、长短期负债核算、收入费用的核算等业务以外，担保企业还涉及担保准备金的核算、担保代偿及其追偿的核算、风险准备金的提取及担保保证金等具有明显行业特征的经济业务。
根据这些业务特点，《办法》设置了“应收代偿费”、“担保赔偿准备”、“未到期责任准备”、“一般风险准备”等科目以满足企业的会计核算要求。
值得注意的是，“担保赔偿准备”、“未到期责任准备”不属于资产减值准备，其性质为负债类而不是资产的备抵账户；而“一般风险准备”是为担保企业专设的一项权益账户，用以核算为发生周期较长、后果难以控制的大额代偿而提留的准备资金。
以下以担保行业的某些特殊业务为例，介绍这些科目的具体核算要求。
担保赔偿准备的提取与转销：《办法》规定，担保业务发生后，企业应按规定，估计代偿可能性，提取担保赔偿准备金，将代偿风险分散至各经营期。
担保公司会计核算管理制度
担保公司会计核算管理制度担保公司是一种专门从事担保业务的金融机构，其主要业务是以提供担保为核心，为客户解决融资难题，帮助客户获得银行或其他金融机构的融资支持。
为了保证担保公司的财务运作的规范与透明，需要建立一套科学有效的会计核算管理制度。
一、担保公司会计核算管理制度的基本框架1.会计核算体系：担保公司会计核算体系应包括总账、科目分类账、明细账和报表等，确保各项经济业务能够进行科学、规范的记录和处理。
2.会计政策与会计报告：担保公司应制定科学的会计政策，明确会计核算的方法、原则和制度，并按照法律法规的要求编制真实、完整、准确的会计报告，确保财务信息的透明和可靠。
3.会计审核与审计：担保公司应建立独立、有效的审核机制，确保会计核算的准确性和安全性，并定期进行内部审计，对会计核算的合规性和合理性进行审查。
4.财务预算与执行：担保公司应根据经营规模和发展需要，制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、利润预算和资金预算等，确保经营活动的合理性和可持续性。
二、担保公司会计核算管理制度的具体安排1.会计核算凭证的管理：担保公司应设立担保业务专用的会计凭证，对担保业务的收入、支出和资金流动进行详细记录，确保核算的准确性和完整性。
2.固定资产管理：担保公司应建立固定资产管理制度，包括固定资产登记、验收、折旧和处置等，确保固定资产的安全和合理利用。
3.财务成本管理：担保公司应建立财务成本核算管理制度，包括财务费用、担保费用和其他业务费用等的核算和管理，确保成本的合理控制。
4.股权管理：担保公司应建立健全的股权管理制度，对股东权益的变动和交易进行核算和管理，确保股权的合规和安全。
5.业务分析和决策支持：担保公司应对经营业务进行分析和评估，提供有关财务信息的分析和决策支持，为担保业务的发展提供参考和依据。
6.财务风险管理：担保公司应建立财务风险管理制度，包括信用风险、市场风险和流动性风险等的监控和管理，确保财务运营的安全性和稳定性。
担保公司会计科目
担保公司会计科目1201应收担保费一、本科目核算企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费和手续费。
二、发生应收担保费时，借记本科目，贷记“担保费收入”科目；发生应收评审费、手续费时，借记本科目，贷记“评审费收入”、“手续费收入”科目；收回应收担保费、评审费和手续费时，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。
三、企业应定期或至少于每年年度终了，对应收担保费进行全面核查，并合理地计提坏账准备。
对于不能收回的应收担保费应查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，经批准后确认为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准确认为坏账的应收担保费，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目应设“逾期”和“即期”两个明细科目，并按被担保人设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映企业因担保业务而尚未收回的款项'应收分担保款一、本科目核算企业与其他担保单位发生分担保业务而应收未收到的各种款项。
包括分入业务应收分担保费及手续费，分出业务损失确认后应收分入单位的代位补偿款等。
二、发生分担保业务应收账款时，根据分担保合同，借记本科目，贷记“担保费收入”、“手续费收入”等科目；实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
分出业务发生损失代分入单位垫付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
经确认为坏账的应收分担保账款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按分保往来单位设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映企业因分担保业务而尚未收回的款1231应收代偿款一、本科目核算企业接受委托担保的项目，按担保合同约定到期后被担保人不能归还本息时，企业代为履行责任支付的代偿款。
担保会计核算制度
担保会计核算制度一、概述担保会计核算制度是指通过对担保业务的会计核算、会计处理的规范化、合规化，确保担保业务的准确、透明和安全。
该制度的实施有利于保护担保人、出借人、借款人等各方的权益，减少因业务操作不当和信息披露不充分而导致的风险和损失。
二、担保业务的会计核算担保业务的会计核算主要涉及以下几个方面：（一）会计账务的建立建立相关的会计账户及账簿，对担保人、出借人、借款人的账务进行规范管理，确保数据的准确、完整和可追溯。
（二）资产的计量担保人应当就担保财产的价值进行计量，确保担保物的估值符合相关规定，同时将其计入会计报表。
（三）担保费用的计提担保人应当将相关担保费用计入费用支出，并进行逐期调整和摊销。
（四）财务报表的编制和披露担保人应当依照会计准则要求编制担保业务的财务报表，定期对外公布担保财务报表。
三、担保业务的会计处理担保业务的会计处理主要体现在以下几个方面：（一）关联交易的处理担保人与担保物所有人或担保费用支付者存在关联关系时，应当采取避免利益冲突的措施，确保交易的公允性和透明度。
（二）违约事件的处理担保人应当及时核查借款人是否发生违约事件，并根据合同规定进行相应会计处理。
（三）担保物价值的变动处理如担保物的价值出现变动，则应当及时调整该担保的财务报表以反映实际价值。
（四）风险控制的处理担保人应当对业务风险及时进行识别、评估、控制和报告，并采取适当措施消除或降低风险。
四、担保业务的合规性担保业务的合规性主要包括以下几个方面：（一）法律合规性担保人应当严格遵守法律、法规和规章制度的要求，确保担保业务的合法合规。
（二）信息披露合规性担保人应当按照相关法规要求，及时、准确、完整地向有关方面披露业务相关信息。
（三）内部控制合规性担保人应当建立健全的内部控制体系，确保担保业务的准确、安全和合规。
五、总结担保会计核算制度的实施有利于提升担保业务的透明度和安全性，保护各方利益，促进担保业务的规范发展。
担保人应当根据业务特点和具体情况，建立完善的担保会计核算制度，确保业务的合规性和有效性。
担保企业会计核算办法
担保企业会计核算办法第一条总则为规范担保企业的会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于所有从事担保业务的企业（以下简称担保企业）。
第三条会计核算原则担保企业应当遵循以下会计核算原则：1. 真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，真实反映企业的财务状况和经营成果。
2. 合法性原则：会计核算应当符合国家法律法规和会计准则的要求。
3. 一致性原则：会计核算应当保持方法的一致性，不得随意变更。
4. 可比性原则：会计核算应当保证不同时期、不同企业之间的信息可比。
第四条会计科目设置担保企业应当根据《企业会计准则》和本企业的实际情况，设置相应的会计科目，包括但不限于：1. 资产类科目：如现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期投资等。
2. 负债类科目：如短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款等。
3. 所有者权益类科目：如实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4. 成本类科目：如主营业务成本、其他业务成本等。
5. 收入类科目：如主营业务收入、其他业务收入等。
6. 费用类科目：如销售费用、管理费用、财务费用等。
第五条担保业务的会计处理1. 担保费收入：担保企业应当在担保合同生效时，根据合同约定的担保费率和期限，按照权责发生制原则确认担保费收入。
2. 担保责任准备：担保企业应当根据担保业务的风险评估，合理计提担保责任准备金。
3. 代偿损失：担保企业在发生代偿时，应当按照实际代偿金额确认代偿损失，并相应减少担保责任准备金。
第六条资产减值担保企业应当定期对担保资产进行减值测试，并根据测试结果计提相应的资产减值准备。
第七条财务报告担保企业应当按照国家规定的财务报告格式和要求，定期编制和报送财务报告，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
第八条内部控制担保企业应当建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实性和准确性。
融资性担保公司的会计制度和会计核算
?融资性担保公司的会计制度和会计核算上海国安融资担保有限公司培训资料20XX年3月?融资性担保公司的会计制度和会计核算一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、企业会计准则的适用三、会计报表的适用四、会计科目五、主要帐务处理六、需要注意的问题、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据1、执行会计标准企业会计准则2、管理方面（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令）（2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》［沪府发（2010）］31号?二、企业会计准则的适用1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条2、《企业会计准则第25号----原保险合同》3、《企业会计准则第26号----再保险合同》4、《保险合同相关会计处理规定》［财会（2009）15］号根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。
财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。
?三、会计报表20XX年融资性担保公司适用：20XX年度金融企业财务决算报表（担保类），（以后每年度按财政部发布要求执行）具体填报范围为?三、会计报表1、以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、所有者权益调整情况2、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表）本表反映上年利润及利润分配调整情况3、资产负债表（担保01表）4、禾U润及利润分配表（担保02表）5、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表）6、资产减值准备明细表（担保04表）7、资产质量情况表（担保05表）8、固定资产情况表（担保06表）9、营业费用及营业外收支明细表（担保07表）10、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表）11、基本情况表（担保09表）?四、主要会计科目企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
担保公司会计核算
担保公司会计核算一、引言担保公司作为一种非银行金融机构，其主要业务是为企业提供担保效劳。
在进行担保业务的过程中，担保公司需要进行会计核算，以保证财务数据的准确性和可靠性。
本文将介绍担保公司会计核算的根本概念、重要内容和操作步骤。
二、会计核算的根本概念会计核算是指按照一定的原那么和标准，对企业的经济活动进行记录、分析和归纳，最终形成财务报表的过程。
在担保公司中，会计核算主要包括记账、分类账、总账、分录、凭证和财务报表等根本内容。
三、担保公司会计核算的重要内容1.负债确实认和计量：担保公司需要对与担保业务相关的负债进行确认和计量，包括担保赔付准备金、担保业务准备金等；2.收入和本钱的核算：担保公司的主要收入来源是担保费用，因此需要进行收入核算，并计算担保费用的本钱；3.资产确实认和计量：担保公司的主要资产包括应收账款、银行存款等，需要进行确认和计量；4.资金的调配和监控：担保公司需要进行资金的调配和监控，确保资金的平安性和流动性；5.财务报表的编制和分析：担保公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并进行相关的财务分析。
四、担保公司会计核算的操作步骤1.记账：根据业务活动产生的交易，进行会计凭证的记账工作；2.分类账：将记账凭证按照科目的不同，分别进行分类并登记在分类账中；3.总账：将分类账中的科目余额分类汇总到总账中，形成总账余额；4.分录：根据各科目的余额，编制相应的分录，记录各类经济业务；5.凭证：在编制分录的根底上，制作相应的会计凭证；6.财务报表：根据凭证和分录，编制资产负债表、利润表和现金流量表；7.财务分析：对财务报表进行分析，评估担保公司的财务状况和经营业绩。
五、担保公司会计核算的本卷须知1.严格遵守会计准那么和相关法律法规，确保会计核算的合规性；2.加强内部控制，防止财务风险和损失；3.定期进行财务审计，评估会计核算的准确性和可靠性；4.及时调整会计政策和核算方法，以适应业务变化和法规调整。
融资性担保公司的财务制度
融资性担保公司的财务制度一、总则融资性担保公司是指专门为中小企业和个体工商户提供融资担保服务的金融机构。
为了规范融资性担保公司的财务管理，保障公司资金的安全性和透明度，提高公司的风险控制能力，特制定本财务制度。
二、会计核算1. 融资性担保公司应根据国家相关法律法规和会计准则的要求，建立健全的会计核算制度，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 融资性担保公司应按月进行会计核算，并定期编制财务报表，及时公布财务信息。
3. 融资性担保公司应建立健全的内部会计控制制度，遵守会计职业道德规范，保障财务信息的完整性和保密性。
三、资金管理1. 融资性担保公司应建立专门的资金管理制度，规范公司资金的运作和使用方式，确保资金安全和合理利用。
2. 融资性担保公司应根据业务需求和风险特征，科学制定资金调度计划，保证资金周转的流畅性和高效性。
3. 融资性担保公司应采取有效措施，防范和控制资金风险，避免发生资金挪用、贪污腐败等违法违规行为。
四、风险管理1. 融资性担保公司应建立完善的风险管理制度，制定并执行风险管理政策和措施，加强对风险的识别、评估和控制。
2. 融资性担保公司应建立健全的风险监测和预警机制，及时发现和应对潜在的风险问题，确保公司的经营安全和稳定发展。
3. 融资性担保公司应建立健全的风险管理档案，记录风险管理的各项措施和结果，保留相关证据资料，以备查阅和核查。
五、透明度和合规性1. 融资性担保公司应遵守法律法规和行业规范，保证财务信息的真实性和透明度，如实记录会计凭证，准确反映公司的经营状况。
2. 融资性担保公司应建立健全的内部审计制度，定期对公司的经营管理、资金使用和风险控制等情况进行审计检查，确保公司的运营合规性。
3. 融资性担保公司应加强对内部人员的培训和教育，提高员工的规范意识和合规意识，防止利益冲突和违法违规行为发生。
六、监督和管理1. 融资性担保公司应建立独立的监督管理机构，对公司的财务管理和风险控制情况进行监督和检查，及时发现和解决问题。
担保公司会计核算制度范本
担保公司会计核算制度范本第一章总则第一条为了规范担保公司的会计核算工作，保证会计信息质量，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在我国境内依法设立，具有独立法人资格的担保公司。
第三条担保公司会计核算应当遵循权责发生制原则、实际成本原则、一致性原则和重要性原则。
第二章会计核算范围与内容第四条担保公司会计核算范围包括：公司资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。
第五条担保公司会计核算内容主要包括：（一）担保业务：担保业务收入、担保业务成本、担保业务费用等；（二）投资业务：投资收益、投资成本、投资损失等；（三）融资业务：融资收入、融资成本、融资费用等；（四）其他业务：咨询费、手续费、管理费等。
第三章会计科目设置与使用第六条担保公司应按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求设置会计科目。
第七条担保公司会计科目设置如下：（一）资产类：现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收担保费、应收分担保账款、应收代偿款、应收担保损失补贴款、其他应收款、坏账准备、待摊费用、存出担保保证金、存出分担保保证金、委托贷款、委托贷款减值准备、长期股权投资、长期债权投资、长期投资减值准备、固定资产、累计折旧、经营租入固定资产改良、固定资产减值准备、固定资产清理、无形资产、无形资产减值准备、未确认融资费用、长期待摊费用、待处理财产损益、抵债资产、抵债资产减值准备等；（二）负债类：短期借款、应付分担保账款、应付手续费、预收担保费、存入担保保证金、存入分担保保证金、应付工资等；（三）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；（四）收入类：担保业务收入、投资收益、融资收入等；（五）费用类：担保业务成本、担保业务费用、投资成本、融资费用等；（六）利润类：净利润、利润分配等。
第四章会计核算办法第八条担保公司应当根据业务特点和实际情况，制定具体的会计核算办法。
担保企业会计核算办法doc 122.doc
财政部关于印发《担保企业会计核算办法》的通知（2005年11月9日财会[2005]17号）国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为规范担保企业的会计核算，真实、完整地反映担保企业的财务状况和经营成果，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，我部制定了《担保企业会计核算办法》，现予印发，于2006年1月1日起在所有担保企业施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：担保企业会计核算办法附件：担保企业会计核算办法第一章总则一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。
二、本办法适用于按照规定程序，经批准在中华人民共和国境内设立的担保企业（以下简称“企业”）。
其他类型的担保机构，比照本办法执行。
三、企业应按照《金融企业会计制度》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。
在不违背《金融企业会计制度》和本办法规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。
四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
企业不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
五、企业应按本办法的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。
六、企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、企业应当按照《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
担保企业会计核算实务操作
担保额 解除担保额 在保额 注意：当期、累计 放大倍数 注意资本放大倍数与所有者权益放大倍数； 余额与累计； 考察资本充足率
主要财务指标
代偿率=代偿额/解除担保额 追偿率=追偿额/代偿额 担保损失率=损失额/解除担保额 担保集中度 担保金额 担保行业 反担保率=或有资产/或有负债
四、附注
2.重要会计政策和会计估计的说明 （13）担保业务种类及其余额； （14）代管担保基金的余额及本期增减变动情况和代管担保基金的银行存款余额； （15）资产负债表表外项目； （16）关联方交易； （17）重要会计政策、会计估计变更以及重大会计差错更正的说明； （18）或有事项；
四、附注
（19）资产负债表日后事项； 调整事项：应对资产负债表日所确认的资产、负债和所有者权益，以及资产负债表日所属期间的收入、费用等进行调整； 非调整事项：应披露事项的性质、内容、对财务状况、经营成本的影响；如无法作出估计，应说明无法估计的理由。 企业理事会或类似机构制订的利润分配方案中分配的现金股利、股票股利或应分配给投资者的利润，也应当进行相应披露。 （20）其他。
担保企业编制年度财务会计报告应该作好的工作
会计是国际商业语言 财务报告是一个企业财务状况和经营情况的综合反映 编制财务报告不仅仅是财务人员的事 领导应重视而不违规;支持而不干涉。 全面清查资产、核实债务 真实、完整、清楚的反映 从财务反映的问题去规范企业的管理。
四、附注
第四讲 损益及报表
第五章 损 益
一、收入及分类 二、收入确认 三、成本和费用
一、收入及分类
收入 在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权 日常活动 利益总流入
一、收入及分类
收入的分类 ⑴、担保费收入，是指企业承担担保风险而按合同规定向被担保人收取的款项。包括担保费收入、分担保费收入。 ⑵、手续费收入，是指企业进行各项业务收取的手续费收入。 ⑶评审费收入，是指企业对被担保人的资信和担保资金使用项目进行调查、评审而按合同规定向被担保人收取的评审费收入。 ⑷、追偿收入，追偿大于代偿和费用的差额部分。包括资金占用费、违约金、追偿费等。
探讨融资担保公司会计实务核算问题及处理对策
探讨融资担保公司会计实务核算问题及处理对策一、融资担保公司会计实务核算问题分析1. 业务特点与会计实务核算不匹配融资担保公司的业务特点是提供担保服务，主要业务包括担保费收入、担保赔偿支出等。
但传统的会计实务核算常常往往难以充分反映担保业务的特点，导致会计数据的真实性和准确性受到挑战。
2. 风险管理与会计核算的矛盾融资担保公司在开展业务的需要进行风险管理，包括风险评估、风险准备金的核算等。
风险管理与会计核算之间存在一定的矛盾，往往难以做到完全统一。
3. 会计政策选择与变更由于融资担保公司的业务特点和风险管理的需要，会计政策的选择和调整往往比较复杂，会计政策的变更可能会对会计数据产生较大的影响，需要进行谨慎的处理。
4. 信息披露的不足融资担保公司在信息披露方面存在不足，无法提供足够的信息给利益相关者，这也给会计实务核算带来了一定的困难和挑战。
1. 优化会计制度针对融资担保公司的业务特点和风险管理的需要，需要优化会计制度，充分反映融资担保业务的特点和风险管理的要求，确保会计数据的真实性和准确性。
2. 完善内部控制融资担保公司需要建立完善的内部控制制度，确保会计数据的真实性和准确性，有效防范和控制各类风险，保障公司的稳健经营和可持续发展。
3. 加强会计监管相关监管部门应加强对融资担保公司的会计实务核算进行监管，确保融资担保公司的会计数据真实可靠，维护市场秩序和金融稳定。
4. 提高信息披露质量融资担保公司应加强信息披露，提高信息披露质量，充分向利益相关者披露相关信息，增强公司透明度，提高社会公众对公司的信任度。
5. 完善会计政策融资担保公司应完善会计政策，根据业务发展和风险管理的需要，科学选择和调整会计政策，确保会计数据的真实性和准确性。
担保合同的会计核算与管理
担保合同的会计核算与管理担保合同作为一种常见的金融工具，用于保证债务人履行合同中的义务。
在企业经营中，担保合同的签订和执行需要进行准确的会计核算和有效的管理控制，以保障合同的有效性和风险的可控性。
本文将针对担保合同的会计核算与管理进行探讨，并提出相关的建议。
一、担保合同的会计核算担保合同的会计核算是指对担保合同的相关经济事项进行记录、计量和报告。
在核算过程中，需要关注以下要点：1. 担保合同的确认担保合同的确认是指将担保合同纳入企业会计核算的过程。
确认担保合同时，需要考虑以下几个方面：担保合同是否满足会计准则的要求，是否具备实质上的经济利益，以及是否存在相关义务和责任。
同时，还需要评估担保合同对企业的经济影响，并根据会计政策进行相应处理。
2. 担保责任准备金的计提担保责任准备金是指为应对担保债务引发的潜在风险而提前计提的准备金。
计提担保责任准备金的目的是为了弥补担保业务可能带来的损失，防范对企业的不利影响。
计提担保责任准备金时，需依据担保合同的风险评估和潜在损失程度进行合理估计，遵循准确性和谨慎性原则。
3. 担保合同的支付和收益担保合同涉及支付和收益的处理。
在会计核算中，担保合同的支付通常包括担保费用、保证金和担保债务的偿付等。
与之相应的，担保合同的收益主要来自担保费用收入或担保债务的履约。
需要对支付和收益进行准确的记录和确认，并及时计入相关科目或财务报表。
二、担保合同的管理控制担保合同的管理控制是指对担保合同的签订、执行和风险控制进行有效的管理。
在管理过程中，需注意以下几个方面：1. 担保合同的签订与审批担保合同的签订与审批是确保合同合法有效的重要环节。
企业应建立完善的担保合同管理制度，明确合同签订的流程、权限和审批要求，并进行相应的内部控制和风险评估。
合同签订前应进行充分的尽职调查和风险分析，确保担保合同的合规性和可行性。
2. 担保合同的履约管理担保合同的履约管理是保障合同有效性和风险控制的重要环节。
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科目码科目名称类别余额方向1001 库存现金资产借
1002 银行存款资产借
01 工行资产借
02 建行资产借
1003 其他货币资金资产借
01 外埠存款资产借
02 银行本票存款资产借
03 银行汇票存款资产借
04 信用卡存款资产借
05 信用证保证金存款资产借
06 存出投资款资产借
1101 短期投资资产借
1111 应收票据资产借
1121 应收股利资产借
1122 应收利息资产借
1191 备用金资产借
1201 应收担保费资产借
1211 应收分担保账款资产借
1231 应收代偿款资产借
1241 应收担保损失补贴款资产借1251 其他应收款资产借
01 甲公司资产借
02 乙公司资产借
03 丙公司资产借
04 丁公司资产借
05 张三丰资产借
1261 坏账准备资产贷
1281 低值易耗品资产借
1301 待摊费用资产借
1311 存出担保保证金资产借
1312 存出分担保保证金资产借1315 委托贷款资产借
1316 委托贷款减值准备资产贷1401 长期股权投资资产借
01 股票投资资产借
50 其他股权投资资产借1402 长期债权投资资产借
1405 长期投资减值准备资产贷1501 固定资产资产借
01 电子设备资产借
01 格兰仕空调资产借
1502 累计折旧资产贷
1503 经营租入固定资产改良资产借
1505 固定资产减值准备资产贷
1506 在建工程资产借
1508 在建工程减值准备资产贷
1601 固定资产清理资产借
1701 无形资产资产借
01 土地使用权资产借
1705 无形资产减值准备资产贷
1715 未确认融资费用资产借
1801 长期待摊费用资产借
01 原值资产借
02 摊销资产贷
1901 待处理财产损溢资产贷
1911 低债资产资产借
1921 抵债资产减值准备资产贷
2001 短期借款负债贷
2121 应付分担保账款负债贷
2122 应付手续费负债贷
2131 预收担保费负债贷
01 云南保会通软件集团有限公司负债贷
02 北京保会通软件公司负债贷
2141 存入担保保证金负债贷
2142 存入分担保保证金负债贷
2151 应付职工薪酬负债贷
01 工资负债借
02 福利费负债借
2161 应付股利负债贷
2171 应付税费负债贷
01 房产税负债贷
02 土地使用税负债贷
03 营业税负债贷
04 城建税负债贷
05 教育费附加负债贷
06 地方教育费附加负债贷
2181 其他应付款负债贷
01 工会经费负债贷
02 职工教育经费负债贷
04 中华软件公司负债贷
05 奖金负债贷
06 保会通有限公司负债贷
07 刘永负债贷
08 小燕子负债贷
09 昆明保会通软件公司负债贷2191 预提费用负债贷
2201 待转资产价值负债贷
2211 预计负债负债贷
2221 担保赔偿准备金负债贷
2231 未到期责任准备金负债贷
2301 长期借款负债贷
2311 应付债券负债贷
2321 长期应付款负债贷
01 应付融资租赁款负债贷
2331 专项应付款负债贷
3101 实收资本（或股本）所有者权益贷3111 资本公积所有者权益贷
01 资本溢价所有者权益贷
09 其他资本公积所有者权益贷3121 一般风险准备所有者权益贷
3122 盈余公积所有者权益贷
01 法定盈余公积所有者权益贷
02 任意盈余公积所有者权益贷
03 公余金所有者权益贷
50 其他盈余公积所有者权益贷3131 本年利润所有者权益贷
3141 利润分配所有者权益贷
15 未分配利润所有者权益贷3151 担保扶持基金所有者权益贷
3152 代管担保基金所有者权益贷
4101 担保费收入损溢贷
4102 手续费收入损溢贷
4103 利息收入损溢贷
4104 评审费收入损溢贷
4105 追偿收入损溢贷
4109 其他业务收入损溢贷
4201 投资收益损溢贷
4301 营业外收入损溢贷
01 固定资产盘盈损溢贷
02 处理固定资产净收益损溢贷
03 出售无形资产净收益损溢贷
04 罚款收入损溢贷
05 返还税款损溢贷
09 其他损溢贷
4401 担保赔偿支出损溢借
4402 分担保费支出损溢借
4403 利息支出损溢借
4404 提取未到期责任准备金损溢借4405 提取担保赔偿准备金损溢借4411 财务费用损溢借
01 利息损溢借
02 手续费损溢借
4421 手续费支出损溢借
4431 营业税金及附加损溢借
4451 其他业务支出损溢借
4501 营业费用损溢借
01 人工费损溢借
01 工资损溢贷
02 福利费损溢贷
03 职工教育经费损溢贷
09 劳动保护费损溢贷
29 劳动保险费损溢贷
02 水电费损溢贷
04 业务招待费损溢贷
07 保险费损溢贷
08 邮电费损溢贷
11 印刷费损溢贷
12 办公费损溢贷
13 低值易耗品摊销损溢贷
15 差旅费损溢贷
16 租赁费损溢贷
17 修理费损溢贷
20 工会经费损溢贷
21 税费损溢贷
01 营业税损溢借
02 城建税损溢借
03 教育费附加损溢借
22 会议费损溢贷
23 诉讼费损溢贷
24 公证费损溢贷
25 咨询费损溢贷
26 无形资产摊销损溢贷
27 长期待摊费用摊销损溢贷
28 社会统筹保险费损溢贷
30 取暖费损溢贷
31 审计费损溢贷
32 技术转让费损溢贷
33 研究开发费损溢贷
34 绿化费损溢贷
35 董事会费损溢贷
37 住房公积金损溢贷
40 公务车费损溢贷
01 过桥费损溢贷
02 加油费损溢贷
03 修理费损溢贷
43 广告费损溢借
60 提取的未到期责任准备损溢贷
61 提取的担保赔偿准备损溢贷
90 折旧费损溢贷
4502 管理费用损溢借
01 人工费损溢借
01 工资损溢贷
02 福利费损溢贷
03 职工教育经费损溢贷
09 劳动保护费损溢贷
29 劳动保险费损溢贷
02 水电费损溢贷
04 业务招待费损溢贷
08 邮电费损溢贷
11 印刷费损溢贷
12 办公费损溢贷
13 低值易耗品摊销损溢贷
20 工会经费损溢贷
22 会议费损溢贷
23 诉讼费损溢贷
25 咨询费损溢贷
31 审计费损溢贷
37 住房公积金损溢贷
40 公务车费损溢贷
01 过桥费损溢贷
02 加油费损溢贷
03 修理费损溢贷
43 广告费损溢借
90 折旧费损溢贷
4511 结算费用损溢借
01 结算费用损溢借
4601 营业外支出损溢借
01 固定资产盘亏损溢借
02 处理固定资产净损失损溢借
03 出售无开资产净损失损溢借
04 罚款支出损溢借
05 非常损失损溢借
09 其他损溢借
4701 资产减值损失损溢借
4801 所得税损溢借
4901 以前年度损益调整损溢借。